納稅返還協議納稅返還協議目錄1.定義2.納稅義務3.返還條件4.返還比例5.返還方式6.返還期限7.返還流程8.返還監督9.返還爭議解決10.返還終止11.保密條款12.通知13.附件1.定義1.1本協議中，“納稅返還”是指依據中華人民共和國稅法及相關法規，由納稅義務人向稅務機關申報并繳納的稅款，在符合本協議規定條件的情況下，由稅務機關按照約定的比例返還給納稅義務人的行為。1.2“納稅義務人”是指依據中華人民共和國稅法及相關法規，有義務向稅務機關申報并繳納相應稅款的單位和個人。1.3“稅務機關”是指中華人民共和國稅務機關。2.納稅義務2.1納稅義務人應按照中華人民共和國稅法及相關法規的規定，按時、足額向稅務機關申報并繳納相應稅款。2.2納稅義務人應提供真實、準確、完整的納稅申報材料，并對其申報材料的真實性和準確性負責。3.返還條件3.1.1按時、足額向稅務機關申報并繳納相應稅款；3.1.2提供真實、準確、完整的納稅申報材料；3.1.3符合稅務機關規定的其他條件。4.返還比例4.1納稅返還比例由稅務機關根據國家相關規定及實際情況確定，并在本協議中明確。5.返還方式5.1納稅返還方式為直接將返還金額劃撥至納稅義務人指定的銀行賬戶。6.返還期限6.1納稅返還期限為每年一次，具體時間由稅務機關根據實際情況確定。7.返還流程7.1納稅義務人應在返還期限內，向稅務機關提交返還申請及相關材料。7.2稅務機關在收到返還申請后，對申請材料進行審核，并在規定期限內作出返還決定。7.3稅務機關將返還金額劃撥至納稅義務人指定的銀行賬戶。8.返還監督8.1稅務機關有權對納稅義務人的納稅申報材料進行監督、檢查，確保返還條件的真實性和準確性。8.2納稅義務人應積極配合稅務機關的監督、檢查工作，提供必要的協助。9.返還爭議解決9.1如納稅義務人對稅務機關的返還決定有異議，可在規定期限內向上級稅務機關申請復議。9.2如納稅義務人對復議決定仍不服，可依法向人民法院提起訴訟。10.返還終止10.1如納稅義務人違反本協議規定，稅務機關有權終止納稅返還。10.2如國家相關規定發生變化，導致納稅返還無法繼續執行，稅務機關有權終止納稅返還。11.保密條款11.1納稅義務人應妥善保管本協議及相關資料，未經稅務機關同意，不得向第三方泄露。11.2稅務機關應保護納稅義務人的商業秘密，未經納稅義務人同意，不得向第三方泄露。12.通知12.1本協議的任何修改、補充或終止，均應以書面形式通知對方。12.2任何一方地址變更，應立即通知對方。13.附件附件1：納稅返還申請表附件2：納稅返還審核表附件3：納稅返還劃撥通知書附件4：納稅返還終止通知書一、特殊應用場合及增加條款1.創業初期的小微企業：增加條款，如對于創業初期的小微企業，可適當提高返還比例，減輕其稅負壓力。2.高新技術企業：增加條款，如對于高新技術企業，可在符合國家政策的前提下，提高返還比例，鼓勵科技創新。3.環保企業：增加條款，如對于環保企業，可在符合國家政策的前提下，提高返還比例，支持環保事業。4.農業企業：增加條款，如對于農業企業，可在符合國家政策的前提下，提高返還比例，支持農業發展。5.社會福利企業：增加條款，如對于社會福利企業，可在符合國家政策的前提下，提高返還比例，支持社會公益事業。二、附件列表及要求1.納稅返還申請表：詳細記錄納稅義務人的基本信息、納稅情況、返還申請金額等。2.納稅返還審核表：記錄稅務機關對納稅義務人返還申請的審核意見、返還比例、返還金額等。3.納稅返還劃撥通知書：通知納稅義務人返還金額已劃撥至其指定銀行賬戶。4.納稅返還終止通知書：通知納稅義務人因違反協議規定，終止納稅返還。5.返還監督報告：記錄稅務機關對納稅義務人納稅申報材料的監督、檢查情況。三、實際操作過程中遇到的問題及解決辦法1.問題：納稅義務人未按時提交返還申請。解決辦法：納稅義務人應在規定期限內提交返還申請，如因特殊情況無法按時提交，應及時與稅務機關溝通，說明原因。2.問題：納稅義務人提供的申報材料不完整或存在虛假信息。解決辦法：納稅義務人應提供真實、準確、完整的納稅申報材料，稅務機關在審核過程中發現材料不完整或存在虛假信息，有權要求納稅義務人補充或更正。3.問題：納稅義務人對稅務機關的返還決定有異議。解決辦法：納稅義務人可在規定期限內向上級稅務機關申請復議，如對復議決定仍不服，可依法向人民法院提起訴訟。4.問題：稅務機關未能按時劃撥返還金額。解決辦法：納稅義務人應及時與稅務機關溝通，了解劃撥進度，如發現異常情況，可向稅務機關反映，要求盡快解決問題。5.問題：納稅義務人違反保密條款，泄露協議內容。解決辦法：納稅義務人應嚴格遵守保密條款，如發現泄露行為，稅務機關有權依法追究其法律責任。四、特殊場合的詳細條款說明1.創業初期的小微企業：對于這些剛開始打拼的小企業，我們可以增加一條“創業扶持條款”，規定在一定年限內，如果企業能夠證明其在增加就業、科技創新等方面有顯著貢獻，可以享受更高的返還比例，幫助他們渡過難關。2.高新技術企業：對于這些推動科技進步的企業，我們可以增加一條“創新激勵條款”，規定對于擁有自主知識產權、獲得國家級科技獎項的企業，可以享受額外的返還獎勵，鼓勵他們繼續創新。3.環保企業：對于這些致力于環境保護的企業，我們可以增加一條“綠色獎勵條款”，規定對于采用清潔生產技術、減少污染物排放的企業，可以享受更高的返還比例，支持他們為環保事業做貢獻。4.農業企業：對于這些服務“三農”的企業，我們可以增加一條“農業支持條款”，規定對于農產品加工、農業科技推廣等方面有貢獻的企業，可以享受更高的返還比例，支持農業現代化。5.社會福利企業：對于這些幫助弱勢群體的企業，我們可以增加一條“公益貢獻條款”，規定對于積極參與社會公益活動的企業，可以享受更高的返還比例，鼓勵他們繼續為社會做貢獻。五、附件要求詳細說明1.納稅返還申請表：這份表格需要包括企業的基本信息、納稅情況、返還申請金額等，所有信息必須真實、準確，一旦發現虛假信息，可能會影響返還的資格。2.納稅返還審核表：這份表格由稅務機關填寫，記錄審核意見、返還比例、返還金額等，企業需要簽字確認，表示同意審核結果。3.納稅返還劃撥通知書：這份通知書是稅務機關發給企業的，通知返還金額已劃撥至其指定銀行賬戶，企業需要妥善保管，作為返還的憑證。4.納稅返還終止通知書：這份通知書是稅務機關發給企業的，通知因違反協議規定而終止返還，企業需要了解終止的原因，并采取措施避免再次發生。5.返還監督報告：這份報告由稅務機關填寫，記錄對企業的監督、檢查情況，企業需要配合稅務機關的監督，提供必要的協助。六、實際操作過程中的問題及解決辦法1.問題：企業不知道如何申請返還。解決辦法：稅務機關可以提供詳細的申請指南，或者通過培訓、研討會等方式，幫助企業了解申請流程和所需材料。2.問題：企業對返還比例有疑問。解決辦法：稅務機關應該公開返還比例的計算方法和依據