授課教案授課內容《會計制度設計》項目三企業主要經濟業務會計控制系統設計任務一會計信息系統控制綜述教學任務認知主要經濟業務會計控制系統設計的目標、流程和內容。重點難點重點主要經濟業務會計控制系統設計的目標、流程和內容難點認知主要經濟業務會計控制系統設計的流程和內容參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、企業內部控制基本規范和應用指引、《企業會計準則》、《小企業會計準則》及配套指引等.知識目標認知主要經濟業務會計控制系統設計的內容。能力目標能完成主要經濟業務會計控制系統設計流程。素養目標通過會計制度建設的系統思維，培養全局觀、大局觀。教法講授法、讀書指導法、問題教學法學法自主學習法、探究學習法教學手段多媒體教學教學過程課堂設計1.案例導入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結與評價（10分鐘）二、課堂教學1.案例導入如何合法、合規、合理地為新成立的甲企業和乙企業建立、健全賬務處理體系，設計會計信息系統呢？教學過程理2.新知講解會計系統是企業為記錄、分析、分類、匯總和報告單位經濟活動而建立的制度、方法與程序。會計系統控制與業務控制相融合，是業務控制和會計系統內部管理的共同需求。會計系統控制是指利用記賬、核對、崗位職責落實和相互分離、檔案管理、工作交接程序等會計控制方法，確保企業會計信息真實、準確、完整。會計系統控制目標：經營活動合法合規；會計信息真實完整；資產安全完整;業務高效協同；為運營分析和審計提供良好基礎。●設計流程（難點）講設計內容：會計組織系統設計；會計信息系統設計。（重點）3.案例分析：完成導入案例的設計任務分析。（重點）（1）會計控制系統設計是預防式控制。要充分運用授權審批控制、不相容崗位分離控制、單據控制、財產保護控制、規范會計核算等控制措施，降低會計系統風險，完成經濟業務會計系統控制目標。（2）建設思路。兩個層面：業務整體風險控制和業務會計系統控制兩個層面。兩個系統：業務會計組織系統和業務會計信息系統。主要任務：貨幣資金業務、采購業務、成本核算業務、銷售業務、資產管理業務、籌資業務和投資業務這七項主要經濟業務的會計控制系統設計。4.總結與評價：（1）總結：明確會計控制系統設計任務、設計目標、設計內容、設計流程。（2）評價：略。作業(思考題)課后小結說明：教案按授課次數填寫，每次授課均應填寫一份。授課教案授課內容《會計制度設計》項目三企業主要經濟業務會計控制系統設計任務二貨幣資金業務會計制度設計教學任務認知貨幣資金業務會計控制系統設計的目標、要求和內容，掌握貨幣資金業務會計控制系統設計的方法和理論，能完成具體業務的會計制度或制度設計方案。重點難點重點貨幣資金業務會計控制系統設計的方法和理論難點具體貨幣資金業務的會計制度或制度設計方案參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、企業內部控制基本規范和應用指引、《企業會計準則》、《小企業會計準則》及配套指引等.知識目標認知貨幣資金業務會計控制系統設計的目標、要求和內容。包括：梳理貨幣資金業務流程；評估貨幣資金業務的風險，分析會計風險控制措施；熟悉貨幣資金業務會計系統控制要求，認知貨幣資金業務會計制度設計任務。能力目標掌握貨幣資金業務會計控制系統設計的方法和理論。包括：能梳理貨幣資金業務流程和設計流程；能評估貨幣資金業務風險，分析主要風險控制措施；掌握貨幣資金業務會計系統控制要求；能設計完成具體業務的會計制度或制度設計方案。素養目標通過學習貨幣資金業務會計控制系統設計的基礎理論，培養業財控融合的管理思維，強化全局意識、法制精神和風險意識；通過項目實訓，培養團隊協作、責任擔當、善于思辨、知行合一的職業精神；通過學習與實踐，培養與時俱進、終身學習的職業習慣，培養工匠精神，維護誠信、守法等職業操守，踐行社會主義核心價值觀。教法講授法、討論法、情境教學法、任務驅動法、問題教學法、案例教學法學法自主學習法、探究學習法、合作學習法教學手段多媒體教學教學過程課堂設計1.案例導入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結與評價（10分鐘）教學過程二、課堂教學1.案例導入如何合法、合規、合理地為新成立的甲企業和乙企業建立、健全貨幣資金業務會計控制制度，設計會計制度呢？2.新知講解一、貨幣資金業務會計制度設計的要求（一）業務合法合規（二）資產安全完整（三）崗位設置和崗位授權合理（四）會計記錄真實可靠（五）內部審計有效（六）提高貨幣資金的使用效益二、貨幣資金業務流程和主要業務風險（一）梳理貨幣資金業務流程（二）分析貨幣資金業務的主要業務風險（三）分析貨幣資金業務的會計風險三、貨幣資金業務會計系統控制制度設計（一）設置組織機構，明確權責分配（二）設計業務單據（三）認知貨幣資金核算的會計規定（四）規范貨幣資金的賬務處理（五）設計貨幣資金管理內部報表3.案例分析：完成導入案例的設計任務分析。（一）貨幣收款的程序控制1.收款申請。2.收款審批。3.收款復核。4.辦理收款。（二）現金收款的會計控制1.工業、商品批發等企業在顧客購貨時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷物品的名稱、規格、數量、單價、金額等內容，經企業授權審批的部門審批后，顧客持銷貨單向財務部門付款，然后持出納蓋“收訖”章后的銷貨單和收款收據向銷售部門辦理提貨手續。倉庫根據銷售部門的開具的提貨單，向客戶移交商品，客戶根據提貨單到財務部辦理商品出門手續，保安人員根據財務部的出門單驗貨無誤后給予放行。2.在設收銀臺的商品零售企業，營業員開具“銷貨票”，顧客持票向收銀臺支付價款，收款員收款后將蓋有“收訖”章的“銷貨票”及收銀小票交給顧客向銷售柜臺辦理取貨。當日終了后，收款員將收款金額與收銀POS機的數據核對無誤后將款項送交財務部門。財務部門收銀系統的數據與實收款項核對無誤后，由出納人員負責將款項送存銀行，并將銀行回單交給會計人員，再由會計人員編制記賬憑證并登記入賬。3.回收欠款收入現金的會計控制公司收款業務由出納人員負責，收到款項時由出納人員開具收據，一式多聯、在加蓋財務專用章等印章，將其中一聯給交款人作為交款憑證，一聯送交財務部門作為記賬依據，一聯留作存根。為保證現金收據的真實性和完整性，收據應當連續編號，財務部門應當建立收據的購買、領取和核銷臺賬，定期檢查出納對收據的使用情況。財務部票據管理人員對出納人員交來的收據逐一核對，作廢的收據應將所有聯次的收據加蓋“作廢”章一并送交財務部門，如發現收據編號不全、收據有短缺應當及時查明原因。（三）賬務處理和內部報表設計人員、倉庫、保安負責，互相核對監督，達到良好的內部控制的效果。4.總結與評價：（1）總結：本任務的貨幣資金業務會計制度設計，主要是從“資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐”的角度來進行風險防控的會計制度設計。（2）評價：略。作業(思考題)課后小結說明：教案按授課次數填寫，每次授課均應填寫一份。授課教案授課內容《會計制度設計》項目三企業主要經濟業務會計控制系統設計任務三采購與付款業務會計制度設計教學任務認知采購與付款業務會計制度設計概述，掌握采購與付款業務流程和主要風險，完成采購與付款業務會計系統控制制度設計。重點難點重點采購與付款業務流程和主要風險，采購與付款業務會計系統控制制度設計。難點采購與付款業務會計系統控制制度設計。參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、企業內部控制基本規范和應用指引、《企業會計準則》、《小企業會計準則》及配套指引等。知識目標熟悉采購與付款業務會計制度設計基本理論。能力目標掌握采購與付款業務流程和主要風險，能完成采購與付款業務會計系統控制制度的設計。素養目標將個人品質及道德的培養與教學知識融合，幫助學生樹立正確世界觀、人生觀、價值觀，將學生培育成德才兼備的新時代青年。教法講授法、讀書指導法、發現法、問題教學法學法自主學習法、探究學習法、合作學習法教學手段多媒體教學教學過程課堂設計1.案例導入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結與評價（10分鐘）課堂教學案例導入甲、乙兩家企業新注冊成立，甲是大型制造企業，乙是小型制造企業基本信息見“項目一企業會計組織系統設計”中的“表1-1企業基本信息表”。教學過程新知講解認知采購與付款業務會計制度設計概述，掌握采購與付款業務流程和主要風險，完成采購與付款業務會計系統控制制度設計。一、采購與付款業務會計制度設計概述（一）采購與付款業務概念（二）采購與付款業務會計制度的作用（三）采購與付款會計制度設計要求二、采購與付款業務流程和主要風險（一）梳理采購與付款業務流程（二）采購與付款業務的主要風險（三）采購與付款業務會計系統控制制度設計①設置組織機構，明確權責分配；②設計業務單據；③認知采購與付款業務會計規定；④規范采購與付款業務的賬務處理；⑤設計采購與付款業務管理內部報表。案例分析：項目實訓：總結與評價：（1）總結：略。（2）評價：略。作業(思考題)課后小結說明：教案按授課次數填寫，每次授課均應填寫一份。授課教案授課內容《會計制度設計》項目三企業主要經濟業務會計控制系統設計任務四成本核算業務會計制度設計教學任務認知成本核算業務會計制度設計概述，掌握成本核算業務流程和主要風險，完成成本核算業務會計系統控制制度設計。重點難點重點成本核算業務流程和主要風險，成本核算業務會計系統控制制度設計。難點成本核算業務會計系統控制制度設計。參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、企業內部控制基本規范和應用指引、《企業會計準則》、《小企業會計準則》及配套指引等。知識目標熟悉成本核算業務會計制度設計基本理論。能力目標掌握成本核算業務流程和主要風險，能完成成本核算業務會計系統控制制度的設計。素養目標培養工匠精神，維護誠信、守法等職業操守，踐行社會主義核心價值觀。教法講授法、讀書指導法、情境教學法、任務驅動法學法自主學習法、探究學習法、合作學習法教學手段多媒體教學教學過程課堂設計1.案例導入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結與評價（10分鐘）教學過程課堂教學案例導入參照“圖4-8”生產制造企業成本核算業務流程圖分析生產制造企業成本核算業務會計制度設計。新知講解認知成本核算業務會計制度設計概述，掌握成本核算業務流程和主要風險，完成成本核算業務會計系統控制制度設計。一、成本核算業務會計制度設計概述（一）成本核算企業會計制度概念（二）設計成本核算企業會計制度的作用（三）成本核算會計制度設計要求二、成本核算業務流程和主要風險（一）成本核算業務流程（二）成本核算業務的主要風險1.成本核算業務的主要業務風險2.成本核算業務的會計風險①確定成本計算對象；②確定成本計算期；③確定成本項目；④確定生產費用分配方法與分配標準；⑤生產費用在完工產品與在產品之間分配。總結與評價：（1）總結：略。（2）評價：略。作業(思考題)課后小結說明：教案按授課次數填寫，每次授課均應填寫一份。湖南財經工業職業技術學院課程授課教案授課內容《會計制度設計》項目三企業主要經濟業務會計控制系統設計任務四成本核算業務會計制度設計教學任務認知成本核算業務會計制度設計概述，掌握成本核算業務流程和主要風險，完成成本核算業務會計系統控制制度設計。重點難點重點成本核算業務流程和主要風險，成本核算業務會計系統控制制度設計。難點成本核算業務會計系統控制制度設計。參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、企業內部控制基本規范和應用指引、《企業會計準則》、《小企業會計準則》及配套指引等。知識目標熟悉成本核算業務會計制度設計基本理論。能力目標掌握成本核算業務流程和主要風險，能完成成本核算業務會計系統控制制度的設計。素養目標培養工匠精神，維護誠信、守法等職業操守，踐行社會主義核心價值觀。教法講授法、演示法、練習法、讀書指導法、發現法、情境教學法、任務驅動法、問題教學法、案例教學法學法自主學習法、探究學習法教學手段多媒體教學教學過程課堂設計1.知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結與評價（10分鐘）教學過程課堂教學知識回顧一、成本核算業務會計制度設計概述二、成本核算業務流程和主要風險新知講解（三）成本核算業務會計系統控制制度設計1.設置組織機構，明確權責分配；2.設計業務單據；3.認知成本核算的會計規定；4.規范成本核算業務的賬務處理；5.設計成本報表。重點：成本核算業務流程和主要風險，成本核算業務會計系統控制制度設計。難點：成本核算業務會計系統控制制度設計。案例分析：（一）實際成本核算單證傳遞流程的設計（二）實際成本核算業務流程的設計項目實訓：總結與評價：（1）總結：略。（2）評價：略。作業(思考題)課后小結說明：教案按授課次數填寫，每次授課均應填寫一份。授課教案授課內容《會計制度設計》項目三企業主要經濟業務會計控制系統設計任務五銷售與收款業務會計制度設計教學任務認知銷售與收款業務會計控制系統設計的目標、要求和內容，掌握銷售與收款業務會計控制系統設計的方法和理論，能完成具體業務的會計制度或制度設計方案。重點難點重點銷售與收款業務風險及其會計風險控制措施難點具體銷售與收款業務業務的會計制度或制度設計方案。參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、企業內部控制基本規范和應用指引、《企業會計準則》、《小企業會計準則》及配套指引等.知識目標認知銷售與收款業務會計控制系統設計的目標、要求和內容。能力目標掌握銷售與收款業務會計控制系統設計的方法和理論。素養目標通過學習銷售與收款業務會計控制系統設計的基礎理論，培養業財控融合的管理思維，強化全局意識、法制精神和風險意識；通過項目實訓，培養團隊協作、責任擔當、善于思辨、知行合一的職業精神；通過學習與實踐，培養與時俱進、終身學習的職業習慣，培養工匠精神，維護誠信、守法等職業操守，踐行社會主義核心價值觀。教法講授法、討論法、情境教學法、任務驅動法、問題教學法、案例教學法學法自主學習法、探究學習法、合作學習法教學手段多媒體教學教學過程課堂設計1.案例導入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結與評價（10分鐘）教學過程二、課堂教學1.案例導入如何合法、合規、合理地為新成立的甲企業和乙企業建立、健全銷售與收款業務會計控制制度，設計會計制度呢？2.新知講解一、銷售與收款業務會計制度設計要求（一）加強信息流管理，合理保證銷售業務會計信息真實完整（二）加強資金流管理，防控壞賬風險和舞弊風險（三）加強物資流管理，促進銷售業務高效協同二、銷售與收款業務流程和業務風險（一）梳理銷售與收款業務流程（二）分析銷售與收款業務的主要業務風險（三）分析銷售與收款業務的會計風險三、銷售與收款業務會計系統控制制度設計（一）設置組織機構，明確權責分配（二）設計業務單據1.客戶合同訂單2.銷售單3.發運單（提貨單）4.銷售發票5.商品價目表6.應收票據、應收款項融資、應收賬款預期信用損失計算表7.客戶對賬單（三）認知銷售與收款業務的會計規定（四）規范銷售與收款業務的賬務處理3.案例分析：完成導入案例的設計任務分析。（一）調查票據管理的風險企業最常見應收票據是企業由于銷售產品或提供服務而收到的購買方的商業匯票。商業匯票存在以下主要風險：1.真假票據風險。2.背書轉讓風險。3.票據過期風險。承兌匯票到期，企業如果管理不到位，沒有及時提示承兌付款，不能及時將票據兌換為貨幣資金。（二）分析可采取的票據管理風控措施1.應收票據的審核。2.應收票據的批準。應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員書面批準。接受客戶票據須經批準手續，票據的貼現須經主管人員審核和批準，以防偽造。3.應收票據的賬務處理。應收票據的賬務處理包括收到票據、票據貼現、期滿兌現時登記應收票據等有關的總分類賬。銷售會計應仔細登記應收票據備查簿，以便日后進行追蹤管理。4.應收票據的保管。企業設專人保管應收票據，且保管人員不得經辦會計記錄。4.總結與評價：（1）總結：為加強銷售業務的會計系統控制，要建立、健全銷售與收款業務的會計制度。銷售業務的會計系統控制，要從梳理銷售業務流程入手，建立和健全組織機構控制和單據控制，確定典型業務賬務處理，最終形成業財控融合的銷售與收款業務會計控制制度文本。按銷售收款的方式不同，可分類設計現銷業務會計制度、賒銷業務會計制度、應收票據會計制度等。（2）評價：略。作業(思考題)課后小結說明：教案按授課次數填寫，每次授課均應填寫一份。授課教案授課內容《會計制度設計》項目三企業主要經濟業務會計控制系統設計任務六資產管理業務會計制度設計教學任務認知存貨、固定資產和無形資產管理業務會計制度設計內容和程序，掌握資產管理業務會計制度設計方法，能完成資產管理業務會計制度設計。重點難點重點存貨、固定資產、無形資產會計制度設計內容難點認知會計風險和風險防控措施、設計資產管理業務會計制度參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、企業內部控制基本規范和應用指引、《企業會計準則》、《小企業會計準則》及配套指引等.知識目標認知存貨、固定資產、無形資產會計制度設計內容和程序。能力目標能為存貨、固定資產、無形資產會計制度設計提供設計方案，完成制度設計。素養目標培養務實肯干、堅持不懈、精雕細琢的敬業精神。教法講授法、讀書指導法、問題教學法、情境教學法學法自主學習法、探究學習法、合作學習法教學手段多媒體教學教學過程課堂設計1.案例導入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結與評價（10分鐘）二、課堂教學1.案例導入為新成立的甲、乙企業設計存貨、固定資產、無形資產的會計制度。教學過程理2.新知講解存貨、固定資產和無形資產的共性：三類資產在其從“進入到退出”，都涉及了取得、保管、處置等業務環節。特性：存貨的成本結轉是一次性的，而固定資產和無形資產的成本是通過計提或攤銷而分次結轉；存貨與固定資產有實物形態，無形資產無實物形態等。資產管理會計制度設計要求：（1）合理保障資產安全；（2）提高資產使用效能；（3）合理保障資產信息真實完整。●存貨業務會計制度設計（重點）》存貨業務流程無論是生產企業，還是商品流通企業，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環節。》存貨業務的主要風險業務風險：存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷。風險防控措施：科學編制存貨預算和采購計劃；充分利用信息系統，合理確定存貨采購日期和數量，確保存貨處于最佳庫存狀態；安全妥善保管存貨；定期盤點清查存貨，對賬實不符和存貨減值的情況要及時處理。》存貨業務的會計風險（難點）會計風險：存貨賬務信息不準確；存貨賬實不符；存貨價值高估。風險防控措施：企業應充分利用計算機信息管理系統，強化會計、出入庫等相關記錄，確保存貨管理全過程可控，存貨信息完整、準確、及時。合理建賬和定期進行存貨的盤點清查，以保證存貨賬實相符，存貨貶值信息及時合理的提供給管理者。》存貨業務會計系統控制制度設計（難點）按下述流程完成設計任務：A.組織機構財會部門在存貨管理中的職責是：負責存貨采購所需資金的籌措，負責存貨總分類賬的核算工作，負責審核存貨購進單據的真實性、合法性、準確性、完整性，負責及時宣傳各類存貨管理的法規政策，組織協調定期進行清查盤點，負責應收款的對賬和協助催收貨款，按期辦理應付款的支付，負責應付款項和應收款項的定期分析及信息反饋等工作。B.不相容崗位分離控制存貨的保管與相關會計記錄，即存貨保管員登記存貨實物臺賬，存貨總賬與明細賬由會計登記。存貨發出或處置的執行與會計記錄。C.授權審批控制建立嚴格的存貨授權審批制度；對于重大存貨管理，必須執行集體決策或聯簽制度；審批人應當根據規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。D.設計存貨業務單據E.設計存貨會計賬戶F.設計存貨會計賬簿G.梳理存貨會計政策H.編寫存貨賬務處理說明I.設計存貨管理內部報表●固定資產業務會計制度設計（重點）》固定資產業務流程固定資產業務流程，通常可以分為取得、驗收移交、日常維護、更新改造和淘汰處置等環節。》固定資產業務的主要風險業務風險：固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可能導致企業缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發或資源浪費。。風險防控措施：風險防控措施：固定資產使用部門會同資產管理部門負責固定資產日常維修、保養，將資產日常維護流程體制化、程序化、標準化，定期檢查，及時消除風險，提高固定資產的使用效率，切實消除安全隱患。》固定資產業務的會計風險（難點）會計風險：固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符。風險防控措施：健全固定資產分類賬，明確固定資產目錄，詳細登記固定資產信息，并定期清查盤點固定資產和定期對賬，合理保證固定資產信息的真實和完整。》固定資產業務會計系統控制制度設計（難點）按下述流程完成設計任務：A.組織機構財會部門對固定資產業務按相關規定進行會計核算，建立固定資產明細賬和總賬。參與制定固定資產預算、計劃和方案，協助固定資產購建、處置等工作。B.不相容崗位分離控制固定資產取得、驗收與款項支付。固定資產取得、使用、維護、保管和處置與會計記錄。C.授權審批控制建立嚴格的固定資產授權審批制度；對于重大固定資產事項，必須執行集體決策或聯簽制度；審批人應當根據規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。D.設計固定資產業務單據E.設計固定資產會計賬戶F.設計固定資產會計賬簿G.梳理固定資產會計政策H.編寫固定資產賬務處理說明I.設計固定資產管理內部報表●無形資產業務會計制度設計（重點）》無形資產業務流程無形資產基本業務流程包括無形資產的取得、驗收并落實權屬、自用或授權其他單位使用、安全防范、技術升級與更新換代、處置與轉移等環節。》無形資產業務的主要風險業務風險：無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業法律糾紛、缺乏可持續發展能力。風險防控措施：明確無形資產的權屬關系，及時辦理產權登記手續；建立健全無形資產核心技術保密制度；對侵害本企業無形資產的，要積極維權；及時淘汰落后技術，加大研發投入，推動企業自主創新與技術升級。》無形資產業務的會計風險（難點）一是無形資產取得信息不完整、不準確的風險。風險防控措施是：財會部門應建立無形資產目錄，明確無形資產標準和分類，收集完整無形資產核算資料，按會計準則的規定，進行賬務處理。二是無形資產研發信息賬務處理不合理的風險。風險防控措施是：財會部門應按稅務部門和會計準則等相關規定，合理進行研發費用的賬務處理。三是無形資產攤銷和處置信息不合理的風險。風險防控措施是：財會部門應按無形資產類別，結合稅務和會計規定，合理確定無形資產攤銷政策。重大無形資產的處置，即要請資產評估機構進行價值評估，還要集體決策，以合理保障處置價格的合理。》無形資產業務會計系統控制制度設計（難點）按下述流程完成設計任務：A.組織機構財會部門主要負責對無形資產進行會計核算、參與重大無形資產購置及處置決策等。B.不相容崗位分離控制無形資產取得、驗收與款項支付。無形資產取得、使用、保全和處置與會計記錄。C.授權審批控制建立嚴格的無形資產授權審批制度；對于重大無形資產事項，必須執行集體決策或聯簽制度；審批人應當根據規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。D.設計無形資產業務單據E.設計無形資產會計賬戶F.設計無形資產會計賬簿G.梳理無形資產會計政策H.編寫無形資產賬務處理說明I.設計無形資產管理內部報表講3.案例分析：完成導入案例的設計任務分析。資產管理業務會計制度設計，要明確設計目標，通過實地調研，了解業務流程，查找薄弱環節，確定高危風險點，進而運用會計系統控制的方法和措施，從會計管理的角度，設計企業適用的資產管理業務會計制度。【項目實訓】資產管理業務會計制度調查調查業務流程調查常規授權審批制度調查會計系統控制調查會計核算情況調查結果形成書面調查報告，對其中的不合理之處，提出改進建議或意見。總結與評價：（1）總結：明確資產管理業務會計控制系統設計任務、設計目標、設計內容、設計流程、設計方法。（2）評價：略。作業(思考題)課后小結說明：教案按授課次數填寫，每次授課均應填寫一份。授課教案授課內容《會計制度設計》項目三企業主要經濟業務會計控制系統設計任務七籌資業務會計制度設計教學任務認知企業籌資業務會計控制系統設計的目標、要求和內容，掌握企業籌資業務會計控制系統設計的方法和理論，完成籌資業務的會計制度或制度設計方案。重點難點重點籌資業務流程和主要風險、籌資業務會計系統控制制度設計。難點籌資業務會計系統控制制度設計。參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、企業內部控制基本規范和應用指引、《企業會計準則》、《小企業會計準則》及配套指引等.知識目標熟悉籌資業務會計制度設計基本理論。能力目標掌握籌資業務流程和主要風險，能完成籌資業務會計系統控制制度的設計。素養目標通過學習與實踐，培養與時俱進、終身學習的職業習慣，培養工匠精神，維護誠信、守法等職業操守，踐行社會主義核心價值觀。教法講授法、讀書指導法、發現法、問題教學法學法自主學習法、探究學習法教學手段多媒體教學教學過程一、課堂設計1.案例導入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論