審計(jì)工作流程編號(hào)：MJ-P2-SJ01版號(hào)：A/0頁(yè)碼：第5頁(yè)共9頁(yè)審計(jì)工作流程（意見征詢稿）編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人 資料：所提供的等級(jí)證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、洽談單、清工記錄、工程變更表、竣工驗(yàn)收單等資料是否符合規(guī)定及真實(shí)、手續(xù)是否齊全、是否最終有效文件； 對(duì)工程合同簽訂內(nèi)容以外的變更、零工、土方、隱蔽工程等現(xiàn)場(chǎng)簽證部分的工程計(jì)量等進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。③ 現(xiàn)場(chǎng)踏勘：5萬(wàn)元（含）以上的簽證、100萬(wàn)元（含）以上的工程結(jié)算，審計(jì)部應(yīng)參與工項(xiàng)部組織的現(xiàn)場(chǎng)踏勘，對(duì)工程量及合同約定內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。④ 簽證、工程結(jié)算經(jīng)工項(xiàng)部和成本管理中心審核后，是否按權(quán)限上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。⑤ 2萬(wàn)元（含）以下的簽證和50萬(wàn)元以下的工程結(jié)算，審計(jì)部可抽查進(jìn)行審計(jì)。c) 材料采購(gòu)合同審計(jì)要點(diǎn)① 產(chǎn)品名稱，應(yīng)署全名，注明商標(biāo)與標(biāo)號(hào)、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品型號(hào)、規(guī)格等級(jí)及包裝標(biāo)準(zhǔn)；② 產(chǎn)品數(shù)量，按法定計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)交貨數(shù)量的正負(fù)尾差、合理磅差、運(yùn)輸損耗，應(yīng)按有關(guān)要求明確規(guī)定；③ 產(chǎn)品的交貨單位、交貨方法、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、接貨單位、交貨期限，在經(jīng)濟(jì)合同中應(yīng)予以明確；④ 驗(yàn)收方法，可采用數(shù)量清點(diǎn)和質(zhì)量檢驗(yàn)的方式；⑤ 產(chǎn)品的價(jià)格，按照中標(biāo)文件確定價(jià)格；⑥ 結(jié)算方式，按中標(biāo)文件約定的結(jié)算方式或者公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；⑦ 違約責(zé)任，應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時(shí)，責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)(費(fèi)用)。d) 建筑安裝合同審計(jì)要點(diǎn)① 建筑安裝工程合同的主要條款應(yīng)具備：工程地點(diǎn)，工程范圍、承包方式、建設(shè)工期、開竣工日期，工程質(zhì)量，保修期及保修條件，工程造價(jià)、工程價(jià)款的支付方式、結(jié)算及竣工驗(yàn)收辦法，設(shè)計(jì)文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供的日期，設(shè)備、材料的供應(yīng)和進(jìn)廠期限，雙方相互協(xié)作事項(xiàng)，違約責(zé)任，獎(jiǎng)勵(lì)辦法，爭(zhēng)議的解決方式等；② 對(duì)外分包工程合同：合同簽訂部門應(yīng)提供分包方的資質(zhì)證書、工程預(yù)算編制依據(jù)及分包商近期完成工程的質(zhì)量狀況的證明。專門審計(jì)的實(shí)施審計(jì)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)控制目標(biāo)、項(xiàng)目進(jìn)展情況及管理薄弱環(huán)節(jié)，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合公司年度項(xiàng)目進(jìn)展情況，確定年度審計(jì)重點(diǎn)，及年度審計(jì)時(shí)間安排。報(bào)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。業(yè)務(wù)部門出現(xiàn)臨時(shí)需審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理可指示審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)，或?qū)徲?jì)部提出臨時(shí)審計(jì)申請(qǐng)報(bào)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。按照年度審計(jì)計(jì)劃，或臨時(shí)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)需求，審計(jì)部制定具體項(xiàng)目審計(jì)方案，報(bào)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審計(jì)方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)部向被審計(jì)部門下發(fā)《審計(jì)通知書》，各被審計(jì)部門應(yīng)積極配合審計(jì)工作，準(zhǔn)備審計(jì)資料，配合審計(jì)訪談，提供必要的工作條件。對(duì)于特殊審計(jì)事項(xiàng)，可在審計(jì)工作小組進(jìn)場(chǎng)當(dāng)天送交審計(jì)通知書。審計(jì)小組依照《項(xiàng)目審計(jì)方案》的計(jì)劃，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、合同、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)部門或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料，記錄形成審計(jì)工作底稿，就所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與經(jīng)辦人員核實(shí)。審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，匯總審計(jì)底稿中的問(wèn)題和記錄，分析后形成初步審計(jì)結(jié)論，編制審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征詢被審計(jì)方意見，使雙方就審計(jì)結(jié)論達(dá)成共識(shí)。若被審計(jì)單位提出異議的，審計(jì)小組應(yīng)重新進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況決定是否對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行修改。審計(jì)小組應(yīng)在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作完成10日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)工作開展情況簡(jiǎn)述、審計(jì)方法和工作流程、審計(jì)主要問(wèn)題和處理意見、整改措施等內(nèi)容，審計(jì)處理意見包括口頭警告、書面警告、經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離工作崗位、中止勞動(dòng)合同等。報(bào)告經(jīng)審計(jì)部經(jīng)理簽字后，報(bào)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。審計(jì)部按照總經(jīng)理對(duì)審計(jì)報(bào)告的審批意見，編制整改檢查表向被審計(jì)部門下達(dá)整改意見，被審計(jì)部門應(yīng)積極進(jìn)行整改。被審計(jì)部門如對(duì)已批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和整改意見有異議，可在收到審計(jì)報(bào)告后2個(gè)工作日內(nèi)向總經(jīng)理提出申訴。審計(jì)部在問(wèn)題整改完畢后應(yīng)實(shí)施后續(xù)審計(jì)，檢查整改效果，完成整改檢查表，并報(bào)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。日常審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施審計(jì)部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指定的應(yīng)進(jìn)行日常監(jiān)督或提前介入的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以及其他審計(jì)需求，編制需審計(jì)日常監(jiān)督或提前介入的工作環(huán)節(jié)的清單，報(bào)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。提前計(jì)入清單經(jīng)審批后，審計(jì)部編制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)日常監(jiān)督或提前介入的時(shí)間、方式、執(zhí)行人等介入方案。介入方案報(bào)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，審計(jì)部照此執(zhí)行。執(zhí)行時(shí)，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合審計(jì)部工作。日常監(jiān)督或提前介入發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題的，應(yīng)向?qū)徲?jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理提交報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)日常監(jiān)督或提前計(jì)入的簡(jiǎn)述、審計(jì)方法、介入步驟，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見，報(bào)告經(jīng)審計(jì)部經(jīng)理簽字后，報(bào)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。審計(jì)部按照總經(jīng)理對(duì)審計(jì)報(bào)告的審批意見，編制整改檢查表向被審計(jì)部門下達(dá)整改意見，被審計(jì)部門應(yīng)積極進(jìn)行整改。被審計(jì)部門如對(duì)已批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和整改意見有異議，可在收到審