姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業務保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區域內規范作答，超出答題區域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產和其他債權投資分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當期應交所得稅為150萬元，則甲公司2018年度利潤表中所得稅費用應當列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145

2、已知銷售收入3億元，利潤6000萬元，變動成本率60％，則安全邊際率為（）。A.30％B.40％C.50％D.60％

3、保薦代表人出現（）的情形，且情節嚴重的，中國證監會可對其采取證券市場禁入措施。A.未完成或者未參加輔導工作B.偽造或者變造簽字、蓋章C.本人及其配偶持有發行人的股份D.嚴重違反誠實守信、勤勉盡責義務的其他情形

4、甲公司2015年度財務會計報告于2016年2月20日批準報出。公司發生的下列事項中，必須在其2015年度會計報表附注中披露的有（）。Ⅰ．2016年2月1日，公司遭受水災造成存貨重大損失500萬元Ⅱ．2015年11月1日，從該公司董事持有51％股份的公司購貨1000萬元Ⅲ．2016年1月30日，發現上年應計入財務費用的借款利息0.10萬元誤計入在建工程Ⅳ．2016年2月1日，公司向一家網絡公司投資600萬元，從而持有該公司51％的股份Ⅴ．資產負債表日后取得確鑿證據，表明某項資產在資產負債表日發生了減值或者需要調整該項資產原先確認的減值金額A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ

5、原有企業改組設立股份有限公司申請公開發行股票的，發行前1年末，凈資產在總資產中所占的比例應不低于____，無形資產在凈資產中所占的比例應不高于____。()A.10%;20%B.20%;10%C.30%;20%D.30%;10%

6、某廠的甲產品單位工時定額為80小時，經過兩道工序加工完成，第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為60小時。假設本月末第一道工序有在產品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費用時在產品的約當產量為（）件。A.32B.38C.40D.42

7、收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。Ⅰ．甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產總額8億美元Ⅱ．乙公司2013年8月存在重大違法行為Ⅲ．張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業執照Ⅳ．趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執行期滿Ⅴ．丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續至2016年3月方將本息歸還完畢A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、D.Ⅱ

8、下列收入中，應當征收增值稅的是（）。Ⅰ商品期貨的實物交割Ⅱ航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入Ⅲ增值稅納稅人收取的會員費收入Ⅳ月收入3萬元的增值稅小規模納稅人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

9、不考慮其他因素，下列各方中，構成甲公司關聯方的是（）。A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司B.與甲公司存在長期業務往來，為甲公司供應40％原材料的黃河公司C.與甲公司共同出資設立合營企業的合營方長城公司D.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設立的黃山公司

10、股東會決議內容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起()日內，請求人民法院撤銷。A.15B.30C.60D.90

11、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，下列關于退市的說法正確的有()。Ⅰ．上市公司股票被實施退市風險警示期間，不進入風險警示板交易，不適用風險警示板交易的相關規定Ⅱ．上市公司存在兩項以上退市風險警示情形的，須滿足全部退市風險警示的撤銷條件，方可申請撤銷風險警示Ⅲ．上市公司出現兩項以上退市風險警示、終止上市情形的，按照先觸及先適用的原則實施退市風險警示、終止上市Ⅳ．上市公司申請撤銷退市風險警示的，應當聘請保薦機構就公司是否符合撤銷退市風險警示的條件進行核查并發表明確意見Ⅴ．上市公司股票被終止上市的，相關情形消除后可以申請重新上市A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、持續督導的期間自()之日起計算。A.證券上市B.申請上市C.申請保薦D.簽訂保薦協議

13、A公司為某證券發型承銷商，下列關于其在協助B公司首次公開發行股票并在科創板上市的說法正確的是（）。Ⅰ．承銷商向通過戰略配售、網下配售獲配股票的投資者收取的新股配售經紀傭金費率應當根據業務開展情況合理確定，并在初步詢價公告和發行公告中披露Ⅱ．網下投資者在繳納新股認購資金時，可以分次繳納新股配售經紀傭金，并劃入中國證券登記結算有限公司上海分公司在結算銀行開立的網下發行專戶Ⅲ．向下取整計算的新股認購數量少于中簽獲配數量的，不足部分視為放棄認購Ⅳ．戰略投資者支付新股配售經紀傭金后，主承銷商應當向本所提交傭金收取情況的書面憑證Ⅴ．承銷商可以向通過戰略配售、網下配售獲配股票的投資者返還收取的新股配售經紀傭金A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

14、下列關于開展政府和社會資本合作項目資產證券化有關的說法，正確的有（）。Ⅰ．項目公司的股東可以以能夠帶來現金流的股權作為基礎資產，發行資產證券化產品，其中，控股股東發行規模不得超過該現金流現值70%，其他股東發行規模不得超過股權帶來現金流現值的50%Ⅱ．項目公司、項目公司的股東作為發起人（原始權益人）申請通過發行主管部門綠色通道受理的，項目還應當成功運營2年以上，發起人（原始權益人）應信用穩健，其最近三年未發生重大違約或虛假信息披露，無不良信用記錄Ⅲ．優先支持水務、環境保護、交通運輸等市場化程度較高，公共服務需求穩定，現金流可預測性較強的行業開展資產證券化Ⅳ．PPP項目所在地財政部門要會同行業主管部門加強項目全生命周期的合同履約管理，以PPP合同約定的支付責任為限，嚴格按照項目績效評價結果進行支付（含使用者付費項目），保障社會資本方獲得合理回報A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

15、關于上市公司要約收購，下列說法正確的是（）。A.要約收購期限屆滿前3個交易日內，預受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人2019年11月上報要約收購報告書，2020年1月發布取消收購的公告，收購人2020年12月可以收購同一公司C.部分要約是向部分股東發出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％

16、甲公司于2017年8月申請創業板IPO，2016年6月收購乙公司80%的股權，總資產、營業收入，利潤比例分別為25%、30%、10%，甲公司應當披露的乙公司財務信息包括（Ⅰ．2016年末總資產、凈資產Ⅱ．2017年6月末總資產、凈資產Ⅲ．2016年凈利潤Ⅳ．2017年1～6月凈利潤Ⅴ．2015年利潤表的重要數據A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

17、承租人甲公司2×19年1月1日與乙公司簽訂了一份為期10年的機器租賃合同。租金于每年年末支付，并按以下方式確定：第1年，租金是可變的，根據該機器在第1年下半年的實際產能確定；第2年至第10年，每年的租金根據該機器在第1年下半年的實際產能確定，即租金將在第1年年末轉變為固定付款額。在租賃期開始日，甲公司無法確定租賃內含利率，其增量借款年利率為5%。假設在第1年年末，根據該機器在第1年下半年的實際產能所確定的租賃付款額為每年4萬元。在第1年年末，租金的潛在可變性消除，成為實質固定付款額。已知（P/A，5%，9）＝7.1078。不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中不正確的是（）。A.2×19年1月1日租賃負債的入賬價值為0B.2×19年支付的款項沖減租賃負債的賬面價值C.2×19年12月31日租賃付款額為36萬元D.2×19年12月31日租賃負債為28.43萬元

18、上市公司發行股份購買資產同時配套募集資金，以下說法正確的有（）。Ⅰ.募集配套資金比例不超過擬購買資產交易價格25％的，獨立財務顧問不需要保薦機構資格Ⅱ.募集配套資金比例超過擬購買資產交易價格25％的，由證監會發審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核Ⅲ.對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產部分應當分別定價，視為兩次發行Ⅳ.對于采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發行價格應當與購買資產部分一致，視為一次發行，有關重組項目發行對象合計不超過10名Ⅴ.申請人應在核準文件發出后12個月內完成有關募集配套資金的發行行為A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

19、A公司為存在特別表決權股份的上海某科技創新企業，其申請首次公開發行股票注冊并應當符合以下哪些要求（）？Ⅰ．A公司應當在招股說明書等公開發行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內容、相關風險和對公司治理的影響，以及依法落實保護投資者合法權益的各項措施Ⅱ．保薦人和發行人律師應當就公司章程規定的特別表決權股份的持有人資格、特別表決權股份擁有的表決權數量與普通股份擁有的表決權數量的比例安排、持有人所持特別表決權股份能夠參與表決的股東大會事項范圍、特別表決權股份鎖定安排及轉讓限制等事項是否符合有關規定發表專業意見Ⅲ．招股說明書引用經審計的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效，A公司可申請適當延長至8個月。財務報表應當以年度末、半年度末或者季度末為截止日Ⅳ．交易所受理注冊申請文件后，發行人應當按交易所規定，將招股說明書、發行保薦書、上市保薦書、審計報告和法律意見書等文件在交易所網站預先披露。Ⅴ．交易所審核同意后，將發行人注冊申請文件報送中國證監會時，招股說明書、發行保薦書、上市保薦書、審計報告和法律意見書等文件應在交易所網站和中國證監會網站公開A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20、根據《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》的規定，下列說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．股東大會就重大資產重組事項作出的決議，必須經過出席會議的股東所持表決權2/3以上通過Ⅱ．公眾公司股東人數超過200人的，應當對出席會議的持股比例在5％以下的股東表決情況實施單獨計票，公眾公司應當在決議后及時披露表決情況Ⅲ．公眾公司重大資產重組可以使用現金、股份、可轉換債券、優先股等支付手段購買資產，使用股份、可轉換債券、優先股等支付手段購買資產的，其支付手段的價格由交易雙方自行協商確定Ⅳ．公眾公司向控股股東發行股份購買資產，控股股東以資產認購而取得的公眾公司股份，自股份發行結束之日起12個月內不得轉讓Ⅴ．獨立財務顧問應當按照證監會的相關規定，對實施重大資產重組的公眾公司履行持續督導職責，持續督導的期限自中國證監會核準之日起，應當不少于一個完整會計年度。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

21、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）。Ⅰ．公司名稱、住所Ⅱ．注冊資本Ⅲ．實收資本Ⅳ．營業期限A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

22、根據《北京證券交易所上市公司證券發行上市審核規則（試行）》，以下關于期限說法正確的是（）。Ⅰ．適用簡易程序的，上市公司及其保薦機構應當在年度股東大會授權的董事會通過本次發行事項后的三十個工作日內向北京證券交易所提交相關申請文件Ⅱ．采用簡易程序發行股票的，北京證券交易所在收到申請文件后兩個工作日內，對申請文件進行齊備性核對，作出是否受理的決定Ⅲ．保薦機構就本次發行上市發表明確肯定的核查意見的，北京證券交易所自受理之日起三個工作日內，出具符合發行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見Ⅳ．保薦機構報送的發行上市申請文件在十二個月內累計兩次被不予受理的，自第二次收到北京證券交易所不予受理通知之日起兩個月后，方可報送新的申請文件Ⅴ．北京證券交易所認為上市公司不符合發行條件、上市條件或信息披露要求，作出終止發行上市審核決定的，自決定作出之日起六個月后，上市公司方可再次提出發行上市申請A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

23、下列公式中，正確的有()。Ⅰ.償債基金系數=1/普通年金現值系數Ⅱ.償債基金系數=1/普通年金終值系數Ⅲ.預付年金現值系數=(1+i).普通年金現值系數Ⅳ.預付年金終值系數=(1+i).普通年金終值系數Ⅴ.資本回收系數=(1+i).普通年金現值系數A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

24、下列關于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。Ⅰ.公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在按規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損Ⅱ.公司分配的當年稅后利潤時，應當提取利潤的10％列入公司的法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可以不再提取A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

25、根據《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會職權范圍內應予審議的事項有（）。Ⅰ．選舉和更換公司董事、監事，包括職工代表出任的董事、監事Ⅱ．決定有關董事、監事的報酬事項Ⅲ．聘用公司經理Ⅳ．一年內購買、出售重大資產超過公司最近一期經審計凈資產的30%的事項Ⅴ．公司控股子公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經審計凈資產的50%以后提供的任何擔保A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26、關于上交所科創板首次公開發行股票的回撥，下列說法正確的是（）。A.網上投資者申購數量不足網上初始發行量的，應當回撥給網下投資者B.首次公開發行股票網下投資者申購數量低于網下初始發行量的，發行人和主承銷商應當中止發行，可以將網下發行部分向網上回撥C.首次公開發行股票，網上投資者有效申購倍數超過50倍且不超過100倍的，應當從網下向網上回撥，回撥比例為本次公開發行股票數量的5%；網上投資者有效申購倍數超過100倍的，回撥比例為本次公開發行股票數量的10%；回撥后網下發行數量原則上不超過本次公開發行股票數量的80%D.根據投資者持有的市值確定其網上可申購額度，符合科創板投資者適當性條件且持有市值達到10000元以上的投資者方可參與網上申購；每3000元市值可申購一個申購單位，不足3000元的部分不計入申購額度E.每一個新股申購單位為500股，申購數量應當為500股或其整數倍，但最高申購數量不得超過當次網上初始發行數量的千分之一，且不得超過9999.95萬股，如超過則該筆申購無效

27、A公司已于2016年3月在上海證券交易所成功上市，并于2017年2月份成功發行了可轉換公司債券，當該公司出現下列（）情形時，應當及時向交易所報告并披露。Ⅰ因發行新股、送股及其他原因引起股份變動，需要調整轉股價格的Ⅱ可轉換公司債券轉換為股票的數額累計達到公司已發行股份的5％的Ⅲ發行人信用狀況發生重大變化，可能影響如期償還本息的Ⅳ可轉換公司債券擔保人發生重大資產變動、重大訴訟或者涉及合并、分立等情況的Ⅴ未轉換的可轉換公司債券面值總額少于3000萬元的A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

28、創業板上市公司進行投資者關系活動應建立完備的檔案制度，投資者關系活動檔案至少應包括()。Ⅰ.投資者關系活動參與人員Ⅱ.投資者關系活動的時間Ⅲ.投資者的信用檔案Ⅳ.投資者關系活動中談論的內容Ⅴ.未公開重大信息泄密的處理過程及責任承擔（如有）A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

29、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，持有上市公司特別表決權股份的股東進行表決時，可以行使特別表決權的事項是（）。A.對公司章程作出修改B.選舉非職工代表監事C.聘請為上市公司定期報告出具審計意見的會計師事務所D.聘請獨立董事

30、甲上市公司2016年的財務報告批準報出日為2017年4月26日。該公司對下列發生在2017年1月1日至4月25日的事項的會計處理中，正確的是（)Ⅰ．2016年度銷售的商品退回，原銷售價格50萬元，銷售成本30萬元。公司沖減了2016年度利潤表上營業收入和營業成本等項目，并調整了資產負債表有關項目Ⅱ．2017年3月20日某債務單位發生火災，導致應收賬款中的45萬元預計不能收回。甲公司據此作為壞賬損失，調整2016年度利潤表、資產負債表的相關項目，并在財務報表附注中予以說明Ⅲ．2016年12月與乙公司發生經濟訴訟事項，2017年2月4日經雙方協商，甲公司同意當日支付乙公司8萬元作為賠償，乙公司撤回起訴。甲公司于2017年2月5日將此項賠償款確認為2016年度的損失，并調整2016年度利潤表、資產負債表、現金流量表相關事項Ⅳ．2017年1月10日銷售的商品，于3月20日發生退貨，原銷售價格20萬元，銷售成本10萬元，甲公司將其作為調整事項調整了2016年報表的數字Ⅴ．2016年12月1日發出產品200件，估計退貨率為20%。至2016年12月31日尚未發生退貨。2017年4月26日前產品發生退回50件，2017年6月1日退貨期屆滿，實際退貨60件。甲公司將50件退貨作為資產負債表日后調整事項處理，4月26日后退回的10件產品沖減2017年的銷售收入A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

31、下列關于創業板上市公司股東征集投票權的說法，錯誤的是（）。A.獨立董事在股東大會召開前公開向股東征集投票權的，應當取得全體獨立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得對征集投票權提出最低持股比例的限制C.征集股東投票權時，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向D.獨立董事可以就股權激勵計劃向所有的股東征集委托投票權E.征集人不得采取有償或者變相有償的方式征集股東投票權

32、下列關于上交所上市公司披露定期報告的說法，錯誤的是（）。A.丁公司未在規定的期限內披露2017年年度報告，其股票應當停牌，直至公司披露2017年年度報告的當日開市時復牌；公司披露日為非交易日，則在披露后的第一個交易日開市時復牌B.丙公司未在規定期限內披露2017年年度報告，若在法定披露期限屆滿之日起兩個月內仍未披露年度報告，則丙公司股票將面臨退市風險警示C.乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度報告，則乙公司應當在2017年結束后兩個月內披露業績快報D.甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度報告，其2018年第一季度報告可以在2018年4月13日披露

33、下列關于上市公司股東大會的說法正確的有（）。Ⅰ股東大會的會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊等有效資料一并保存，保存期限不少于5年Ⅱ同一表決權只能選擇現場、網絡或其他表決方式中的一種，同一表決權出現重復表決的以第一次投票結果為準Ⅲ公司召開股東大會，董事會、監事會以及單獨或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權向公司提出提案Ⅳ單獨或合計持有公司10％以上股份的股東有權向董事會請求召開臨時股東大會，并應當以書面形式向董事會提出Ⅴ獨立董事有權向董事會提議召開臨時股東大會，對獨立董事要求召開臨時股東大會的提議，董事會應當根據法律、行政法規和章程的規定，在收到提議后10日內提出同意或不同意召開臨時股東大會的書面反饋意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

34、下列不征或免征增值稅的項目有（）。Ⅰ．貨物期貨Ⅱ．納稅人銷售自產人工合成牛胚胎Ⅲ．對增值稅納稅人收取的會員費收入Ⅳ．各燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼Ⅴ．航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

35、上市公司出現下列哪些情形不得非公開發行股票（）A.連續3年不分紅B.最近1年財務報表被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經消除C.現任董事正被立案調查D.現任監事最近36個月內被中國證監會行政處罰

36、證券公司被責令停業整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現重大風險時，對該證券公司直接負責的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員采取的以下措施中，正確的有（）。Ⅰ．通知出境管理機關依法阻止其出境Ⅱ．國務院證券監督管理機構可以撤銷其任職資格Ⅲ．申請司法機關禁止其轉移、轉讓或者以其他方式處分財產Ⅳ．責令證券公司更換相關人員A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

37、下列關于創業板上市公司證券發行程序的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司年度股東大會可以根據公司章程的規定，授權董事會決定非公開發行融資總額不超過最近一年末總資產百分之十的股票Ⅱ．股東大會就發行證券事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過，中小投資者表決情況應當單獨計票Ⅲ．上市公司應當自中國證監會核準之日起六個月內發行證券，特殊情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過一個月Ⅳ．上市公司發行證券前發生重大事項且對本次發行條件構成重大影響的，發行證券的申請應當重新經中國證監會核準Ⅴ．上市公司公開發行股票且自行銷售的，可以采用競價方式確定發行價格A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

38、發行保薦書和發行保薦工作報告在開頭部分應載明()。Ⅰ.保薦機構資質證明Ⅱ.保薦機構是否根據《公司法》、《證券法》等相關規定，出具發行保薦書和發行保薦工作報告Ⅲ.文件真實性、準確性、完整性保證Ⅳ.發行人風險情況Ⅴ.相關法律法規有關條文A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

39、甲公司從其控股股東處以現金4200萬元收購乙公司60％股權，合并日乙公司可辨認凈資產賬面價值6000萬元，公允價值8000萬元，合并日甲、乙公司簡要財務報表如下，其中甲公司資本公積2500萬均為股本溢價，假定甲乙公司之間未發生內部交易，則甲公司合并日編制的合并資產負債表中資本公積是（）A.2500B.1900C.700D.1400

40、關于餐飲類公司申請首次公開發行股票并上市招股說明書披露要求的說法，錯誤的是（）。A.發行人報告期內直營店及加盟店的數量及變動的原因B.報告期各期全部店面統一采購、加工、配送的覆蓋比率C.報告期內發行人收到的有關其所提供食品及服務的投訴情況D.報告期內各直營店及加盟店的營業收入、顧客人均消費等

41、IPO老股轉讓時，如股東屬于下列（）情形之一時，應在招股說明書中披露對公司控制權、治理結構及生產經營等產生的影響。Ⅰ．本次公開發行前24個月擔任公司監事，12個月前離職Ⅱ．持股15％的股東Ⅲ．公司控股股東Ⅳ．本次公開發行前36個月至發行時一直擔任公司核心技術人員A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、下列有關公允價值計量結果所屬層次的表述中，正確的有（）。Ⅰ．公允價值計量結果所屬層次，取決于估值技術的輸入值Ⅱ．公允價值計量結果所屬層次由對公允價值計量整體而言重要的輸入值所屬的最高層次決定Ⅲ．使用第二層次輸入值對相關資產進行公允價值計量時，應當根據資產的特征進行調整Ⅳ．對相同資產或負債在活躍市場上的報價進行調整的公允價值計量結果應劃分為第二層次或第三層次A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

43、某企業年銷售收入600萬元，產品變動成本300萬元，銷售和管理變動成本60萬元，固定成本200萬元。則()。Ⅰ.制造邊際貢獻為300萬元Ⅱ.產品邊際貢獻為240萬元Ⅲ.邊際貢獻率為60%Ⅳ.銷售利潤為100萬元Ⅴ.變動成本率為40%A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

44、下列屬于非貨幣性資產交換的有（）。Ⅰ以其他應收款換入投資性房地產Ⅱ以持有至到期債券投資換入固定資產Ⅲ以交易性金融資產換入長期股權投資Ⅳ以公允價值100萬元專利技術和公允價值30萬元應收賬款換入一批存貨A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

45、某生產型企業，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發生以下業務；采購貨物增值稅進項稅額300萬元，國內銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，則該公司2月份的繳納稅款情況應為（）。A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元D.退稅130萬元E.交稅110萬元

46、20×7年2月1日，甲公司以增發1000萬股本公司普通股股票和一臺大型設備為對價，取得乙公司25％股權。其中，所發行普通股面值為每股1元，公允價值為每股10元。為增發股份，甲公司向證券承銷機構等支付傭金和手續費400萬元。用作對價的設備賬面價值為1000萬元，公允價值為1200萬元。當日，乙公司可辨認凈資產公允價值為40000萬元。假定甲公司能夠對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，甲公司該項長期股權投資的初始投資成本是（）。A.10000萬元B.11000萬元C.11200萬元D.11600萬元

47、某上市公司擬對其他公司進行收購，本次收購以收益現值法作為評估定價參考依據，該次收購構成重大資產重組，根據《上市公司重大資產重組管理辦法》、《關于重大資產重組行政許可申請材料規模性的說明》和《關于并購重組業績獎勵有關問題與解答》的有關規定，關于該上市公司重大資產重組的說法正確的有（）。Ⅰ．申報材料應提供交易對方最近一年財務報告，如有審計報告，可提供審計報告Ⅱ．上市公司召開臨時股東大會，需要回避表決的股東不可以作為出席本次股東大會的股東Ⅲ．公司總股本12億股，持有8億股股份的股東表示同意該表決，該重大重組事項方能通過Ⅳ．上市公司應當在重大資產重組實施完畢后2年內的年度報告中單獨披露相關資產的實際盈利數與利潤預測數的差異情況，并由會計師事務所對此出具專項審核意見Ⅴ．上市公司重大資產重組方案中，基于相關資產實際盈利數超過利潤預測數而設置業績獎勵安排時，上述業績獎勵安排應基于標的資產實際盈利數大于預測數的超額部分，獎勵總額不應超過其超額業績部分的100%，且不超過其交易作價的30%A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ

48、上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉讓股份、繼承取得上市公司股份超過()的，收購人可免子聘請財務顧問。A.10%B.20%C.25%D.30%

49、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行與承銷業務實施細則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．采用詢價方式的，參與詢價的網下投資者信息以中國證券業協會注冊的數據為準Ⅱ．投資者參與詢價、申購時，每一個申購單位為100股，申購數量應當為100股或其整數倍，且不得超過9999.99萬股，如超過則該筆申報無效Ⅲ．同一配售對象對同一只股票使用多個證券賬戶申報，或使用同一證券賬戶申報多次的，以第一筆申報為準Ⅳ．詢價期間，網下投資者管理的配售對象填報的擬申購股數不得超過網下初始發行量Ⅴ．同一網下投資者全部報價中的不同擬申購價格不得超過2個，最高價格與最低價格的差額不得超過最低價格的20%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

50、甲股份有限公司由于經營業務狀況惡化，不得不作出減少注冊資本的決議。根據《公司法》的規定，公司股東大會通過該決議的，公司應當自作出該決議之日起（）日內通知債權人。A.45B.10C.60D.15E.30二、多選題

51、A公司按照規定在公司內部設立了審計委員會，任命王某為審計委員會主任。關于審計委員會的職責，下列說法錯誤的是（）。A.聘請或更換外部審計機構B.負責內部審計與外部審計之間的協調C.審核公司的財務信息及其披露D.評估公司的內部控制

52、下列關于BOT會計處理的說法正確的是()。Ⅰ.合同規定項目公司在有關基礎設施建成后，從事經營的一定期間內有權利向獲取服務的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產Ⅱ.與BOT業務相關的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照《建造合同》準則確認收入Ⅲ.按照合同規定，企業為使有關基礎設施保持一定的服務能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態，預計將發生的支出應當按照《企業會計準則第13號——或有事項》的規定處理。Ⅳ.按照特許經營權合同規定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區分時，收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

53、根據《深圳證券交易所創業板上市公司證券發行上市審核規則》，下列關于簡易程序的說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司股票被實施退市風險警示或其他風險警示的，不得適用簡易程序Ⅱ．深交所在收到符合簡易程序的申請文件后三個工作日內，對申請文件進行齊備性核對，作出是否受理的決定Ⅲ．適用簡易程序的，保薦人就本次發行上市發表明確肯定的核查意見的，本所自受理之日起三個工作日內，出具符合發行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見Ⅳ．上市公司及其保薦人應當在上市公司年度股東大會授權的董事會通過本次發行上市事項后的二十個工作日內向本所提交上市保薦書Ⅴ．上市公司前任董事最近三年受到中國證監會行政處罰的，不得適用簡易程序A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

54、科創板上市公司出現下列（）情形的，上交所可以視情況決定其公司股票的停牌和復牌。Ⅰ．違反法律法規、本規則及上交所其他規定，且在規定期限內拒不按要求改正Ⅱ．定期報告或者臨時公告披露存在重大遺漏或者誤導性陳述，但拒不按照要求就有關內容進行解釋或者補充Ⅲ．在公司運作和信息披露方面涉嫌違反法律法規、上市規則或者上交所其他規定Ⅳ．無法保證與上交所的有效聯系Ⅴ．拒不履行信息披露義務A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、A上市公司新股發行申報過程中發生了重大事項，此時，A上市公司仍符合發行上市條件，則其向中國證監會報告相關情況后，應在報告日后第()日刊登補充公告。A.1B.2C.3D.4

56、下列關于公司財務、會計的說法正確的是（）。Ⅰ．法定公積金達到注冊資本50％以上的，可以不再提?、颍Y本公積金不能用于彌補虧損Ⅲ．公司的盈余公積轉為資本時。所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25％Ⅳ．法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

57、根據《上市公司信息披露管理辦法》，下列關于信息披露的說法，正確的有（）。Ⅰ．信息披露義務人應當將信息披露公告文稿和相關各種文件報送上市公司主要辦公地證監會，并置備于公司住所供社會公眾查閱Ⅱ．證券發行申請經中國證監會核準后至發行結束前，發生重要事項的，發行人應當及時修改招股說明書或者作相應的補充公告Ⅲ．出現業績傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現異常波動的，上市公司應當及時披露本報告期相關財務數據Ⅳ．發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即披露，說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的影響Ⅴ．公司證券及其衍生品種交易被中國證監會或者證券交易所認定為異常交易的，上市公司應當及時了解造成證券及其衍生品種交易異常波動的影響因素，并及時披露A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

58、保薦總結報告書應當包括（）。Ⅰ．發行人控股股東的基本情況Ⅱ．對發行人配合保薦工作情況的說明及評價Ⅲ．履行保薦職責期間發生的重大事項及處理情況Ⅳ．對發行人證券上市后持續督導工作的具體安排Ⅴ．對證券服務機構參與證券發行上市相關工作情況的說明及評價A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

59、下列關于持續督導的說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司為在深交所主板上市的公司，在持續督導期間，若丙公司受到中國證監會行政處罰，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續督導時間Ⅱ．乙公司為在中小板上市的公司，在持續督導期間，若乙公司受到深交所公開譴責，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續督導時間Ⅲ．丙公司為在創業板上市的公司，在持續督導期間，若甲公司連續2年信息披露考核結果為D，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續督導時間Ⅳ．丁公司為在深交所主板上市的公司，在持續督導期間，若丁公司在規范運作、公司治理、內部控制等方面存在重大缺陷或者較大風險，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續督導時間Ⅴ．戊公司為在上交所上市的公司，持續督導期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機構應繼續履行持續督導義務，直至相關事項全部完成A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業收入超過A公司2009年度營業收入的50％，但未達到100％；乙公司2009年末資產總額超過B公司2009年末資產總額的100％；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20％，但未達到50％；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30％，但未達到50％。不考慮其他因素，以下申報IP0的時間正確的有（）。A.A公司于2010年3月申報B.B公司于2011年3月申報C.C公司于2010年3月申報D.D公司于2010年6月申報

61、某外國投資者擬對上市公司進行戰略投資，下列說法正確的有（）。Ⅰ3年內不轉讓取得的上市公司A股股份Ⅱ其境外實有資產總額為1億美元，其母公司管理的境外實有資產總額為4億美元Ⅲ通過上市公司定向發行方式進行戰略投資的，在取得商務部就其對上市公司進行戰略投資的原則批復函后，由戰略投資者向中國證監會報送定向發行申請文件，中國證監會依法予以核準Ⅳ通過協議轉讓方式進行戰略投資的，在取得商務部就其對上市公司進行戰略投資的批準后，由戰略投資者向中國證監會報送上市公司收購報告書及相關文件，經中國證監會審核無異議后向證券交易所辦理股份轉讓確認手續、向證券登記結算機構申請辦理登記過戶手續A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

62、申請發行短期融資券的證券公司，應當符合的條件有（）。Ⅰ.采用市值法對資產負債進行估值，能用合理的方法對股票風險進行估價Ⅱ.內控制度健全，受托業務和自營業務嚴格分離管理，有中臺對業務的前后臺進行監督和操作風險控制，近1年內未發生重大違法違規經營Ⅲ.客戶交易結算資金存管符合證監會的規定，最近半年未挪用客戶交易結算資金Ⅳ.取得全國銀行間同業拆借市場成員資格1年以上Ⅴ.發行人至少已在全國銀行間同業拆借市場上按統一的規范要求披露詳細財務信息達1年，且近半年無信息披露違規記錄A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

63、根據《深圳證券交易所非公開發行公司債券業務管理暫行辦法》，下列關于非公開發行公司債券轉讓機制的說法，正確的是（）。A.債券單筆現券轉讓數量不低于5000張或者轉讓金額不低于500萬元B.債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0.01元C.債券轉讓申報的類型只有意向申報和定向申報D.債券采用全價轉讓的方式，轉讓價格范圍為前收盤價的上下30％

64、2013年1月1日，甲公司與乙公司簽訂資產轉讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以2500萬元的價格出售給乙公司，同時甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期間可繼續使用該辦公樓，但每年末需支付乙公司租金180萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當日，該辦公樓賬面原值為4000萬元，已計提折舊1600萬元，未計提減值準備，預計尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場售價為2600萬元；市場上租用同等辦公樓需每年支付租金180萬元。甲公司上述業務影響2013年的利潤總額為（）萬元。A.-180B.100C.-80D.-280

65、稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.罰款B.加收滯納金C.確認征稅范圍D.確認抵扣稅款

66、張斌和劉武決定采取募集設立的方式設立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據《公司法》的規定，該公司章程只有經過（）表決通過才能夠生效。A.創立大會B.股東大會C.董事會D.理事會E.監事會

67、某上市公司2017年2月發行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的是（）。Ⅰ．甲股東為上市公司實際控制人Ⅱ．乙股東用于認購的資產于2016年5月購入Ⅲ．特定對象為上市公司實際控制人的關聯人Ⅳ．通過認購本次發行的股份取得上市公司的實際控制權A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

68、以下所述事項中屬于會計政策變更的有（）。Ⅰ.投資性房地產后續計量由公允價值模式改為成本模式Ⅱ.首次執行新準則，商品流通企業采購費用的會計處理由計入期間費用改為計入存貨成本Ⅲ.無形資產攤銷方法由直線法改為年數總和法Ⅳ.發出存貨的核算由先進先出法改為每月一次加權平均法Ⅴ.包裝物由五五攤銷法變為一次攤銷法A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

69、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第一年實際發生成本70萬元。年末，預計為完成合同尚需發生成本55萬元。該合同的結果能夠可靠估計。則以下說法正確的是()。Ⅰ.第一年應確認合同收入84萬元Ⅱ.第一年合同費用為70萬元Ⅲ.第一年合同毛利為-2.8萬元Ⅳ.第一年應確認資產減值損失2.2萬元A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

70、甲公司發生的下列交易事項應當按照非貨幣性交換進行會計處理的有（）。Ⅰ．以原準備持有至到期的債券，換入固定資產Ⅱ．以一項無形資產，換入存貨產品Ⅲ．以對子公司股權，換入不準備持有至到期的債券Ⅳ．以擁有的乙公司的股權，換入投資性房地產Ⅴ．以對應收丙公司的銷售貨款，換入土地使用權資產A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

71、以下關于投資價值研究報告的說法正確的有（）A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網站上披露C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名

72、以下關于上市公司要約收購的說法正確的有（）。A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日，但是出現競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現金方式進行支付收購價款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內不得再次對同一上市公司進行收購D.在收購要約約定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約

73、根據上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司應當在募集資金到賬后1個月內與保薦機構、存放募集資金的商業銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監管協議Ⅱ．單次補充流動資金時間不得超過12個月Ⅲ．上市公司實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額的部分，可用于永久補充流動資金或者歸還銀行貸款，但每12個月內累計使用金額不得超過超募資金總額的20％Ⅳ．三方協議在有效期屆滿前因保薦機構或商業銀行變更等原因提前終止的，上市公司應當自協議終止之日起1個月內與相關當事人簽訂新的協議Ⅴ．單個募投項目完成后，上市公司將該項目節余募集資金（包括利息收入）用于其他募投項目的，應當經股東大會審議通過Ⅵ．上市公司單個募投項目節余募集資金（包括利息收入）用于非募投項目（包括補充流動資金）的，屬于募投項目變更，需要股東大會審議通過A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅥD.Ⅱ、Ⅵ

74、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為2000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1600萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數為5，利率為6%的普通年金現值系數為4.2124。則甲公司2016年1月1日因銷售上述設備應確認的銷售商品收入金額為（）萬元。（計算結果保留整數）A.1600B.1685C.2000D.400

75、在首次公開發行股票招股說明書中，發行人應披露交易金額在（）萬元以上或者雖未達到前述標準但對生產經營活動、未來發展或財務狀況具有重要影響的合同內容。A.100B.300C.500D.800

76、下列各項關于稀釋性每股收益的表述，正確的是（）。A.在計算合并財務報表的稀釋每股收益時，其分子應包括少數股東損益B.虧損企業簽訂的回購價格高于當期普通股平均市場價格的股份回購合同具有反稀釋性C.盈利企業發行的可轉換公司債券增量股每股收益大于基本每股收益具有稀釋性D.盈利企業發行的行權價格低于當期普通股平均市場價格的認股權證具有反稀釋性

77、甲公司擬收購乙上市公司。根據證券法律制度的規定，下列投資者中，如無相反證據，屬于甲公司一致行動人的有（）。Ⅰ．由甲公司的董事會秘書擔任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ．持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某Ⅳ．在甲公司中擔任監事且持有乙公司2％股份的李某Ⅴ．持有甲公司30％股份且對甲公司有重大影響的某公司A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

78、根據《北京證券交易所上市公司向特定對象發行可轉換公司債券業務細則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司應當在可轉債募集說明書中約定受托管理事項Ⅱ．上市公司董事會審議向特定對象發行可轉債有關事項時，應當不存在尚未完成的股票發行、可轉債發行、收購、股份回購事宜Ⅲ．上市公司董事會就本次向特定對象發行可轉債的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過Ⅳ．上市公司可以提供網絡投票的方式，還可以通過其他方式為股東參加股東大會提供便利Ⅴ．上市公司監事會應當對董事會編制的向特定對象發行可轉債發行文件進行審核并提出書面審核意見A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、根據《北京證券交易所股票上市規則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．年度股東大會每年召開一次，應當在上一會計年度結束后的6個月內召開Ⅱ．臨時股東大會不定期召開，出現《公司法》規定應當召開臨時股東大會情形的，應當在3個月內召開Ⅲ．監事會有權向董事會提議召開臨時股東大會，并應當以書面形式提出，董事會不同意召開，或者在收到提議后10日內未做出書面反饋的，監事會應當自行召集和主持臨時股東大會Ⅳ．單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東可以書面提議董事會召開臨時股東大會Ⅴ．監事會同意召開臨時股東大會的，應當在收到提議后10日內發出召開股東大會的通知A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

80、下列有關全國股份轉讓系統的說法，正確的是（）。Ⅰ．全國股份轉讓系統是經證監會批準，依據證券法設立的全國性證券交易場所Ⅱ．全國股份轉讓系統公司負責組織和監督掛牌公司的股票轉讓及相關活動Ⅲ．全國股份轉讓系統公司對證券服務機構和人員出具文件的真實性、準確性和完整性負責Ⅳ．全國股份轉讓系統實行保薦制度A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

81、下列公司擬申請在全國股轉系統掛牌，不符合掛牌條件的有（）。Ⅰ．甲公司實際控制人為張某、李某、王某三人，張某任公司董事長、李某任公司總經理、王某任財務負責人，三人在最近12個月內受到刑事處罰Ⅱ．乙公司為節約管理費用，委托其控股股東A公司進行財務會計核算并按約定支付咨詢費用Ⅲ．丙公司注冊資本5000萬元，報告期末實收資本4000萬元，凈資產為3000萬元Ⅳ．丁公司建立了股東大會、董事會、監事會和高級管理層組成的公司治理架構，為節約管理費用，監事會成員由董事會相關成員兼任A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ

82、關于掛牌企業創新層營業收入標準，以下描述正確的是（）。A.最近兩年營業收入復合增長率必須不低于50%，營業收入可以不連續增長B.最近兩年營業收入平均不低于6000萬元C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個轉讓日，股本不少于2000萬股

83、下列各組資產和負債中，允許以凈額在資產負債表上列示的是（）。A.作為金融負債擔保物的金融資產和被擔保的金融負債B.與交易方明確約定定期以凈額結算的應收款項和應付款項C.因或有事項需承擔的義務和基本確定可獲得的第三方賠償D.基礎風險相同但涉及不同交易對手的遠期合同中的金融資產和金融負債

84、上市公司下列各項費用中，應當與發生時直接計入當期損益的是（）。Ⅰ．購入交易性金融資產的交易費用Ⅱ．進行同一控制下企業合并支付的審計費用Ⅲ．購入持有至到期投資的交易費用Ⅳ．向無關聯第三方發行股份構成重組上市，向獨立財務顧問支付的承銷費Ⅴ．進行非同一控制下企業合并支付的資產評估費A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

85、掛牌公司控股股東及實際控制人掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉讓限制，每批解除轉讓限制的數量均為其掛牌前所持股票的三分之一，解除轉讓限制的時間分別為（）。Ⅰ掛牌當日Ⅱ掛牌滿半年Ⅲ掛牌滿一年Ⅳ掛牌滿兩年Ⅴ掛牌滿三年A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

86、下列關于消費稅的說法中，錯誤的是（）。A.消費稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費品屬于消費稅的征收對象C.消費稅與增值稅一致，均采取從價計征稅收方式D.消費稅實行價內稅，增值稅實行價外稅，兩者的計稅依據一致

87、承租人采用融資租賃方式租入一臺設備，該設備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時以1萬元的優惠價購買該設備。已知該設備在租賃期滿時的公允價值為30萬元，則該設備計提折舊的期限為()年。A.2B.6C.7D.8

88、A上市公司股東大會就發行證券事項做出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的()通過。A.1/3以上B.1/2以上C.2/3以上D.全部

89、發行人報送申請文件，初次報送應提交原件1份，復印件____份；在提交創業板發行審核委員會審核前，根據____要求的份數補報申請文件。()A.3；保薦人B.5；中國證監會C.3；中國證監會D.5；保薦人

90、下列關于精選層投資價值研究報告的說法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以向網下投資者和戰略投資者提供投資價值研究報告Ⅱ．采用競價方式發行的，主承銷商應當公開披露投資價值研究報告Ⅲ．主承銷商不得提供承銷團以外的機構撰寫的投資價值研究報告Ⅳ．主承銷商不得在披露公開發行意向書之前提供投資價值研究報告或泄露報告內容Ⅴ．采用定價方式發行的，主承銷商應當公開披露投資價值研究報告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

91、企業債券籌集的資金不可用于（）。A.固定資產投資項目B.補充營運資金C.股票買賣D.收購產權

92、根據《上海證券交易所資產支持證券定期報告內容與格式指引》，資產支持證券基礎資產為債權類資產的，管理人應當同時披露下列（）情況。Ⅰ報告期末未償本息余額占全部基礎資產未償本息余額1%以上的前10筆基礎資產與報告期初的變化情況Ⅱ報告期內早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數與占比情況Ⅲ報告期內涉及訴訟或者仲裁等爭議及其處置情況和處置結果等Ⅳ報告期內原始權益人相關經營資質或范圍變化情況，經營所提供服務的數量、質量變化情況，經營業務管理和風險管理情況等Ⅴ影響報告期內或未來專項計劃收益分配的債權類資產質量和現金流變化的其他情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93、根據《北京證券交易所上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，向特定對象發行的股票，自發行結束之日起（）個月內不得轉讓，做市商為取得做市庫存股參與發行認購的除外。A.2B.3C.6D.12E.24

94、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，下列關于保薦機構管理的說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．保薦機構應當建立健全對保薦代表人及其他保薦業務相關人員的持續培訓制度Ⅱ．保薦機構應當建立健全工作底稿制度，為每一項目建立獨立的保薦工作底稿Ⅲ．保薦工作底稿應當真實、準確、完整地反映整個保薦工作的全過程，保存期不少于7年Ⅳ．除保薦業務負責人外，內核負責人也應當負責監督、執行保薦業務各項制度并承擔相應的責任Ⅴ．保薦機構應當建立健全對發行上市申請文件的內部核查制度A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

95、下列關于上市公司發行可轉換債券的說法，正確的有（）。Ⅰ公開發行可轉換債券的公司最近一個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于百分之八Ⅱ可轉換公司債券的期限最短為一年，最長為五年Ⅲ某上市公司最近一期末經審計的凈資產為人民幣十九億元，申請公開發行可轉換公司債券，可以不提供擔保Ⅳ上市公司發行可轉換公司債券是否進行信用評級由發行人確定，并在債券募集說明書中披露Ⅴ可轉換公司債券募集說明書應當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債持有人一次回售的權利A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

96、鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業務的公司，2017年7月，證券交易所發現該公司最近2年連續虧損，交易所決定對其實行退市風險警示。下列各項屬于退市風險警示可以采取的措施的有（）。Ⅰ每周只能進行1次交易Ⅱ在公司股票簡稱前冠以“*ST”標記Ⅲ股票報價的日漲跌幅限制在5%以內Ⅳ在公司股票簡稱前冠以“*PT”標記Ⅴ對上市公司罰款A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

97、下列有關全國股份轉讓系統的說法，正確的是（）。Ⅰ全國股份轉讓系統是經證監會批準，依據證券法設立的全國性證券交易場所Ⅱ全國股份轉讓系統公司負責組織和監督掛牌公司的股票轉讓及相關活動Ⅲ全國股份轉讓系統公司對證券服務機構和人員出具文件的真實性、準確性和完整性負責Ⅳ全國股份轉讓系統實行保薦制度A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ

98、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第48號——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開發行股票募集說明書》，上市公司應當披露控股股東、實際控制人的基本情況及上市以來的變化情況，具體包括（）。Ⅰ．實際控制人應披露至最終的國有控股主體、集體組織、自然人Ⅱ．上市公司的控股股東或實際控制人為自然人的，應披露其國籍及擁有境外居留權情況、身份證件類型及號碼和其在上市公司處擔任的職務Ⅲ．上市公司的控股股東或實際控制人為合伙企業等非法人組織的，應披露該合伙企業的合伙人構成、出資比例Ⅳ．上市公司的控股股東或實際控制人為法人的，應披露其最近一年及一期末的總資產和凈資產、最近三年及一期的凈利潤，并標明有關財務數據是否經過審計及審計機構名稱Ⅴ．控股股東和實際控制人直接或間接持有上市公司的股份是否存在涉訴、質押、凍結或其他有爭議的情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

99、每年末均需要進行減值測試的資產有（）。Ⅰ．使用壽命不確定的商標權Ⅱ．尚未達到預定可使用狀態的無形資產Ⅲ．非同一控制下企業合并形成的商譽Ⅳ．吸收合并形成的商譽Ⅴ．對全資子公司的長期股權投資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

100、下列屬于保薦機構IPO盡職調查工作一般要求的有（）。Ⅰ．基本情況調查Ⅱ．業務與技術調查Ⅲ．財務與會計調查Ⅳ．募集資金運用調查Ⅴ．中介機構執業情況調查A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：交易性金融資產增加20萬元產生應納稅暫時性差異20萬元，應確認遞延所得稅負債5萬元，同時確認所得稅費用5萬元；其他債權投資增加40萬元產生應納稅暫時性差異40萬元，應確認遞延所得稅負債10萬元，同時沖減其他綜合收益10萬元（二者的差異原因在于交易性金融資產的公允價值計入公允價值變動損益，影響當期損益，而其他債權投資公允價值變動計入其他綜合收益，不影響當期損益）。因此則甲公司2018年度利潤表中所得稅費用應當列示金額=150+5=155（萬元）。

2、答案：C本題解析：收入Q×P=3億元，V／P=60％，則變動成本=Q×V=3／P×V=3V／P=3×60％=1.8億元，3-1.8-F=0．6億元，F=0．6億元，盈虧臨界點銷售額So=F／邊際貢獻率=0．6／40％=1.5億元。

3、答案：C本題解析：根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》（2020年修訂）第六十九條規定，保薦代表人出現下列情形之一的，中國證監會可以采取認定為不適當人選的監管措施；情節嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施：①在與保薦工作相關文件上簽字推薦發行人證券發行上市，但未參加盡職調查工作，或者盡職調查工作不徹底、不充分，明顯不符合業務規則和行業規范；②通過從事保薦業務謀取不正當利益；③本人及其配偶持有發行人的股份；④唆使、協助或者參與發行人及證券服務機構提供存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》（2020年修訂）第六十八條規定，保薦代表人出現ABD三項情形之一的，中國證監會可以根據情節輕重，在3個月到36個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節特別嚴重的，采取認定為不適當人選的監管措施。

4、答案：B本題解析：ⅠⅣ兩項屬于資產負債表日后事項中的非調整事項，應披露；Ⅱ項屬于應披露的關聯方關系和交易；Ⅲ項屬于本期發現前期的非重大會計差錯，不需在會計報表附注中披露；Ⅴ項屬于資產負債表日后事項中的調整事項，應當調整2015年度的財務報表。

5、答案：C本題解析：C《股票發行與交易管理暫行條例》第九條規定，原有企業改組設立股份有限公司申請公開發行股票，除應當符合本條例第八條所列條件外，還應當符合下列條件：①發行前1年末，凈資產在總資產中所占比例不低于30%，無形資產在凈資產中所占比例不高于20%，但是證券委另有規定的除外；②近3年連續盈利。國有企業改組設立股份有限公司公開發行股票的，國家擁有的股份在公司擬發行的股本總額中所占的蓖例田國務院或者國務院授權的部門規定。

6、答案：A本題解析：第一道工序在產品的完工程度＝（20×60%）/80＝15%；第二道工序在產品的完工程度＝（20＋60×40%）/80＝55%；在產品的約當產量＝30×15%＋50×55%＝32（件）。

7、答案：D本題解析：《外國投資者對上市公司戰略投資管理辦法》第6條第2項規定，外國投資者應符合的要求之一是境外實有資產總額不低于1億美元或管理的境外實有資產總額不低于5億美元；或其母公司境外實有資產總額不低于1億美元或管理的境外實有資產總額不低于5億美元?！渡鲜泄臼召徆芾磙k法》（2014年修訂）第6條規定，任何人不得利用上市公司的收購損害被收購公司及其股東的合法權益。有下列情形之一的，不得收購上市公司：①收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處于持續狀態；②收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；③收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為；④收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規定情形；⑤法律、行政法規規定以及中國證監會認定的不得收購上市公司的其他情形?！豆痉ā返?46條第1款規定，有下列情形之一的，不得擔任公司的董事、監事、高級管理人員：①無民事行為能力或者限制民事行為能力；②因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾5年；③擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起未逾3年；④擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業被吊銷營業執照之日起未逾3年；⑤個人所負數額較大的債務到期未清償。Ⅰ項，外國投資者甲公司管理的境外實有資產總額8億美元，符合《外國投資者對上市公司戰略投資管理辦法》第6條第2項規定的要求。Ⅱ項，乙公司2013年8月存在重要違法行為，不符合《上市公司收購管理辦法》第6條規定的“收購人最近3年無重大違法行為或者無涉嫌重大違法行為”的要求。Ⅲ項，張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業執照，至2016年5月，已滿3年，不屬于《上市公司收購管理辦法》第6條以及《公司法》第146條第1款第4項規定的禁為收購人的情形。Ⅳ項，趙某所犯肇事逃逸不屬于《公司法》第146條第1款第2項規定的犯罪，故不屬于上述禁止情形。Ⅴ項，丁公司2014年12月所負債務已于2016年3月清償，故不屬于“收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處于持續狀態”的情形。

8、答案：A本題解析：Ⅰ項，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當征收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅。Ⅱ項，航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，屬于增值稅應稅收入，征收增值稅。Ⅲ項，對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅；Ⅳ項，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，免征增值稅。

9、答案：D本題解析：關聯方關系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從一個企業的角度出發，與其存在關聯方關系的各方包括：①該企業的母公司；②該企業的子公司；③與該企業受同一母公司控制的其他企業；④對該企業實施共同控制的投資方；⑤對該企業施加重大影響的投資方；⑥該企業的合營企業；⑦該企業的聯營企業；⑧該企業的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員；⑨該企業或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員；⑩該企業主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業。

10、答案：C本題解析：C《公司法》第二十二條規定，公司股東會或者股東大會、董事會的決議內容違反法律、行政法規的無效。股東會或者股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規或者公司章程，或者決議內容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內，請求人民法院撤銷。

11、答案：C本題解析：【考點】上交所科創板股票的退市；根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，第12.1.2條規定，上市公司股票被實施退市風險警示的，在公司股票簡稱前冠以“*ST”字樣，以區別于其他股票。上市公司股票被實施退市風險警示期間，不進入風險警示板交易，不適用風險警示板交易的相關規定。Ⅱ、Ⅲ兩項，第12.1.3條規定，上市公司出現兩項以上退市風險警示、終止上市情形的，按照先觸及先適用的原則實施退市風險警示、終止上市。上市公司存在兩項以上退市風險警示情形的，須滿足全部退市風險警示的撤銷條件，方可申請撤銷風險警示。但已滿足撤銷條件退市風險警示情形，不再適用其對應的終止上市程序。Ⅳ項，第12.1.4條規定，上市公司申請撤銷退市風險警示的，應當聘請保薦機構就公司是否符合撤銷退市風險警示的條件進行核查并發表明確意見。Ⅴ項，第12.1.5條規定，上市公司股票被終止上市的，不得申請重新上市。

12、答案：A本題解析：A第三十六條“……持續督導的期間自證券上市之日起計算?！?/p>

13、答案：C本題解析：根據《上海證券交易所科創板股票發行與承銷業務指引》（上證發[2019]46號）具體分析如下：Ⅰ項，第25條規定，承銷商向通過戰略配售、網下配售獲配股票的投資者收取的新股配售經紀傭金費率應當根據業務開展情況合理確定，并在初步詢價公告和發行公告中披露。Ⅱ項，第27條規定，網下投資者在繳納新股認購資金時，應當全額繳納新股配售經紀傭金，一并劃入中國證券登記結算有限公司上海分公司在結算銀行開立的網下發行專戶。Ⅲ項，第28條規定，對未在T＋2日16:00前足額繳納新股認購資金及相應新股配售經紀傭金的網下配售對象，主承銷商應當按照下列公式計算的結果向下取整確定新股認購數量。新股認購數＝實繳金額/發行價×（1＋傭金費率）向下取整計算的新股認購數量少于中簽獲配數量的，不足部分視為放棄認購。Ⅳ項，第30條規定，戰略投資者支付新股配售經紀傭金后，主承銷商應當向本所提交傭金收取情況的書面憑證。Ⅴ項，第32條規定，承銷商不得以任何形式向通過戰略配售、網下配售獲配股票的投資者返還收取的新股配售經紀傭金。

14、答案：A本題解析：Ⅰ項，《關于規范開展政府和社會資本合作項目資產證券化有關事宜的通知》（財金〔2017〕55號）第2條規定，探索項目公司股東開展資產證券化盤活存量資產。除PPP合同對項目公司股東的股權轉讓質押等權利有限制性約定外，在項目建成運營2年后，項目公司的股東可以以能夠帶來現金流的股權作為基礎資產，發行資產證券化產品，盤活存量股權資產，提高資產流動性。其中，控股股東發行規模不得超過股權帶來現金流現值的50%，其他股東發行規模不得超過