2023年審計師綜合練習真題模擬匯編

（共685題）

1、給定與業(yè)務客戶就業(yè)務范圍方面的爭執(zhí)，以下哪項審計活動不恰當（）（單選題）

A.與董事會會面確保審計章程的批準，從而消除上述問題以及以后可能發(fā)生的類似問題

B.若分歧不能消除，則向董事會報告

C.與首席執(zhí)行官與主計長一起檢查既定的審計工作計劃，尋求處理業(yè)務客戶的直接方案

D.向業(yè)務客戶指出，若抵制情形繼續(xù)存在，審計活動將不對該部門開展成本一一效益審計

試題答案：D

2、對業(yè)務工作方案的批準應該（）（單選題）

A.晚于業(yè)務工作的結論；

B.在某些情況下獲取有關方面的口頭同意；

C.業(yè)務客戶或指定人員；

D.董事會書面批準。

試題答案：B

3、業(yè)務工作方案的主要作用之一是（）（單選題）

A.為業(yè)務提供標準化的方法；

B.記錄內部審計師對控制的評價；

C.充當計劃和開展業(yè)務工作的工具；

D.評估與被審計活動有關的風險。

試題答案：C

4、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的

問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者

可對外說是（）（單選題）

A.最大限度的

B.最優(yōu)化的

C.最理想的

D.令人滿意的

試題答案：D

5、內部審計師編制工作底稿主要有利于()(單選題)

A.外部審計師

B.審計活動

C.業(yè)務客戶

D.管理高層

試題答案：B

6、內部審計業(yè)務的范圍最初可在以下哪項中予以界定()(單選題)

A.業(yè)務目標；

B.工作進度與時間估算；

C.業(yè)務工作方案；

D.初步調查。

試題答案：A

7、內部審計師的工作底稿應支持所溝通的業(yè)務觀察、結論和建議。這一規(guī)定的目的之一是()

(單選題)

A.為內部審計活動的財務預算提供支持；

B.允許審計委員會審核業(yè)務觀察、結論和建議；

C.提供對工作底稿的控制；

D.方便質量保證復核。

試題答案：D

8、內部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機構進行審計。

管理層特別關注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標準化運營情況。以下哪類工作方案最

適合這個項目（）（單選題）

A.分支機構標準的運營程序的調查問卷；

B.在對每個分支機構進行初步調查后由負責的內部審計師制定的單個的方案；

C.內部審計活動制定和測試的一個形式化的方案；

D.以行業(yè)制定的業(yè)務指南。

試題答案：C

9、從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結論（）？

（單選題）

A.沒有重復收到同樣的發(fā)票

B.發(fā)票針對得到授權的采購內容開具

C.沒有重復付款

D.經(jīng)過授權的發(fā)票得到的支付

試題答案：B

10、在編制業(yè)務工作方案時，以下哪個方案不是必需的（）（單選題）

A.開展初步調查

B.從以前的業(yè)務溝通中檢查重要的內容

C.編制預算，確認所需要的資源成本

D.通過檢查管理層制定的既定標準來確定經(jīng)營目標是否完成

試題答案：C

11、盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)

騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官本來應該怎樣做（）？（單

選題）

A.首席審計執(zhí)行官應該開展舞弊調查。

B.首席審計執(zhí)行官應解雇欺詐者。

C.首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。

D.首席審計執(zhí)行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。

試題答案：D

12、在財務報表審計階段，注冊會計師判定被審計單位一定時期內的財務報表是否公允地反映其

（）。（多選題）

A.財務狀況

B.經(jīng)營成果

C.經(jīng)濟活動全過程

D.現(xiàn)金流量

試題答案：A,B.D

13、審計準則最早產(chǎn)生于（）的民間審計領域。（單選題）

A.英國

B.美國

C.加拿大

D.中國

試題答案：B

14、注冊會計師在選擇存貨計價測試的樣本時，一般采用的抽樣方法是（）o（單選題）

A.隨機抽樣法

B.系統(tǒng)抽樣法

C.分層抽樣法

D.隨意抽樣法

試題答案：C

15、環(huán)境經(jīng)理提出了一個既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的最小投資方案，而

審計師認為公司有義務超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴大經(jīng)營的方法審

計師將如何解決這種差異（）（單選題）

A.接受已提議的糾正措施

B.將爭議上報管理高層，引用標桿研究來支持審計師的意見

C.向審計委員會報告管理部門采取了不適當?shù)男袆?/p>

D.接受短期可行的改正措施，但堅持環(huán)境經(jīng)理應同意盡可能的采納審計師的方案

試題答案：A

16、注冊會計師為上市公司提供財務報表審計服務，審計報告的預期使用者有（）等。（多選題）

A.公司全體股東

B.公司債權人

C.證券監(jiān)管機構

D.社會公眾

試題答案：A,B,C,D

17、在評價內部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質量保證檢查小組考慮到許多因素。以下

哪項因素對于判斷內部審計活動的獨立性最不重要（）（單選題）

A.內部審計師在溝通技能上的培訓程度；

B.分派內部審計師工作的標準；

C.業(yè)務溝通與業(yè)務記錄的關系；

D.公正無偏的判斷。

試題答案：A

18、被審計單位（）是指被審計單位管理層對其財務報表組成要素的確認、計量、列報做出的明

確或隱含的表達。（單選題）

A.管理層的認定

B.管理層的責任

C.治理層的責任

D.審計目標

試題答案：A

19、下列屬于注冊會計師對被審計單位存貨監(jiān)盤時應特別關注的問題有（）。（多選題）

A.注冊會計師應當特別關注存貨的狀況，觀察被審計單位是否已經(jīng)恰當?shù)貐^(qū)分了所有毀損、陳

舊、過時及殘次的存貨

B.注冊會計師應當獲取盤點日前后存貨收發(fā)及移動的憑證，檢查庫存記錄與會計記錄期末截止

日期是否正確

C.注冊會計師應當特別關注存貨的移動情況，防止遺漏或重復盤點

D.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會計師應當獲取存貨驗收入庫、裝運出庫以及內部轉移截止等信息，

以便將來追查至被審計單位的會計記錄

試題答案：A,B,C,D

20、審計最基本的職能是（）o（單選題）

A.經(jīng)濟監(jiān)督

B.經(jīng)濟鑒證

C.經(jīng)濟評價

D.建設性

試題答案：A

21、為測試銀行存款付款內部控制，注冊會計師應選取適當?shù)臉颖玖浚魅缦聶z查（）。（多選

題）

A.檢查付款的授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定

B.核對銀行存款日記賬的付出金額是否正確

C.核對付款憑證與銀行對賬單是否相符，付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致

D.核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符

試題答案：A,B,C,D

22、作為財務報表審計目標，（）是指被審計單位財務報表是否符合適用的會計準則和相關會計

制度的編制規(guī)定。（單選題）

A.合法性

B.公允性

C.一貫性

D.認定

試題答案：A

23、審計意見的基本類型有().(多選題)

A.無保留意見

B.否定意見

C.保留意見

D.無法表示意見

試題答案：A,B,C,D

24、審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能的發(fā)揮主要是達到(),(單選題)

A.促進被審計單位經(jīng)濟活動合理、合法和有效進行

B.提高被審計單位經(jīng)濟活動的效率性和效果性

C.提高有關經(jīng)濟信息的真實性和可靠性

D.促使被審計單位經(jīng)營管理水平與狀況得到改善與提高

試題答案：A

25、屬于證實客觀事物的審計方法的有()。(多選題)

A.盤點法

B.復算法

C.調節(jié)法

D.函證法

試題答案：A.C

26、審計師針對當年情況應用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值己大幅減少，而模型的其他內容似乎都運

轉無誤。此種變化說明以下哪種結論是站得住腳的()?(單選題)

A.轉用跨部門回歸分析應該導致R2值的增加。

B.回歸分析不再是估算利息收入的恰當技術。

C.模型中尚未包括的一些新要素正在導致利息收入發(fā)生變化。

D.線性回歸分析將增強模型的可靠性。

試題答案：C

27、關于停一走抽樣，下列說法不正確的（）.（單選題）

A.停一走抽樣也叫行止抽樣、連續(xù)抽樣

B.停一走抽樣是固定樣本量抽樣的一種改進形式

C.停一走抽樣是采用邊抽樣、邊審查、邊判斷的方法，一旦能得出審計結論即可中止抽樣

D.停一走抽樣是一定要把全部樣本單位抽出才能得出審計結論

試題答案：D

28、注冊會計師不得向鑒證客戶同時提供與鑒證業(yè)務不相容的服務。下列對不相容工作的表述不

恰當?shù)氖牵ǎ＃▎芜x題）

A.會計師事務所不得為上市公司同時提供編制會計報表和審計服務

B.會計師事務所的高級管理人員或員工不得擔任鑒證客戶的經(jīng)理或其他關鍵管理職務，但可以

獨立董事

C.不相容工作是指同時執(zhí)行會損害或可能損害事務所或注冊會計師鑒證獨立性、客觀性、公正

性或職業(yè)聲譽的業(yè)務、職業(yè)或活動

D.注冊會計師不得向鑒證客戶同時提供與鑒證業(yè)務不相容的服務

試題答案：B

29、為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應當執(zhí)行下列哪個明智的

做法（）（單選題）

A.向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務結果

B.通過組織地位加強審計活動的獨立性

C.先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論

D.要求董事會批準審計活動與審計委員會關系的政策

試題答案：D

30、審計程序的范圍是指實施某項審計程序的數(shù)量或次數(shù)。在確定審計程序的范圍時，注冊會計

師應當考慮下列()因素。(多選題)

A.設計的審計程序的時間

B.確定的審計重要性水平

C.計劃獲取的保證程度

D.評估的重大錯報風險

試題答案：B,C,D

31、下列各項中，屬于對存貨進行實物控制的內部控制措施有：()(多選題)

A.限制非授權人員接近倉庫

B.定期盤點存貨

C.對存貨進行視頻監(jiān)控

D.制定嚴格的存貨保管制度

E.建立存貨成本分析和控制機制

試題答案：A,B,C,D

32、內部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認

業(yè)務仍可能要包括這個項目()(單選題)

A.可利用的助理人員很多；

B.與這個項目有關的不利結果最有可能發(fā)生；

C.雜項收入受影響；

D.相關的信息是可靠的。

試題答案：B

33、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的()?(單選題)

A.已完成預定審計工作的70樂沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據(jù)。

B.決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。

C.內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記滎的詳細檢查。

D.某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。

試題答案：D

34、由信用管理部門批準賒銷這一控制政策與之相關的認定是()。(單選題)

A.存在

B.完整性

C.計價和分攤

D.分類和可理解性

試題答案：C

35、可靠的信息是指()(單選題)

A.能夠支持業(yè)務目標，并與業(yè)務目標保持一致

B.有助于組織實現(xiàn)其預定的目標

C.忠于事實、適當、具有說服力，任何謹慎的知情人都會得出與審計師相同的結論

D.勝任的，且能通過恰當?shù)臉I(yè)務技術的運用得以最佳的獲取

試題答案：D

36、以下哪項審計的要素不總是需要的()(單選題)

A.對業(yè)務目標的表述

B.確認所審核活動的陳述

C.有關的事實陳述

D.對所審核活動的觀察和建議的影響的評價

試題答案：D

37、()是指注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的，能夠準確計量的錯報。(單選題)

A.已識別錯報

B.推斷錯報

C.會計核算差異

D.重分類差異

試題答案：A

38、在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進

行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下

列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據(jù)的是：（）（單選題）

A.采購申請

B.采購訂單

C.供應商發(fā)票

D.供應商對賬單

試題答案：C

39、某公司正組建一個審計部門由于在此之前主計長不具有審計師的經(jīng)驗，故建議首席審計執(zhí)行

官向外部審計師匯報但首席審計執(zhí)行官可直接向主計長報告任何重大事項,主計長再將這些關注

事項報告給董事會以下哪項陳述是準確的（）（單選題）

A.由于首席審計執(zhí)行官可以直接與董事會聯(lián)系，審計活動具備獨立性

B.由于首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報，審計活動不具備獨立性

C.由于主計長沒有審計師的經(jīng)驗因而審計活動不具備獨立性

D.由于公司沒有要求首席審計執(zhí)行官必須是注冊審計師，因而審計活動不具備獨立性

試題答案：B

40、貨幣單位抽樣法QIUS）是非常有用的，當內部審計師（）（單選題）

A.在測試應付賬款余額

B.關注金額高估

C.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤

D.無法處理累積總體項目

試題答案：B

41、被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服時，可以提請裁決的部門是：（）

（單選題）

A.最高國家審計機關

B.該審計機關的本級人民政府

C.該審計機關的上級人民政府

D.該審計機關的上級審計機關

試題答案：B

42、注冊會計師在審計實務中使用審計抽樣方法，主要分為三個階段進行（）。（多選題）

A.樣本設計階段

B.誤差調整階段

C.評價樣本結果階段

D.選取樣本階段

試題答案：A,C,D

43、關于“審計范圍”，下列表述不正確的是（）o（單選題）

A.審計準則中的“審計范圍”并不是指注冊會計師審計的哪一年（年度）的財務報表

B.審計準則中的“審計范圍”也不是指注冊會計師審計的哪一張財務報表

C.注冊會計師應當根據(jù)審計準則確定審計范圍，必要時也應當根據(jù)職業(yè)判斷確定審計范圍

D.審計中的職業(yè)判斷是指注冊會計師在審計準則的框架下，運用專業(yè)知識和經(jīng)驗在備選方案中

做出決策

試題答案：C

44、在對詢證函的以下處理方法中，正確的是。。（單選題）

A.在粘封詢證函時進行統(tǒng)一編號

B.寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復制給被審計單位進行催收

C.有10封詢證函直接交給被審計單位的業(yè)務員，由其到被詢證單位蓋章后取回

D.有10封詢證函要求被詢證單位傳真至被審計單位，并將原件蓋章后寄至會計師事務所

試題答案：A

45、被審計單位管理當局聲明書是注冊會計師獲取的一種書面證據(jù)，它能夠（）。（多選題）

A.明確管理當局的會計責任

B.為審計意見提供直接證據(jù)

C.在一定程度上保護注冊會計師

D.避免注冊會計師與管理當局產(chǎn)生誤解

試題答案：A,C,D

46、《審計專業(yè)實務標準》的目標不包括以下哪項（）（單選題）

A.為審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)

B.指導審計師的道德行為

C.描述了應該能夠代表審計實務的基本原則

D.扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營

試題答案：B

47、內部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結

束會議應由內部審計師記錄的主要原因（）（單選題）

A.結束會議記錄是以后的業(yè)務的依據(jù)

B.專業(yè)實務標準要求記錄結束會議

C.可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案

D.如果引起爭論就可能需要有關的信息

試題答案：D

48、注冊會計師通常在（）中使用審計抽樣方法。（多選題）

A.控制測試

B.細節(jié)測試

C.實質性分析程序

D.實質性程序

試題答案：A.B

49、以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢（）（單選題）

A.正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要

B.中期報告使需要立即引起關注的信息得到溝通

C.中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞

D.縮短撰寫最終報告的時間

試題答案：A

50、鑒證業(yè)務涉及的三方關系包括（）?（多選題）

A.注冊會計師

B.責任方

C.被審計單位

D.預期使用者

試題答案：A.B.D

51、下列（）屬于我國會計師事務所可以從事的業(yè)務。（多選題）

A.審計業(yè)務

B.審閱業(yè)務

C.內部控制鑒證

D.管理咨詢

試題答案：A,B,C,D

52、按照《中華人民共和國國家審計準則》的規(guī)定，下列各項中，不屬于審計組主審工作職責的

是：（）（單選題）

A.起草審計實施方案、審計文書和審計信息

B.對主要審計事項進行審計

C.審核審計工作底稿和審計證據(jù)

D.配置和管理審計組的資源

試題答案：D

53、針對可能存在籌集款項沒按規(guī)定用途使用的情況，企業(yè)應當設置的關鍵控制點是（）。（單

選題）

A.借款或發(fā)行股票履行必要的授權手續(xù)，建立相關批準程序、文件

B.借款合同由專人保管，定期檢查借款使用

C.建立嚴密的賬簿體系和記錄制度

D.企業(yè)與銀行定期對賬，編制銀行存款余額調度節(jié)表

試題答案：B

54、現(xiàn)有有力證據(jù)表明，某高級經(jīng)理已參與舞弊性質的內幕交易。但是，該證據(jù)是在開展經(jīng)營審

計時獲得，而且被認為與審計不相關，首席審計執(zhí)行官應該采取的最恰當行動是以下哪項內容（）

（單選題）

A.向外部法律顧問報告該證據(jù)，以便后者就此開展調查。然后，將法律顧問的調查發(fā)現(xiàn)報告管

理層

B.開展充分的審計工作，以得出是否己發(fā)生舞弊行為的結論，然后的將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委

員會主席，如果公司沒有采取任何恰當?shù)男袆樱瑒t將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府官員

C.向審計委員會主席報告該證據(jù)，并建議開展調查

D.停止與內部交易有關的審計工作，因為該項工作現(xiàn)有審計不相關

試題答案：C

55、（）是指對被審計單位戰(zhàn)略方向以及管理人員履行經(jīng)營管理責任負有監(jiān)督責任的人員或組織，

其責任包括對財務報告過程的監(jiān)督。（單選題）

A.治理層

B.治理層

C.審計委托人

D.指出會計師

試題答案：A

56、下列審計程序中屬于可以運用變量抽樣法來選樣的是（）o（單選題）

A.確認發(fā)運單是否附有發(fā)票副本

B.確認賒銷是否經(jīng)過批準

C.確認銷貨發(fā)票是否附有發(fā)運單副本

D.比較銷貨發(fā)票副本與相關發(fā)票單上的金額差異

試題答案：D

57、對于實收資本的增減變動的原因，注冊會計師應（）o（多選題）

A.查閱其是否與董事會紀要、補充合同、協(xié)議及其他有關法律性文件的規(guī)定一致

B.注冊會計師還應逐筆追查至原始憑證檢查其會計處理是否正確

C.注意有無抽逃資金或變相抽逃資金的情況

D.對首次接受委托的客戶除了取得驗資報告外，還應檢查并復印記賬憑證及進賬單

試題答案：A,B,C,D

58、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系中（）不具有強制性。（單選題）

A.鑒證業(yè)務基本準則

B.審計準則

C.執(zhí)業(yè)準則指南

D.審閱準則

試題答案：C

59、注冊會計師在審計報告階段應當與管理當局溝通的主要事項包括（）。（多選題）

A.注冊會計師與管理當局就會計報表編制與披露方面存在的不同意見

B.審計意見的類型及審計報告的措辭

C.審計程序的選用及實施

D.重大審計調整事項

試題答案：A.B.D

60、在調查某網(wǎng)絡服務器時，審計師發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡服務器記錄已被刪除。審計師應該建議（）（單

選題）

A.在單獨安全的服務器上生成并維護網(wǎng)絡服務器記錄。

B.只允許管理用戶接觸網(wǎng)絡服務器記錄。

C.對網(wǎng)絡服務器記錄加密，以保證記錄無法被刪除。

D.從備份文件將網(wǎng)絡服務器記錄自動恢復到網(wǎng)絡服務器。

試題答案：C

61、符合性測試的種類包括（）.（多選題）

A.計劃符合性測試

B.追加符合性測試

C.同步符合性測試

D.截止性測試

試題答案:A,B,C

62、某公司正在組建調查小組，調查公司采用作業(yè)成本計算制度的可能性，讓一名內部審計師參

加該調查小組的理由是內部審計師（）（單選題）

A.了解作業(yè)和成本驅動因素。

B.了解目前的產(chǎn)品成本結構。

C.了解信息處理程序。

D.了解內部控制的不同方案。

試題答案：D

63、能夠實現(xiàn)審計業(yè)務目標的信息的最佳定義是信息可以（）（單選題）

A.為業(yè)務結論提供合理的依據(jù)

B.為業(yè)務結論提供了絕對的依據(jù)

C.是有用的和令人信服的

D.是有用的和可靠的

試題答案：A

64、存貨截止測試的方法有（）.（多選題）

A.抽查存貨截止日前后的購貨發(fā)票，并與驗收報告核對

B.檢查驗收部門的驗收報告，查明其相對應的購貨發(fā)票是否在同期入賬

C.檢查成本計算單

D.檢查材料費用分配表

試題答案：A.B

65、在我國審計一詞最早出現(xiàn)于（）?（單選題）

A.西周

B.秦漢

C.唐代

D.宋代

試題答案：D

66、注冊會計師在盤點庫存現(xiàn)金時，不應實施（）性的檢查，時間最好選在上午上班前或下午下

班時。（多選題）

A.突擊

B.定期

C.通知

D.計劃

試題答案:B,C,D

67、下列支出，不得列入產(chǎn)品成本的有（）。（多選題）

A.直接材料

B.支付的辦公費

C.支付的違約金

D.企業(yè)捐贈支出

試題答案：B,C,D

68、追究行政責任包括（）等。（多選題）

A.警告

B.沒收違法所得

C.沒收違法所得

D.賠償經(jīng)濟損失

試題答案：A,B,C

69、出現(xiàn)下列情形之一，且不影響已發(fā)表的意見，注冊會計師可能出具帶強調項段的審計報告（）。

（多選題）

A.存在可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況

B.存在可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的其他不確定事項

C.無保留意見的條件不完全具備

D.無法表示意見

試題答案：A.B

70、以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢（）（單選題）

A.正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要

B.中期報告使需要立即引起關注的信息得到溝通

C.中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞

D.縮短撰寫最終報告的時間

試題答案：A

71、關于注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系的特點，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.體現(xiàn)了國際趨同的要求。

B.體現(xiàn)了維護社會公眾利益的宗旨。

C.更多地體現(xiàn)了會計師事務所和注冊會計師自我保護要求。

D.體現(xiàn)了強化會計師事務所質量控制的要求。

試題答案：A,B,D

72、審計人員檢查被審計單位外幣賬戶余額是否正確折合為記賬本位幣金額，是為了查明：（）

（單選題）

A.外幣資金的所有權

B.外幣資金計價的正確性

C.外幣資金收付業(yè)務記錄的完整性

D.外幣資金收付業(yè)務的合法性

試題答案：B

73、注冊會計師在確定函證對象時，下列債務人中，應作為主要選擇對象的是（）。（多選題）

A.欠款金額占全部應收賬款的20%

B.欠款時間已達兩年以上

C.持有被審計單位30%的股權

D.與被審計單位為同一董事長

試題答案：A,B,C,D

74、下列項目中，注冊會計師認為屬于職工薪酬的有（）。（多選題）

A.職工津貼和補貼

B.社會保險費

C.因解除與職工的勞動關系給予的補償

D.非貨幣性福利

試題答案:A,B,C,D

75、注冊會計師在審計計劃階段已確定了審計風險的可接受水平，在終結階段，如果實際審計風

險高于可接受審計風險水平，即注冊會計師認為審計風險不能接受，注冊會計師應當。（多

選題）

A.追加額外的控制測試

B.追加額外的實質性程序

C.說服被審計單位做必要的調整

D.發(fā)表無保留意見

試題答案：B,C

76、下列各項中，屬于信息系統(tǒng)應用控制審計的是：（）（單選題）

A.對輸人數(shù)據(jù)的準確性檢驗

B.對程序變更的規(guī)范、授權與跟蹤

C.對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的定期備份

D.對程序和數(shù)據(jù)訪問的控制

試題答案：A

77、以下哪項恰當?shù)仃U述了審計活動不參與系統(tǒng)開發(fā)程序的原因（）（單選題）

A.參與系統(tǒng)開發(fā)會影響審計獨立性，并且在系統(tǒng)運行之后，審計師不能對其進行客觀的評價

B.參與系統(tǒng)開發(fā)會拖延這個項目的進行

C.參與系統(tǒng)開發(fā)會使審計師成為應用程序的部分設計者，一旦系統(tǒng)有問題，審計師也會經(jīng)受責

備

D.以上答案都不對

試題答案：D

78、（）表明注冊會計師認為被審計單位財務報表整體無法接收。（單選題）

A.無保留意見

B.否定意見

C.保留意見

D.無法表示意見

試題答案：B

79、審計計劃可分為（）。（多選題）

A.總體審計策略

B.具體審計計劃

C.審計工作底稿

D.審計業(yè)務約定書

試題答案：A.B

80、以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內容除外（）?（單選題）

A.計劃的評估和審查技術（PERT）

B.統(tǒng)計程序控制

C.關鍵路徑法

D.甘特圖表

試題答案：B

81、審計抽樣在控制測試中應用的屬性抽樣技術有（）。（多選題）

A.固定樣本量抽樣

B.抽樣停一走抽樣

C.變量抽樣

D.發(fā)現(xiàn)抽樣

試題答案：A,B.D

82、影響銀行存款的循環(huán)包括（）。（多選題）

A.銷售與收款循環(huán)

B.采購與付款循環(huán)

C.籌資與投資循環(huán)

D.存貨與生產(chǎn)循環(huán)

試題答案：A,B,C,D

83、審計活動章程中應包含以下哪項權限要素()(單選題)

A.確定要開展審計的組織部門

B.確定應向審計委員會披露類型

C.接觸與績效審計有關的記錄、人員和實物資產(chǎn)

D.接觸外部審計師的業(yè)務記錄

試題答案：C

84、審計人員在驗證被審計單位采購業(yè)務的截止期時，應重點關注的日期有：()(多選題)

A.請購日期

B.訂貨日期

C.入庫日期

D.人賬日期

E.付款日期

試題答案：C,D

85、在核實貨幣資金收支截止期時，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)常會采取下列做法，其中屬于高

估期末銀行存款賬面余額的是：()(單選題)

A.將決算日前己收到尚未解繳銀行的銀行匯票列入當期銀行存款借方

B.將決算日當天收到并送存銀行的銀行匯票列入當期銀行存款借方

C.將決算日后簽發(fā)的銀行支票列入當期銀行存款貸方

D.將決算日當天簽發(fā)的銀行支票列入當期銀行存款貸方

試題答案：A

86、一個公司與他的大多數(shù)大型客戶之間使用電子數(shù)據(jù)交換，也接受郵件和傳真的訂單。由于在

線查詢的延遲時間越來越長，銷售部門決定在每天早上將應收帳款的數(shù)據(jù)下載到自己的微型計算

機中，以用來在對收到的郵件和傳真訂單進一步處理之前，對這些訂單進行食用檢查。應該將哪

些數(shù)據(jù)，字段下載到微型計算機中()?(單選題)

A.賬戶代碼，目前客戶余額，使用額度

B.賬戶代碼，姓名，未使用的信用余額

C.賬戶代碼，未使用的信用余額

D.賬戶代碼，姓名目前客戶余額

試題答案：B

87、根據(jù)關于未被計量用水的業(yè)務報告，內部審計師能得出以下哪項結論()?(單選題)

A.應該改變操作標準。

B.對未計量用水進行進一步審計調查沒有根據(jù)。

C.可能沒有糾正偏離目標的情況。

D.已建立的操作標準被理解和遵守

試題答案：B

88、證據(jù)的()是對證據(jù)質量的衡量。(單選題)

A.充分性

B.相關性

C.可靠性

D.適當性

試題答案：D

89、業(yè)務程序審計的范圍主要涉及()(單選題)

A.對環(huán)境的評價以及與既定標準的比較。

B.對日常財務信息的審計，以及對不同會計處理方式是否恰當?shù)脑u價。

C.對公司內部控制系統(tǒng)的評價。

D.對公司和部門結構的評估，包括對交易流程的評估。

試題答案：D

90、下列哪個因素最可能讓內部審計師不能運用貨幣單位抽樣（）？（單選題）

A.內部審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。

B.內部審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。

C.內部審計師期望在較大金額項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小金額項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。

D.單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順利排列。

試題答案：B

91、對審計工作的效率有一定影響的有（）。（多選題）

A.誤拒風險

B.非抽樣風險

C.誤受風險

D.信賴不足風險

試題答案：A,D

92、在以下哪種抽樣方法中，總體中每個樣本項目金額的變化性會影響樣本量（）?（單選題）

A.屬性抽樣

B.發(fā)現(xiàn)抽樣

C.每單位均值抽樣

D.貨幣單位抽樣

試題答案：C

93、中國注冊會計師職業(yè)道德守則的主要特點有（）等（多選題）

A.全面規(guī)范了注冊會計師的職業(yè)道德行為

B.突出強調了注冊會計師行業(yè)的社會責任

C.為注冊會計師解決職業(yè)道德遇到的問題提供了方法指導

D.實現(xiàn)了與國際會計師職業(yè)道德守則的全面趨同

試題答案：A,B,C,D

94、在制定總體審計策略時，注冊會計師應考慮以下主要事項（）。（多選題）

A.審計工作范圍

B.報告目標、時間安排和所需溝通

C.審計工作方向

D.風險評估程序

試題答案：A.B.C

95、某機構欲確定以廣播甩臺、電視臺和報紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象

方面達到最優(yōu)的理想效果以下哪項技術最適合應用（）（單選題）

A.集思廣益法

B.價值分析法

C.頭腦風暴法

D.強制精煉法

試題答案：B

96、應有的職業(yè)審慎性是很重要的，以下哪項沒有必要（）（單選題）

A.開展合理限度的檢查與核證

B.開展廣泛的檢查

C.對合規(guī)性確實存在做出合理的保證

D.考慮重大違規(guī)行為的可能性

試題答案：B

97、治理層一般指（）等。（多選題）

A.總裁或總經(jīng)理

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.審計委員會

試題答案：B,C.D

98、回復審計師提出的問題的回函屬于()(單選題)

A.實物證據(jù)

B.聲明證據(jù)

C.文件證據(jù)

D.分析性證據(jù)

試題答案：B

99、注冊會計師恪守()的一般原則。(多選題)

A.獨立

B.客觀

C.公正

D.謹慎

試題答案：A.B.C

100、以下哪個屬于文件信息的例子：()(單選題)

A.一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；

B.一張業(yè)務客戶工作場所的照片；

C.由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；

D.內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。

試題答案：C

10k在自動錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求：若定

單會導致客戶的應收賬款額超過此前12個月中任何兩個月平均銷售額，就不錄入該定單。分部

的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子,認為這些是新的信貸政策約束的直

接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了()(單選題)

A.無關的爭論信息;

B.有關新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；

C.新的信貸政策沒有滿足公司控制應收賬款的可回收性的目標證據(jù)；

D.新的信貸政策對客戶商譽的影響在統(tǒng)計上可以得出有效的結論。

試題答案：B

102、審計師最不可能使用計算機軟件來（）（單選題）

A.評估計算機控制風險

B.準備電子表格

C.進入客戶數(shù)據(jù)文件

D.構建平行模擬

試題答案：A

103、某內部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序內

關鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內部審

計師在測試結果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計師可以得出結論：（）（單選題）

A.所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。

B.系統(tǒng)適當?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進行了正確的處理。

C.計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。

D.以上全部。

試題答案：C

104、審計師必須能夠仔細地區(qū)分范圍限制和審計中的其他限制的區(qū)別，以下哪項不屬于范圍限

制（）（單選題）

A.業(yè)務客戶的分部經(jīng)理表示該分部正在對一個主要的計算機系統(tǒng)進行轉換，并表示對信息系統(tǒng)

的這部分已計劃的審計業(yè)務要推遲到下一年進行

B.審計委員會檢查了當年的審計工作安排，刪除了首席審計執(zhí)行官認為很有必要實施的審計項

目

C.業(yè)務客戶表示某些客戶不能聯(lián)系，因為組織正在與這些客戶就一項長期合同進行談判，他們

不希望客戶受到干擾

D.以上三項都不是

試題答案：B

105、注冊會計師在審計中把下列各項中列為書面證據(jù)的是（）。（單選題）

A.存儲對話錄音的磁帶

B.訊問筆錄

C.企業(yè)的購貨發(fā)票

D.企業(yè)的庫存商品

試題答案：C

106、最具經(jīng)濟監(jiān)督職能的是（）。（單選題）

A.注冊會計師審計

B.政府審計

C.經(jīng)濟效益審計

D.內部審計

試題答案：B

107、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由

該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個

采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答

方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出

調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調

查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。在進

行郵件調查時，不予回復引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本（如客戶服務處抽

取的樣本）中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是（）（單選題）

A.難以計算樣本均值和標準差；

B.系統(tǒng)性的區(qū)別；

C.置信區(qū)間會變窄；

D.調查問卷過短。

試題答案：B

108、與列報相關的認定有O。（多選題）

A.發(fā)生及權利和義務

B.完整性

C.準確性和計價

D.截止

試題答案：A.B.C

109、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系包括（）。（多選題）

A.相關服務準則

B.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范

C.會計師事務所質量控制準則

D.鑒證業(yè)務準則

試題答案：A,C,D

110、某注冊會計師負責對A公司20X8年度財務報表進行審計。請代注冊會計師做出正確的專

業(yè)判斷。為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬，A公司下列控制活動中與這一控制目標直接相關的有

O。（多選題）

A.對銷售發(fā)票進行順序編號并復核當月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬

B.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當?shù)氖跈嗯鷾?/p>

C.將每月產(chǎn)品發(fā)運數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對

D.定期與客戶核對應收賬款余額

試題答案：A.C

111、在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制。（單選題）

A.員工挑選階段；

B.初步調查階段；

C.編制工作方案階段；

D.審計結果報告階段。

試題答案：B

112、標準化的業(yè)務工作方案不適合以下哪種情形（）（單選題）

A.只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；

B.復雜多變的經(jīng)營環(huán)境；

C.隨后將對同一地點進行存貨審計；

D.多個地點進行相似經(jīng)營。

試題答案：B

113、運用差異估計抽樣法，總體金額的估計值為（）（單選題）

A.$4700000

B.$5500000

C.$5680000

D.$5700000

試題答案：D

114、內部審計機構的設置主要有以下幾種形式（）（多選題）

A.受本單位總裁或總經(jīng)理領導

B.受本單位總會計師或主管財務的副總裁領導

C.受本單位董事會領導或審計委員會領導

D.內部獨立

試題答案：A,B,C

115、執(zhí)行下列各項審計程序中，能夠證實長期借款完整性的是（）o（多選題）

A.根據(jù)有關借款的原始憑證，追查至長期借款明細表

B.向被審計單位所有的銀行發(fā)函詢證

C.將長期借款明細匯總表與明細賬與總賬核對

D.檢查借款利息與本金是否相符

試題答案：A.B

116、下列不屬于會計責任的是（）o（單選題）

A.保證審計報告的真實性、合法性所負的責任

B.建立和健全本單位的內部控制制度

C.保護本單位的資產(chǎn)安全和完整

D.保證會計資料真實、合法和完整

試題答案：A

117、在終結審計之前，對于控制風險的最終評估水平，如與初步評估的結論不一一致，注冊會計

師應當（）。（單選題）

A.重新了解內部控制

B.重新確定重要性水平和可接受審計風險水平

C.重新執(zhí)行控制測試

D.考慮是否追加相應的審計程序

試題答案：D

118、注冊會計師觀察客戶存貨的主要目的是為了（）.（單選題）

A.注冊會計師觀察空戶存貨項目

B.查明存貨的計價是否正確

C.了解盤點指示是否貫徹執(zhí)行

D.獲得存貨是否實際存在的證據(jù)

試題答案：D

119、計目標分為（）兩個層次。（多選題）

A.審計總目標

B.報表層次審計目標

C.具體審計目標

D.認定層次審計目標

試題答案：A.C

120、在審計過程中，審計人員應緊緊圍繞具體審計目標收集證據(jù)。把這些證據(jù)累計起來，審計

人員就可對管理當局的任何認定是否正確下結論。然后，再把對每個認定的結論綜合起來，審計

人員就可對整個（）發(fā)表審計意見了。（單選題）

A.會計報表的合法性、公允性

B.經(jīng)濟活動

C.會計資料及其他資料的真實性、合法性

D.財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

試題答案：A

121、以下哪種做法最有可能確定問題（）（單選題）

A.查閱以前的審計結果

B.走訪生產(chǎn)車間

C.與負責生產(chǎn)a類產(chǎn)品的員工面談

D.分析財務和經(jīng)營報告

試題答案：D

122、審計風險準則是整個審計準則體系的核心準則，它包括（）。（多選題）

A.《中國注冊會計師審計準則第1101號一一財務報表審計的目標和一般原則》

B.《中國注冊會計師審計準則第1211號一一了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險》

C.《中國注冊會計師審計準則第1231號一一針對評估的重大錯報風險實施的程序》

D.《中國注冊會計師審計準則第1301號一一審計證據(jù)》

試題答案：A,B,C,D

123、Y公司在2008年12月11日銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價20000元，增值

稅額3400元。現(xiàn)金折扣的條件為：2/10、1/20、n/30（假定計算折扣時不考慮增值稅）。12

月19日付款23000元，其中400元為現(xiàn)金折扣。2009年3月15日該商品在審計結束前退回，Y

公司退回貨款，注冊會計師的建議調整意見正確的是（）。（單選題）

A.調整2009年的會計賬目

B.調整2008年的會計賬目

C.調整2008的財務報表

D.調整2008的財務報表

試題答案：D

124、某組織想要改善其對某一新業(yè)務行業(yè)的業(yè)績評價指標。以下哪一類型的基準比較方法最可

能為這一目的提供有用的信息（）?（單選題）

A.職能性的。

B.一般性的。

C.競爭性的。

D.內部的。

試題答案：A

125、針對可能存在籌集款項沒按規(guī)定用途使用的情況，企業(yè)應當設置的關鍵控制點是（）o（單

選題）

A.借款或發(fā)行股票履行必要的授權手續(xù)，建立相關批準程序、文件

B.借款合同由專人保管，定期檢查借款使用

C.建立嚴密的賬簿體系和記錄制度

D.企業(yè)與銀行定期對賬，編制銀行存款余額調度節(jié)表

試題答案：B

126、某注冊會計師負責對A公司20X8年度財務報表進行審計。請代注冊會計師做出正確的專

業(yè)判斷。為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬，A公司下列控制活動中與這一控制目標直接相關的有

（）o（多選題）

A.對銷售發(fā)票進行順序編號并復核當月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬

B.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當?shù)氖跈嗯鷾?/p>

C.將每月產(chǎn)品發(fā)運數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對

D.定期與客戶核對應收賬款余額

試題答案：A.C

127、為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應當執(zhí)行下列哪個明智

的做法（）（單選題）

A.向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務結果

B.通過組織地位加強審計活動的獨立性

C.先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論

D.要求董事會批準審計活動與審計委員會關系的政策

試題答案：D

128、注冊會計師的下列行為中，違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。（單選題）

A.在提供專業(yè)服務時，在特定領域利用專家協(xié)助其工作

B.按服務成果的大小收取審計費用

C.由會計師事務所統(tǒng)一接受位委托

D.注冊會計師與客戶不獨立時，則應回避

試題答案：B

129、不屬于注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則組成內容的有（）。（單選題）

A.審計準則

B.審閱準則

C.其他鑒證業(yè)務準則

D.注冊會計師相關服務業(yè)務準則

試題答案：D

130、某審計師應用單位平均數(shù)抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請所涉及的總金額。B

記錄的申請金額為40萬美元，而理想的樣本準確度為2萬美元。如果抽樣結果產(chǎn)生的置信區(qū)間

為38萬美元至41萬美元，那么已實現(xiàn)的準確度為（）（單選題）

A.20000美元

B.15000美元

C.10000美元

D.30000美元

試題答案：A

131、生產(chǎn)交易中可能的錯報包括（）.（多選題）

A.未經(jīng)授權領用原材料

B.生產(chǎn)工時未計入生產(chǎn)單

C.隨意變更存貨計價方式；存貨成本項目的不合理分攤；虛計在產(chǎn)品完工程度

D.保管人員與記錄、批準人員不獨立

試題答案：A,B,C,D

132、以下哪種組織結構最適合應用全面質量管理（）?（單選題）

A.等級管理。

B.不同專業(yè)人員組成的組織結構。

C.相同專業(yè)人員組成的組織結構。

D.專家獨立工作的組織結構。

試題答案：B

133、在審計過程中，審計師應該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍（）（單選題）

A.控制系統(tǒng)的充分性

B.被檢查領域的重要性

C.預測分析性程序結果的準確度

D.以上答案都正確

試題答案：D

134、如果注冊會計師將可接受檢查風險的水平分為高、中、低三種水平，對重大錯報風險評估

結果為（）時，則相應的可接受檢查風險應為低水平。（單選題）

A.重大錯報風險為低水平

B.重大錯報風險為高水平

C.重大錯報風險與檢查風險無關

D.重大錯報風險不管是高水平還是低水平

試題答案：B

135、在我國，注冊會計師的審計報告的標題統(tǒng)一為（）?（單選題）

A.會計師事務所審計報告

B.查賬報告

C.審計報告

D.注冊會計師審計報告

試題答案：C

136、審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的存貨實物盤點數(shù)量超過賬簿記錄數(shù)量，其可能的原因是（）（單

選題）

A.部分存貨項目未納入存貨盤點范圍

B.銷售的貨物已退回但尚未登記入賬

C.采購的貨物已退貨但尚未登記人賬

D.盤點日的在途材料尚未登記人賬

試題答案：B

137、測試控制的業(yè)務工作方案應該（）（單選題）

A.為每項所評價的經(jīng)營活動專門制定

B.通用于各種情形，但與各部門工作無關

C.通用于所有地方的特定部門

D.通過確保檢查經(jīng)營的每一個方面來減少昂貴的工作重復

試題答案：A

138、下列屬于注冊會計師對被審計單位存貨監(jiān)盤時應特別關注的問題有（）o（多選題）

A.注冊會計師應當特別關注存貨的狀況，觀察被審計單位是否已經(jīng)恰當?shù)貐^(qū)分了所有毀損、陳

舊、過時及殘次的存貨

B.注冊會計師應當獲取盤點日前后存貨收發(fā)及移動的憑證，檢查庫存記錄與會計記錄期末截止

日期是否正確

C.注冊會計師應當特別關注存貨的移動情況，防止遺漏或重復盤點

D.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會計師應當獲取存貨驗收入庫、裝運出庫以及內部轉移截止等信息，

以便將來追查至被審計單位的會計記錄

試題答案：A,B,C,D

139、（）是指注冊會計師為了高效地完成某項審計業(yè)務、達到預期審計目標而對審計工作進行

的安排。（單選題）

A.審計計劃

B.審計業(yè)務約定書

C.審計準則

D.審計工作底稿

試題答案：A

140、下列關于審計證據(jù)的表述，正確的有：（）（多選題）

A.不同來源或不同形式的審計證據(jù)可以與同一審計目標相關

B.口頭證據(jù)需要得到其他相應證據(jù)的支持

C.審計人員進行外部調查獲取的有關人員提供的說明材料屬于實物證據(jù)

D.按形式不同可以將證據(jù)劃分為親歷證據(jù)、內部證據(jù)和外部證據(jù)

E.被審計單位的內部控制狀況屬于環(huán)境證據(jù)

試題答案：A.B.E

141、被審計單位將存貨賬面余額全部轉入當期損益，注冊會計師認可的情況有（）。（多選題）

A.已霉爛變質的存貨

B.企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品的銷售價格

C.已過期不可退貨的存貨

D.生產(chǎn)中己不再需要，并且無轉讓價值的存貨

試題答案：A,C,D

142、生產(chǎn)循環(huán)可以看成是由兩個既相獨立又密切聯(lián)系的系統(tǒng)組成的，一個涉及商品的實物流程,

另一個涉及相關的（）。（單選題）

A.加工流程

B.成本流程

C.人員流程

D.收付流程

試題答案：B

143、審計人員在審查股票投資時采用的下列程序，不屬于實質性審查程序的是：（）（單選題）

A.審查股票投資的審批手續(xù)是否完備

B.審查股票投資的核算方法是否恰當

C.向證券登記結算機構函證持股數(shù)量

D.審查交易費用的賬務處理是否正確

試題答案：A

144、關于注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系的特點，下列說法正確的有。。（多選題）

A.體現(xiàn)了國際趨同的要求。

B.體現(xiàn)了維護社會公眾利益的宗旨。

C.更多地體現(xiàn)了會計師事務所和注冊會計師自我保護要求。

D.體現(xiàn)了強化會計師事務所質量控制的要求。

試題答案：A,B.D

145、函證銀行存款的目的是（）。（多選題）

A.證實銀行存款余額的正確性

B.了解企業(yè)欠銀行的債務

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)未記賬的銀行借款

D.確定被審計單位銀行存款使用的合法性

試題答案：A.B.C

146、注冊會計師的檢查被審計單位本期、上期財務費用各明細項目作比較，將本期各月份財務

費用作比較，看有無重大波動和異常情況。則其執(zhí)行的是（）審計程序。（單選題）

A.檢查記錄或文件

B.觀察

C.分析程序

D.截止測試

試題答案：C

147、在初步調查階段，以下哪種評價控制的方法提供給審計師對系統(tǒng)最直觀的領會和分析復雜

業(yè)務的方法（）（單選題）

A.流程圖法

B.調查問卷法

C.矩陣圖法

D.詳細描述法

試題答案：A

148、不屬于鑒證業(yè)務基本準則規(guī)范的審計業(yè)務有（）。（單選題）

A.內部控制鑒證業(yè)務

B.財務報表審計業(yè)務

C.驗證業(yè)務

D.合并、分立和清算審計

試題答案：A

149、審計人員對被審計單位產(chǎn)品成本中的直接材料費進行實質性審查時，應審查的內容有：()

(多選題)

A.直接材料的耗用量

B.直接材料的計價

C.直接材料的性能

D.直接材料費用的分配

E.直接材料的采購渠道

試題答案：A,B.D

150、在注冊會計師鑒證業(yè)務準則中，起統(tǒng)領作用的是()?(單選題)

A.鑒證業(yè)務基本準則

B.審計準則

C.審閱準則

D.鑒證業(yè)務準則指南

試題答案：A

151、屬于治理層對財務報告過程的審核或監(jiān)督職責有()?(多選題)

A.審核或監(jiān)督企業(yè)的重大會計政策

B.審核或監(jiān)督企業(yè)財務報告和披露程序

C.審核或監(jiān)督企業(yè)財務報告和披露程序

D.聘任和解聘負責企業(yè)外部審計的注冊會計師，并與其進行溝通

試題答案：A,B,C,D

152、某公司正在實施一項經(jīng)營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。

該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價格相差20%。在2年的審計期間銷售價格沒有

變動，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司

的銷售代表今年業(yè)績比去年好的最佳證據(jù)：()(單選題)

A.今年每位銷售代表的收入比去年高;

B.年銷售額比去年多；

C.今年的單位銷售額增長率比去年高；

D.今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。

試題答案：A

153、注冊會計師應當自審計業(yè)務中止日起，對審計工作底稿至少保存().(單選題)

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

試題答案：B

154、審計師在對分部的采購控制進行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應

商交易的記錄審計師作出的恰當反應是()(單選題)

A.將這個詢問作為審計范圍限制

B.向代理商解釋其信息要求的原因，以促進與業(yè)務客戶的合作

C.拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性

D.在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況

試題答案：D

155、以下哪項不是計算機輔助審計技術(CAAT)的特征()(單選題)

A.CAAT提高了審計師的判斷能力；

B.CAAT允許審計師在系統(tǒng)中內嵌審計模塊，來實現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；

C.CAAT可以用于審計過程的每一個階段；

D.CAAT可以提高審計過程的成本有效性。

試題答案：A

156、注冊會計師在審計實務中使用審計抽樣方法，主要分為三個階段進行()?(多選題)

A.樣本設計階段

B.誤差調整階段

C.評價樣本結果階段

D.選取樣本階段

試題答案：A,C,D

157、如果注冊會計師將資產(chǎn)負債表日前適當日期作為函證的截止日，則說明注冊會計師評估的

重大錯報風險是（）o（單選題）

A.高水平

B.低水平

C.特別風險

D.無法應對風險

試題答案：B

158、下列關于審計風險的表述，正確的有：（）（多選題）

A.審計風險是作出錯誤審計結論的可能性

B.審計風險可以控制，卻不能完全消除

C.審計風險僅存在于審計計劃制定和審計證據(jù)收集階段

D.審計人員對不可控風險也應充分評估，并確定其對審計工作的影響

E.分清審計機構與被審計單位的責任是控制審計風險的一種方法

試題答案：A,B,D,E

159、觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于

許多不同的業(yè)務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的是（）（單選題）

A.在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法

B.除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的

C.在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法

D.在確認是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法

試題答案：B

160、下列關于審計取證模式的表述，正確的有：（）（多選題）

A.賬目基礎審計需要運用詳細審計方法對憑證和賬目進行逐項審查

B.制度基礎審計只強調審查內部控制系統(tǒng)產(chǎn)生的結果

C.運用制度基礎審計模式需要采用抽查方法

D.風險基礎審計立足于對審計風險進行系統(tǒng)的分析和評價

E.賬目基礎審計和制度基礎審計不存在審計風險

試題答案：A,C.D

161、以下哪一項程序為信用審批職能的有效性提供了最佳證據(jù)（）?（單選題）

A.向信用經(jīng)理詢問該職能的有效性。

B.檢查應收賬款核銷的發(fā)展趨勢。

C.觀察處理過程。

D.檢查一個客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。

試題答案：B

162、下列關于全部審計的表述，正確的是：（）（單選題）

A.適用于業(yè)務復雜、業(yè)務量大的單位

B.既可運用詳查法，也可運用抽查法

C.與詳細審計的含義相同

D.審查重點突出，針對性強

試題答案：B

163、如果被審計單位的投資證券是委托專門機構代為保管，為證實這些投資證券的存在，注冊

會計師應。。（單選題）

A.實地盤點投資證券

B.向代保管機構發(fā)函詢證

C.獲取被審計單位管理層聲明

D.逐筆檢查被審計單位相關會計記錄

試題答案：B

164、下列屬于非鑒證業(yè)務的是()。(單選題)

A.稅務咨詢

B.預測性財務信息審核

C.內部控制測試

D.審閱財務報告

試題答案：A

165、在審計過程中，注冊會計師可能在以下哪些方面運用重要性水平().(多選題)

A.在確定審計程序的性質、時?間和范圍時

B.簽訂審計業(yè)務約定書時

C.評估錯報的影響時

D.出具審計報告時

試題答案：A,C,D

166、環(huán)境控制的審計已經(jīng)結束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結束會上要對可能

采取的糾正措施進行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場

進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章

制度。內部審計師應該()(單選題)

A.不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；

B.同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；

C.要求管理高層參加這一決策；

D.接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。

試題答案：C

167、通常，從什么渠道得到的信息對審計師的結論影響最大()(單選題)

A.外部證據(jù)

B.詢問

C.口頭證據(jù)

D.非正式的

試題答案：A

168、下列注冊會計師應不可被審計單位納入營業(yè)外收入核算范圍的是（）。（單選題）

A.非流運資產(chǎn)處置利得

B.非貨幣性資產(chǎn)交換利得.

C.債務重組利得

D.出售半成品