2021年春季高教自考《稅法》試卷一、單項選擇題1、企業所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是（）（A）依法繳納的社會保險費（B）依法繳納的住房公積金（C）與生產經營有關的業務招待費（D）支付給金融機構的貸款利息2、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％3、實行從價定率和從量定額復合計稅方法征收消費稅的商品是（）（A）卷煙（B）雪茄煙（C）煙絲（D）煙葉4、稅收的強制性、無償性、固定性特征，是稅收的（）（A）形式特征（B）本質特征（C）私法特征（D）公法特征5、2017年11月19日，國務院決定廢止的稅收條例是（）（A）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（B）《中華人民共和國營業稅暫行條例》（C）《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（D）《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》6、按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率，進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關稅稱為（）（A）從價關稅（B）市場關稅（C）變動關稅（D）滑動關稅7、因關稅納稅義務人違反規定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內追征。此法定追征期限為（）（A）6個月（B）1年（C）3年（D）5年8、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實踐來看，以征稅對象的性質為標準對稅收進行分類是世界各國普遍采用的分類方式，也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。9、C10、我國車輛購置稅的開征時間是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年11、屬于納稅人權利的是（）（A）依法辦理稅務登記（B）依法辦理稅務申報（C）依法繳納稅款（D）依法申請減免稅12、國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據是（）（A）土地的市場價格（B）土地的成交價格（C）土地的評估價格（D）由國土局確定計稅價格13、稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示（）（A）稅務檢查證（B）稅務機關介紹信（C）稅務人員工作證（D）稅務檢查人員身份證14、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。15、周某2018年1月向某個人藏書閣(主要收藏抗戰小說)捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是（）（A）不允許在稅前扣除（B）可以在稅前全額扣除（C）可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的12％（D）可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30％16、地方鐵路運營業務的納稅人是（）（A）地方鐵路管理機構（B）各車務段（C）鐵道部（D）其他指定機構17、我國農業稅廢止的時間是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年18、關于稅法性質的觀點，通說認為稅法屬于（）（A）公法（B）私法（C）社會法（D）公法兼社會法19、依法應當征收土地增值稅的是（）（A）繼承房地產（B）贈與房地產（C）有償轉讓國有土地使用權（D）出租房地產并取得收入20、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應發工資8000元，工資單上的扣除項目有：依法可以扣除的“三險一金”合計1680元；公司工會組織的職工大病互助醫療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2021、屬于我國個人所得稅法規定的非居民納稅人的是（）（A）在中國境內有住所，但目前未居住（B）在中國境內有住所，但連續十年未居住（C）在中國境內無住所，但一個納稅年度內在中國境內居住滿一百八十三天（D）在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得22、一般情況下，固定業戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機構所在地（C）納稅人經營業務所在地（D）由稅務主管機關確定23、C24、依法應征收增值稅的收費是（）（A）作家協會收取的會員費（B）法院按規定收取的訴訟費（C）家政公司收取的服務費（D）工商登記機關按規定收取的營業執照工本費25、根據現行規定，可以由省、自治區、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是（）（A）取得經濟類學士以上學位人員（B）取得法學類碩士以上學位人員（C）取得非經濟類、法學類博士學位人員（D）取得執業會計師資格人員26、能引起稅收法律關系發生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內容（D）稅法事實27、下列關于關稅的說法，錯誤的是（）（A）征稅主體是海關（B）征稅對象是進出關境或國境的有形貨物和物品（C）入境旅客隨身攜帶的進境物品一律免稅（D）繳納進口關稅后的貨物在國內流通的任何環節不再征收關稅28、根據企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業職工基本工資100％計算（B）按照企業職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算29、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學生出售自己使用過的平板電腦（B）某農民銷售自產農產品（C）某研究所進口用于科學試驗的儀器（D）某電力公司銷售電力30、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒二、多項選擇題31、屬于征收消費稅的商品有（）（A）成品油（B）微單照相機（C）智能手機（D）實木地板（E）高爾夫球及球具32、依法應征收消費稅的商品有（）（A）燃油小汽車（B）新能源汽車（C）摩托車（D）電動自行車（E）拖拉機33、我國現行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進稅率（D）超率累進稅率（E）全額累進稅率34、關于財產稅的描述，正確的有（）（A）以財產為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產額為計稅依據（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發揮多方面的調節作用35、稅收救濟制度包括（）（A）稅收行政調解制度（B）稅收行政復議制度（C）稅收行政訴訟制度（D）稅收行政賠償制度（E）稅收行政監察制度三、名詞解釋36、特惠關稅37、稅務檢查38、消費型增值稅39、關稅四、簡答題40、簡述稅務登記的作用。41、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據法律納稅的義務”。42、簡析增值稅納稅人區分為一般納稅人和小規模納稅人的意義。43、簡述稅收行政訴訟的基本程序。五、論述題44、試述稅收執法權與納稅人權利沖突協調機制構建措施。六、案例分析題45、案例：2018年11月11日，小宋在某網上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克，價格950元；購買羊絨衫一件，價格880元；另外，在某酒店請家人、朋友吃飯，支付餐費2200元。問題：小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據并列出計算式。46、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發生以下采購業務：(1)從農業生產者手中購進水果(免稅農產品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規模納稅人企業購進一批農產品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款20000元。(3)進口一批餐具，取得海關開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關稅完稅價格是200000元，關稅稅率為5％。問題：根據上述資料，依據稅法原理計算以上業務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額，并說明理由。

參考答案一、單項選擇題1、C【試題解析】A、B、D三個選項均為全額扣除。2、B3、A4、A5、B6、D【試題解析】滑動關稅又稱滑準關稅，即按市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率．進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當進口貨物價格高于上限時，采用較低稅率；低于下限時，采用較高稅率；在價格幅度以內，按原定稅率征稅。7、C【試題解析】因納稅義務人違反規定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起3年內追征稅款。8、以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的是（）（A）稿酬所得（B）勞務報酬所得（C）財產轉讓所得（D）偶然所得9、依法應繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲運專用車（D）法院執法專用車10、B11、D12、B【試題解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據，即土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。13、A【試題解析】《稅收征管法》規定：“稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。”14、企業納稅年度發生虧損用以后年度的所得彌補，結轉年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年15、A16、A【試題解析】鐵路運輸的納稅人：(1)中央鐵路運營業務的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運營業務的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運營業務的納稅人為地方鐵路管理機構。(4)基建臨管線運營業務的納稅人為基建臨管線管理機構。(5)鐵路專用線運營業務的納稅人為企業或其指定的管理機構。17、D18、A【試題解析】關于稅法的性質的觀點，通說是：稅法屬于公法。19、C【試題解析】土地增值稅，是指對有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人，就其取得收入的增值部分征收的一種稅。20、C21、D【試題解析】我國個人所得稅法規定的非居民納稅人，是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而一個納稅年度在境內居住不滿183天的個人。22、B23、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，消費稅計稅依據是納稅人同類應稅消費品的（）（A）算術平均數價格（B）加權平均數價格（C）最低銷售價格（D）最高銷售價格24、C【試題解析】作家協會收取的會員費，屬于非經營活動，不征收增值稅，故A選項不正確。法院收取訴訟費、工商登記機關按規定收取的營業執照工本費均為行政性收費，不屬于增值稅應稅范圍，故B、D選項不正確。25、D26、D【試題解析】稅法事實是稅法規范所設定的能引起稅收法律關系發生、變更和消滅的條件或根據。27、C28、C【試題解析】企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。29、D30、A【試題解析】根據消費稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費稅的商品是啤酒，其余三個選項的商品均采用從價定率計稅方法征收消費稅。二、多項選擇題31、A,D,E【試題解析】根據消費稅稅目、稅率(稅額)表，適用征收消費稅的商品有成品油、實木地板和高爾夫球及球具，不包含智能手機、微單照相機。32、A,C33、A,B,C,D【試題解析】我國現行稅法中沒有規定全額累進稅率，A、B、C、D四個選項中的稅率我國現行稅法均已涵蓋。34、A,B,E35、B,C,D【試題解析】稅收救濟制度具體包括三大組成部分：稅收行政復議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。三、名詞解釋36、特惠關稅：是對有特殊關系的國家和地區的進口貨物，單方面或相互間按照協定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。37、稅務檢查：是指稅務機關以國家稅收法律、法規和財務會計制度等為依據，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和代扣代繳、代收代繳稅款義務情況進行的審查監督活動的過程。38、消費型增值稅：是指允許將納稅期內當期購進的固定資產價值從當期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。39、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。四、簡答題40、稅務登記具有以下幾方面作用：(1)產生稅收法律關系，明確稅收主體。(2)設定征納雙方的權利和義務。(3)作為征納雙方存在稅收法律關系的書面證據，成為依法治稅的重要基礎。41、(1)一般認為，這是稅收法定原則的憲法根據，體現了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規定的表述不夠全面和準確。理由：首先，應當從征納雙方兩個角度同時規定，即應明確規定征稅也必須依據法律規定；其次。應當規定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務。因為在我國，單位是主要的納稅義務人，對單位課稅應當有憲法依據。42、增值稅納稅人區分為一般納稅人和小規模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領購增值稅專用發票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發票。為了既有利于加強專用發票的管理，又不影響小規模企業的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規模企業，經縣(市)主管稅務機關批準，在規定期限內銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發票。43、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執行。五、論述題44、稅收執法權與納稅人權利沖突協調機制構建，應從以下幾方面著手：(1)明確稅收執法的權限。權力的行使最重要的是要清楚權力的邊界，否則，就容易發生濫用權力的情形。收執法權應當是一系列權力的復合體，具體而言，應該包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢察權、稅務處罰權及稅務行政復議裁決權等方面。我國目前的稅收執法權分別為稅務機關、海關、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權力界限，十分重要。(2)強化稅收執法機關與其他機構之間的協助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執法監督。要實現稅收執法權與納稅人權利的協調，單純地依靠稅收執法權的制約是遠遠不夠的，還需要有一個強有力的外部環境對該權利的正確行使進行監督。如果稅收執法監督這一環節能夠得到進一步加強，相信納稅人的權利會得到更好的維護，稅收執法權與納稅人權利的協調也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、小宋的購物、用餐涉及的稅有：消費稅、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。(1)根據《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規定，購買白酒，涉及消費稅、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。個人在網上購買白酒，屬于零售環節，購買白酒的消費稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費稅計稅方法：采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0．5元)復合方法。計算式：應納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)]×白酒消費稅率20％+(0．5元／500克×2)白酒增值稅計稅方法：應納稅額=銷售額(價稅合計的，換算為不含增值稅稅金的銷售額)×稅率計算式：應納稅額=含增值稅銷售額(950元)÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)]×白酒增值稅率17％或