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文檔簡介

會計實操文庫1/9記賬實操-在建工程賬務處理某市總工會決定將一處辦公樓進行裝修改造，該辦公樓賬面原值500萬元，折舊200萬元，建筑面積2000平方米，發生以下經濟業務：Q1.設計費30萬元，預付50%，金額為15萬元，以銀行存款付訖。（1）將固定資產轉入在建工程：借：在建工程-建筑安裝工程投資3000000貸：資產基金-在建工程3000000借：資產基金-固定資產3000000累計折舊2000000貸：固定資產5000000（2）付第一筆設計費時：借：在建工程-待攤投資150000貸：資產基金-在建工程150000借：資本性支出150000貸：銀行存款150000Q2.采用公開招標方式確定施工單位、監理單位以及工程審計單位，合同標的額分別為350萬元、5萬元，工程審計費按照工程量以及審減額確定。按照合同約定支付施工單位30%備料款105萬元，支付監理費2.5萬元，以以銀行存款付訖。（1）支付30%工程備料款借：在建工程-建筑安裝工程投資1050000貸：資產基金-在建工程1050000借：資本性支出1050000貸：銀行存款1050000（2）支付監理費借：在建工程-待攤投資25000貸：資產基金-在建工程25000借：資本性支出25000貸：銀行存款25000Q3.工程進度80%，扣除30%備料款后實際支付給施工單位第二筆工程款175萬元，以銀行存款付訖。借：在建工程-建筑安裝工程投資1750000貸：資產基金-在建工程1750000借：資本性支出1750000貸：銀行存款1750000Q4.報批準后，部分庫存物品用于該工程，原值2萬元；一件固定資產安裝在本工程中，原值4萬元，已經計提折舊0.5萬元。（1）部分庫存物品用于本工程借：在建工程-待攤投資20000貸：資產基金-在建工程20000借：資產基金-庫存物品20000貸：庫存物品20000（2）一件固定資產用于本工程借：在建工程-待攤投資350000貸：資產基金-在建工程350000借：資產基金-固定資產35000累計折舊5000貸：固定資產40000Q5.竣工驗收后進行結算審計，審定價格320萬，審減30萬元，扣除質保金5%計16萬元，剩余工程尾款24萬通過銀行支付。借：在建工程-建筑安裝工程尾款400000貸：資產基金-在建工程400000借：資本性支出400000貸：銀行存款240000其他應付款160000Q6.支付設計費15萬元，監理費2.5萬元，工程結算審計費8萬元以上款項25.5萬元，通過銀行支付。借：在建工程-待攤投資255000貸：資產基金-在建工程255000借：資本性支出255000貸：銀行存款255000Q7.上述資產投入使用。（1）結轉待攤投資借：在建工程-建筑安裝工程投資480000貸：在建工程-待攤投資480000（2）在建工程轉固定資產借：資產基金-在建工程6680000貸：在建工程-建筑安裝工程投資6680000借：固定資產6680000貸：資產基金-固定資產

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