第5頁共5頁學校財務預算管理制度電子版第一章總則第一條目的以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。年度預算和季度預算是公司績效考核的核心依據之一。第二條分類及適用范圍年度預算、季度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。第三條批準及實施機構財務管理中心負責____財務預算的編制及實施，年度財務預算、季度財務預算由董事長審批同意后下達執行。第二章財務預算編制與審批第一條年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，董事長于每年____月____日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根據此指導年度預算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出，在每年____月____日以前經各部門總監確認后電子版本報送財務管理中心。三、財務管理中心根據公司年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成年度財務預算。四、每年____月____日前財務管理中心將年度預算提交董事長。五、每年____月____日前，本年度財務預算經董事長審批通過后由財務管理中心____實施。六、如果董事長對年度財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。第二條季度財務預算一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制季度財務預算要點。二、部門季度財務預算由各部門負責人根據年度預算和季度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成季度預算。三、季度預算經部門主管領導確認后，于每季末月____日____點以前將季度預算電子版提交財務管理中心。四、財務管理中心根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務預算。五、財務管理中心于每月____日下午____點以前將季度預算交董事長，董事長批準后下達執行。第三章預算管理第一條管理原則與功能一、年度預算一經下達，原則上不得變更。二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節流等約束功能，各職能部門必須全面執行。三、財務預算下達后提交財務管理中心備案，并作為季度、年度考核和監察的依據。第二條財務預算調整一、每年____月份，董事長對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整，經公司董事長簽發后調整生效。二、年度預算非下列原因，不得調整：1、國家重大政策性因素導致預算不能實現；2、因公司經營戰略變化和調整導致預算改變；3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整；4、董事長決定。三、季度預算調整1、季度預算根據實際情況，經董事長審批同意后可在各月度內進行調節。2、季度預算累計調整不得突破年度預算。第三條預算執行管理一、成本、費用發生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。二、每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據。三、每月____日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預算外支出一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執行，原則上每月不超過一次。三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章罰則第一條財務管理中心未及時登記和反饋費用預算執行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監每次____元的罰款，給予經辦責任人每次____元的罰款。第二條其他部門未按時、按要求上報年度財務計劃和季月度財務計劃的，給予部門總監每次____元的罰款，給予經辦責任人每次____元的罰款。未經批準超預算開支的，給予部門總監每次____元的罰款，給予經辦責任人每次____元的罰款。學校財務預算管理制度電子版（二）為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。1.學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度學校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。2.財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。4.總務處是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。5.預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準及撫順市公用經費定額標準編列；在編制預算外資金收入（事業收入）時，應根據具體的收費項目確定，準計算編列。6.預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。____支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。8.編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。____項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。10.各部門應在每年____月____日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于____月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經校務會審定、校長批準后執行。11.學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。12.凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執行。學校財務預算管理制度電子版（三）為了加強義務教育經費財務管理，確保義務教育經費保障機制改革順利進行，提高資金的使用效率，確保教育教學工作的順利進行，在保運轉的前提下，結合我校經濟狀況，特制訂本《財務預算管理制度》。一、加強預算管理，堅持審批制度1、學校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。2、學校根據報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經批準后方可實施。3、固定資產購建和日常修理，單價在____元以上或總造價在____萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執行前必須事前提出書面申請二、加強學校收費管理1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。2、對不符合規定的票據，學校財產機構不得使用。3、嚴禁違反規定，巧設項目向學生收取費用。如統一發動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。三、支出管理1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子____研究決定，并做好會議記錄備查。2、財務機構內部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。3、禁止在支出過程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實、合法、有效。四、財產管理1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校總務主任及時記錄、存檔。2、固定資產管理責任到人，發生人員變更時做好交接手續，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。五、檔案管理1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、____、整理立卷。2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。學校財務預算管理制度電子版（四）為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。1.學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度學校可能____的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。2.財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。4.總務處是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。5.預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準及撫順市公用經費定額標準編列；在編制預算外資金收入（事業收入）時，應根據具體的收費項目確定，準計算編列。6.預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。____支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。8.編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。____項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。10.各部門應在每年____月____日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于____月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經校務會審定、校長批準后執行。11.學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。12.凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執行。學校財務預算管理制度電子版（五）第一章總則第一條目的以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。年度預算和季度預算是公司績效考核的核心依據之一。第二條分類及適用范圍年度預算、季度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。第三條批準及實施機構財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、季度財務預算由董事長審批同意后下達執行。第二章財務預算編制與審批第一條年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，董事長于每年____月____日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根據此指導年度預算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出，在每年____月____日以前經各部門總監確認后電子版本報送財務管理中心。三、財務管理中心根據公司年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成年度財務預算。四、每年____月____日前財務管理中心將年度預算提交董事長。五、每年____月____日前，本年度財務預算經董事長審批通過后由財務管理中心組織實施。六、如果董事長對年度財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。第二條季度財務預算一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制季度財務預算要點。二、部門季度財務預算由各部門負責人根據年度預算和季度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成季度預算。三、季度預算經部門主管領導確認后，于每季末月____日____點以前將季度預算電子版提交財務管理中心。四、財務管理中心根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務預算。五、財務管理中心于每月____日下午____點以前將季度預算交董事長，董事長批準后下達執行。第三章預算管理第一條管理原則與功能一、年度預算一經下達，原則上不得變更。二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節流等約束功能，各職能部門必須全面執行。三、財務預算下達后提交財務管理中心備案，并作為季度、年度考核和監察的依據。第二條財務預算調整一、每年____