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會計實操文庫PAGE1-做賬實操-工廠出納收支業務賬務處理1、1日，取現備用40000。借:庫存現金40000貸:銀行存款-工行400002、1日，購現金支票，支付工本費20元。借:管理費用-辦公費20貸:銀行存款-工行203、繳納上月提取的養老保險、失業保險費18000，用社會保險費專用繳款書轉賬支付。本月會計處理：借:應付職工薪酬-社會保險費18000貸:銀行存款-工行18000上月計提會計處理:借:管理費用-社會保險費18000貸:應付職工薪酬-社會保險費180004、1日，繳納上月未交增值稅85000，地方教育費附加5000，城市維護建設稅6300，教育費附加。本月會計處理:借:應交稅費—地方教育費附加5000應交稅費—城市維護建設費6300應交稅費—教育費附加2700應交稅費—未交增值稅85000貸:銀行存款-99000上月計提會計處理:借:稅金及附加14000貸:應交稅費—地方教育費附加5000應交稅費—城市維護建設費6300應交稅費—教育費附加2700借:應交稅費—應交增值稅（未交增值稅轉出）85000貸:應交稅費—未交增值稅850005、1日，銷售布藝沙發300套給華福商場，單價3000，稅率13%，貨已發出，稅票已開，款未收到。借:應收賬款-華福商場貸:主營業務收入-布藝沙發900000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）117000引申：假設本企業為小規格納稅人（商業3%），會計分錄為：借:應收賬款-華福商場927000貸:主營業務收入-布藝沙發900000應交稅費—應交增值稅270006、1日，從馬家巖木材市場購入木料，增值稅發票上注明該批木料30方，貨款27000，增值稅3510，轉支付款。借:在途物資-木料27000應交稅費—應交增值稅（進銷稅額）3510貸:銀行存款-工行30510引申：假設本企業為小規

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