金融資產核算實驗1.12月1日，銷售產品。借：應收票據128700貸：主營業務收入110000應交稅費——應交增值稅（銷項稅）187002.12月4日，簽發支票存出投資款。借：其他貨幣資金——存出投資款100000貸：銀行存款1000003.12月5日，票據到期，委托銀行收款。這筆不做會計分錄業務。4.12月5日，確認壞賬。借：壞賬準備2000貸：應收賬款——華風柴油機廠20005.12月5日，購買股票，短期持有。借：交易性金融資產——金信證券公司90000投資收益366貸：其他貨幣資金——存出投資款903666.12月10日，向銀行申請辦理銀行匯票。借：其他貨幣資金——銀行匯票180000貸：銀行存款1800007.12月11日，賣出股票。借：其他貨幣資金115530貸：交易性金融資產——成本60000投資收益555308.12月12日，按合同約定預付貨款。借：預付賬款——金華鋼鐵廠178000貸：銀行存款1780009.12月12日，轉回投資款。借：銀行存款100000貸：其他貨幣資金——存出投資款10000010.12月13日，銷售產品代墊運費辦理委托收款。（1）借：應收賬款——濱江拖拉機廠418貸：銀行存款418（2）借：應收賬款——濱江拖拉機廠130806貸：主營業務收入——試驗臺110000——技驗臺1800應交稅費——應交增值稅（銷項稅）1900611.12月18日，持商業承兌匯票向銀行貼現。借：銀行存款175260.24財務費用4739.76貸：短期貸款18000012.12月13日，收到貨款。借：銀行存款129090貸：應收存款12909013.12月26日，收到存款利息收入。借：銀行存款5826.50貸：財務費用5826.5014.年末計提壞賬準備。借：資產減值損失3304.48貸：壞賬準備3304.4815.12月31日，股票市價變動。（1）借：交易性金融資產——公允價值變動——民紙股票25000貸:公允價值變動損益25000（2）借：公允價值變動損益2750貸：交易性金融資產——公允價值變動——中興股票2750第二章存貨(材料)核算實驗一、實際成本核算法：1．6月2日，領料。這筆不做業務。2．6月5日，購料，材料驗收入庫。借：原材料257492.70應交稅費——應交增值稅（進項稅）43717.30貸：銀行存款301210 3.6月7日，承付貨款，材料尚未到達。借：在途物資395414.60應交稅費——應交增值稅（進項稅）67105.40貸：銀行存款——市工行462520 4.6月8日，領料。這筆不做業務。5.6月10日，加工車間領用電解銅板5噸，電解鋁錠3噸，填寫該月限額領料單。這筆不做業務。6.6月12日，收到聯營單位投資轉入材料。借：原材料——浙西冶煉廠718800應交稅費——應交增值稅（進項稅）122196貸：實收資本8409967.6月16日，加工車間領用電解銅板10噸，電解鋁錠10噸，填寫該月限額領料單。這筆不做會計分錄。8.6月16日，月初在途材料驗收入庫。借：原材料——電解銅板161800——軸承5520貸：在途物資——電解銅板161800——軸承55209.6月20日，購料。借：原材料——軸承1400應交稅費——應交增值稅（進項稅）238貸：銀行存款163810.6月23日，6月7日付款的材料驗收入庫。（1）借：原材料——電解銅板193530.84——電解鋁錠189008.76待處理財產損溢12875貸:在途物資395414.60（2）借：其他應收款——臺州冶煉廠15063.75貸：待處理財產損溢12875應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）2188.7511.6月30日，暫估料款。借：原材料——電解鋁錠155956貸：應付賬款——暫估應付賬款 15595612.6月30日，盤點材料。1）盤虧電解銅板成本=盤虧油漆成本=2030=600盤虧軸承成本=借：待處理財產損溢 13856.8貸:原材料——電解銅板 12571.17 ——油漆600——軸承 685.632）盤盈三角皮帶成本=27.5=15借：原材料——三角皮帶 15貸：待處理財產損溢 1513.6月30日，發料匯總。領用電解銅版成本=領用電解鋁錠成本=借：生產成本——電解銅板754270.2——電解鋁錠518520.62 貸:原材料——電解銅板 754270.2 ——電解鋁錠 518520.62領用軸承成本=137.125*20=2742.5領用三角皮帶成本=7.5*30=225借：制造費用——軸承 2742.5 ——三角皮帶 225貸:原材料——軸承 2742.20 ——三角皮帶 22514.6月30日，計提減值準備。借：資產減值損失 53601.87貸：存貨跌價準備——氧化鋁 53000 ——軸承 511.87 ——三角皮帶 90二、計劃成本核算法1．6月2日，領料。這筆不做業務。2．6月5日，購料，材料驗收入庫。（1）借：材料采購257492.70應交稅費——應交增值稅（進項稅）43717.30貸：銀行存款301210 （2）借：原材料——應交增值稅（電解銅版）255000材料成本差異2492.70貸：材料采購257492.70 3.6月7日，承付貨款，材料尚未到達。借：材料采購395414.60應交稅費——應交增值稅（進項稅）67105.40貸：銀行存款——市工行462520 4.6月8日，領料。這筆不做業務。5.6月10日，加工車間領用電解銅板5噸，電解鋁錠3噸，填寫該月限額領料單。這筆不做業務。6.6月12日，收到聯營單位投資轉入材料。（1）借：材料采購——電解銅版516000——電解鋁錠202800應交稅費——應交增值稅（進項稅）122196貸：實收資本840996（2）借：原材料——電解銅版510000——電解鋁錠201500材料成本差異7300貸：材料采購——電解銅版516000——電解鋁錠2028007.6月16日，加工車間領用電解銅板10噸，電解鋁錠10噸，填寫該月限額領料單。這筆不做業務。8.6月16日，月初在途材料驗收入庫。借：原材料——電解銅板204000——軸承5600貸：材料采購——電解銅板161800——軸承5520材料成本差異422809.6月20日，購料。（1）借：材料采購——軸承1400應交稅費——應交增值稅（進項稅）238貸：銀行存款1638（2）借：原材料——軸承1400貸：材料采購——軸承140010.6月23日，6月7日付款的材料驗收入庫。（1）借：原材料——電解銅板191250——電解鋁錠186000待處理財產損溢12875材料成本差異5289.6貸:材料采購395414.6（2）借：其他應收款——臺州冶煉廠15063.75貸：待處理財產損溢12875應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）2188.7511.6月30日，暫估料款。借：原材料——電解鋁錠155956貸：應付賬款——暫估應付賬款 15595612.6月30日，盤點材料。借：待處理財產損溢13911.93材料成本差異98.07貸:原材料——電解銅板 12750 ——油漆560——軸承 700借：原材料——三角皮帶 16材料成本差異0.112貸：待處理財產損益 15.88813.6月30日，發料匯總。（1）借：生產成本1267564.5材料成本差異8935.5貸:原材料——電解銅板765000 ——電解鋁錠 511500（2）借：制造費用 3018.72材料成本差異 21.28貸:原材料——軸承 2800 ——三角皮帶 24014.6月30日，計提減值準備。借：資產減值損失 60209.19貸：存貨跌價準備——氧化鋁 59480 ——軸承 616.1 ——三角皮帶 113.09第三章固定資產核算實驗1.1月10日，購買不需要安裝的設備。借：固定資產188964.10應交稅費——應交增值稅（進項稅） 32123.90貸：銀行存款 2210882.2月8日，購買轎車一輛。借：固定資產240757管理費用 3900貸：銀行存款 2407573．2月10日，購買熱拉機一臺。借：在建工程——熱拉機 395887.44應交稅費——應交增值稅（進項稅）67300.86 貸：銀行存款463188.304.2月18日，支付安裝費。借：在建工程——熱拉機 66839.29貸：銀行存款 66839.29借：固定資產——熱拉機 462726.73貸：在建工程 462726.735.2月20日，有償轉讓汽車。（1）借：銀行存款27000貸:固定資產清理——吉普車 15000——小客車 12000（2）借:固定資產清理 73041.65累計折舊 136958.35貸：固定資產 210000（3）借:營業外支出 46041.65貸：固定資產清理 46041.65營業收入核算實驗1．6月2日，銷售產品，收到貨款。借：銀行存款95238貸：主營業務收入 81400應交稅費——應交增值稅（銷項稅） 138382.6月5日，銷售產品。借：應收票據 102960貸：主營業務收入 88000應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 149603.6月8日，預收貨款。借：銀行存款 74880貸：預收賬款 748804.6月15日，賒銷產品。借：應收賬款 46800貸：主營業務收入——SOD型風扇 40000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 68005.6月18日，銷售產品。借：應收賬款——溫州市百貨公司 122850貸：主營業務收入 105000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 17850借：應收賬款——溫州市百貨公司 1500 貸：銀行存款 1500利潤形成與利潤分配核算實驗1.10月4日，付廣告費。借：銷售費用2020貸:銀行存款20202．10月6日，付貸款費用。借：財務費用4447.50貸：銀行存款4447.503.10月6日，收存款利息。借：銀行存款962.5貸：財務費用962.54.10月7日，購買辦公用品。借：管理費用8400應交稅費——應交增值稅（進項稅）1428貸：銀行存款94285.10月9日，支付郵電費和手續費。借：財務費用2123貸：銀行存款21236.10月10日，償還前欠貨款和賠償金。借：應付賬款108000營業外支出324貸：銀行存款1083247.10月15日，繳納稅金和教育費附加。借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）33991——應交消費稅934135——應交城市維護建設稅67768.82——應交教育費附加29043.78貸：銀行存款1064938.68.10月23日，付排污費。借：管理費用4998貸：銀行存款49989.10月23日，繳納房產稅。借：應交稅費——應交房產稅57000貸：銀行存款5700010.10月24日，付評估費。借：管理費用2700貸：銀行存款270011.10月31日借：應付職工薪酬——福利費3000在建工程6000貸：管理費用900012.10月31日，申報納稅。借：營業稅金及附加 612353.2貸：應交稅費——應交城市維護建設稅45224.07——應交教育費附加19381.74——水利建設專項資金1456.29——地方教育費附加12921.16——應交消費稅533370（112688.15+533370）*7%=45224.0705（112688.15+533370）*3%=19381.7445（112688.15+533370）*2%=1291.16313結轉損益類賬戶。（1）借:主營業務成本380000貸：庫存商品380000（2）借：其他業務成本18150貸：原材料18150營業利潤=1194400+19170.91–380000–18150–2020–7098-5608-612353.26=188341.65利潤總額=188341.65-324=188017.65（3）借：主營業務收入1194400其他業務收入19170.91貸:本年利潤1213570.91（4）借:本年利潤1025553.26貸：主營業務成本380000其他業務成本18150銷售費用2020管理費用7098財務費用5608營業稅金及附加612353.26營業外支出324（5）應交所得稅=（1213570.91-1025553.26）*25%=47004.4125借：所得稅費用47004.41貸：應交稅費——應交所得稅 47004.41（6）借：本年利潤47004.41貸：所得稅費用 47004.41（7）借：本年利潤141013.24貸：利潤分配——未分配利潤141013.24第六章財務報告編制實驗1．結轉損益類賬戶（1）借：主營業務收入625000投資收益15750營業外收入25000貸:本年利潤665750（2）借:本年利潤559802.04貸：主營業務成本375000營業稅金及附加10202.04銷售費用10000管理費用78550財務費用20750資產減值損失55450營業外支出9850（3）應交所得稅=665750-559802.04+5000-15000+450+35000+20000）*25%=37849.49遞延所得稅資產=（450+35000+20000）*25%=13862.5所得稅費用=37849.49-13862.5=23986.99借：所得稅費用23986.99遞延所得稅資產13862.5貸：應交稅費——應交所得稅 37849.49（4）借：本年利潤23986.99貸：所得稅費用 23986.99（5）借：本年利潤81960.97貸：利潤分配——未分配利潤81960.972．分配利潤提取法定盈余公積=81960.97*10%=8196.10提取任意盈余公積=81960.97*5%=4098.05借：利潤分配——提取法定盈余公積8196.10——提取任意盈余公積4098.05——應付股利16107貸：盈余公積——法定盈余公積8196.10——任意盈余公積4098.05應付股利161073.結轉利潤分配明細借：利潤分配——未分配利潤28401.15貸：利潤分配——提取法定盈余公積8196.10——提取任意盈余公積4098.05——應付股利16107未分配利潤=25000+81960.97-28401.15=78559.82表1利潤表編制單位：三江機械制造有限公司