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文檔簡介

做賬實操-企業轉售的電費會計處理企業轉售的電費是否列入其他業務收入？是否能作為業務招待費提取基數？一、理應列入其他業務收入借：銀行存款貸：其他業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：其他業務成本貸：銀行存款等（支付電費）二、構成業務招待費計算限額基數之一根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。根據《國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函〔2009〕202號）第一條的規定，關于銷售（營業）收入基數的確定問題：企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額應包括《實施條例》第二十五條規定的視同銷售（營業）收入額。因此，作為業務招待費計算限額基數（之一）的銷售（營業）收入合計金額，包括“營業收入”和“視同銷售收入”，填報納稅人根據國家統一會計制度確認的主營業務收入、其他業務收入以及根據稅收規定確認的視同銷售收入。

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