《稅收籌劃》教學(xué)大綱課程編號：0921152A課程類型：□通識教育必修課□通識教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課R專業(yè)核心課□專業(yè)提升課□專業(yè)拓展課總學(xué)時：32講課學(xué)時：16實驗（上機）學(xué)時：16學(xué)分：2考試類型：R考試□考查適用對象：稅務(wù)、會計、資產(chǎn)評估及財政學(xué)專業(yè)□是R否適合作為其他專業(yè)學(xué)生的個性化選修課先修課程：中國稅制、稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)稅務(wù)會計一、教學(xué)目標(biāo)（黑體，小四號字）稅收籌劃是稅收法制化以及納稅人權(quán)利意識不斷增強的形勢應(yīng)運而生的一門課程。作為一門應(yīng)用性很強的綜合性交叉學(xué)科，以經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)，是對稅收學(xué)、金融學(xué)、會計學(xué)、法學(xué)等學(xué)科知識的綜合運用?！抖愂栈I劃》是為財政、稅務(wù)和會計專業(yè)開設(shè)的一門專業(yè)核心課程。本課程從稅收籌劃的基本理論出發(fā)，在遵守稅法的前提下，講解我國主要稅種的籌劃思路與方法，旨在對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、投融資等活動中涉及的納稅活動進(jìn)行謀劃。通過本門課程的教學(xué)，讓學(xué)生掌握稅收籌劃的基本原理和方法，掌握主要稅種的籌劃方法以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的籌劃策略；了解稅收籌劃的基本原則和理念，熟悉國際稅收籌劃方法，探索企業(yè)實踐中存在的涉稅問題和和具體的籌劃方案，使學(xué)生具備稅收籌劃的基本技能。教學(xué)過程中，采取理論講授與案例分析相結(jié)合的方法，培養(yǎng)學(xué)生對稅收籌劃方法的理解和稅收籌劃方法的運用能力，為學(xué)生進(jìn)一步學(xué)習(xí)奠定堅實的專業(yè)基礎(chǔ)。目標(biāo)1：在全面掌握稅收籌劃基本理論的基礎(chǔ)上，培養(yǎng)學(xué)生熟練掌握稅收籌劃的基本方法目標(biāo)2：掌握我國稅收體系下我國主要稅種的籌劃思路和技巧目標(biāo)3：培養(yǎng)學(xué)生獨立思考和解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收問題的能力課程思政教學(xué)目標(biāo)目標(biāo)1:建立稅收法治觀念遵循行業(yè)規(guī)范目標(biāo)2：塑造稅務(wù)師使命感和社會責(zé)任感目標(biāo)3：遵守稅務(wù)師職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范目標(biāo)4：培養(yǎng)學(xué)生社會主義市場經(jīng)濟(jì)意識二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對應(yīng)關(guān)系（黑體，小四號字）（一）教學(xué)內(nèi)容本課程要求學(xué)生了解和掌握稅收籌劃理論、方式方法、手段和技巧等基本原理，綜合運用稅收法律規(guī)定和所學(xué)過的各門課程知識及稅收籌劃的基本原理，對企業(yè)的各種涉稅問題能有初步地認(rèn)識和進(jìn)行分析的能力。課程主要講述三個部分的內(nèi)容，第一部分是稅收籌劃的基本理論，包括稅收籌劃的概念、特點、稅收籌劃的目標(biāo)和原則，稅收籌劃的影響因素，采取細(xì)講和選講結(jié)合的方式進(jìn)行；稅收籌劃的基本理論，有效稅收籌劃，隱性稅收和稅收套利是這部分內(nèi)容是重點內(nèi)容之一，采取精講和案例分析方法進(jìn)行授課；第二部分是稅收籌劃的基本方法，這是課程的重點內(nèi)容，采取精講和案例分析方法進(jìn)行授課；第三部分是主要稅種的稅收籌劃，采取精講和粗講結(jié)合的方式有重點地講解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的具體稅種的籌劃方法和案例。（二）教學(xué)方法（1）課堂講授與多媒體資料運用相結(jié)合在課程教學(xué)中，以課程講授為主，輔以多媒體資料運用，豐富課程教學(xué)活動，增強學(xué)生的感性認(rèn)識，加深學(xué)生對知識點的掌握。（2）采用“任務(wù)驅(qū)動、講練結(jié)合”互動式教學(xué)方法堅持“教師為主導(dǎo)，學(xué)生為主體”的思想，教師主要起“啟發(fā)”和“引導(dǎo)”的作用，貫徹“精益求精”的原則，以點帶面去激發(fā)學(xué)生獲得更多知識的欲望，調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)自覺性。（3）理論與實踐相結(jié)合的教學(xué)方式教師除了全面、系統(tǒng)地介紹本課程的內(nèi)容以外，還要在各章的相應(yīng)部分進(jìn)行教學(xué)提示和重難點問題解析，對學(xué)習(xí)思路和方法進(jìn)行提示與指導(dǎo)，并要求學(xué)生完成相應(yīng)數(shù)量的思考題或?qū)嵱?xùn)題。（三）教學(xué)手段（1）在本課程教材配備的課件基礎(chǔ)上，教師根據(jù)學(xué)生實際情況，細(xì)化課件，體現(xiàn)不同專業(yè)的教學(xué)特色。目前課堂教學(xué)全部采用多媒體、案例教學(xué)和課堂討論相結(jié)合的講授方式，使學(xué)生可以更直觀地理解教學(xué)內(nèi)容，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣。（2）與教學(xué)有關(guān)的資料，如教案、課件等內(nèi)容全部上網(wǎng)，學(xué)生可以隨時上網(wǎng)學(xué)習(xí)和下載，通過網(wǎng)絡(luò)化的教學(xué)方式，學(xué)生可以在課外自主學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生研究式學(xué)習(xí)，提高了教學(xué)質(zhì)量。（四）實踐教學(xué)要求通過對具體實例引入使得學(xué)生掌握稅務(wù)籌劃的基本原理、基本方法，培養(yǎng)學(xué)生應(yīng)用稅收財務(wù)知識和法律知識解決企業(yè)實際涉稅問題的能力。（五）課程學(xué)習(xí)要求本課程是以課堂教學(xué)為主，學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中布置相關(guān)課后學(xué)習(xí)補充材料，學(xué)生閱讀后根據(jù)材料進(jìn)行分組討論。學(xué)生需要自學(xué)涉及到的最新稅收法律法規(guī)，課程提供相關(guān)書籍和網(wǎng)站便于學(xué)生擴(kuò)大知識面，擴(kuò)充課程內(nèi)容。（六）課程成效及對就業(yè)的影響企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的主體，追求利益最大化是其必然，稅收作為企業(yè)的成本，直接影響企業(yè)的利潤。稅收籌劃課程是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi),對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營合理安排獲取稅收利益，具有很強的實踐性。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠強化稅法知識并具備稅收基本籌劃能力，對畢業(yè)生進(jìn)入稅務(wù)部門、企業(yè)和中介機構(gòu)工作具有實際幫助。（七）教學(xué)過程中應(yīng)注意的其他問題教學(xué)中注意通過課程講解和案例互動，提高學(xué)生的專業(yè)素養(yǎng)。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配（黑體，小四號字）教學(xué)課時分配序號章節(jié)內(nèi)容講課實驗其他合計1第一章稅收籌劃概述213課時2第二章稅收籌劃基本理論213課時3第三章稅收籌劃基本方法246課時4第四章國際稅收籌劃方法224課時5第五章增值稅籌劃224課時6第六章消費稅籌劃224課時7第七章個人所得稅籌劃224課時8第八章企業(yè)所得稅籌劃224課時合計161632課時四、教學(xué)內(nèi)容（黑體，小四號字）四、教學(xué)內(nèi)容（黑體，小四號字）第一章稅收籌劃概述教學(xué)內(nèi)容：本章介紹稅收籌劃的基本概念、特點、稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅、避稅等行為的比較分析、稅收籌劃的原則、目標(biāo)、稅收籌劃的影響因素。思政教學(xué)切入點：社會主義市場經(jīng)濟(jì)中對稅收籌劃的認(rèn)識，強化學(xué)生的稅收籌劃遵守國家法制和職業(yè)道德的觀念。教學(xué)目標(biāo)：掌握稅收籌劃的概念及特點，稅收籌劃的原則和目標(biāo)，理解稅收籌劃和其他涉稅違法行為的區(qū)別，了解稅收籌劃的分類，稅收籌劃產(chǎn)生的微觀、宏觀原因，稅收籌劃的影響因素。第一節(jié)稅收籌劃基本概念稅收籌劃的基本概念和特點稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅、避稅等的區(qū)別稅收籌劃的分類第二節(jié)稅收籌劃的產(chǎn)生條件1、稅收籌劃產(chǎn)生的微觀原因2、稅收籌劃產(chǎn)生的宏觀原因第三節(jié)稅收籌劃的目標(biāo)和原則稅收籌劃的目標(biāo)稅收籌劃的原則第四節(jié)稅收籌劃的影響因素1、稅收籌劃的外部影響因素2、稅收籌劃的內(nèi)容影響因素教學(xué)重點、難點稅收籌劃概念、稅收籌劃與其他違法行為的區(qū)別、稅收籌劃的理論基礎(chǔ)、隱性稅收和稅收套利、稅收籌劃的目標(biāo)及原則。課程的考核要求了解稅收籌劃的產(chǎn)生原因和影響因素，理解稅收籌劃和其他涉稅違法行為的區(qū)別，掌握稅收籌劃的概念，稅收籌劃的目標(biāo)和原則。復(fù)習(xí)思考題：試述稅收籌劃與其他涉稅違法行為的區(qū)別。簡述稅收籌劃的分類和影響因素簡述稅收籌劃的目標(biāo)和原則你認(rèn)為稅收籌劃對企業(yè)有利對國家不利這個提法是否正確。第二章稅收籌劃基本理論教學(xué)內(nèi)容：本章講解稅收籌劃的理論基礎(chǔ)、隱性稅收、稅收套利行為。思政教學(xué)切入點：社會主義市場經(jīng)濟(jì)下稅收的作用，堅定稅務(wù)師服務(wù)人民的職業(yè)信念和社會責(zé)任。教學(xué)目標(biāo)：理解有效稅收籌劃理論，掌握隱形稅、顯性稅收概念，熟悉稅收套利。第一節(jié)有效稅收籌劃理論1、有效稅收籌劃產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)2、有效稅收籌劃的內(nèi)容第二節(jié)隱形稅收和顯性稅收、稅收顧客1、隱形稅收概念2、顯性稅收3、稅收顧客第三節(jié)稅收套利1、稅收套利概念2、稅收套利形式教學(xué)重點、難點有效稅收籌劃理論，隱形稅收，稅收套利行為。課程的考核要求理解有效稅收籌劃框架，掌握隱形稅收，了解非稅成本，掌握稅收套利行為。復(fù)習(xí)思考題：1、什么是顯性稅收和隱形稅收。2、我國有稅收優(yōu)惠資產(chǎn)，它們是否存在隱形稅收。3、什么是隱性稅收對企業(yè)的影響4、舉一個企業(yè)稅收套利的案例并進(jìn)行分析第三章稅收籌劃基本方法教學(xué)內(nèi)容：本章介紹稅收籌劃的基本方法及其實際運用，并了解稅收籌劃的基本步驟。思政教學(xué)切入點：從稅收優(yōu)惠政策，了解國家的稅收政策變遷，理解稅收政策在國家治理體系中的作用。教學(xué)目標(biāo)：熟練掌握稅收優(yōu)惠政策、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、稅制要素、組織形式等主要的稅收籌劃方法及其具體應(yīng)用，。第一節(jié)稅務(wù)籌劃的基本方法1、稅收優(yōu)惠政策籌劃2、稅制要素籌劃第二節(jié)稅收籌劃常用方法1、企業(yè)組織形式的籌劃2、稅收籌劃會計政策籌劃第三節(jié)稅收籌劃其他方法1、尋求差異籌劃2、規(guī)避平臺籌劃第四節(jié)稅收籌劃轉(zhuǎn)化方法1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃2、轉(zhuǎn)化技巧籌劃教學(xué)重點、難點優(yōu)惠政策籌劃、稅制要素籌劃、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃和組織形式籌劃。課程的考核要求了解稅收優(yōu)惠的形式、稅收籌劃的步驟和程序，理解稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和規(guī)避平臺，掌握組織形式、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、優(yōu)惠政策、稅制要素的籌劃方法，應(yīng)用稅收籌劃的一種方法進(jìn)行案例設(shè)計和分析。復(fù)習(xí)思考題： 簡述稅收優(yōu)惠的形式簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁原理及其形式試述分公司和子公司的稅收差異稅制要素籌劃方法5、分析合伙企業(yè)和公司制企業(yè)的稅負(fù)情況6、存貨計價方式對于稅款計算有什么影響？如何進(jìn)行選擇？第四章國際稅收籌劃第一節(jié)國際稅收籌劃的基本知識1、跨國稅收籌劃的基本概念2、跨國稅收籌劃產(chǎn)生的條件第二節(jié)國際稅收籌劃的主要方法1、轉(zhuǎn)讓定價籌劃2、資本弱化籌劃3、避稅地籌劃4、稅收協(xié)定籌劃第三節(jié)跨國公司的避稅案例1、三明治避稅架構(gòu)2、混合錯配案例教學(xué)重點、難點轉(zhuǎn)讓定價籌劃、資本弱化籌劃，電子商務(wù)時代公司稅收籌劃新方法。課程的考核要求了解國際稅收籌劃概念，理解稅收管轄權(quán)、避稅地等相關(guān)知識，掌握轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化的籌劃方法，應(yīng)用國際稅收籌劃方法進(jìn)行跨國稅收案例分析。復(fù)習(xí)思考題： 1、轉(zhuǎn)讓定價并舉案例分析2、資本弱化給企業(yè)的利益以及需要注意的事項3、什么是混合體錯配4、蘋果的三明治避稅架構(gòu)分析第五章增值稅的稅收籌劃教學(xué)內(nèi)容：本章講述增值稅的征稅原理及主要的稅收籌劃方法。思政教學(xué)切入點：從增值稅征稅原理，深刻認(rèn)識中國特色社會主義國家增值稅稅收制度，培育學(xué)生的公民意識和社會責(zé)任感。教學(xué)目標(biāo)： 熟練掌握增值稅的納稅人籌劃、稅率籌劃、計稅依據(jù)以及稅收優(yōu)惠的籌劃方法。第一節(jié)增值稅納稅人的籌劃1、增值稅征稅原理分析2、增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人的稅負(fù)比較3、無差別平衡點增值率、無差別平衡點抵扣率的計算判定標(biāo)準(zhǔn)第二節(jié)增值稅計稅依據(jù)的籌劃1、增值稅銷項稅籌劃2、增值隨進(jìn)項稅籌劃第三節(jié)增值稅稅率的籌劃1、增值稅基本稅率、優(yōu)惠稅率籌劃2、兼營、混合銷售行為的稅率籌劃第四節(jié)增值稅優(yōu)惠政策的籌劃1、增值稅典型稅收優(yōu)惠政策籌劃2、增值稅退稅政策籌劃教學(xué)重點、難點一般納稅人、小規(guī)模納稅人稅負(fù)平衡點判定、銷售方式籌劃、進(jìn)貨方選擇的籌劃、利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行企業(yè)組織架構(gòu)的籌劃。課程的考核要求了解一般納稅人、小規(guī)模納稅人身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、理解稅負(fù)平衡點判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握納稅人身份籌劃方法、銷售方式籌劃、運用籌劃方法進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)銷售籌劃。復(fù)習(xí)思考題：1、一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃的方法2、增值稅銷項稅額的納稅籌劃思路3、增值稅進(jìn)項稅額的籌劃思路4．混合銷售、兼營銷售稅收籌劃的異同第六章消費稅稅收籌劃教學(xué)內(nèi)容：本章講述消費稅的征稅原理及籌劃方法。思政教學(xué)切入點：從消費稅征稅原理，深刻認(rèn)識中國特色社會主義國家消費稅稅收制度，培育學(xué)生的公民意識和社會責(zé)任感。教學(xué)目標(biāo)：熟練掌握消費稅的納稅人籌劃、稅率籌劃、計稅依據(jù)籌劃等方法。第一節(jié)增值稅納稅人的籌劃1、消費稅的特點和征稅原理2、消費稅納稅人的籌劃方法第二節(jié)消費稅計稅依據(jù)的籌劃消費稅稅基籌劃消費稅包裝物的銷售方式籌劃第三節(jié)消費稅稅率的籌劃1、消費稅不同計征方式的籌劃2、兼營和成套銷售的籌劃教學(xué)重點、難點消費稅計稅依據(jù)及稅率的籌劃。課程的考核要求了解消費稅的征稅原理、掌握消費稅的計稅依據(jù)籌劃要點、銷售方式籌劃、加工方式籌劃。復(fù)習(xí)思考題：1、消費稅征稅的特點2、消費稅的包裝物籌劃方法3、企業(yè)采用以物易物方式對于企業(yè)流轉(zhuǎn)稅的影響分析第七章個人所得稅的稅收籌劃教學(xué)內(nèi)容：本章講述個人所得稅的征稅原理及籌劃方法。思政教學(xué)切入點：指導(dǎo)學(xué)生全面掌握我國個人所得稅法，強化學(xué)生建立稅收法治觀念，遵守稅務(wù)師職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范。教學(xué)目標(biāo)：熟練掌握個人所得稅的納稅人籌劃、稅率籌劃、計稅依據(jù)籌劃等方法。第一節(jié)個人所得稅納稅人的籌劃1、個人所得稅的特點和征稅原理2、居民納稅人、非居民納稅人的稅收籌劃方法第二節(jié)個人所得稅計稅依據(jù)的籌劃1、個人所得稅計稅依據(jù)籌劃的特點2、工資薪金計稅依據(jù)的籌劃3、勞務(wù)報酬計稅依據(jù)的籌劃4、稿酬計稅依據(jù)的籌劃5、其他項目計稅依據(jù)的籌劃第三節(jié)個人所得稅中股票期權(quán)的稅收籌劃1、個人所得稅中股票期權(quán)的基本類型2、個人所得稅股票期權(quán)的稅收籌劃要點和方法教學(xué)重點、難點個人所得稅納稅人身份籌劃方法、分項目計稅依據(jù)的籌劃、新形勢下股票期權(quán)的稅收籌劃。課程的考核要求了解個人所得稅的征稅原理、掌握個所得稅的計稅依據(jù)、工資薪金籌劃的要點。復(fù)習(xí)思考題：1、我國個人所得稅征稅特點2、居民納稅人和非居民納稅人籌劃的要點3、工資薪金籌劃的要點4、勞務(wù)報酬的籌劃的方法5、稅收優(yōu)惠籌劃的要點6、股票增值權(quán)和限制性股票的區(qū)別及籌劃方法第八章企業(yè)所得稅的稅收籌劃教學(xué)內(nèi)容：本章講述企業(yè)所得稅的征稅原理及籌劃方法。思政教學(xué)切入點：指導(dǎo)學(xué)生全面掌握我國企業(yè)所得稅法，強化學(xué)生建立稅收法治觀念，遵守稅務(wù)師職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范。教學(xué)目標(biāo)：了解企業(yè)所得稅的特點和征稅原理，理解企業(yè)所得稅計稅依據(jù)籌劃的要點，掌握企業(yè)所得稅計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠的籌劃方法第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅人的籌劃1、企業(yè)所得稅的征稅原理及特點2、居民納稅人、非居民納稅人的稅收籌劃第二節(jié)企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃1、企業(yè)所得稅收入的稅收籌劃2、企業(yè)所得稅稅前扣除的稅收籌劃第三節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的籌劃1、企業(yè)所得稅現(xiàn)有優(yōu)惠政策分析2、固定資產(chǎn)折舊方式的稅收籌劃3、企業(yè)捐贈方式的稅收籌劃第四節(jié)企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的稅收籌劃方法1、企業(yè)分立的籌劃2、企業(yè)合并與