會計實操文庫做賬實操-《電氣機械和器材制造業財務管理制度》第一章總則第一條為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的順利進行，根據國家有關法律法規及公司章程的規定，結合本公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構和子公司。第三條公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。第二章財務管理體制第四條公司實行統一領導、分級管理的財務管理體制。公司財務管理工作在總經理的領導下，由財務總監負責組織實施。第五條公司財務部是公司財務管理的職能部門，具體負責公司的財務管理和會計核算工作。各部門、分支機構和子公司應配備專職或兼職財務人員，負責本單位的財務管理和會計核算工作。第六條公司財務人員應具備良好的職業道德和專業素質，遵守國家有關法律法規和公司的各項規章制度，嚴格執行財務會計制度，如實反映公司的財務狀況和經營成果。第三章資金管理第七條公司資金實行集中管理、統一調配的原則。公司財務部負責公司資金的籌集、使用、調度和管理工作。第八條公司資金的籌集主要通過銀行貸款、發行債券、吸收投資等方式進行。公司應根據生產經營需要和資金狀況，合理確定資金籌集規模和方式，降低資金成本，防范資金風險。第九條公司資金的使用應嚴格按照預算執行，不得超預算支出。公司各部門、分支機構和子公司應根據公司的資金預算，合理安排資金使用，提高資金使用效率。第十條公司應加強貨幣資金的管理，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算紀律。公司財務部應定期對貨幣資金進行清查盤點，確保貨幣資金的安全完整。第四章固定資產管理第十一條公司固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產。公司固定資產的管理實行統一領導、分級管理、歸口負責的原則。第十二條公司固定資產的購置應根據公司的發展規劃和生產經營需要，按照預算管理的要求進行。固定資產的購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行。第十三條公司固定資產的折舊采用平均年限法計提。公司財務部應按照國家有關規定和公司的財務會計制度，合理確定固定資產的折舊年限和折舊方法，確保固定資產的折舊計提準確無誤。第十四條公司應加強固定資產的日常管理，建立健全固定資產的登記、清查、盤點和報廢制度。公司各部門、分支機構和子公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全完整。第五章成本管理第十五條公司成本管理的目標是降低成本，提高經濟效益。公司成本管理實行統一領導、分級管理、歸口負責的原則。第十六條公司成本管理的主要內容包括：成本預測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等。第十七條公司應加強成本核算工作，建立健全成本核算制度，嚴格按照國家有關規定和公司的財務會計制度進行成本核算，確保成本核算的準確無誤。第十八條公司應加強成本控制工作，制定成本控制標準和措施，嚴格控制各項成本費用的支出。公司各部門、分支機構和子公司應按照公司的成本控制要求，加強成本管理，降低成本費用。第六章收入管理第十九條公司收入是指公司在銷售產品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入。公司收入的管理實行統一領導、分級管理、歸口負責的原則。第二十條公司收入的確認應嚴格按照國家有關規定和公司的財務會計制度進行。公司應加強收入的核算和管理，確保收入的真實、準確、完整。第二十一條公司應加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款的管理制度，嚴格控制應收賬款的規模和風險。公司財務部應定期對應收賬款進行清查和催收，確保應收賬款的及時收回。第七章財務報告與財務分析第二十二條公司應按照國家有關規定和公司的財務會計制度，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。第二十三條公司財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。公司財務部應加強財務報告的審核和審計工作，確保財務報告的質量。第二十四條公司應定期進行財務分析，對公司的財務狀況和經營成果進行評價和分析。財務分析的主要內容包括：資產負債分析、利潤分析、現金流量分析等。公司財務部應根據財務分析的結果，提出改進財務管理的建議和措施。第八章財務監督與審計第二十五條公司應建立健全財務監督制度，加強對公司財務管理工作的監督和檢查。公司財務部應定期對公司的財務收支、資金使用、固定資產管理、成本管理等情況進行監督和檢查，發現問題及時糾正。第二十六條公司應定期進行內部審計，對公司的財務管理工作進行審計和評價。內部審計的主要內容包括：財務收支審計、內部控制審計、經濟效益審計等。公司內部審計機構應根據內部審計的結果，提出改進財務管理的建議和措施。第二十七條公司應接受外部審計機構的審計和監督。外部審計機構應按照國家有關規定和審計準則，對公司的財務報告進行審計和評