會計實操文庫代設計公司的賬務處理分錄-做賬實操案例背景假設“創意設計公司”是一家專業的設計服務公司，主要為客戶提供平面設計、室內設計等服務。公司為一般納稅人。一、初始投資與設置1.股東投入資本100萬元。借：銀行存款1000000貸：實收資本10000002.購置辦公設備，如電腦、打印機等，花費30萬元，取得增值稅專用發票，稅額為3.9萬元。借：固定資產300000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）39000貸：銀行存款339000二、業務承接1.與客戶A簽訂平面設計合同，合同金額為5萬元，客戶預付2萬元。借：銀行存款20000貸：預收賬款20000三、設計過程中1.設計人員工資支出1.5萬元。借：主營業務成本15000貸：應付職工薪酬15000實際發放工資：借：應付職工薪酬15000貸：銀行存款150002.購買設計素材花費2000元，取得增值稅普通發票。借：主營業務成本2000貸：銀行存款20003.本月計提辦公設備折舊5000元。借：管理費用5000貸：累計折舊5000四、設計完成并交付1.完成客戶A的設計項目，向客戶開具增值稅專用發票，金額為5萬元，稅額為3000元。借：預收賬款20000應收賬款33000貸：主營業務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3000五、其他業務1.為客戶B提供室內設計咨詢服務，收取費用1萬元，開具增值稅普通發票。借：銀行存款10000貸：主營業務收入10000六、費用支出1.支付本月辦公場地租金8000元。借：管理費用8000貸：銀行存款80002.支付廣告宣傳費5000元。借：銷售費用5000貸：銀行存款5000七、稅費核算1.本月應交增值稅=銷項稅額3000進項稅額39000（假設無其他進項和銷項）=-36000元，形成留抵稅額，無需賬務處理。2.計算附加稅費，由于無應交增值稅，所以無附加稅費。八、期末結轉1.結轉收入類科目。借：主營業務收入60000貸：本年利潤600002.結轉成本費用類科目。借：本年利潤35000（15000工資+2000素材+5000折舊+8000租金+5000宣傳費）貸：主營業務成本17000管理費用13000銷售費用5000。公司財務的管理制度第一節賬務管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務工作人員應根據帳簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監督。五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。第二節現金管理第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理批準簽字后方可借支。第三條、符合本規定第一條的.，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。第四條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。第五條、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務人員依據總經理及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四節支票管理第一條、票由出納人員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第五節處罰辦法出現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發本人當月月薪的1倍。1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；2、用不符合財務