高標準農田跟蹤審計、工程中間計量、變

更價格調整及竣工結算審核項目投標方案

目錄

第一章服務方案...................................7

1.1.項目背景.................................7

1.1.1.項目概況及內容.....................7

1.1.2.適用規范標準.....................8

1.1.3.成果文件要求.......................8

1.1.4.委托人財產清單.....................9

1.1.5.服務內容：.........................10

1.1.6.對于高標準農田的建設項目審計的服務流

程.......................................10

1.1.7.編制依據.........................11

1.1.8.審計目標.........................13

1.1.9.審計范圍.........................13

1.1.10.審計方法.........................13

1.1.11.風險評估.........................14

1.1.12.報告編寫.........................14

1.2.審計程序及目標控制措施.................16

1.2.1.審計程序及審計內容...............16

1.2.2.項目目標控制措施.................35

1.3.合理化建議.............................38

1.3.1.對本工程后期審計質量控制措施合理化建

P

A

G

議.....................................38

1.3.2.質量保證措施.....................66

1.3.3.服務保證措施....................119

1.3.4.質量控制體系措施................138

1.3.5.保密措施.......................180

1.3.6.風險及控制措施..................189

第二章服務進度控制措施.......................216

2.1.工作進度安排.........................216

2.1.1.進度管理體系與措施.............216

2.1.2.工作流程和制度.................219

2.2.工作進度保證措施.....................229

2.2.1.組織措施.......................229

2.2.2.經濟措施.......................229

2.2.3.技術措施.......................229

2.2.4.合同措施.......................230

2.3.工作的難點、要點分析及其措施..........231

2.3.1.外部法律法規及內部規范相對滯后...231

2.3.2.合理認知“跟蹤”含義............231

2.3.3.不可避免的潛在風險.............233

第三章廉政管理制度及措施.....................236

3.1.廉潔審核管理制度.....................236

3.1.1.總則...........................241

3.1.2.基本準則.......................241

3.1.3.職業道德.......................242

P

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G

3.1.4.廉潔自律.........................243

3.1.5.附則.............................244

3.2.內控管理制度...........................245

3.2.1.質量考評辦法.....................245

3.2.2.內部管理制度.....................248

第四章技術服務及措施...........................264

4.1.審計技術服務及措施.....................264

4.1.1.工程審計技術服務.................264

4.1.2.審計技術措施.....................265

4.1.3.審核質量保障體系的建立..........267

4.2.管理制度及措施.........................272

4.2.1.薪酬管理制度.....................272

4.2.2.勞動合同制度.....................275

4.2.3.人事管理制度.....................281

4.2.4.會議管理制度.....................283

4.2.5.接待管理制度.....................284

4.2.6.辦公環境管理制度.................286

4.2.7.對外形象管理制度.................287

4.2.8.檔案管理制度.....................288

4.2.9.印證使用管理制度.................290

4.2.10.通信管理制度.....................291

4.2.11.采購管理制度.....................292

4.2.12.報刊書籍訂閱購買管理制度.........294

4.2.13.員工招聘管理制度.................295

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4.2.14.員工離職管理制度...............297

4.2.15.勞動紀律管理制度...............298

4.2.16.差旅費報銷管理制度.............304

4.2.17.員工道德規范制度...............308

4.2.18.員工培訓制度...................309

4.2.19.企業財務管理制度...............312

4.2.20.技術檔案管理制度...............317

4.2.21.質量控制管理制度...............322

4.2.22.項目組織管理制度...............340

4.2.23.保密安全管理制度...............342

4.2.24.消防安全管理制度...............343

4.2.25.內部機構設置...................352

4.2.26.監控制度.......................356

4.2.27.業務流程管理制度...............357

4.2.28.客戶溝通與回訪制度.............358

4.2.29.違反職業道德處罰制度...........359

4.2.30.廉政管理制度...................360

4.2.31.合理化建議.....................362

第五章質量保障體系及措施.......................566

5.1.質量保證體系...........................566

5.1.1.審計概況.........................566

5.1.2.全過程的質量管理組織體系.........567

5.2.質量風險控制體系.......................571

5.2.1.專業造價咨詢人員要求體系.........571

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5.2.2.項目造價咨詢的復核稽查(三級復核制)

體系...................................572

5.3.審核控制方案...........................573

5.3.1.專業人員配備的質量保證措施.......573

5.3.2.重大問題請示報告和處理措施.......576

5.4.服務保證措施...........................578

5.4.1.咨詢過程審核程序保證措施.........578

5.4.2.審核質量保障措施.................584

第六章服務承諾.................................595

6.1.服務承諾、保密措施.....................595

6.1.1.服務承諾.........................595

6.1.2.造價咨詢保密性公正性管理體系與措施59

8

6.1.3.造價咨詢工作服務質量承諾.........603

6.2.對造價咨詢業務質量、造價咨詢人員遵守職業道

德承諾.....................................606

6.2.1.造價咨詢業務質量承諾.............606

6.2.2.造價咨詢人員遵守職業道德承諾.....606

6.2.3.工作紀律的承諾...................607

6.2.4.服務質量接受相關部門指導和監督承諾60

7

6.2.5.咨詢結果誤差控制承諾.............609

6.2.6.服從分配與調整承諾...............609

6.2.7.本地化服務承諾...................609

P

A

G

6.2.8.響應時間.........................610

6.2.9.對安排專業齊全、服務人員滿足工作需要

承諾...........................................610

6.3.服務質量接受各方監督的承諾.............613

6.3.1.提高項目咨詢效率.................613

6.3.2.按期完成工程咨詢報告的編制.....613

6.3.3.造價咨詢結果誤差控制承諾.........614

6.4.服務安全保證承諾.......................616

6.4.1.全面造價咨詢措施.................616

6.4.2.突出重點措施.....................616

6.4.3.成本效益措施.....................617

6.4.4.監督審查措施.....................617

6.4.5.信息保證措施.....................617

6.4.6.以人文本措施.....................617

6.4.7.注重全程措施.....................618

6.4.8.層層把關措施.....................618

6.5.其他承諾及監管措施.....................619

6.5.1.溝通協調承諾.....................619

6.5.2.服從造價咨詢服務任務分配與調整承諾62

4

6.5.3.監管措施629

P

A

G

第一章服務方案

1.1.項目背景

高標準農田建設示范項目是國家重點推進的重要農田

改造項目，旨在提高農田質量，增加農田產量，促進農業可

持續發展。為確保項目資金使用合規合法和項目進展順利，

需要進行跟蹤審計和結算審核服務。

1.1.1.項目概況及內容

1、項目概況：

2、標段名稱：

3、建設單位：

4、項目地理位置：

5、服務期限：合同簽訂之日起至竣工結算報告編制完成。

6、質量標準：符合國家及行業相關標準要求。

7、招標范圍及內容：

對本項目造價咨詢服務的跟蹤審計、工程中間計量、變

更價格調整及竣工結算審核。

8、審計依據：

P

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有關法律法規，如《民法典》、《建設工程質量管理條例》

等。

有關技術標準；

設計文件，施工圖設計等設計文件既是施工的依據，也

是審計單位對施工活動進行監督管理的依據；

建設工程承包合同，審計單位據此監督施工單位是否全

面履行合同約定的義務。

工程變更、費用索賠及工程延期文件資料；

經監理工程師批準的施工組織設計、(專項)

1.1.2.適用規范標準

執行現行國家、行業有關工程施工驗收規范和標準

1.1.3.成果文件要求

1、成果文件的組成包括但不限于以下內容：

勘察設計文件、建設工程審計合同及其他合同文件；

審計規劃、審計實施細則；

設計交底和圖紙會審會議紀要；

施工組織設計、(專項)施工方案、應急救援預案、施工

進度計劃報審文件資料；

施工控制測量成果報驗文件資料；

工程材料、設備、構配件報驗文件資料；

工程變更、費用索賠及工程延期文件資料；

P

A

G

F

工程計量、工程款支付文件資料，每月25日前遞交月進

度支付審核；

審計通知、工作聯系單與審計報告；

第一次工地會議、審計例會、專題會議等會議紀要；

審計月報、審計日志；

竣工驗收審計文件資料；

審計工作總結。

2、成果文件的深度：符合國家、行業關于審計成果文件

的深度的要求

1.1.4.委托人財產清單

1、委托人提供的設備、設施

(1)委托人提供的辦公房屋及冷暖設施：無

(2)委托人提供的設備清單：無

(3)委托人提供的設施清單：無

2、委托人提供的資料

(1)施工場地及毗鄰區域內的供水、排水、供電、供氣、

供熱、通信、廣播電視等地下管線資料、氣象和水文觀測資

料，相鄰建筑物和構筑物、地下工程的有關資料，以及其他

與建設工程有關的原始資料

(2)定位放線的基準點、基準線和基準標高

(3)委托人取得的有關審批、核準和備案材料

(4)勘察文件、設計文件等資料

P

A

G

F

(5)技術標準、規范

(6)工程承包合同及其他相關合同

(7)設計交底和圖紙會審會議紀要；

(8)施工組織設計、(專項)施工方案、應急救援預案、

施工進度計劃文件資料；

(9)工程變更、費用索賠及工程延期文件資料；

(10)工程計量、工程款支付文件資料；

(11)工程質量驗收報告及竣工驗收審計文件資料；

(12)招投標文件。

1.1.5.服務內容：

1、跟蹤審計：通過對項目各階段的實施情況進行審計，

確保項目符合相關政策文件和技術標準要求，審查項目進展

情況、項目資金使用情況以及項目成果的達成情況等。

2、結算審核：對項目各階段的結算情況進行審核，核實

項目資金的使用情況和成本核算是否合理，確保項目資金的

使用符合相關規定，并且按照正確的程序進行結算。

1.1.6.對于高標準農田的建設項目審計的服務流程：

1、項目啟動階段：

了解項目背景和相關要求，制定項目審計和審核計劃；

審閱項目相關文件，包括招標文件、合同、技術標準等；

P

A

G

F

與項目管理單位和相關部門溝通，明確項目實施中的注

意事項和要求。

2、跟蹤審計階段：

審查項目實施情況，包括工程進度、施工質量、資金使

用等；

檢查項目資金支付流程，確保符合相關財務制度和程序；

對項目存在的問題進行整理和提出建議，并跟蹤整改情

況。

3、結算審核階段：

審查項目各階段的結算情況，核實資金的使用情況和成

本核算；

驗證結算文件的真實性和合法性，確保符合相關規定；

對結算存在的問題進行整理和提出審核意見，確保結算

結果的準確性。

1.1.7.編制依據

1、水利部水總【2014】429號《水利工程設計(概)估

算編制規定》;

2、水利部水總【2002】116號《水利工程概算定額》;

3、水利部水建管【1999】523號《水利水電設備安裝工

程概算定額》;

4、水利部水總【2002】116號《水利工程施工機械臺時

費定額》;

P

A

G

F

5、水利部辦財務函【2019】448號《關于調整水利工程

計價依據增值稅計算標準的通知》;

6、工程概算依據設計部門提供的工程量及施工組織設

計編制；

7、內發改費字【2020】1290號文《內蒙古自治區發展

和改革委員會關于蒙西電網2020-2022年輸配電價和銷售電

價有關事項的通知》;

8、水利部水總【2005】389號《水利工程概預算補充定

額》;

9、水利部海河水利委員會海建管【2009】80號《水利

工程概預算補充定額》;

10、水利部辦公廳關于印發【2016】132號《水利工程

營業稅改增值稅計價依據調整辦法》的通知；

11、內蒙古自治區交通運輸廳內發交【2019】338《內蒙

古自治區交通運輸廳關于執行交通運輸部2018年第86號公

告的通知》;

12、水利部辦水總【2023】38號《水利部辦公廳關于調

整水利工程計價依據安全生產措施費計算標準的通知》;

13、《內蒙古自治區財政廳內蒙古自治區農牧廳關于2

023年全區高標準農田建設項目建設標準的通知》(內農牧建

發{2022}613號；

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A

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14、內蒙古財政廳內材農規【2022】19號《內蒙古自治

區統籌整合高標準農田建設資金管理辦法(試行)》;

15、不足部分，根據工程實際情況及施工經驗，采用類

似定額。

1.1.8.審計目標

本次審計的目標是對高標準農田建設項目進行全面、客

觀、公正的審計，確保項目的合規性、真實性和效益性，促

進高標準農田建設的可持續發展。

1.1.9.審計范圍

本次審計的范圍包括但不限于以下幾個方面：

1、高標準農田建設項目的立項、可行性研究、初步設計

等前期工作；

2、項目建設過程中的質量、進度、投資等方面；

3、項目建成后的運行、管理、效益等方面。

1.1.10.審計方法

本次審計將采用以下方法：

1、收集相關資料，了解項目的基本情況；

2、現場勘查，對項目現場進行實地調查；

3、對比分析，將實際情況與設計要求、合同約定等進行

對比分析；

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A

G

F

4、詢問座談，與相關人員進行交流，了解實際情況；

5、抽樣檢測，對部分工程進行抽樣檢測，了解整體質量

情況。

1.1.11.風險評估

本次審計的風險主要包括以下幾個方面：

1、數據不完整或不準確；

2、現場勘查難度大；

3、相關法律法規變化等。針對以上風險，我們將采取相

應的措施進行防范和控制。

1.1.12.報告編寫

本次審計的報告將按照相關規定和標準進行編寫，包括

以下內容：

1、概述：簡要介紹本次審計的目標、范圍、方法等基本

情況；

2、項目概況：對項目的基本情況進行介紹；

3、審計結果：對審計過程中發現的問題進行詳細描述并

提出建議；

4、檔案資料：審計過程中收集的所有文件資料，包括工

作底稿、調查記錄、審計證據等，都將整理成檔案資料，進

行分類保存。這些資料將作為項目實施和監督的重要依據，

以備后續查閱和使用。

P

A

G

F

d1…9

同

1.2.審計程序及目標控制措施

1.2.1.審計程序及審計內容

(一)全過程跟蹤審計包括項目建設前期階段審計、項

目建設實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審

計評價建設前期階段審計、項目建設實施階段審計、項目竣

工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。

(二)全過程跟蹤審計實施前，組成審計組，明確審計

項目負責人和審計組成員。

(三)審計組首次進點，應召開審計進點會。

(四)審計組進點，審計組要根據工程進展情況，實施

各階段現場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計

工作底稿。

(五)審計組現場審計期間，應核查上次審計意見的整

改落實情況并在本次審計報告中詳細說明。

(六)審計部根據審計報告向項目建設單位下達審計意

見和審計建議。

(七)全部審計工作完結后，應報送《全過程跟蹤審計

結果報告》《全過程跟蹤審計結果報告》(格式見附件)。審計

部下達竣工決算審計意見。同時，審計組須將《工程結算審

核定案表》匯總表和《竣工結算審核報告》及時報送備案。

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(八)審計部就的審計成果(審計報告、審計工作底稿、

審計統計報表等)、執業紀律、被審計單位評價、委托單位評

價等記錄進行歸檔，作為審計項目招投標的重要參考依據。

(九)前期階段審計

1、審查基本建設項目核準和開工程序

(1)項目是否未批先建。可行性研究報告、初步設計、

概算批復、環境影響評估報告、建設規劃及用地批準文件、

項目設計及設計圖審核文件等是否齊全。

(2)項目主體工程是否擅自開工建設。落實項目開工前

的各項內外部條件，是否履行開工報批手續，

2、審查建設項目環境保護情況1、設備是否經過國家環

保部門驗收，經處理違規直接排放是否達標。

3、審查工程設計管理工作工程設計是否符合工程設計

要求。主要包括：

(1)是否建立、健全設計變更管理程序，其執行是否有

效。

(2)設計是否全過程招標或分階段招標；初設文件初稿

是否召開初設審查會議進行初設審查，上級公司是否進行初

設批復。

(3)初步設計概算編制的建設規模和建設標準是否與

核準的文件相符，有無超規模、超標準和高估冒算的問題(原

則上不能超過估算),是否經上級公司批復后實施。

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A

G

F

(4)工程建設設計是否嚴格按照批準的設計文件進行，

是否擅自變更設計。引起工程投資增加的設計變更、非生產

性設施需要擴大規模或提高標準的設計變更是否履行設計

變更的審批程序。

①設計變更是否有設計單位編制變更單(必須付投資增

減預算表)。監理單位審核，項目單位審批。對已聘請審計監

理的項目，所有的審計變更須由審計監理予以審核并提出意

見。

②項目超過規定金額設計變更費用是否經上級公司審

批。

4、審查內部控制制度建立及執行情況

(1)項目單位是否建立、健全并執行各項內部控制制度，

包括：財務預算、會計核算方面；資金、資產管理方面；物

資(燃料)采購、保管、使用方面；合同與招投標管理方面；

綜合計劃管理方面(隱蔽工程驗收、工程進度管理、質量管

理、安全管理)等各項內部控制制度。

(2)內控制度的控制環節、控制措施是否健全、各項規

章制度的制定是否符合國家方針政策和公司制定的各項規

章制度。

(3)各項內部控制制度是否得到有效執行，是否促進了

基本建設的順利進行。

5、審查建設項目前期費用管理情況。

P

A

G

F

(1)前期費列支內容是否符合規定。前期費是指在項目

初步可行性研究、可行性研究至項目核準批復之日與前期有

直接關系的相關專題報告的編制、評審等相關工作環節所發

生的費用，包括勘察費、設計費和前期管理費等。前期管理

費包含項目單位(籌建處)前期人員的工資及工資外人工成

本費用、會議費、咨詢費、審查(評估)費、辦公費、差旅

費、業務招待費及其它日常管理費。重點審查前期費用的真

實性、合理性。

①前期費列支人工費用是否符合規定，是否納入工資總

額核算。

②是否存在違規購置車輛現象。

③項目核準后，初步設計收口前，項目公司是否將前期

費報請上級公司或受委托的二級管理機構進行審計，經審核

并經認定后計列入工程概算。

(2)前期費是否實行預算管理和計劃管理、?？顚Ｓ谩?/p>

不得挪用，不得將其他階段或項目的管理費用支出移至前期

費中。

(十)項目建設實施階段審計

1、審查招投標管理情況審查工程項目招投標管理是否

嚴格執行《中華人民共和國招標投標法》和規定，主要內容

包括：

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A

G

(1)是否建立招標組織機構，負責建設工程招標管理工

作。

①是否根據工程進度編制年度招標工作計劃并履行上

報審批程序后組織實施。

②是否組織編制建設工程招標方案(包括招標文件),并

按規定履行上報審批程序后組織實施。

③是否組織工程招標和評標，并按規定履行招標結果上

報審批程序后組織實施。

④是否按照審批意見和確定的招標結果進行合同談判

和簽約。

⑤是否落實專人負責技術規范書、招標文件的審定。

⑥在本身不具備自行招標的條件下，是否按上級公司的

管理要求選擇具有相應資質、專業經驗的招標代理機構，代

理招標事宜。

(2)招標程序是否符合規定

①招標方式。國家有規定要求公開招標的，應嚴格按規

定執行。

②是否公開發布招標公告、招標公告中的信息是否全面、

準確；依法必須進行招標的項目，自招標文件開始發出之日

起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日。

③對于經批準采用邀請招標方式的，邀請的投標單位應

為3家及以上；施工多個標段同時招標時，每單個標段的投

P

A

G

F

標單位不得少于3家，總投標單位不得少于發標數的2倍、

且最少不得少于5家。

④審查標段的劃分是否適當，是否符合專業要求和施工

界面銜接需要，是否存在標段劃分過細、增加工程成本和管

理成本的問題。

⑤是否進行資格審查。建設單位應按確定的資格預審標

準和方法對潛在投標人進行預審，結果由招標代理機構復核。

(3)審查招投標文件是否合規

①招標文件的內容是否合法、合規，是否全面、準確地

表述了招標項目的實際狀況和招標人的實質性要求。

②招標文件必須嚴格執行已確定的設計原則、選型和技

術參數。

③施工招標是否在招標文件和合同中準確描述合同價

款的調整條件和辦法。主體工程施工招標前是否組織了對招

標文件的審查。

④審查投標保證金(保函)的額度和送達時間是否符合

招標文件的規定。

⑤投標文件的送達時間是否符合招標文件的規定、法人

代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題；

⑥審查標底文件(如有)的合理性，標底的保密措施及

執行情況。

(4)審查投標、開標、定標是否合規

P

A

G

①投標人擬在中標后將中標項目的部分非主體、非關鍵

性工作進行分包的，是否在投標文件中載明，主體工程、關

鍵性工作不得向外分包。

②投標人應按招標文件是否要求提交投標保證金(或保

函)。

③主體工程不得選擇未通過GB/T28000(職業健康安全

管理體系)GB/T24000(環境管理體系)及GB/T19000(質量

管理體系)的承包商。

④是否能保證有效競爭和現場管理?；痣姽こ逃袃膳_機

組時可以選擇2至3家主體施工單位，主輔工程施工單位不

宜超過5家。

⑤對于已經在上級公司PMIS上公布的不遵守合同、信

譽差的投標人不允許參加公司系統工程投標。

⑥是否邀請所有投標人參加，開標過程是否進行全過程

監督。

⑦是否依法組建評標委員會負責評標。其評標委員會由

招標人的代表和有關技術、經濟等方面的專家組成，成員人

數為五人以上單數。參與項目評標的專家應當由招標人從有

關部門提供的專家名冊或者招標代理機構的專家庫內的相

關專業的專家名單中確定。

⑧評標是否根據招標項目的不同類型按國家現行法律

法規的相關規定和公司管理要求，采用“經過評審的最低投

P

A

G

F

標價法”、“綜合評估法”及行政法規允許的其他評標方法。

評標委員會完成評標后，應按規定編制并提交完整的書面評

標報告，提出投標人綜合排序意見。評標報告(含綜合匯總

表)應經評委全體成員和監督人員簽字。

⑨定標與合同簽訂是否合規。建設單位是否根據最終領

導小組意見履行上報審批程序確定最終的中標人。中標人確

定后，是否及時向中標人發出(預)中標通知書，在中標通

知書發出后的×個工作日內，應當與中標人按照招標文件和

中標人的投標文件/承諾函等簽訂書面合同，同時簽訂保廉

合同。中標人不得隨意向他人轉包工程，如中標人擬將中標

項目的非主體、非關鍵性工作或特殊工作分包給資質合格的

分包單位，必須經建設單位同意并在合同中有明確約定。

2、審查合同管理情況是否嚴格執行《×公司合同管理辦

法》,合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活

動的真實性、合法性。

(1)是否存在無合同付款現象。

(2)合同當事人的資質是否符合要求。

(3)是否嚴格按批復的招標結果簽定合同。合同中涉及

安全、質量、進度、造價的實質性條款是否與招標文件一致，

是否嚴格按照招標文件、投標文件及澄清文件內容與中標單

位簽訂合同。合同談判中如發生招投標過程中未出現且無法

預見的新情況，使招投標的前提條件發生變化，擬簽訂合同

P

A

G

的實質性條款與招標文件發生改變，建設單位必須將擬簽訂

合同的主要條款、發生變化的原因上報原審批單位批復后方

可簽訂合同。

(4)合同條款是否合規、嚴謹、公允。包括：合同條款

是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理的限制

性條件，法律手續是否完備；雙方權利和義務是否對等，有

無明確的協作條款和違約責任；合同是否存在損害國家、集

體或第三方利益等導致合同無效的風險；合同是否有過錯方

承擔締約過失責任的規定；質量保證期是否符合有關建設工

程質量管理的規定，是否有履約保函；質保金的比例是否滿

足規定。

(5)是否全面、真實地履行合同。履行合同有無隨意調

整合同范圍、合同價格、降低技術標準及修改商務條款的現

象。施工合同內容是否全部完成，是否切實履行合同條款，

有無違反合同關鍵條款，增加合同金額、超付、超前支付或

拖期支付進度款現象；供貨合同是否嚴格按照設備合同供貨

范圍、技術標準、運輸方式和交貨進度執行；設計合同是否

按合同及時全面提供設計文件、概預算文件；監理合同是否

按合同全面履行，相關工程資料是否及時全面提供歸檔；違

約行為及其處理結果是否符合有關規定。

P

A

G

(6)合同變更。合同變更的原因以及變更對成本、工期

及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工

作，有無影響合同繼續生效的漏洞。

(7)終止合同查。審查終止合同的報收和驗收情況、最

終合同費用及其支付情況；索賠與反索賠的合規性和合理性。

(8)合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、

跟蹤監督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是

否完整。

3、審查工程進度控制情況

(1)審查施工許可證、建設及臨時占用許可證的辦理是

否及時。

(2)審查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，

對進度拖延的責任劃分是否明確、合理(是否符合合同約定),

處理措施是否適當。

(3)審查工程、設備、材料進度款支付是否符合合同約

定，金額是否準確，手續是否齊全，是否超付工程款。

(4)審查有無因不當管理造成的返工，窩工情況。

4、審查工程質量控制情況

(1)審查有無工程質量保證體系。

(2)審查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所

提出的問題是否嚴格進行落實。

P

A

G

(3)審查是否按規范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格

的處理是否適當。

(4)審查評定的優良品，合格品是否符合施工驗收規范，

有無不實情況。

(5)審查中標人是否存在轉包、分包及再分包的行為。

5、審查工程監理情況是否按照建立合同約定，對質量、

安全、進度、費用等進行監督和管理，是否按照有關法律、

法規、規章、技術規范設計文件的要求進行工程監理。

(1)監理人員配備是否符合合同約定。

(2)對預先設計的質量控制點的控制是否到位。

(3)施工過程中對關鍵部位或關鍵工序是否進行現場

旁站監督

4、對工程現場簽證等是否監理到位。

6、審查現場簽證情況

(1)項目單位是否嚴格控制施工過程中的甲方現場簽

證，是否有現場簽證管理辦法并報上一級主管單位備案

(2)現場簽證是否以工程聯系單(工程簽證單)的形式，

履行監理單位與建設單位的工程、造價等有關部門會簽程序。

(3)現場簽證是否實行分級授權管理，現場簽證人員的

資格、責任和權限及簽發的程序是否合規。

(4)現場簽證的內容、范圍是否明確、清楚，簽證數量

是否準確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位

P

A

G

F

不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費用不應進行

簽證。

(5)發生的簽證是否有相應的補充圖紙(如需要),工

程量核定、估算費用等結論報告書作簽證附件。

(6)隱蔽工程中發生的現場簽證，施工單位是否提前通

知監理、法人單位進行簽證，是否存在事后簽證現象。

7、審查設備、物資管理情況

(1)工程項目的材料、設備采購和各項財產物資是否做

好入庫、出庫登記；是否定期與物資部門進行稽核，每年至

少一次進行財產物資清查，做到賬實、賬表、賬賬相符。

(2)財務部門是否建立臺賬，對施工現場備品備件進行

價值管理，定期與物資部門進行核對并參與實物盤點工作。

(3)支付預付設備款、材料款、進度款是否符合合同的

規定，金額是否準確，手續是否齊全。

(4)是否嚴格執行甲供材扣回及核銷的相關規定，對甲

供材嚴格審核相關領用手續，并單獨建立臺賬，登記領用單

位、使用項目、實際采購價格、合同價格、領用數量等信息，

防止重復計算用量及套取材料價差。

(5)基建項目委托承包商代保管工程物資，是否與承包

商簽訂代保管協議或在合同中進行約定，明確雙方的權利與

義務，財務部門是否參加每月的定期清查工作。

8、審查概算執行情況

P

A

G

(1)是否按照相關規定編制執行概算。

(2)是否存在執行概算外項目和單項超概算情況，有無

超出執行概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固

定資產，擠占或者虛列工程成本，非生產性設施超規模、超

標準建設等問題。

(3)基本預備費的列支項目是否符合規定，動用超過3

0%以上基本預備費部分和風險儲備金是否報經公司批準后

使用。

(4)是否存在未經批準對外捐贈、援助情況。

9、審查工程結算情況

(1)工程結算情況是否符合相關規定。

(2)單項工程結算資料是否真實、合法、合規、完整，

包括招標文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設計方案、

會審記錄，工程進度表、設計變更資料、現場簽證等是否真

實、合理。

(3)單項工程結算計價依據、工程類別是否合理；工程

量計算是否符合規定的計算規則、是否準確，分項工程預算

定額選取是否合規，選用是否恰當；工程取費是否執行相應

計算基數和費率標準，利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅

率是否符合規定；設計變更洽商單的內容、變更程序是否符

合規定，設計變更處理辦法是否符合施工合同規定，設計變

更增減內容的真實性、合理性；施工單位材料結算是否按實

P

A

G

際價格計算，是否經建設單位認質認價，建設單位是否參與

材料質量和價格的比選，價格和確認手續是否合理合規。

(4)單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款；單項

工程結算是否多計重計，增大工程造價，是否隨意變更工程

內容，提高工程造價；審查設計(勘查)、監理、招標代理等

專項咨詢服務類合同結算，有無未按約定完成委托事項，有

無多結算合同價款的情況；審查與單項工程結算相關的其它

情況。

(5)承包商是否按合同約定內容編制完成相應的竣工

結算文件并提交項目法人。

(6)竣工結算文件中是否包含承包人申請結算的全部

費用及相關依據。承包商送審結算文件一定要真實齊全，不

得在送審后臨時補簽補送，未在規定時間內提交結算資料的

項目不得納入工程竣工結算。

(7)竣工結算文件是否包含封面、說明、合同范圍內單

項工程結算表、合同范圍外(小型變更、現場簽證、臨時委

托)工程結算表及匯總表、重大設計變更工程結算表、材料

量、價差工程結算表等，并加蓋單位公章。

(8)項目法人收到承包商遞交的竣工結算文件后，是否

自行組織工程竣工結算價款的審核(如沒有能力自行審核，

應委托其他公司組織審核)。設計、監理單位及承包商應派專

人參加工程竣工結算審核工作。

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A

G

(9)對于主體施工承包合同約定的價款調整條件，如重

大工程量差、重大設計變更、現場簽證、甲方另委項目以及

材料量、價差等(具體調整條件以簽訂的合同為準),項目法

人在竣工結算總報告中處理方式是否合規，

①對于重大工程量差調整：應對施工圖工程量進行核定，

并與招標工程量進行對比分析，依據合同約定的調整條件，

確定合同調整價款。

②對于一般設計變更(單項變更50萬元以下)、現場簽

證等按規定認真審核。

③對于重大的材料量、價差調整：應根據施工圖工程量

進行工料分析，并出具單獨的分析報告，為公司工程量對標

積累資料。

④對于單項50萬元以上的重大設計變更，工程竣工結

算時應審核是否履行申報程序、是否取得有關部門批復及與

原批準概算是否重復計列等問題。

(10)工程結算超批準執行概算建安工程費用和相應基

本預備費的，是否報公司審批。

(11)基建工程價款結算管理是否符合規定相關規定。

①預付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進

度款中進行抵扣。

②工程進度款和結算價款支付須按照內部控制制度規

定的程序辦理。財務部門是否對照資金預算及工程合同，在

P

A

G

F

結算報表或結算單審核無誤后辦理支付手續，累計支付的工

程進度款，是否嚴格按照合同約定進行控制。

③項目單位供材料(甲供材)款、已付進度款、建設單

位替施工單位墊付水電費等在結算中是否一并計算。

④工程價款結算應根據合同約定留足質保金。

⑤工程物資(含設備)價款結算，是否依據合同約定的

結算方式執行。大型專用設備，是否按照合同約定分次付款；

設備付款是否留足質保金，待設備質保期滿后，憑驗收合格

文件按規定程序支付。

10、審查關聯交易情況

(1)審查新建項目公司是否設立三產公司(含職工或家

屬持股公司);

(2)審查工程建設項目中的工程承發包、物資供應、后

勤服務等關聯交易行為是否嚴格執行有關規定，關聯交易是

否真實，價格確定是否符合市場原則。項目單位與下屬公司

簽訂施工、設備保管、房屋租賃和后勤服務等方面合同時，

達到國家法定招標條件的是否進行招標，是否偏離市場合理

價格。

11、項目竣工決算階段審計

(1)審查財務管理和會計核算情況

①會計處理原則、科目設置、基建工程資金核算、基本

建設工程核算是否符合規定。

P

A

G

②基建工程成本管理是否以概算項目所列單項工程或

單位工程為對象，兼顧編制竣工決算和固定資產目錄的需要，

正確歸集成本支出。

③建設項目成本的歸集與分配是否恰當、準確，是否與

批準的概算相符；有無混淆不同項目成本界限、混淆資本性

支出和收益性支出界限的問題。

④工程款的支付是否按合同約定的比例及進度進行付

款，付款審批手續是否齊全，是否有監理單位的月報表等。

⑤征地費用列支標準是否合規，對應發票是否齊全、合

規。

⑥工程項目建設資金是否全部納入賬務核算，是否存在

私設小金庫，截留罰款收入、資產處置等收入的問題。

⑦建設單位管理費是否超概算，是否按規定進行列支，

有無將應在生產經營中列支的費用計入建設單位管理費。

⑧基本建設期間所支付的所有工資、獎金、單項獎勵及

津貼補助等工資性支出是否全部納入工資總額統一管理。有

無違反公司人工成本管理相關規定，擅自超計劃計提或發放

工資、獎金、補貼，以及違規列支各項獎勵。

⑨是否存在有虛列工程投資的問題，工程支出入賬依據

是否充分。

⑩建設項目成本中所附的發票是否合理、合法，是否存

在違反規定代參建單位開具發票的情況。

P

A

G

F

?工程項目投入使用后，按暫估價結轉固定資產，暫估

的依據是否充足，是否有相關的合同、協議或結算書等的支

持。

?各項建設收入的形成、分配和處理是否真實、合規，

有無隱瞞或轉移收入。

借款費用資本化的確認是否合規、合理。

風險儲備金或預備費的處理是否符合規定，有無未

經公司審批，擅自超限額動用風險儲備金(設計變更)現象。

使用基本預備費或風險儲備金額度超過40%(水電項目30%)

以上所有設計變更必須取得公司的批復。

是否存在未按公司規定履行相關審批程序，擅自對

外捐贈現象。

(2)審查工程項目竣工決算

①審查竣工決算編制工作情況，重點審計竣工決算報告

編制依據是否符合國家和有關規定，相關資料是否真實、完

整，對遺留問題處理是否合規?？⒐Q算會計報表的種類、

格式、編制及報送是否符合，報表內容是否按要求填列，依

據是否充分、真實、合規。

②審查工程項目投資及概算執行情況，實際工程項目投

資完成額。核查工程項目建設費用超概算的金額，分析原因。

P

A

G

F

③審查工程項目建設支出情況，重點審計支出內容及長

期待攤費用一次性攤銷的真實性、合規性和合法性。

④審查工程項目交付使用資產情況，交付使用的固定資

產、流動資產是否真實，手續是否完備；無形資產的計價依

據；遞延資產情況。重點審計資產總額及歸屬是否真實、完

整，資產交接手續是否完備，資產歸屬或管理責任是否劃清，

資產驗收交接是否真實、合規，有無形成賬外資產及國有資

產流失。

⑤審查節余資金和節余物資是否真實、完整，處置是否

合規，有無隱瞞、轉移、挪用節余資金和節余物資。

⑥審查工程建設項目未完工程情況?？⒐Q算原則上不

留尾工，特殊情況下確需預留的，重點審計預留的尾工工程

是否合理，是否經過審批等問題，嚴禁利用工程尾工項目“搭

車”搞其它未經批準的項目。

⑦審查工程項目竣工決算報表以及竣工財務決算說明

書情況，重點審計項目竣工決算報表及竣工財務決算說明書

情況的真實性、準確性和完整性。

(3)審查工程檔案管理情況審查建設單位是否建立有

效的建設項目工程檔案管理制度，從決策到竣工投產全過程

中形成的文件資料是否規范、完整、及時歸檔。

(4)對工程建設項目進行審計評價依據工程建設項目

全過程跟蹤審計結果，對照項目可研指標，分析差異，對投

P

A

G

產建設項目的安全、質量、造價及工期進行客觀、公正的評

價。

1.2.2.項目目標控制措施

(一)服務質量承諾和保證措施承諾書

我方保證按照業主要求的工作范圍和內容，依據我國現

行法律、法規、固定資產投資管理和工程基本建設等有關規

章以及建設部、自治區政府項目造價管理的有關規定、文件

進行咨詢。主要有：

1、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招投標

法》、《中華人民共和國預算法》、《審計法》;

2、《水利工程概算定額》、《水利工程設計(概)估算編

制規定》、《水利水電設備安裝工程概算定額》、《水利工程概

預算補充定額》、《建設工程工程量清單細目指南》、《水利工

程營業稅改增值稅計價依據調整辦法》、《會計師事務所從事

工程預算、結算、決算審核暫行辦法》、《內部審計工作規定》、

《工程建設項目施工招標投標法》、《建設工程造價管理條例

等建設主管部門的相關規章制度。工程預算、工程結算、竣

工結算價的偏差范圍以及與之配套執行的各類規范性文件；

與本工程造價咨詢相適。

3、在出具正式審核報告前，須與貴公司進行交換意見。

4、項目審核完成后負責建立審核檔案，做好資料清點工

作，并按貴公司要求提供審核底稿備查。

P

A

G

5、接受貴公司從審核誤差率、審核報告錯誤頻數及審核

報告遲報三方面考核我公司的業績。

公司承諾：在造價咨詢服務工作過程中，若因公司方面

原因(包括業務水準、服務態度、職業道德、人力投入等諸

方面)而未達業主的預定目標或效果，公司愿承擔相應的合

同違約責任如下：

(1)若我方提供的各專業造價控制審核文件出現重大

偏差造成損失的，處以合同價款兩倍的罰金并承擔擬補工作，

盡力減低損失。

(2)受托人或其人員違背職業道德或與第三人串通弄

虛作假，騙取國家建設資金的，一經查出除追回全部咨詢費

用外，乙方或其人員應承擔相應的法律責任。

(3)招標階段成果文件有嚴重偏差(清單用錯、工程量

計算錯誤嚴重、材料價格漏計、不按編制依據及相關文件要

求)或嚴重不滿足質量承諾，不按專家提出的要求進行修改，

不按規定期限完成成果文件修改的，不服從監督管理的，不

主動與設計、建設方、監督機構接洽的，擅自修改成果文件

的，將不予以支付余額的10%,同時委托人有權將與受托人

直接解除合同關系，因此造成一切責任及損失由受托人承擔。

(4)成果文件修改完成后，資料不完善，成果報告不詳

實的，如有再次修往。

P

A

G

(5)請委托方在我方參加的工程造價咨詢活動中，按照

有關法律法規的要求和廉潔自律的承諾，對我方工作人員進

行監督，監督我方的工作人員是否有違法、違規行為和違反

上述要求的行為；發現問題，請委托方及時向我行造價咨詢

管理部門或紀檢部門進行通報，我行有關管理部門也將定期

對項目的廉潔自律情況進行檢查監督。

(6)我方承諾嚴格執行國家有關工程造價的法律、法規

及各項相關規定，恪守職業道德，不收賄賂，不以委托方提

供的涉及企業機密的數據、文檔、資料等信息換取任何自有

利益。

(7)我方承諾在合作過程中，對于涉嫌故意或無意泄露

甲方機密，將委托方提供或委托的任何資料用于任何與本項

目無關的場合，或因操縱不當引起委托方利益損失的我工作

人員，嚴格按照《金融違法行為處罰辦法》、《中國人民銀行

關于對金融機構違法違規經營責任人的行政處分規定》、《中

國建設銀行關于對工作人員違反金融規章制度行為處理的

暫行辦法》等有關規定，經調查核實后嚴肅處理。

(8)我方承諾對因我方失誤給業主造成的經濟損失，依

合同內違約責任中的約定的方式予以補償。

P

A

G

1.3.合理化建議

1.3.1.對本工程后期審計質量控制措施合理化建議

1、組織管理措施

(1)項目實施的組織機構及職責分工

我司承諾，項目人員能夠根據招標人的需要，第一時間

到現場提供技術服務，并提供駐現場服務。

①公司內部職能部門和人員職責

造價咨詢部：

負責所承接的所有工程造價咨詢項目(含編制和評估)

的審核全過程管理。

負責工程造價咨詢項目的策劃、編制、校對、完善和更

改工作。

接受工程造價咨詢項目的評審和驗證，保證咨詢成果質

量。

負責工程造價咨詢成果的裝訂、變更工作。

負責工程造價咨詢成果交付后的服務。

建立常規工程造價咨詢項目模板，提高勞動生產率。

負責新產品和新技術研發，為承接新型工程造價咨詢項

目打好技術基礎。

負責統計所有工程造價咨詢項目，并計算產值。

總工辦：

P

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G

F

總工程師參與特殊項目的策劃和評審工作，提出項目重

點和難點，并對編制過程提出具體建議。

總工程師負責工程造價咨詢項目的驗證工作。

工程師協助總工完成造價咨詢成果的審核工作。

工程師協助總工組織重大工程造價咨詢項目的過程監

控工作。

工程師協助總工進行質量投訴事件及質量應急事故的

處理工作。

項目負責人：

接受工程造價咨詢任務單，并在公司內網中“項目博客”

板塊錄入該項目信息，結合項目進展情況，及時對有關信息

進行補充和完善。

編制工程造價咨詢項目的咨詢計劃，并主持該項目的編

制工作，協調項目組成員、專家和協作單位，直至完成項目

造價咨詢成果。

對評審、驗證和確認過程中發現的問題，組織項目組成

員進行修改、補充和完善，直至滿足要求。

進行項目總結，并將總結內容錄入公司內網中的“項目

博客”板塊。

專業負責人：

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G

在項目負責人的組織下，參與工程造價咨詢項目的部分

工作，負責本專業部分內容的編制，直至滿足項目負責人提

出的要求。

就本專業的編制內容，接受評審、驗證和確認，對發現

的問題進行修改、補充和完善，直至滿足要求。

專業工程師：

依據咨詢業務要求，執行作業計劃，遵守有關業務的標

準與原則，對所承擔的咨詢業務質量和進度負責。

根據咨詢實施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確

的咨詢數據、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完

整、計算準確、結果真實可靠。

對實施的各項工作進行認真自校，做好咨詢質量的自主

控制。咨詢成果經校審后，負責按校審意見修改。

完成的咨詢成果符合規定要求，內容表述清晰規范。

②項目人員職責與分工

主管領導：

負責項目的全面組織協調，參加招標人組織的重大會議，

全權處理服務過程中出現的問題，組織總工辦對工作成果文

件進行終審審定。

項目經理：

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A

G

參加招標人組織的有關會議，與招標人進行工作溝通。

組織完成造價咨詢服務，對造價咨詢成果文件進行復審(一

級審核),組織修正成果文件。最終將成果報告交付委托方。

專業負責人：

完成項目各階段的工作，組織各專業造價工程師編制概

預算、招標文件、標底、預審、招標、評標、編寫合約、付

款、審核變更及索賠、竣工結算及保修階段尾款支付工作等

全面造價咨詢顧問服務，對本專業造價咨詢成果文件進行初

審。

各專業造價工程師：

在各專業負責人的領導下，提供各專業基礎數據，協助

各專業負責人完成全部造價咨詢基礎工作。

③項目管理團隊配置方案

1)本項目人員安排

本項目服務對接人員為陳志遠，接到項目后第一時間組

織相關專業人員成立項目服務小組，及時和業主對接并開展

工作。項目小組根據項目實際情況合理安排專業工程師并滿

足項目規模及時間的要求。

2)公司后臺支持系統

如果項目實施過程中出現人員不足情況，則比項目組織

架構中多出的人員及實施過程中不足人員由公司后臺支持

P