《國際結算（雙語）》教學大綱課程編號：110083A課程類型：□通識教育必修課□通識教育選修課□學科基礎課□專業核心課專業提升課□專業拓展課總學時：48講課學時：36實驗（上機）學時：12學分：3考試類型：考試□考查適用對象：國際金融專業、金融學專業、國際貿易專業、貿易經濟專業、經濟學專業先修課程：宏觀經濟學微觀經濟學國際金融學國際貿易學一、教學目標國際結算屬于國際金融實務的一個分支，是一門科學性強、知識豐富、國際慣例眾多、發展較快的學科，它所涉及的知識領域極為廣泛，例如，它涉及到國際金融中的貨幣與匯率問題、國際收支與國際資本流動問題、國際金融市場與外匯風險防范問題等；還涉及到國際保險、國際運輸、電訊傳遞、進出口貿易、會計、海關、商檢、票據、法律等諸多相關知識，因此，它是以金融、貿易為基礎的多邊交叉學科，并且具有很強的實用性和可操作性。通過本課程的學習，要達到如下培養目標：目標1：完整地掌握國際結算的基本理論框架，并能靈活運用于國際貿易結算實踐。目標2：學生能夠掌握國際結算的基本理論、基本知識和基本方法，重點掌握票據和信用證的使用、單據制作、貿易融資等內容，并了解國際結算方式的最新發展。在結算學習過程中樹立國際貿易的誠信意識、風險意識和防范意識。目標3：學生可以加深對國際經貿往來程序的理解和掌握，認知銀行在國際經貿往來中的核心地位，契合“專業型、復合型”人才的培養目標。目標4：通過課程學習，學生既能掌握國際結算的基礎知識以適應我國外貿發展需要，同時也能適應現代銀行業在國際結算活動中的發展需求，使同學們能在實務與金融領域里尋求到契合點和發力點。二、教學內容及其與畢業要求的對應關系教學內容講授上的要求：重點講解國際結算的四個維度——結算工具、結算方式、結算單據、結算融資。其中國際結算工具和方式應該精講、細講，國際結算單據可以粗講，國際結算融資可以選講。國際結算課程的重點是：使學生深刻領悟國際結算工具的使用，國際結算方式的選擇，做到學以致用。在講解這部分內容時，重點通過學生操作與教師指點相結合的方法進行。對擬實現的教學目標所采取的教學方法、教學手段；本課程采用課堂講授與實驗操作相結合的方法進行，綜合使用多媒體、板書、慕課（MooCs）等教學手段，使學生能切實有所收獲。對實踐教學環節的要求；實踐教學中，培養學生制作國際結算工具（本票、支票、匯票）的能力，閱讀SWIFT報文內容的能力，掌握國際結算方式（匯款、托收、信用證）的基本業務流程，為學生入職銀行業提供專業切入口。對課后作業以及學生自學的要求；本課程通常布置三次大型課后作業，同時輔之以五次隨堂抽測，在教學中不斷檢驗學生的知識掌握狀況，以調整教學方法和進度。對學生而言，應該在每堂課前做好課前復習和課后預習工作，以便在課堂教學中充分掌握、吸收知識點。該課程從哪些方面促進了畢業要求的實現；1.專業知識方面。作為國際金融專業畢業生，必須掌握貨幣層面的資金結算問題，否則所學知識也只是“水中花、井中月”，形式枯燥、內容偏離實際；2.職業技能方面。伴隨著中國對外貿易的蓬勃發展，各家銀行都開展國際結算業務。金融機構也客觀上需要國際結算專門人才，通過可曾學習可以使國際金融、國際貿易學生在入職銀行等金融機構時實現“無縫對接”。教學過程中應注意的其它問題：教學中應注意理論與實際相結合問題，忌偏重理論忽略實務；注意知識傳授與英文學習相銜接的問題，國際結算中英文詞匯、表格、單據比較常見，必要時須配有中文解釋。三、各教學環節學時分配教學課時分配章節內容講課實驗（實踐）其它合計第一章國際結算概述講授3第二章國際結算中的票據講授*實驗6第三章國際銀行清算講授*3第四章匯款方式講授*實驗3第五章托收方式講授*實驗3第六章信用證概述講授*實驗6第七章一般的跟單信用證講授3第八章特殊的跟單信用證講授*6第九章運輸單據講授3第十章其他單據講授*3第十一章信用證實務講授3第十二章單據審核講授*實驗3第十三章信用證下銀行間償付講授*3第十四章國際貿易融資講授*3四、教學內容第一章國際結算概述第一節國際結算的概念第二節國際結算的歷史演進第三節國際結算方式的具體內容第四節國際結算新的發展趨勢第五節國際結算規則與慣例教學重點和難點：1.國際結算的概念、主要結算方式、結算工具。2.怎樣從國際收支中體現國際結算的重要性？3.解讀國際收支平衡表；4.理解國際貿易對中國經濟增長的重要作用，以及國際結算在其中發揮的重要媒介作用。教學組織和設計：本章首先闡述了國際結算的概念，接著引述國際結算在國民經濟中的重要性，薦書國際結算業務中的現金結算和非現金結算所包括的票據結算、憑單結算和電訊結算。介紹了結算方式的發展情況和管轄國際結算業務正規化操作的國際慣例或規則，以及中國的國際結算規定。學習標準：通過本章學習，學生了解國際結算的簡要發展歷程、主要的國際結算法律、法規，理解國際收支平衡表各項目的內涵和彼此關聯以及其與國際結算之間的關系，掌握國際結算的內涵、分類、國際結算的主要工具、方式。復習思考題：1.什么是國際結算？2.國際結算的知識體系是什么？第二章國際結算中的票據第一節票據概述第二節匯票第三節本票第四節支票教學重點和難點：1.使用英文常用術語表達匯票全部內容；2.已知匯票的必要項目，學會開出一張匯票還要學會做成背書、承兌、保證的票據行為；3.計算遠期匯票的付款到期日；4.學會貼現率和貼現天數，計算貼現息和凈款；5.本票和匯票的異同；6.支票和匯票的異同。教學組織和設計：本章闡述了三種常用的結算票據，即匯票、本票和支票。在匯票方面，論述了匯票的定義、構成有效匯票的必要項目、匯票當事人及其權責、匯票的票據行為及其融資貼現。在本票方面，闡釋了本票的定義、構成有效本票的必要項目、本票與匯票的比較、本票的不同形式。在支票方面，論述了支票的定義、構成有效支票的必要項目、支票的劃線和止付的類型。三種票據的功能有流通手段、支付手段和信用手段，重點論述信用手段起源于票據融資業務，包括英國的融通匯票、美國的銀行承兌匯票、福費廷等業務。同時簡要介紹了我國的匯票和本票。學習標準：通過本章學習，學生須了解票據融資的業務、《1930年日內瓦公約》、《中華人民共和國票據法》。理解匯票從出票到付款的完整流程、票據的功能，掌握本票、支票、匯票的開具要點，計算票據的貼現額。補充介紹票據詐騙知識。復習思考題：1.本票和支票的聯系與區別？2.何為票據的“要式性”特征；3.票據貼現如何計算？4.支票為何劃線？5.匯票的流轉過程有哪些？何為承兌？承兌帶來的法律效力和債務人地位如何變化？第三章國際銀行清算第一節國際銀行清算和清算系統第二節SWIFT的基本內容第三節世界主要貨幣的清算系統第四節銀行間賠付規則教學重點和難點：1.掌握主要的清算系統；2.學會使用SWIFT電文；3.掌握銀行間賠付的情形和賠付規則。教學組織和設計：本章闡述了國際銀行清算的概念，介紹了主要的銀行清算系統及清算流程。論述了環球同業銀行金融電訊協會這一組織以及通過該SWIFT進行清算的相關概念，比如SWIFT電文的格式等。此外，還介紹了銀行間賠付的規則。學習標準：了解主要的國際清算系統，理解和掌握SWIFT編碼規則、電文類型、CHIP的凈額結算原理，能熟練計算不同情形下國際銀行間的賠付金額。復習思考題：何為凈額清算，何為全額清算？清算效率有何差異？為何各國都建立自身的清算系統？中國清算系統的特征是什么？第四章匯款方式第一節國際匯兌第二節匯款方式概述第三節匯款頭寸調撥與退匯第四節匯款方式在國際貿易中的應用教學重點和難點：1.學會使用電傳的常用格式發送電匯電文；2.學會使用SWIFTMT103、MT202格式用于發送電匯匯款電文；3.電匯、信匯、票匯三種方式的差異；4.學會使用調撥頭寸的用語。教學組織和設計：匯款涉及結算方式的選擇，需要傳送結算工具，可以帶動實際資金的流動。從宏觀運動方向對比論述順匯和逆匯。匯款在國際結算中是使用很多的結算方式，即可獨立使用，也可以與其他方式結合使用。有三種匯款方式，即電匯T/T、票匯D/D、信匯M/T。第一種使用最多，第三種使用最少，瀕于被淘汰。應詳細了解電匯的多種匯款方式。票匯的運作程序及國際貿易中應用的匯款方式：（1）預付貨款；（2）貨到付款。學習標準：了解電傳的常用格式發送電匯電文，理解SWIFTMT103、MT202格式用于發送電匯匯款電文，掌握電匯、信匯、票匯三種方式的差異以及調撥頭寸過程中的“主動貸記”、“授權借記”規則。復習思考題：1.電匯、信匯、票匯業務下退匯的操作；2.不同匯款方式的差異性；第五章托收方式第一節托收概述第二節托收結算的國際慣例第三節光票托收第四節跟單托收第五節托收項下的運輸單據、利息、費用及其他第六節SWIFT在跟單托手下的使用教學重點和難點：1.托收的種類和基本法律關系；2.《托收統一規則》的主要內容；3.跟單托收的業務程序；4.銀行在托收業務中的資金融通；5.學會使用SWIFMT400、MT410、MT412、MT420格式。教學組織和設計：托收方式是貿易結算或非貿易結算常用的一種結算方式，因其無證、費用低廉而得到許多貿易商的采用。三種托收中，仍以跟單托收使用最多。出售商委托銀行以交單作為控制進口商承諾或者付款的先決條件。它比賒銷、貨到付款方式優越，但是，銀行能否獲得付款或者承兌匯票的到期是否付款，取決于進口商的商業信用。故托收方式對出售商收取貨款還有一定風險，不如信用證方式的開證行付款是建立在銀行信用的基礎上，這就反映了托收方式的缺點。不過，托收業務已經走上了正規化運作，并受《托收統一規則》（國際商會出版物第522號，URC522）的規范和約束。學習標準：理解托收的定義，掌握托收的業務流程和各當事人的權利義務，掌握跟單托收的各種交單條件；掌握跟單托收的風險及其防范；了解《托收統一規則》。復習思考題：1.光票托收與跟單托收的聯系和區別；2.D/A與D/P的風險區別；3.托收結算下銀行間清算。第六章信用證概述第一節信用證的基本概念第二節跟單信用證的業務流程教學重點和難點：1.理解信用證的基本屬性，“附條件”和“獨立性”的含義；2.信用證項下各方當事人的權利義務；3.申請人不是信用證的當事人；4.欺詐例外原則和禁付令。教學組織和設計：本章介紹了信用證的基本概念、性質以及其功能，論述了信用證項下的基本當事人和基本業務流程。學習標準：重點掌握信用證的基本概念、信用證的內容、信用證的性質、信用證的業務流程及信用證的種類；理解信用證的國際慣例；理解信用證的當事人及其權利、義務；熟悉信用證實務。了解信用證的風險與防范、了解信用證的審核與修改。復習思考題：信用證結算與托收、匯款結算對債權人、債務人權利保護的區別；信用證結算的基本當事人和業務流程是什么？第七章通常的跟單信用證第一節不可撤銷信用證第二節不可撤銷保兌信用證與不可撤銷不保兌信用證第三節付款、承兌、議付信用證教學重點和難點：1.不可撤銷信用證的特征；2.信用證的保兌和保兌行的責任；3.五種信用證的使用方式；4.議付行付款與保兌行、開證行付款的不同特點。教學組織和設計：通常的跟單信用證由五種：即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證、議付信用證和自由議付信用證。這五種信用證都是不可撤銷性質，可以加上其他銀行保兌，也可以不加其他銀行保兌。學習標準：通過學習學生須掌握五種跟單信用證的開立原則、開證行責任、適用范圍，能把握五種跟單信用證的異同點。了解五種跟單信用證的格式條款。復習思考題：1.承付與議付的區別和聯系；2.議付信用證與保兌信用證的區別和聯系；3.信用證的開立與流轉過程。第八章特殊的跟單信用證第一節可轉讓信用證第二節背對背信用證第三節預支信用證第四節循環信用證第五節對開信用證第六節款項讓渡教學重點和難點：1.可轉讓信用證的機制和流程；2.背對背信用證的運作程序；3.款項讓渡的含義和業務關注點；4.預支信用證、循環信用證、對開信用證等的用途和業務操作；5.信用證軟條款。教學組織和設計：特殊跟單信用證是指不可撤銷信用證帶有特殊性能或者其他特殊用途的信用證，本章分別論述了幾種重要的特殊跟單信用證，重點闡述特殊跟單信用證的區別、操作流程、適用范圍。學習標準：掌握可轉讓信用證的運行機制、背對背信用證的運作程序，理解預支信用證、循環信用證、對開信用證的用途和操作規則，了解款項讓渡的含義、信用證軟條款的內涵。復習思考題：1.對開信用證與背對背信用證的區別；2.對開信用證與背對背信用證中中間人的單據替換與時間調整要點；3.循環信用證的分類。第九章運輸單據第一節海運提單第二節不可流通轉讓的海運單第三節租船合約提單第四節多式運輸單據第五節空運單據第六節公路、水路或內陸水運單據第七節快遞收據、郵政收據或投郵證明第八節運輸單據綜述教學重點和難點：1.海運提單的功能，包括貨物收據、運輸合約以及物權單據等；2.海運提單的單據流程和規則；3.貿易術語；4.租船合約提單的流程和審核規則；5.多式運輸單據的流程和審核規則；6.空運單據的審核要點；7.公路、鐵路或內河運輸單據審核要點。教學組織和設計：本章介紹了各種運輸單據，包括海運提單、租船合約提單和多式運輸單據、空運單和公路、鐵路或內河運輸單據，對每種單據先作一般介紹，然后介紹審核。審核的標準是：1.信用證的條款和條件。2.UCP600的全部條文。3.ISBP的全部段落。學習標準：重點掌握運輸單據中的海運提單（概念、性質、種類及其審核）理解多式聯運單據的性質和使用；了解其他運輸單據的概念和性質；了解電子提單及其應用。復習思考題：1.海運單和空運單的物權屬性差異；2.不可流通轉讓的海運單基本功能；3.空運單據的特點。第十章其他單據第一節信用證下的匯票第二節商業發票第三節保險單據第四節出口貨物原產地證明第五節常見的其他單據教學重點和難點：1.匯票的定義和審核要點；2.商業發票的基本特征、內容和審核要點；3.保險單據的內容、種類和審核要點；4.原產地證明書的分類、內容和審核要點；5.包裝單據、商品檢驗證書、裝船通知、證明信等單據的審核要點。教學組織和設計：除了前一章詳述的運輸單據外，貿易中涉及的種類還有很多，比如匯票、發票、保險單據、產地證、證明信、包裝單據等。本章先介紹了單據的主要特征，并介紹了審核要點。學習標準：掌握商業發票在進出口業務中的作用、GSP產地證作用、CIC規定的保險險別，理解保險單涉及的當事人及相互關系。復習思考題：1.商業發票的填制要素和審核要點有哪些？2.保險單據的分類與背書轉讓形式有哪些？第十一章信用證業務實務案例第一節開立信用證的方式第二節信用證的SWIFT電文格式第三節信用證相關電文運用實例第四節銀行信用證業務案例教學重點和難點：1.SWIFT開證的電文格式；2.eUCP1.0的相關規則。教學組織和設計：按照通知受益人的方式來分類，信用證可以分為信開信用證(CreditOpenedbyMail)和電開信用證(CreditOpenedbyTele-transmission)。隨著電訊技術的發展，全電開信用證得到了普遍的應用。銀行在應用SWIFT進行開立時，主要涉及以下幾種格式：MT700/701、MT705、MT707、MT710/711、MT720/721、MT730、MT732、MT734、MT750、MT752。此外，本章還對eUCP1.0和eUCP1.1進行了介紹。學習標準：掌握開立信用證的兩種方式：信開信用證和點開信用證的區別和聯系，了解SWIFT開征的電文格式，了解MT700/705/707/710/711/720/721電文的作用以及eUCP的主要被容。復習思考題：1.信用證的開立方式；2.通常不符點的類型；第十二章審核單據第一節審單尺度第二節審核單據核對清單第三節交單的有關問題第四節審單工作方法第五節常見的單據不符點第六節指定銀行對于單據的處理第七節開證行對單據的處理教學重點和難點：1.審單時信用證結算方式中最為重要的起著決定作用的環節。審單認為單證相符，那就確定銀行應該履行支付承諾，體現銀行付款信譽。單據不符，就應發出拒受單據通知，并合理解釋不符點；2.審單的基本原則和審單根據；3.審單的工作方法；4.單證不符時的處理。教學組織和設計：審單尺度方面要求單證相符，審視單據表面，合理小心地審核，根據審單標準提出不符點。本章先介紹了審單的基本原則，并在此基礎上詳述了審單的步驟和工作方法，以及不符點的處理、常見的不符點等。學習標準：學生重點掌握開證行對不符單據如何處理，指定銀行對不符單據如何處理，常見不符點的類型和處理原則。復習思考題：1.何為“相符”？2.交單的有效日期和最遲交單日期的確定；3.審單的標準；4.信用證本身常見的不符點。第十三章信用證下銀行之間的償付第一節信用證項下銀行間償付的形成第二節銀行間藏富業務有關的信用證條款第三節償付授權書和償付承諾第四節索償教學重點和難點：1.償付授權書中不得列入信用證有效日期，當償付授權書沒有訂明要求開立償付承諾時，該授權書具有可撤銷性質；2.索償前通知；3.借記前通知；4.在償付授權書中，不得列出相符證明書和即期匯票；5.償付行處理索償有3個銀行工作日；6.即期索償要求不得提供即期匯票；7.償付承諾中不得列入信用證有效日期。償付承諾具有不可撤銷性質。教學組織和設計：信用證規定一家償付行，它受開證行的委托，代開證行將索償行向償付行索償的信用證金額償付給索償行，這就叫做銀行間的償付。銀行間償付的憑證有：償付授權書和償付承諾。銀行間的償付的索償有即期索償和遠期索