國家中小企業發展研究的政策措施國家中小企業發展研究的政策措施國家中小企業發展研究的政策措施國家進展中小企業的政策措施一、對中小企業的金融支持與大企業相比，中小企業缺乏足夠的資本積累，創業資本和營運資本相對匾乏，其資金的籌措能力弱，籌措范圍小，資金來源相當狹窄。很多發達國家制定了一系列強有力的金融政策與措施，幫助中小企業開辟融資渠道。美國對中小企業的資金支持政策主要是通過小企業管理局來實現的，小企業管理局經國會授權，可以直接向中小企業供應各種優惠貸款。其貸款的形式主要有三種：一是直接貸款，二是協調貸款，由小企業管理局會同地方進展公司、金融機構等協商為中小企業供應貸款；三是擔保貸款，由地方金融機構向中小企業發放全額貸款，小企業管理局給予90％的貸款擔保。美國小企業管理局的貸款利率普遍低于市場平均利率。日本政府針對中小企業信用薄弱，從商業銀行獲得貸款難的特點，由政府直接出資成立信用擔保機構——信用擔保協會。政府為了進一步提高貸款擔保能力，還全額出資建立了中小企業信用保險公庫，對擔保協會進行再擔保。當中小企業在擔保協會的擔保下從金融機構獲得貸款后，保險公庫對擔保協會所擔保的貸款額度進行再擔保。當中小企業因某種緣由無力償還時，擔保協會可以從信用保險公庫獲得相當于償還全額70％—80％的保險金，代替中小企業償還。日本政府的兩級信用擔保體系，極大地增強了中小企業從銀行獲得貸款的能力。貸款貼息是西歐國家支持中小企業進展的一種重要的金融手段。法國除了對中小企業給予1.5％的貸款利率補貼之外，還專門為新辦的中小企業供應格外的計劃貸款，這種貸款的貼息率相當高。聯邦德國也以低于市場的利率向中小企業供應資金援助，通常情況下政府給予中小企業的補貼率大約為2.5％，即當市場利率為9.5％～10％時，中小企業向銀行的貸款利率約為7％～7.5％。二、對中小企業的稅收優惠發達國家進展中小企業的稅收優惠措施形式多樣，主要包括所得稅減免、投資稅收抵免、增值稅減免、對新建企業的稅收減免和對中小企業的技術創新給予稅收減免等幾種優惠手段。英國政府在1983年實施了5項促進中小企業進展的稅收鼓勵措施。一是規定中小企業投資者收入的60％可以免所得稅，每年免稅的最高額為4萬英鎊；二是公司稅率從38％降到30％；三是將法人稅的稅率（42％）的起征點從4萬英鎊提升到5萬英鎊；四是印花稅從2％削減到1％，起征點從2.5萬英鎊提高到3萬英鎊；五是取消投資者收益附加稅和國民保險附加稅。德國政府實施了有效的稅收改革方案，如：降低累進稅率，將所得稅最高稅率降到53％，最低稅率降到19％；提高課稅收入的最低標準，增加非課稅收入的折扣和回扣；降低中小企業的財產稅和繼承稅的稅率；對中小企業科技開發的投資實行格外稅收條款，規定企業凡添置設備建筑大樓，只要用于科研開發的，就可以享受稅收減免。這些稅收改革措施實施以來，極大地增強了德國中小企業的資金積累和制造能力，有效地促進了中小企業的進展。日本在稅收政策上，設立了以中小企業為對象的格外稅收優惠制度。日本政府規定，對年利潤低于62萬美元的小企業，所得稅按28％的稅率繳納；利潤較大的中型企業，則按37.5％的稅率納稅；對中小商業企業一律實行27％的優惠稅率。此外，政府為了促進中小企業的設備現代化，通過了《企業合理化促進法》，推行“格外短期折舊制度”，該法規定凡超過過去5年設備投資的平均值時，可以從企業當年的收入中提取相當于設備價值50％的資金作為折舊費。在法國，政府規定對新建的、職工在150人以下、年營業額在3000萬法郎以內的中小企業，前3年全部免稅，第4年和第5年免稅50％。三、對中小企業的技術援助目前，在發達國家，已經形成了以技術開發指導、技術信息溝通、技術詢問和人員培訓為主要內容的較為完善的技術援助網絡體系。為了向中小企業推廣新技術，幫助制造業實現生產能力現代化，1998年美國商務部國家標準技術討論所（NIS）與州和地方政府合作建立制造技術推廣伙伴關系（MEP）。MEP主要由制造技術中心、制造技術集中中心、州技術推廣中心、聯系計劃和中小企業進展中心五部分組成。此外，美國政府還委托小企業管理局組織實施，或免費或由政府出資，對中小企業的投資、融資、經營管理、技術進步、進出口貿易、人才培訓等進行長期的詢問與訓練。日本政府于1969年設立了專門為中小企業服務的情報機構，主要向中小企業供應海外投資、技術合作情報，有關新技術、新工藝、新產品的情報，以及經營管理與市場營銷情報。該情報機構常常組織一批各行業的專家和技術人員召開情報懇談會，中小企業可以隨時或定期向專家提出詢問或溝通情報信息。該情報機構為中小企業供應了大量的專利信息、技術工藝信息和經營銷售信息。對于日本中小企業的技術開發和經營管理工作給予了極大的幫助。在加拿大，聯邦政府為中小企業供應了多方位的技術幫助。一是聯邦企業進展銀行聘請了1300名專業技術人員，擔當中小企業會計、市場、生產和人事管理顧問；二是組織召開會計、納稅、金融、技術開發、市場營銷等方面的管理學術研討會或詢問會，中小企業可以免費隨時或定期參加；三是在社區學院及其他的教育中心開設培訓班；四是為企業開展戰略服務。法國政府格外重視幫助中小企業改善經營管理和提高技術開發能力，并實行了一系列有效的政策手段，主要的有：建立培訓制度，對中小企業開展經營管理、市場營銷、計算機技術及技術開發等形式多樣的培訓；建立了“企業診斷制度”，80年月以來，企業診斷制度，對提高法國中小企業的經營管理水平和技術開發能力發揮了樂觀的作用。四、對中小企業的管理機構世界各國政府普遍設立了專門的中小企業管理機構，并建立了各具特色的管理機構體系，有力地保障和促進了中小企業的進展。美國作為一個典型的崇尚高度自由競爭的市場經濟國家，歷屆政府也都實行了維護中小企業的堅決立場，并設立了專門的中小企業管理機構。如今的美國小企業管理局分為總局、分局和地方局三個層次，約有4000多人，在全國建立了100多個地方局。日本是世界上中小企業管理機構體系最完善的國家，到目前為止已建立了自上而下，從官到民遍及全國的管理機構網絡：中小企業廳、中小企業廳派生氣構、中小企業審議會、社會團體與企業聯合會。在管理機構網絡中，中小企業廳是日本中小企業最高的行政管理機構，它以健全的行政管理組織為保證，以系統的立法、政策和計劃為手段，以價格、信貸和稅收等為杠桿，對中小企業的進展起到了重要的干預和調節作用。意大利政府1956年頒發了《手工業法》，依據該法，建立了由手工業中央委員會、州手工業委員會、縣手工業委員會組成的三級管理體系。中小企業三級管理體系作為國家工商部門的協調、詢問和管理機構，在對意大利的中小企業的行政管理、法規政策執行、維護中小企業的合法利益等方面發揮了重要的作用。此外，英國、法國、德國、西班牙、荷蘭、瑞典等很多國家也不遺余力，耗費大量的資財，構筑了一整套包括中央政府、地方政府、民間組織和個體投資者在內的全方位、多層次的中小企業行政管理體系。可見，設立專門的行政管理機構，已成為發達國家扶持中小企業進展的重要手段。五、對中小企業的立法保護市場經濟是法治經濟，依法保障和促進中小企業進展是發達國家的最基本、最重要的手段。美國、日本和德國堪稱是用法律保護中小企業進展的杰出典范。早在1890年，美國政府就頒布了一個維護中小企業利益的反壟斷法案，即《謝爾曼法》，以后又通過了一系列的修正案與補充法案。為了維持和加強國家整體經濟的進展，切實有效地保護中小企業利益，必須對中小企業政策的基本原則和指導思想等作出規定，并使其法律化和永久化。美國國會于1953年7月通過了第163—83號法案，即《小企業法案》。美國政府為了放松對中小企業實施的行政管理，提高政府工作效率，給予中小企業更大的經濟自由權，于1980年通過了《小企業經濟政策法》、《日常文書工作縮減法》、《規章靈敏性法》、《公平公正法》，于1982年頒布了《準時付款法》。為了幫助中小企業拓展海外市場，促進中小企業技術創新和實現經營管理現代化，政府又相繼通過了《中小企業出口擴張法》（1980）、《中小企業技術革新促進法》（1982）和《中小企業振興法》（1985）。日本依照美國的模式制定頒布了一系有關中小企業的法律規范，在體系上比美國更完備、更健全，在條款上更簡略、更具有操作性，因而對中小企業的保護和扶持也更深化和更廣泛。日本政府于1963年頒布了《中小企業基本法》。該法案在日本中小企業的政策體系中處于核心地位，既是日本長期推行保護和扶持中小企業政策的實踐閱歷總結，又是推出各項中小企業政策和法規的基本依據，被譽為“中小企業憲法”。除了該法案以外，到90年月初為止，日本還先后制訂了30多部有關中小企業的專門法律，形成了極具日本特色的較為完備的中小企業法律保障體系。德國為了免除中小企業對某些卡特爾的禁令，促進中小企業之間的良好合作，提高中小企業的效率和競爭力，政府于1957年頒布了《反對限制競爭法》（即《卡特爾法》），該法案不僅是德國第一部反壟斷立法，也是政府制定中小企業政策的綱領性法規。隨后德國又通過了多部重要法令。這些法令在規范中小企業的市場行為、減輕中小企業的稅收負擔、放松政府的行政管制以及提高中小企業的經濟自由度等方面發揮了不行低估的影響。六，我國進展中小企業的策略選擇1.要建立一套專門的扶持中小企業進展的特殊的金融支持系統。這是緩解我國目前中小企業資金嚴重匱乏的重要措施，也是加速中小企業進展的一條捷徑。可以選擇的簡略的政策措施有：（1）探究建立中小企業兩級信用擔保體系。在部分地方中小企業擔保基金試點的基礎上，可仿照日本的中小企業信用擔保體系，討論制定符合中國國情的中小企業信貸兩級擔保制度。中央和省級的擔保機構作為基層貸款擔保機構的再擔保機構。該類機構可以制定一個項目評審的標準或方法，對符合該標準的基層擔保項目，實施再擔保，分散基層擔保機構的風險。同時也可以協助基層機構建立對風險企業進行調查和監管的科學體系。（2）建立中小企業進展基金。在國家對省、地（市）和縣支配財政支出時，可按肯定比例提取中小企業進展基金，也可以通過社會集資、發行股票和債券等形式集資組建。進展基金主要用于為中小企業新產品的開發、技術培訓和管理詢問、新技術推廣應用等供應貸款、貼息和擔保。（3）允許中小企業試點發行可轉換公司債券。日前，我國可轉換公司債券的發行僅限于國家確定的500家重點國有企業中未上市的公司。我們建議轉變可轉換公司債券僅為“國有大企業改革服務”的宗旨和原則，對國有大中型企業和中小企業（尤其是具有高成長性的高技術中小企業）實行公平的態度，允許中小企業試點發行可轉換公司債券。（4）探究實行中小企業貸款的證券化。中小企業貸款證券化是資產證券化手段在中小企業貸款領域的簡略運用，即允許商業銀行將貸給中小企業的信貸資產集中起來，進行結構性重組與包裝，然后重新分割為證券銷售給市場的投資者（機構投資者和散戶投資者），并以有關中小企業貸款資產產生的現金流來支付證券投資者的收益。2.對高技術中小企業領先實行消費型增值稅。依據對外購的生產資料課稅處理時對其中固定資產所含稅金的抵扣范圍不同，有生產型、收入型和消費型三種類型增值稅。生產型增值稅存在重疊征稅現象，稅基最大，對國民經濟影響最深，對資源配置干擾最大，不利于高技術小企業的進展；收入型增值稅次之；消費型增值稅不存在重疊征稅現象，最能發揮稅收的經濟杠桿作用。因此，消費型增值稅是最為抱負的增值稅稅種。世界上實行增值稅的國家，絕大多數選擇了消費型增值稅，而實行生產型增值稅的僅有中國及芬蘭等少數幾個國家。但在目前的條件下，要在各個產業領域全面實行消費型增值稅尚有肯定的困難。在近期內選擇重疊征稅嚴重和稅負較重的高技術中小企業領先實行消費型增值稅是可行的方法。3.改善中小企業發生與進展的外部環境。在西方國家，中小企業是“政府扶植企業”的同義詞。因此，西方各國都竭力為中小企業發生與進展制造寬松的外部環境。我們可以借鑒國外的閱歷，為中小企業發生與進展制造寬松的條件，供應必要的服務。（1）對中小企業注冊登記實行“無門檻”制。我國《公司法》對公司登記規定了很多條件（注冊資本最低額度要求、營業場所要求以及專職人員要求等），也即為企業的發生設置了多重“門檻”。其實，對一般的工薪階層（包括科技人員）來講，10萬元注冊資本不是小數目；達到規定營業場地要求，也并非是一件容易的事；這些條件都是中國中小企業尤其是高技術小企業發生的巨大障礙。而美國這樣發達的工業化國家是“無門檻”制：既不問是否有注冊資金，也不管有無專職人員和自己全部的專用的營業場所，只要花18美元的登記費，不到2小時，就可以注冊登記一個公司。這一制度不僅大大促進了美國科技成果的轉化，也有力地促進了美國高技術中小企業的進展。借鑒美國等發達國家的閱歷，我國中小企業注冊登記也應該實行“無門檻”制。（2）堅決取締一切不合理的收費，切實減輕中小企業的負擔。我們的調查討論表明，我國目前中小企業的稅負并不太重，但稅外收費卻十分沉重，中小企業上繳的稅外費用大約是稅收的1.48倍。中小企業把這種“稅費倒掛”的現象概括為“頭稅輕、二費重、三費四費無底洞”。因此，政府要下決心，最好是通過人大立法取消地、縣級以下行政事業單位確定并收取行政性規費和使用費的權力，從源頭上杜絕亂收費、亂集資和亂攤派，切實減輕中小企業的負擔。（3）建立健全中小企業社會化服務體系。我國中小企業職工隊伍技術水平很低，技術人員奇缺，大多數