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會計實操文庫1/3記賬實操-企業應納所得稅額的計算公式一、企業所得稅計算公式企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率二、應納稅所得額有兩種計算方法1、直接計算法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額2、間接計算法：應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額三、應納稅所得額的計算1、企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務收入；轉讓財產收入；股息、紅利等權益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。2、收入總額中的不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。3、企業的免稅收入包括：國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。4、各項扣除(1)成本，是指企業在生產經營過程中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。(2)費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用。(3)稅金，是指企業實際發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及附加。(4)損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。(5)其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。5、虧損，是指企業依照企業所得稅法及其實施條例的規

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