PAGE5-學校出納報賬工作要點（2018年1月23日修訂）為進一步規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效率，促進學校教育事業的健康發展，使學校財務更好的為學校、老師和學生服務。根據《會計基礎工作規范》、《會計法》、《事業單位財務規則》、《中小學財務制度》及《牟定縣教育局關于進一步加強中小學財務管理的通知》（牟教通[2014]51號），結合學校的實際情況，積累并總結出部分工作要點，與大家共同學習。一、原始憑證的要點1、報銷憑證必須是正式發票、財政及稅務部門印發的統一收據或單位自制憑證。2、憑證內容要齊全：單位名稱（與學校公章一致），完小和月份寄宿制、營養餐?？畹仍趥渥⑻顚?；日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量（數量出現一批必須附清單）、金額等項目填寫齊全，發票代碼和發票號碼必須對應，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經涂改即無效。3、自制憑證用A4紙橫表，須有標題、單位、單位負責人、制表人和報賬員等要素。自制憑證必須經過會計審定后才可以使用。4、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章；事業收據必須有省或市級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。自制憑證必須加蓋公章和私章。5、報銷憑證嚴重破損導致內容不全、不清的，不得給予報銷。6、校長、報賬員對原始憑證真實性、合法性負全責。二、財務報銷手續及要點（一）財務報銷審批權限學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經校長審批后，方可到總務處辦理結算。（二）財務報銷基本手續及要點1．購買的設備、辦公用品、貴重物品需經手人簽字、證明人簽字、校長簽字，方可報銷、入賬。2．凡到會計處報銷的憑證，需校長、證明人、經手人簽字后方可報銷。憑證未裝訂之前，概不外借。如需要補簽字，由報賬員協調補簽。報賬員不得模仿校長筆跡在任何憑證上簽字。3、教職工到總務處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證和附件，包括需要報銷的有關發票、收據、文件；物資采購一律由學校統一執行，校長不作為具體財務經辦人；符合一經出現立即重填。附件不全的，待附件齊全后報賬。3、每月移交單月末余額必須與現金日記賬和銀行存款日記賬月末余額核對相符，銀行存款日記賬月末余額必須與對賬單相符。4、報賬時各種憑證張數應準確無誤，各種附件應加蓋“附件”字樣，整理時不記入憑證張數，注意工資報銷表上工資花名冊的張數和整理單上原始憑證的張數不同。5、各種附件要規范拆疊或不折疊。6、勞務費中超過一個月的臨時工工資第一月報賬時應有與受聘人簽訂的合同，并到人社局備案。7、單位自己發人員經費，現金付的要簽印，不得代簽。銀行轉付的要銀行蓋章。8、義教經費不得用于人員經費（教師津貼、補貼、獎勵等支出，食堂人員工資）、基本建設投資、償還債務和與教學無關支出。9、每月2號開始報賬。學校順序為：縣幼兒園2號，職中3號，青龍中學4號，青龍小學5號，戌街小學6號。如遇周末或者節假日，沖抵學校后推。報賬提前一天預約。10、幼兒管理費及伙食費收取上繳：每學期初向幼兒生開具的收據必須符合原始憑證填制的有關要求，即一式幾聯一起開，不得跳行開，大小寫相符，大寫時不簡略的開，如大寫的零不用圓圈代替，開具時要加蓋單位財務專用章或公章，大寫前用一個三角符號標明。幼兒管理費上學期10月15日以前上繳財政，下學期4月15日以前上繳財政?；锸迟M上學期10月15日以前存入專用戶，下學期4月15日以前存入專用戶。逾期不繳存按時間長短視為挪用公款，甚至視為私立小金庫。11、報賬小金額附件不齊返校，大金額附件不齊先收再補。報賬不用信紙，原則上用A4紙打印。12、往來款收據不能作為原始憑證報賬。13、《黨的生活》等個人刊物訂閱費不得報賬。個稅滯納金不報賬，報賬員自己承擔。14、經費報銷應鄉鎮津貼、鄉村教師生活補助、社保經費、村小教師墊付經費優先，培訓費和車旅費優先。15、不報賬，原則上不許提款，不許轉公用經費，可以轉付人員經費。轉賬時，所有老板不到現場辦理。16、每月25號后禁止轉賬和提取現金，轉賬和提取不可以蓋空頭支票。17、上月附件補齊之后方可轉付公用經費。18、學校的一切重大開支（3000.00元以上）須符合內部控制規范的相關要求：即事先經學校財務委員會討論通過，形成會議決議并經參會的學校財務委員會成員簽字。學校的一切重大開支（20000.00元以上）還須到教育局審批。19、學校的1000.00元以上的開支，不許現付，也不許墊付，必須轉賬支付，須形成會議決議并經參會的學校財務委員會成員簽字。20、發票的簽字：發票上單位負責人、經辦人、證明人的簽字一律用黑色或黑色鋼筆，不得使用鉛筆或圓珠筆簽字，并簽在指定位置上。屬用單位公用經費支出的發票單位負責人簽“同意報銷”，屬代扣款性質的支付應簽“同意轉付”字樣，報賬時各類原始單據上的簽字必須齊全。21、各種代扣款（個人所得稅、個人養老保險、個人住房公積金、個人醫保、大病保險、職工互助醫療）應及時代扣并繳付，保持平衡。22、支票頭子應一個簽字，三顆章蓋齊后再提（轉）款。23、公章應蓋范圍：自制憑證、整理單、公用（人員）經費報銷單、移交單、記賬憑證（報表）封面等。24、私章應蓋范圍：單位負責人（校長、會計主管）、報賬員、核算員（制表）等。25、學校財務委員會成員按各學實際情況在5～7人之間為宜。26、教師節慰問金收入、房租收入、物品處理收入、小賣部承包金、保險手續費，必須繳入國庫。不要成為隱性的小金庫。27、每年12月原則上不報銷差旅費、培訓費。12月15日以前必須把11月以前的賬務報清楚。次年1月3日以前必須把前一年12月的賬務報清楚，不得影響會計上報年終決算。28、轉付賬款，必須有校長審批后的用款計劃。29、把上一年的財務后續工作處理清楚，方可開下一年賬門。四、其他工作要點1、會計和報賬員對所有工作對象都應該和心服務，主動服務，多匯報、多溝通、多聯系，相互支持配合，不應相互推諉扯皮。要做到門好進，臉好看，事好辦，真正為學校、老師、學生服務，做優質的學校后勤。2、報賬員不得用公款和私款招待會計，如因會計原因造成的報賬加班，會計自費提供工作餐。報賬員報賬工作干得好，會計自費接待報賬員。報賬員報賬工作干得出色，會計自費獎