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文檔簡介

直接投入費用審計程序表,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,,,索引號：,,3030,,頁次：,,,

被審計單位：,,,編制：,,,,編制日期：,,,

審計期間：,,,復核：,,,,復核日期：,,,

,,,,,,,,,,,

一、審計目標與認定對應關系表,,,,,,,,,,

項目,,,,,財務報表認定,,,,,

,,,,,發生,完整性,準確性,截止,分類,列報和披露

1、企業年度研究開發費用結構明細表中記錄的直接投入，在會計期間已發生，且與被審計單位有關。,,,,,√,,,,,

2、所有應當記錄的直接投入均已記錄。,,,,,,√,,,,

3、與直接投入有關的金額及其他數據已恰當記錄。,,,,,,,√,,,

4、直接投入已記錄于正確的會計期間。,,,,,,,,√,,

5、直接投入已記錄于恰當的賬戶。,,,,,,,,,√,

6、直接投入已按照《高新技術企業認定管理工作指引》的規定恰當地列報和披露。,,,,,,,,,,√

二、審計程序,,,,,,,,,,

序號,審計程序,,,執行情況說明,,,,索引號,,

1,獲取各項目企業提供直接投入費用的明細清單，并與賬面明細賬核對是否相符。,,,,,,,,,

2,檢查開支范圍是否符合《高新技術企業認定管理工作指引》的相關規定。,,,,,,,,,

3,檢查為實施研究開發項目而購買的原材料等相關支出，例如，水和燃料（包括煤氣和電）使用費等，用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費等，以及用于研究開發活動的儀器設備的簡單維護費，核實其是否與相關原始憑證相符。,,,,,,,,,

4,對以經營租賃方式租入的研發用固定資產所發生的租賃費，檢查相關合同或協議、付款記錄。,,,,,,,,,

5,檢查是否存在將為實施研究開發項目以外的項目而發生的采購費用、水電費、租賃費等列入直接投入的情形，若有，提請被審計單位調整。,,,,,,,,,

6,費用單據是否經過研發部門有關負責人或研發組成員簽署，費用單據是否標有與項目相關性的信息（如項目名稱、項目內部代碼等標識）。,,,,,,,,,

7,檢查材料投入是否有領料單、出庫單，領料單是否能與生產領料單據區分。,,,,,,,,,

8,抽取會計年度終了日前、后若干天的記賬憑證，實施截止測試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計程序，對于重大跨期項目，提請被審計單位調整。,,,,,,

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