第4頁共4頁2024年小公司財務管理制度樣本管理部門定期執行財產清查工作。(五)定期編制各類會計報表及財務說明書，并進行相應的分析與考核。第四條，財務管理乃公司經營之重要環節，公司財務管理中心承擔著組織、實施及檢查財務工作的責任。財務人員必須嚴格遵守《會計法》，依照財務制度行事，并嚴守公司機密。第二章，財務管理基礎工作第五條，強化原始憑證管理，確保其制度化、規范化。原始憑證是公司每項經營活動不可或缺的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條，公司應依據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內容應包括：憑證填制日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、復核人員及會計主管人員的簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。第七條，完善會計核算，依據國家統一會計制度規定及會計業務需求設置會計賬簿。會計核算應基于實際發生的經濟業務，按照規定的會計處理方法進行，確保會計指標口徑一致、相互可比及會計處理方法前后一致。第八條，確保會計審核工作的質量，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料準確性。編制會計憑證、報表時應經過專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條，會計人員應根據不同的賬務內容定期對會計賬簿記錄的相關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，確保賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條，建立會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，均應建立檔案并妥善保管。按照《會計檔案管理辦法》規定進行保管和銷毀。第十一條，會計人員因工作變動或離職，必須將所負責的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續時，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章，資本金和負債管理第十二條，資本金乃公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師進行驗資，并根據驗資報告向投資者開具出資證明，據此入賬。第十三條，經公司董事會提議，股東會批準，可按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條，公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條，公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條，加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，確保負債的真實性和準確性。凡一年以上應付未付的款項應查明原因，對確實無法支付的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條，公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章，流動資產管理第十八條，現金管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據公司實際需要，合理確定現金的庫存限額，超出限額部分應及時送存銀行。第十九條，嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條，銀行存款管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條，出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條，應收賬款管理：對應收賬款，每季末進行一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條，其他應收款管理：應按戶分頁記賬，嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。第二十四條，短期投資管理：短期投資指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。2024年小公司財務管理制度樣本（二）管理部門定期執行財產清查工作。(五)負責按期編制各類會計報表及財務說明書，并進行相應的分析與考核。第四條財務管理乃公司經營管理之關鍵環節，公司財務管理中心承擔著組織、實施及檢查財務管理工作之責任。財會人員必須嚴格遵守《會計法》，依照財務制度執行職務，并嚴守公司機密。第二章財務管理的基礎工作第五條強化原始憑證管理，確保其制度化、規范化。原始憑證乃公司每項經營活動不可或缺之書面證明，為會計記錄之主要依據。第六條公司應依據審核無誤之原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內容應包括：憑證填制日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、復核人員及會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。第七條完善會計核算，依據國家統一會計制度規定及會計業務需求設置會計賬簿。會計核算應基于實際發生的經濟業務，按照規定的會計處理方法進行，確保會計指標口徑一致、相互可比及會計處理方法前后一致。第八條確保會計審核工作質量，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性及資料準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員應根據不同的賬務內容定期對會計賬簿記錄的相關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，確保賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，均應建立檔案并妥善保管。按照《會計檔案管理辦法》規定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所管理的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續時，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金乃公司經營之核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師進行驗資，并根據驗資報告向投資者開具出資證明，據此入賬。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，確保負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理第十八條現金管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據公司實際需要，合理確定現金的庫存限額，超出限額部分應及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以確保現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收賬款管理：對應收賬款，每季末進行一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條其他應收款管理：應按戶分頁記賬，嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。第二十四條短期投資管理：短期投資指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。2024年小公司財務管理制度樣本（三）經審核后，財務部門將直接進行支付；若銀行支票遺失，相關責任人應立即通知財務部門及開戶銀行。若損失由空白支票引起，遺失人員需承擔賠償責任；其他費用及成本支出程序應遵循公司規定。第二章工程成本管理制度公司所有工程經濟合同及涉及工程成本的指標、保證、承諾及其他經濟簽證，均需總經理簽署或授權簽署。工程部門主要負責工程造價預測及審核、工程招投標文件編制、工程決算審定。工程部門還負責組織工程所需設備材料采購供應及經濟合同談判，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價，建立市場價格詢價登記簿，記錄材料價格變動歷史資料。財務部門主要負責工程成本總體控制。參與工程經濟合同談判，準確了解工程成本構成及用款計劃；負責工程進度款復核，參與工程造價確定及最終決算審定。工程中間結算程序：施工單位應于每月指定日前，將工程進度結算報送工程部門審核，工程部門結合施工圖紙、進度計劃及其他文件資料提出審核意見，并在規定日內送財務部門會簽；財務部門根據相關文件資料、施工單位領用供應材料數額及其他經濟往來情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。工程決算程序：施工單位應將工程決算書及經濟簽證資料按工程中間結算程序報送工程部門復核，財務部門會簽；財務部門根據經濟簽證、合同及審定工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；大工程決算時，由公司主管工程領導牽頭，工程部、設計部、財務部及其他相關部門人員組成工程決算小組，按本制度規定職責范圍聯合進行專項工程決算；房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。第三章財產管理制度公司財產范圍包括固定資產和低值易耗品；公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，單項價值在規定金額以上且耐用年限一年以上的列為固定資產；單項價值在規定金額以下或價值在規定金額以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。公司財務部負責所有財產會計核算；公司本部使用的所有固定資產及辦公用品用具由辦公室歸口管理；公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應指定專人負責財產業務核算，設立臺賬，登記財產購入、使用及庫存情況，負責組織財產保管、維修并制定相應措施、辦法。財產購置與調撥：辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及市場詢價，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；固定資產領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；財產在公司內部轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。財產清查、盤點：公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點，年終必須進行一次全面盤點清查；各部門年終財產盤點必須有財務人員參加；盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員責任；已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；尚未達到自然報廢條件但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。2024年小公司財務管理制度樣本（四）第一條企業資金不得以個人名義開立賬戶存儲，嚴禁資金體外循環。第二條集團公司對下屬企業的管理基于產權關系，享有投資收益權。第三條下屬企業不得以其資產為非控股子公司或集團外法人提供擔保，如因特殊原因需提供擔保，必須獲得集團公司的批準。第四條集團公司設立計劃財務部，對下屬企業及參股公司所占集團資產實行統一管理。一、負責制定和完善集團公司的財務管理制度、會計核算制度及其他財務會計規章制度，并確保其實施。二、負責集團總部會計核算、報表合并及財務分析，指導、檢查、考核下屬企業的財務會計業務，對違反財務會計制度的行為進行糾正。三、建立和完善集團預算管理體系，組織下屬企業年度預算編制，編制合并預算，并跟蹤、分析預算執行情況，提出建議。四、參與投資項目效益論證，實施財務監督；管理集團公司的投資權益，提供投資收益分析報告，參與投資收益分配工作，并對投資方面的重大決策提供建議；建立投資檔案，參與股權性投資項目的股權管理。五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，下達國有資產增值指標并進行考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。六、對下屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。七、根據集團經營戰略，協調下屬企業之間的資金分配和資金調撥，策劃并實施集團融資方案。八、了解下屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。九、制定集團公司內部結算價格，按照市場價格制訂內部結算價格，調解因價格引起的內部經濟糾紛。十、真實反映集團公司的財務狀況和經營成果，編制集團公司的財務會計報告和合并財務會計報告。第五條下屬企業應貫徹執行國家財務會計政策法規，執行集團公司的規定，制定具體實施辦法并負責實施，向集團公司計劃財務部備案，并接受集團公司的財務監督。一、做好財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，建立科學規范的內部經營考核體系。二、下屬企業實行預算管理。三、下屬企業應真實記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算經營成果，及時向集團公司上報財務會計報告，每個會計年度結束時，應根據集團要求聘請具有高資質的會計師事務所對年報進行審計。四、對外長期投資項目、資產轉讓、兼并、破產、拍賣等，必須經集團公司批準后方可處置。五、擁有被投資企業50%以上權益的下屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。七、壞賬損失單戶在規定金額以上的，必須報集團公司批準，企業不得隨意核銷。企業壞賬準備金可選擇按應收賬款總額比例提取或按賬齡分析法計提。按應收賬款總額比例提取的，壞賬準備金比例統一按規定百分比計提。應收賬款的考核辦法按照集團頒布的《應收賬款的管理規定》辦理。八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在規定金額以上的必須報集團批準后方可入賬。九、企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅后利潤總額的一定比例提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。十、企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起規定天數內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后規定工作日內予以答復。第六條本制度由集團計劃財務部負責解釋。第七條本制度自通過之日起執行。2024年小公司財務管理制度樣本（五）訴訟、法律公證文件、催款信函、業務單據、會計結算憑證、往來明細賬頁復印件以及壞賬申報批準書等資料應妥善歸檔保存。暫付款項應一事一付，一事一清，及時清理結算，不得長期掛賬。員工因公出差、購買辦公用品或材料等公務活動，不得借款，應使用公務卡結算，嚴禁挪用或私自借用公款。年終前應清理完畢往來款項，并編入本年度決算；若年終未能及時清理，應分析原因，并編制情況說明書。票據管理包括銀行票據、行政事業單位資金往來結算票據、水費發票、收據等。票據使用范圍包括：銀行票據主要用于銀行結算資金；行政事業單位資金往來結算票據用于單位暫收、代收及內部資金往來結算；水費發票用于向用水戶收取水費；普通收款收據用于單位內部轉賬、非經營性收費；經營活動收取款項必須使用稅務機關監制的統一發票，不得要求變更品名和金額。票據使用管理包括專人負責票據的領購、核發、使用、登記、保管、核銷等事項，設置票據管理臺賬，如實記錄領購、發出、使用、結存及核銷情況。票據使用前應檢查是否缺頁、漏頁或重號，發現后應及時報告；填錯的票據應完整保存備查；票據丟失應聲明作廢并報告備案。票據應按規定的使用范圍、內容和要求認真填寫，不得互相串用；填開人員與印章保管人員應分離。票據必須按規定核銷，不按規定核銷的，由使用單位票據管理人員承擔責任。私自買賣、轉讓、轉借、代開、偷盜、偽造、