完達山股份企業財務管理制度企業財務管理框架（見財務機構框架圖）二、財務管理體制（模式）按股份企業管理框架建立財務管理框架，依據企業經營范圍廣、分支機構多、物資流量和資金流量大，企業經營方針由商品經營為主轉變為以資本經營為主，所以總企業、子企業應成為投資中心和利潤分配中心，子企業、分企業和事業部組成為利潤中心或成本中心。合適劃分各級管理權限，費用計劃管理，資金有償使用，以資本增值最大化為目標。總企業對子企業、分企業和事業部總管理標準是：（1）合適集中財務管理權限，強化管理。資金調度權、資產處理權、投資權、收益分配權、財務人員任免權要合適集中，各分支機構只有經營權。縮小管理半徑，盡可能少設三級或以下分企業，降低管理層次，有利于合適集中財權，實現有效監控。（2）健全內部機制，強化財務監管。財務管理是企業管理中心，所以必需確保財務管理權威地位。財務管理機構設置要科學，財務管理制度要健全統一，實施要有剛性，檢驗、監管要到位。實施企業內部財務信息聯網，提升財務監控質量。（3）實施目標管理，健全激勵機制。目標管理是一個以考評最終結果為關鍵現代管理方法，實現對下屬子企業績效評價和控制，是最理想激勵方法，對調動下屬子企業經營和管理主動性來說，是一個強制約束機制。（4）對分企業實施標準成本管理，統一采購物資。實施類似政府采購制度統一采購制度，以降低采購成本，降低倉儲費用，加速資金周轉。三、財務部門管理職能母企業財務部職能描述母企業財務管理以產權管理為關鍵，以財務管理為根本，以財務制度為依據，表現了現代企業制度，尤其是產權制度管理思想。母企業對企業全部資產、生產經營活動負責。信貸報財務部初審，經董事會（或總經理）辦公會審批。會計報表由母企業統一對外，對內經營活動關鍵由下屬企業來完成。下屬企業和母企業之間實施有償服務、費用分攤，母企業對下屬企業負有組織管理職能。各下屬企業實施獨立核實，其財務管理受母企業監控，經濟考評在母企業財務部統一進行。經過制訂財務管理制度來實現對下屬企業財務集權管理。一是對下屬企業財務部門集中控制。二是統一財務會計核實措施。經過采取以下管理方法，實現對下屬企業集權管理，實現利益一體化和最大化。母企業財務部是集資金運籌、會計核實、預算控制、成本管理、財務人員管理為一體財務管理機構，依據管理需要，將其職能深入劃分為財務管理及會計核實兩部分：財務管理職能包含整個企業財務工作計劃、指導和制度建設，制訂企業會計政策和規章制度，和對各下屬企業財務管理制度實施情況監督。制訂資本保值增值考評指標并組織實施，參與集團企業投資等重大經濟活動調研、論證和分析工作；從事企業財務目標確實定、利潤分配方案實施、財經政策信息研究及企業資金籌措、管理和運行。會計核實職能，包含提供企業財務信息，編制合并財務匯報，進行會計分析，對外披露會計信息，對內提供管理所需多種會計信息，指導和監督各下屬企業會計核實工作，財務部會計核實分為兩部分：一是粉事業部生產經營；二是股份企業管理部門費用核實。股份企業財務部具體職責：1、制訂企業財務管理、會計核實制度，實施相關指導，協調管理下屬企業財務核實工作，并對其財務操作方面、財務制度建設問題給予指導和監督；2、監控企業總體財務運作情況；3、進行母企業及下屬企業資本結構和財務情況分析；4、負責對企業各項經營活動實施會計監督；5、辦理企業各項經營活動會計手續，進行會計核實；6、定時編寫財務分析匯報；7、編制企業對外會計報表和內部管理報表；8、負責匯總企業預算、實施預算并進行預算控制；9、負責企業現金流量估計、計劃，合理控制現金流；10、配合戰略發展部完成企業長、短期投資方案，并知道對外投資企業會計核實、分析和管理等工作：11、負責企業資產和資本管理；12、組織企業財務系統各類崗位培訓、技能培訓工作；13、幫助會計師事務所審計，配合企業監事會、審計部門檢驗和審計工作；14、定時對企業及下屬經營機構生產經營情況進行匯總分析，并從財務角度對企業提升經營效益提出提議；15、逐步推進企業電算化進程，以實現數據處理規范化，提升信息時效性和正確性。子企業財務部職能依據母企業權力劃分，子企業對重大財務決議事項以外財務事項有決議權或審批權，關鍵是日常財務決議權和管理權，子企業對決議結果應報請母企業立案。子企業財務在母企業集中管理權限內進行獨立核實，充足表現子企業法人地位。子企業在母企業審定決議范圍內，自主經營、自負盈虧，對本企業生產、銷售、投資、分配等活動享受法定經營權。子企業會計核實制單、審查、記賬和報表系統均按財務會計制度和相關要求辦理。事業部財務職能按子企業財務部職能實施。各事業部在總企業統一領導下，實施獨立經營，單獨核實，自負盈虧。事業部是一個利潤中心，對總企業負有完成利潤計劃責任，同時，在經營管理上擁有對應自主經營權力，事業部制實施“集中決議、分散經營”標準，總企業關鍵負責研究和制訂企業多種政策、總體目標和長久計劃，并對各個事業部經營、人事、財務等實施監督。各個事業部在總企業政策、目標、計劃指導和控制下，發揮自己主動性和主動性，自主地依據市場情況搞好本部門生產經營活動。財務工作關鍵是以財務管理為主，會計核實關鍵在子企業。子企業具體職責：1、依據總企業財務管理、會計核實制度制訂子企業財務管理、會計核實措施；2、監控下屬企業總體財務運作情況；3、定時編寫財務分析匯報，對企業資本結構和財務情況進行分析；4、負責本企業各項經營活動會計核實、實施會計監督；5、辦理企業各項經營活動會計手續，進行會計核實；6、編制企業對外會計報表和內部管理報表；7、負責匯總企業預算、實施預算并進行預算控制；8、負責企業現金流量估計、計劃，合理控制現金流；9、配合戰略發展部完成企業長、短期投資方案，并知道對外投資企業會計核實、分析和管理等工作：10、負責企業資產和資本管理；11、負責指導下屬企業財務管理和會計核實工作；13、組織企業財務系統各類崗位培訓、技能培訓工作；14、幫助會計師事務所審計，配合企業監事會、審計部門檢驗和審計工作；15、定時對企業及下屬經營機構生產經營情況進行匯總分析，并從財務角度對企業提升經營效益提出提議；16、逐步推進企業電算化進程，以實現數據處理規范化，提升信息時效性和正確性。分企業財務部職能分企業是企業生產管理部門，其財務部門關鍵是分企業財務管理和會計核實工作，對生產成本考評和成本控制，降低無須要損耗、降低生產成本、提升生產經營效率，具體職能是：1、負責分企業財務管理工作，按財務制度要求，完成基礎財務工作，包含：成本核實、費用報銷、工資福利、經濟核實和會計報表，嚴格控制費用開支；2、分企業以成本管理未中心，督促、審查成本工作進展和數據正確性；3、成本核實管理。按月進行產品成本核實，真實反應車間成本消耗，其核實數據關鍵起源于當月班組經濟核實數據和在成本費用控制時成本費用實施情況；4、節能降耗需要實時地把生產情況和成本考評落實到班組和個人，并和獎金掛鉤，最終達成節能降耗目標；5、制訂分企業生產成本費用預算，并負責監督實施；6、生產成本管理作為現行財務成本核實體系關鍵內容，應做好成本事前估計、事中控制和事后分析等工作；7、定時編制財務報表，按月、季、年度編制財務報表和報表說明；8、加強備用金管理工作，嚴格實施企業備用金管理制度；9、負責分企業稅務工作，關鍵做好增值稅申報繳納工作。事業部財務職能(費用中心)以費用為中心各事業部在總企業統一領導下，實施費用預算管理，費用開支屬于總部費用一部份，按時上報費用支出情況，定時搜集、整理、匯總和傳送各項財務單據，完成總部財務下達各項任務。各個事業部在總企業政策、目標、計劃指導和控制下，發揮自己主動性和主動性，自主地依據市場情況搞好本部門生產經營活動。1、按總企業各項財務制度，建立和完善事業部內部財務規章；2．負責本部門財務核實工作；3、負責編制、實施年度財務預算；4、監督、審核各類經費和資金使用計劃；5、負責事業部經營活動、財務情況分析工作，為領導決議提供依據；6、建立財務、會計檔案；7、按財務制度要求，完成基礎財務工作，包含：費用報銷、工資福利及業務核實，嚴格控制費用開支。三、財務崗位職責財務總監崗位職責1、審核企業關鍵財務報表和匯報，并和總經理共同確定其正確性后上報；2、參與制訂企業財務管理規章制度，監督檢驗企業各級財務運作和資金收支情況；3、財務總監和總經理聯簽同意董事會要求限額范圍內企業經營性、融資性、投資性、固定資產資金支出及擔保貸款事項；4、負責制訂企業利潤計劃、資本投資、財務計劃、開支預算或成本標準。在董事會和總經理領導下，確定企業年度財務預算、決算方案；5、參與確定企業利潤分配或虧損填補方案；6、參與確定企業發行債券方案；7、參與確定企業所屬部門費用開支方案及下屬企業利潤方案；8、審核企業新項目投資可行性方案；9、定時向董事會匯報企業資產和經濟效益改變情況，對企業相關經營重大問題立即匯報；10、參與企業戰略計劃，重大投資項目決議和重大項目實施監控；財務部長崗位職責1、按企業經營計劃，提出年度財務計劃，作為企業資金運作依據；2、提出財務、會計及預算等制度，并負責其實施時相關協調和聯絡工作，切實發揮各項制度功效；3、依據年度財務計劃，籌措和使用企業資金，以確保資金有效利用；4、組織匯編企業年度預算，報董事會同意，并負責控制全企業年度總預算實施和促進預算在管理上行之有效；5、參與企業戰略計劃，、資項目決議和對項目實施監控；6、按企業年度財務計劃，負責相關銀行借款及往來事項，確保企業經營所需要資金；7、審核會計制度要求，組織相關人員定時進行固定資產、流動資產盤點，以確保企業資產完整，賬實相符；8、對財務部報出常規和臨時性報表進行最終審核，確保報表質量；9、依據稅法要求，指導業務人員處理企業各項稅務事宜，努力爭取正確無誤；10、依據企業經營計劃，并配合企業總目標擬訂本單位目標及工作計劃；11、對下屬人員及下屬企業財務人員進行業務指導和監督；12、將本部門工作按所屬人員能力合理分配，促進各下屬間工作聯絡和配合。財務部副部長（管理、稽核）崗位職責1、幫助部長做好日常性工作；2、按企業經營計劃，制訂年度財務計劃，編制企業年度資金計劃；3、審核預算內各項費用開支，包含總部各部門各項開支審核，確保各項支出按計劃和預算實施；4、組織考評小組依據財務人員聘用、考評及獎懲措施對財務部、分企業、子企業、事業部財務人員財務業務進行考評，每十二個月考評一次，提出考評結果并報人事部門立案；5、協調本部門所屬人員綜合業務工作，并促進本部門和各下屬業務聯絡和配合；6、幫助部長做好其它臨時性工作。財務部副部長（業務核實）崗位職責1、負責管理和指導財務部、子企業、分企業和事業部財務核實工作，處理各級財務部門提出多種財務和會計核實問題；2、負責股份企業生產經營全方面核實工作，負責編制股份企業合并會計報表；3、負責股份企業財務軟件維護、使用及培訓全方面工作；4、按旬或半月向企業管理者上報相關財務數據和簡明分析匯報，針對企業經營情況提出合理化提議，指導股份企業財務工作；5、負責監控股份企業年度總預算實施，確保股份企業目標利潤完成；6、負責審核增加軟件系統會計明細科目，對會計核實、管理系統軟件開發提出中長久計劃；7、負責定時進行固定資產、流動資產盤點工作，以確保企業資產完整，使賬實相符；8、負責股份企業會計報表等資料整理和歸檔等工作；9、幫助部長做好其它臨時性工作。財務部副部長（粉經營財務）崗位職責1、按企業年度財務計劃，做好粉經營資金籌措，以確保資金有效利用；2、負責粉經營財務業務，協調好各費用事業部和分企業各項財務業務關系；3、合理安排粉經營財務人員業務工作，提升工作效率，并督導所屬人員，依據工作標準或要求完成其工作，確保本部門目標實現；4、依據稅法要求，處理企業各項稅務事宜，努力爭取正確無誤；5、正確、立即地做好財務結算工作，正確進行會計核實，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價證券收付、財物收發、增減和使用及費用開支進行核實。6、正確計算收入、費用、成本、處理財務結果，具體負責編制企業月份、季度會計報表、年度會計報表及附注說明；9、負責企業固定資產財務管理，按月正確計提固定資產折舊。主管會計崗位職責(獨立子、分企業財務會計)1、

依據企業會計制度要求，結合企業特點，負責擬訂企業會計核實相關工作細則和具體要求；2、

參與擬訂財務計劃，審核、監督預算和財務計劃實施情況；

3、正確、立即地做好財務結算工作，正確進行會計核實，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價證券收付、財物收發、增減和使用及費用開支進行核實；4、

正確計算收入、費用、成本、處理財務結果，具體負責編制企業月份、年度會計報表、年度會計報表及附注說明；

5、

負責企業固定資產財務管理，按月正確計提固定資產折舊。6、

負責企業稅金計算、申報和繳納工作，幫助相關部門開展財務審計和年檢；7、

實施會計監督，依據要求成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證正當性、合理性和真實性，審核費用發生審批手續是否符合企業要求；

8、

負責專控商品購置審查和報批工作；

9、

立即做好會計憑證、帳冊、報表等財務會計資料搜集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作；10、主動進行財會信息分析和評價，向領導提供立即、可靠財務信息和相關工作提議；11、做好臨時交辦其它任務。

成本會計崗位職責1、

在部長領導下，根據企業會計制度和成本管理相關要求，組織實施成本核實。

2、

主動會同相關人員對企業重大項目、新產品等進行成本預算、編制項目成本計劃，提供相關成本資料。3、

幫助相關主管制訂總體方案和實施措施，確定各類成本定額、標準，并幫助各部門和下屬企業推廣培訓。

4、

常常監督、調查各部門實施成本計劃情況，并就出現問題立即上報。

5、

學習優異成本管理、掌握成本核實方法及計算機操作，并提出降低成本控制方法和提議。6、

做好相關成本資料整理、歸檔、數據庫建立、查詢、更新工作。完成臨時交辦其它任務。財務結算會計崗位職責1、在部長領導下，根據企業會計制度和核實管理相關要求，負責企業多種核實和其它業務記賬工作。2、依據會計制度要求，設置科目明細帳和使用對應帳簿，認真、正確地登錄各類明細帳，要求做到帳目清楚、數字正確、登記立即、帳證相符，發覺問題立即更正。

3、立即了解、審核企業原材料、設備、產品進出情況，并建立明細賬和明細核實，了解經濟協議履約情況，催促經辦人員立即辦理結算和出入庫手續，進行應收應付款項清算。4、負責依稅法要求做好印花稅貼花工作及對應繳納統計。

5、負責固定資產會計明細核實工作，建立固定資產輔助明細賬，立即辦理記賬登記手續。6、負責企業各項債權、債務清理結算工作。

7、正確進行會計核實電腦化處理，提升會計核實工作速度和正確性。8、幫助主辦會計等做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案整理、歸檔工作，就職責范圍問題提出工作提議。9、完成財務部部長臨時交辦其它任務。存貨會計崗位職責1、負責原材料、包裝物、產成品、低值易耗品和在產品出入庫單據等原始憑證統計；2、做好存貨收、發、存管理工作，對庫存材料存量進行定時分析，提供分析匯報；3、依據入庫驗收單據和隨貨抵達發票及費用單據進行會計業務審核，加強材料賬和應付賬款明細賬管理；4、參與制訂庫存存貨定額和資金預算計劃；5、幫助物流事業部存貨管理人員，對冷背呆滯存貨立即清理，上報以備立即處理；6、定時進行存貨盤點，做到賬實相符，發覺問題立即處理；7、負責原材料對外銷售業務，立即核實銷售成本，對銷售價格不合理立即提議調整；8、完成領導交辦臨時任務。固定資產會計崗位職責1、按會計制度要求設置和使用固定資產帳和卡片，逐筆反應固定資產增減改變；2、嚴格復核新增固定資產起源同意手續，復核固定資產付款單據，并在制單簽章后交由銀行出納辦理付款手續，對已達成預定使用狀態固定資產應立即登記結轉固定資產，并按預定使用年限和殘值率計算折舊；3、定時查對固定資產，做到帳帳、帳卡、帳物三相符。組織相關財產主管部門進行固定資產盤點、清理，并做好盈虧、清理會計處理。參與定時固定資產清查盤點，分析固定資產使用效果，促進固定資產合理使用，加強維護保養、挖掘潛力、提升固定資產利用率4、妥善保管好帳、卡及相關會計資料，按會計檔案管理制度要求裝訂成冊，并移交會計檔案管理員；5、編制固定資產目錄，劃分固定資產和低值易耗品界限，分別進行管理；6、辦理固定資產購置、調入、內部轉移、租賃、封存、調出、報廢等會計手續，進行明細核實，定時進行查對，做到賬卡、賬物相符。7、按月計算提取固定資產折舊，當月新增固定資產當月不提折舊，當月降低固定資產當月照提折舊；8、認真立即完成領導交辦其它任務。會計檔案管理崗位職責（兼）1、建立財務部會計檔案室，按會計檔案管理制度處理日常檔案工作；2、按會計檔案管理要求做好會計檔案整理立卷工作，整理會計檔案，辦理借閱手續；3、負責企業財務檔案各項管理工作，指導下屬企業檔案管理工作；4、會計檔案辦理歸檔手續時，發覺不符會計檔案管理制度時應指出退回、更正；5、依據財政部要求，對會計檔案保管期滿，會計檔案管理員提出銷毀匯報；6、按會計檔案管理制度要求向企業檔案室移交會計帳冊、憑證、報表和資料；7、嚴格遵守企業財務保密制度，加強會計資料保密工作；認真立即完成處領導交辦其它任務。往來帳會計崗位職責1、根據企業管理制度要求做好往來賬管理工作；2、依據核實和管理需要，設置明細帳進行明細核實；3、認真復核多種暫收、暫付、應收、應付和借款單據，填制憑證并簽章，由現金或銀行出納辦理收付款業務；4、認真審核外地出差借款，控制借款額度；5、督促預支差旅費職員立即辦理報銷還款手續。立即清理多種暫收、暫付、應收、應付款，對確實無法收回，應通知相關部門查清原因并上報企業領導，按要求辦理好銷帳手續，立即清帳；6、做好往來賬款管理工作，認真做好往來賬賬齡分析工作，立即提供分析匯報，并提出合理化提議；7、妥善保管好工資單等多種發放單及多種原始憑證，并按會計檔案管理制度要求裝訂成冊，移交會計檔案管理員；8、認真立即完成處領導交辦其它任務。稅務會計崗位職責1、負責企業稅務計劃工作，合理避稅，開源節流，降低無須要稅費支出，提升企業效益；2、負責正確計提多種應交稅金，包含城市建設維護稅、教育費附加、印花稅、防洪基金等稅費，按時辦理納稅申報，解交稅款；3、負責收據、發票購置、保管、使用和審驗工作；4、負責查對收入和進項稅、收入和發票對應關系；5、負責開據和打印增值稅發票，已開據打印好發票立即傳輸到營銷企業財務，查對后立即發給經銷商；6、完成部長安排其它臨時性工作。銀行出納崗位職責1、熟悉掌握銀行結算制度和結算措施，熟練填寫各類銀行結算憑證。2、憑財務人員審核人員簽署記帳憑證辦理銀行收付。簽發支票必需符合銀行要求。標準上不得簽發空白支票，如有特殊情況確需要簽發，須經本部門主管領導同意，并必需在支票上填寫簽發日期、收款單位名稱，款項用途和要求限額。建立發出空白支票登記簿，空白支票限期做帳處理。對于填寫錯誤支票，須加蓋“作廢”戳記并和存根一同保留。支票遺失時，要立即匯報領導，同時辦理掛失手續。3、嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。正確填寫支票密碼，如因填寫有誤受到銀行處罰，當事人要負一定經濟責任。4、按時辦理銀行收、付款憑證，認真逐項查驗（日期、單位名稱、帳號、用途、金額大小寫是否相符等等），并立即通知相關單位或個人。有承付期限，必需在承付期限內辦理承付或拒付手續，逾期不辦造成經濟損失，當事人要負一定經濟責任。5、每日終了，依據已辦理完成收、付款憑證，根據《會計人職員作規范》要求，根據次序號逐筆登記銀行日志帳，每日結出余額（不得用鉛筆書寫）。銀行存款余額須和銀行存款日志帳相符，如發覺差錯，應主動查找原因并正確處理。6、妥善保