2022年春季《稅收基礎》專科形考任務1-2答案，題目隨機下載后

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“稅收基礎”課程是國家開放大學開放教育?？平鹑诠芾韺I、保險專業，“一村一”工商

管理專業（鄉鎮管理方向）、行政管理專業（村鎮管理方向）的一門統設選修課；是“一村

-“農業經濟管理專業的一門統設必修課。

試題1〈單選＞納稅人自產的應稅消費品用于下列項目的，不應征收消費稅的有（）。選擇一

項：A.用于贈送B.用于集體福利C.用于樣品D.連續生產應稅消費品

正確答案是：連續生產應稅消費品

試題2未作答滿分4.00未標記標記試題試題正文〈多選〉下列各項中，屬于資源稅納稅義務

人的有（）。A.進口鋁土礦的外貿企業B.生產民用煤的煤廠C.開采海洋油氣田的中外合作

石油企業D.生產海鹽的外商投資企業

正確答案是：生產海鹽的外商投資企業，開采海洋油氣田的中外合作石油企業

試題3未作答滿分4.00未標記標記試題試題正文（多選＞企業取得的下列各項所得，應當繳

納企業所得稅的有（）oA.銷售貨物所得B.特許權使用費所得C.股息、紅利所得D.國債利

息收入

正確答案是：股息、紅利所得，特許權使用費所得，銷售貨物所得

試題4增值稅一般納稅人購進貨物，從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書注明的增值

稅額，準予從銷項稅額中抵扣進項稅額。彩蛋選擇一項：對錯

正確答案是“對

試題5在中國境內無住所的個人,無論其是否在一個納稅年度內于中國境內居住滿183天，

均應視為居民納稅人。（）選擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題6人身保險合同不應繳納印花稅。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對

試題7未作答滿分4.00未標記標記試題試題正文（多選＞下列視同銷售貨物的有（）。A.自

產貨物用于非應稅項目B.自產的貨物交付他人代銷C.購買的貨物用于投資D.委托加工的貨

物無償贈送他人

正確答案是全：自產貨物用于非應稅項目，購買的貨物用于投資，委托加工的貨物無償贈

送他人，自產的貨物交付他人代銷

試題8（單選〉某外籍個人2019年4月來華工作7個月，在我國境內每月支付其薪金2000

美元，同時，其國籍國派出單位每月支付其薪金3000美元，則該外籍個人當年應納個人所

得稅的應稅所得為（）美元。選擇一項：A.21000B.5000C.14000D.35000

正確答案是：35000

試題9（單選〉下列單位不繳納企業所得稅的納稅人是（）。選擇一項：A.個體企業B.私營企

業C.個體工商戶D,聯營企業

正確答案是：個體工商戶

試題10個人取得的應稅所得只包括現金和有價證券，不包括實物。（）選擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題11消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎上選擇少量消費品征收的，因此，消

費稅納稅人同時也是增值稅納稅人。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對

試題12〈單選＞下列收入不是企業所得稅應稅收入的有（）。選擇一項：A.提供勞務收入B.

轉讓財產收入C.接受捐贈收入D.財政撥款收入

正確答案是：財政撥款收入

試題13外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對

試題14〈單選＞契稅的納稅人是指在我國境內轉移房屋、土地權屬的（）。選擇一項：A.交易

雙方B.承受方C.銷售方D.中介方

正確答案是：承受方

試題15〈單選〉某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的運輸及保管費用為

500000元。該項合同雙方共應繳納的印花稅額為（）元。選擇一項：A.1000B.500C.375D.250

正確答案是：1000

試題16V單選〉下列各項中，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是彩蛋。選擇一項：

A.學校占用耕地新建教學樓B.部隊占用耕地新建軍用倉庫C.農村居民占用耕地新建住

宅D.政府部門占用耕地新建自來水廠

正確答案是：農村居民占用耕地新建住宅

試題17〈單選〉根據我國土地增值稅暫行條例實施細則的規定，土地增值稅的計稅依據是彩

蛋。選擇一項：A.轉讓房地產取得的增值額B.轉讓房地產取得的利潤額C.房地產開發總投資

額D.轉讓房地產取得的收入額

正確答案是：轉讓房地產取得的增值額

試題18委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申

報納稅。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對

試題19境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人。（）選擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題20〈單選＞某企業所得稅的納稅人2018年應納稅所得額為180萬元，全年已預繳所得

稅55萬元，年終應補繳的所得稅稅額是（）萬元。選擇一項：A.22B.59.4C44D.-10

正確答案是：-10

試題21〈單選＞如果納稅人銷售貨物或應稅勞務的價格明顯偏低又無正當理由，或者發生視

同銷售行為，應由主管稅務機關核定其銷售額。具體確認順序和辦法如下：（1）按納稅人當

月同類貨物的平均銷售價格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按

組成計稅價格確定，其計算公式如下（）。選擇一項：A.組成計稅價格=成本+（1-成本利潤

率）B.組成計稅價格=成本+（1+成本利潤率）C組成計稅價格=成本x（1-成本利潤率）D.

組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）

正確答案是：組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）

試題22〈單選〉下列權力中作為國家征稅依據的是（）。選擇一項：A.管理權利B.財產權利

C.社會權利D.政治權力

正確答案是：政治權力

試題23納稅人占用耕地或其他農用地，應當在耕地或其他農用地所在地申報納稅。（）選

擇一項：對錯

正確答案是“對

試題24未作答滿分4.00未標記標記試題試題正文（多選＞下列各項中，屬于間接稅的有

（）。A.個人所得稅B.關稅C.消費稅D.增值稅

正確答案是：增值稅，消費稅關稅

試題25已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對，

試題26〈單選〉目前我國采用的增值稅類型屬于（）。選擇一項：A,收入型增值稅B.生產型

增值稅C.混合型增值稅D.消費型增值稅

正確答案是：消費型增值稅

試題27船舶噸稅只針對自中國境外港口進入中國境內港口的外國船舶征收。（）選擇一項：

對錯

正確答案是“錯

試題28〈單選〉按課稅對象的單位直接規定固定征稅數額的稅率是（）。選擇一項：

A.比例稅率B.幅度稅率C.累進稅率D.定額稅率

正確答案是：定額稅率

試題29〈單選＞稅法的核心要素是彩蛋。選擇一項：A稅源B.稅基C.稅率D征稅對象

正確答案是：稅率

試題30契稅實行3馳~5%的幅度比例稅率，納稅人具體適用的稅率可以由當地主管稅務機

關或財政機關按照本地區的實際情況在上述幅度規定范圍內決定。（）選擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題31〈單選〉我國關稅由（）征收。選擇一項：A.工商行政管理部門B.人民政府C.海關D.

稅務機關

正確答案是：海關

試題32稅務登記是稅務機關依據稅法規定對納稅人的生產經營活動進行登記的一種基本

制度。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對

試題33企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，不準扣除。（）選

擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題34非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得

與其所設機構、場所沒有實際聯系的，取得的所得以非居民企業所在地為納稅地點。（）選

擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題35〈單選＞個人取得的所得難以界定應納稅所得項目的，其確定機關是（）。選擇

一項：A.省級稅務局B.主管稅務機關C.縣以上稅務局（分局）D.國家稅務總局

正確答案是：主管稅務機關

試題36宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產，應納房產稅。（）選擇一項：對錯

正確答案是“錯，

試題37已稅委托加工的應稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。（）選擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題38車輛購置稅納稅義務發生時間為車輛購置的當天。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對”。

試題39V單選〉下列人員屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。選擇一項：A.在中國境內無住

所也不居住的港、澳、臺同胞B.自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中國境內

居住的無住所的外籍個人C.2019年在中國境內居住滿183天的外籍個人D.中國境內無住所

也不居住的僑居海外的華僑

正確答案是：2019年在中國境內居住滿183天的外籍個人

試題40〈單選＞下列商品中，征收消費稅的是（）。選擇一項：A.冰箱B.白酒C.空調D.彩電

正確答案是：白酒

試題41我國現行的土地增值稅稅率，采用的是四級超率累進稅率。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對

試題42〈單選＞甲汽車租賃公司是增值稅一般納稅人，2018年10月份發生下列購進業務,

其中不得抵扣進項稅額的是（）。選擇一項：A.購進墻紙30卷，用于汽車展廳裝修B.購進1

輛小汽車，供銷售人員外出辦理業務使用C.購進筆記本電腦6臺，供管理人員辦公使用D.

購進10輛大貨車，用于提供貨車租賃服務

正確答案是：購進墻紙30卷，用于汽車展廳裝修

試題43〈單選〉2019年8月企業外購一批小禮品，取得專用發票上注明的價款8.7萬元，

其中贈送客戶部分價值6.7萬元，其余部分發給了職工，則增值稅銷項稅額是（）萬元。選

擇一項：A,0.26B.0.75C.0.871D.1.131

正確答案是：0.871

試題44海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，同時要征收教育費附加。（）選擇一項：

對錯

正確答案是“錯

試題45未作答滿分4.00未標記標記試題試題正文＜多選〉消費稅應稅數量是（）。A.銷售

應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進

口征稅數量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量D.自產自用應稅消

費品的，為應稅消費品的移送使用數量

正確答案是全：銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量，自產自用應稅消費品的，

為應稅消費品的移送使用數量，委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量，

進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

試題單選〉下列項目中，符合船舶噸稅征稅范圍的是彩蛋。選擇一項：A.自中國境內

的港口進入境外港口的船舶B.自中國境外港口進入境內港口的船舶C.自外國港口

進入外國港口的船舶D.自中國港口進入中國港口的船舶

正確答案是：自中國境外港口進入境內港口的船舶

試題2銷項稅額=銷售額x稅率，其中銷售額是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價

外費用。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對二

試題3消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應

納稅額。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對

試題未作答滿分未標記標記試題試題正文〈多選〉下列屬于資源稅征稅對象的有（

44.00）o

A.稀土礦B.煤炭C,原油D.天然氣

正確答案是：原油，天然氣，煤炭，稀土礦

試題5印花稅應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對二

試題6資源稅的納稅人暫不包括外商投資企業和外國企業。（）選擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題7未作答滿分4.00未標記標記試題試題正文〈多選〉下列屬于稅法構成要素的有（）。

A.戒免稅B.納稅人C.征稅對象D.稅率

正確答案是：納稅人，征稅對象，稅率，減免稅

試題8城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮范圍內的國家所有和集體所有的

土地，也包括農村集體所有的土地。（）選擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題9（單選）下列應稅消費品中，適用比例稅率的有（）。選擇一項：A.汽油B.其他酒C.啤

酒D.黃酒

正確答案是：其他酒

試題10〈單選〉納稅義務人應向（）的稅務機關申報繳納房產稅。選擇一項：A.房屋產權取

得地B.房屋產權登記地C.房屋產權所有人居住地D.房產所在地

正確答案是：房產所在地

試題11＜單選〉采用超率累進稅率征收的稅種是（）。選擇一項：A.企業所得稅B.土地增

值稅C.個人所得稅D.資源稅

正確答案是：土地增值稅

試題12〈單選＞下列消費品中，應在零售環節征收消費稅的有（）。選擇一項：A.鞭炮B.化妝

品C.卷煙D.金銀首飾

正確答案是：金銀首飾

試題13委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（）選擇一項：

對錯

正確答案是“錯”。

試題14納稅人提供建筑業勞務的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。

（）選擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題15〈單選〉下列與納稅義務人相關的表述中，正確的是（）。選擇一項：A.在代扣代繳關

系中，代扣人是真正的納稅人B.納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致C.在代收代繳

關系中，代收入是真正的納稅人D.納稅人就是負稅人

正確答案是：納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致

試題16〈單選＞下列有關城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）。選擇一項：A.城鎮土地使

用稅的征稅對象只是集體土地B.公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應繳納城鎮土地使

用稅C.城鎮土地使用稅征稅范圍中，城市的土地是指市區的土地D.經濟落后地區，土地使

用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過上述規定最低稅額的20%

正確答案是：公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應繳納城鎮土地使用稅

試題17〈單選〉以下應稅消費品國家稅務總局核定計稅價格的不包括（）。選擇一項：A.成品

油B.卷煙C.小汽車D.白酒

正確答案是：成品油

試題18〈單選＞負有代扣代繳義務的單位和個人稱為彩蛋。選擇一項：A.納稅人B.扣繳義務

人C征稅人D.負稅人

正確答案是：扣繳義務人

試題19〈單選＞增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（）。選擇一項：A.收取的手續費

B.收取的違約金C.收取的包裝物租金D.收取的銷項稅額

正確答案是：收取的銷項稅額

試題20未作答滿分4.00未標記標記試題試題正文〈多選）下列選項中，屬于增值稅征稅范

圍的有（）。A.銷售房屋B.銷售熱力C.銷售機器設備D.轉讓土地使用權

正確答案是：銷售熱力，銷售房屋，轉讓土地使用權，銷售機器設備

試題21〈單選〉某企業為增值稅小規模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額

206000元。已知，該企業當月沒有其他業務，征收率為3%。該企業當月應繳納的增值稅稅

額為（）元。選擇一項：A,6000B,11660.37C,7923.08D.29931.62

正確答案是：6000

試題22〈單選〉下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（）。選擇一項：A.未按規定取

得并保存增值稅扣稅憑證的外購低值易耗品B.辦公用品C.因管理不善發生霉爛變質等損失

的外購原材料D.用于生產免稅產品的原材料

正確答案是：辦公用品

試題23關稅按征稅標準分類，可分為從價稅、從量稅、復合稅、選擇稅和滑動稅。（）選

擇一項：對錯

正確答案是“對

試題24〈單選〉原產于我國參加的含關稅優惠條款的區域性貿易協定有關締約方的進口貨

物,適用于（）。選擇一項：A.協定稅率B.普通稅率C.最惠國稅率D.特惠稅率

正確答案是：協定稅率

試題25〈單選＞我國個人所得稅法確定居民納稅人的判斷標準是（）。選擇一項：A.住所標準

B.居住時間和住所相結合的標準C.國籍標準D.居住時間標準

正確答案是：居住時間和住所相結合的標準

試題26居民納稅人應就境內、境外所得繳納個人所得稅。（）選擇一項：對錯

正確答案是“對

試題27根據印花稅暫行條例及其實施細則的規定，財產所有人將財產贈與政府、社會團體、

社會福利單位、學校及其他事業單位所立的書據免納印花稅。（）選擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題28〈單選〉企業所得稅規定的虧損企業連續彌補虧損的最長期限是（）。選擇一項：A.15

年B.5年C.10年D.7年

正確答案是：5年

試題29〈單選＞下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是（）。選擇一項：A.開采天然原油的外

商投資企業B.進口鐵礦石的私營企業C.開采石灰石的個體經營者D.開采原煤的國有企業

正確答案是：進口鐵礦石的私營企業

試題30未作答滿分4.00未標記標記試題試題正文＜多選＞下列企業中符合《企業所得稅法》

所稱居民企業的有（）。A.依照中國法律、法規在中國境外成立的企業B.依照外國（地區）法

律成立且實際管理機構在中國境外的企業C.依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國

境內的企業D.依照中國法律、法規在中國境內成立的企業

正確答案是：依照中國法律、法規在中國境內成立的企業，依照外國（地區）法律成立但實際

管理機構在中國境內的企業

試題31城鎮職工按規定第一次購買住房，免征契稅。（）選擇一項：對錯

正確答案是“錯

試題32V單選〉下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是。。選擇一項：A.軍人的轉業安置

費B.扣繳義務人代扣代繳稅款，按規定取得的扣繳手續費C.縣級人民政府頒發的環境保護

方面的獎金D.國家發行的金融債券利息收入

正確答案是：縣級人民政府頒發的環境保護方面的獎金

試題33〈單選〉對在中國境內無住所而在中國境內取得工資薪金所得和在中國境內有住所

而在中國境外取得工資薪金所得的納稅義務人，其月工資薪金所得超過（）元的，應繳納個

人所得稅。選擇一項：A.4800B.5000C.1300D.2400

正確答案是：5000

試題34〈單選〉納稅人新購置車輛，其車輛購置稅的納稅義務發生