國有企業經營分析管理辦法第一章總則第一條為準確、及時、全面掌握公司經濟運行情況提高經濟運行分析質量和成效，推進經營分析工作體系化、制度化、規范化，為企業經營管理和投資發展提供決策基礎信息，支持企業高質量跨越式發展，確保公司短期經營目標與中長期戰略規劃目標順利實現，推進公司高質量發展，結合公司實際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱的所屬企業是公司全資及控股子公司，托管企業的經營分析應納入代管企業經營分析工作范圍內進行。第三條經營分析是指通過對公司各所屬企業經營活動全過程及其成果進行系統分析，綜合評價各所屬企業的經濟效益和經營狀況，分析和研究經營工作中的重大問題，提出措施和建議，指導和協調公司經營活動的一項管理活動。經營分析以企業月度、年度經營業績目標、各項計劃和經營預算為依據，以分析其各種生產經營統計信息為基礎，針對現狀和目標，對比分析，尋找差異，有針對性地采取各種改進措施，確保企業經營目標的實現。第四條經營分析應堅持以下基本原則:(一)全面分析與重點分析相結合;(二)綜合分析與專題分析、典型分析相結合;(三)定性分析與定量分析相結合;(四)縱向分析與橫向分析相結合;(五)事后分析與事前、事中分析相結合;(六)數據分析與調查研究相結合;(七)財務分析與業務分析相結合。第二章職責分工第五條公司經營分析工作由公司運營管理部牽頭，公司各部門、各所屬企業共同參與，對企業的經營情況開展調研、分析和總結，具體包括:(一)運營管理部:經營分析的牽頭部門，主要負責對公司及所屬企業經營數據進行綜合梳理、分析研究，客觀分析經營工作成績成效、可能存在問題，形成分析報告。負責對企業經營指標進行量化分析，統計所屬企業完成情況進行排名。負責經營分析工作組織調度，負責會議通知、方案、主持詞、所屬企業提報材料模板及材料匯編起草工作，負責總經理講話材料起草。(二)綜合辦公室:主要負責組織安排經營分析會議，負責會同戰略投資部撰寫公司主要負責人在月度、半年、年度經營分析會議上的發言材料或發言提綱。(三)財務部:提供財務數據，對提報的財務數據準確性進行核校和確定;對財務狀況、財務數據等方面進行綜合分析。(四)戰略投資部:對投資計劃執行情況及招商引資情況等進行綜合分析。負責會同綜合辦公室撰寫公司主要負責人在在月度、半年、年度經營分析會議上的發言材料或發言提綱。(五)人力資源部:負責對企業三項制度改革、人力資源、職工薪酬、人均能效、人均績效等情況進行分析說明。第六條所屬企業根據公司要求，分析本企業經營形勢經濟效益、財務狀況及其他公司要求分析的主要內容，撰寫并及時提報公司經營分析會要求提交的各項資料。各所屬企業根據自身實際，逐步建立起本級經營分析制度，通過定期組織召開經營分析會議、開展現場座談等形式，開展經營分析。第三章工作要求第七條公司各職能部門及所屬企業要高度重視經營分析工作。(一)各所屬企業要落實責任，明確企業分管領導、牽頭部門、聯系人并報公司運營管理部備案，提高分析的及時性、真實性和系統性，不斷改進、完善本企業的經營分析工作。(二)公司各部門要明確經營分析工作聯系人，根據部門職能分工，結合公司及本部門年度重點工作安排，按照本制度確定的職責分工，按期報告情況并進行分析總結。第八條各所屬企業要建立經營分析日常動態監測和重大事項報告制度，做好企業生產經營、財務狀況、運行質量運營風險的日常統計監測和異常情況報告工作，保持重要信息對稱，提高決策的針對性，防范重大風險發生。第九條各所屬企業要按照產權關系、股權結構、管理級次等做好公司的信息統計、報表合并、資料收集和經營分析的統一報送工作，并按整改要求，持續跟蹤、督促并報告所屬企業問題整改及工作改進情況。第十條公司各部門要加強對所屬企業經營工作調研意見溝通和工作指導，掌握本部門監督領域工作的動態情況了解工作進度，發現并總結相關經驗，跟蹤并督促企業補短板、防風險、穩增長，提高部門工作建議的科學性、有效性和可操作性。第十一條公司各部門及所屬企業要重視經營分析結果的運用。主要包括:認真做好相關數據資料的收集整理和建庫工作，為歷年數據的序時分析、規律分析、價值挖掘等奠定基礎;及時總結推廣亮點工作經驗，幫助企業提高管理水平和經濟運行質量;對存在的困難和問題，要有明確的解決方案和應對措施，堅持問題導向，明確責任主體、整改要求、整改時效、獎罰與問責機制;做好風險評估和管控工作，提出化解措施，落實責任主體，防范損失發生;將經營分析結果與績效考核掛鉤，形成經營分析的閉環管理;建立管理提升的長效機制，對發現的制度性缺陷與內控短板，建章立制，完善制度建設與內控系統。第四章經營分析程序方法第十二條經營分析活動的基本程序是:(一)明確分析目的，制定分析計劃;(二)收集整理材料，掌握相關信息;(三)進行定量分析，找出問題差異;(四)進行定性分析，抓住關鍵因素;(五)進行評價總結，提出改進建議。第十三條經營分析的一般方法(一)比較分析法:主要是對主要經營指標進行對比分析，查找原因。通常包括:1.實際完成指標同經營目標、階段完成目標對比;2.實際完成指標與去年同期或歷史最好水平對比;3.本企業相關指標與行業標準及同行業先進企業的同類指標對比。(二)比率分析法:主要是對兩個相關指標的比率進行分析。如，相關比率、構成比率、趨勢比率等。(三)因素分析法:對綜合性經營指標，分解為原始指標，逐項分析計算這些因素對綜合指標的影響。如，連環替代法、差額計算法等。第五章經營分析報告編制第十四條所屬企業應撰寫月度、季度、半年、年度分析報告，以電子文檔形式及時報送公司運營管理部，運營管理部匯集各所屬企業的分析材料并進行初審，如需修訂，由所屬企業完善后重新提報，形成資料匯編。第十五條月度經營分析報告分析應包括(但不限于)以下幾方面內容:(一)年度經營指標完成情況。包括主要經濟指標完成情況、管理指標、個性化指標完成情況;(二)經營存在問題及經營思路。結合經營指標完成情況，對當前存在問題進行分析;(三)下一步經營計劃。圍繞下一步生產經營及重點項目計劃，突出重點工作、重點任務、重要措施辦法。第十六條季度、半年、年度經營分析報告應包括(但不限于)以下幾方面內容:(一)資產負債分析。包括資產負債率、國有資本保值增值率、兩金情況、業務集中度、帶息負債等方面分析;(二)經營效益分析。包括營業收入、營業成本、毛利潤、費用、凈利潤、人效等方面分析;(三)現金流量分析。包括現金凈流入情況及各類現金凈流入情況，分析當前存在問題及下一步方案;(四)虧損企業分析。包括當前虧損企業存量現狀，納入治虧行動企業治虧扭虧目標完成情況，治虧工作存在問題下一〓淬步工作計劃;(五)投資情況分析。包括企業投資、項目投資存量情況及增量情況;(六)個性化指標完成情況。包括各企業提報的招商引資及各項個性化指標的實際完成情況、存在問題;(七)下一步經營計劃。針對當前企業生產經營情況，匯報下一步生產經營及重點項目計劃，突出重點工作、重點任務、重要措施辦法。第六章經營分析會議組織第十七條經營分析工作會議共分為月度會議、季度會議、半年、年度會議四種形式(一)月度經營分析會議由公司運營管理部牽頭組織召開月度經營分析會議，月度經營分析會議由公司總經理主持召開，公司各部門負責人，所屬企業主要負責人、財務負責人參加。(三)季度、半年、年度經營分析會議由運營管理部牽頭組織召開，會議由公司總經理主持召開，公司主要負責人參加并點評講話，公司各部門負責人，所屬企業主要負責人、業務負責人、財務負責人、業務骨干參加。如遇重大節假日、不可控因素影響，可經公司經理層研究決定，適當延期、取消本次經營分析會議。第十八條會議程序(一)月度經營分析會議1.各所屬企業主要負責人現場匯報本企業經營情況、存在問題及下步工作計劃。2.由公司總經理點評講話。(二)季度、半年、年度經營分析會議1.各所屬企業主