...wd......wd......wd...財政與稅收適用學科高中政治適用年級高中一年級適用區域廣西課時時長〔分鐘〕60知識點國家財政征稅與納稅教學目標了解財政的含義及其作用、財政收入的含義及來源、財政支出的含義及其種類了解財政收支平衡和財政赤字的含義掌握影響財政收入的因素、理解我國財政的作用了解稅收的含義和作用、稅收的基本特征、稅收的種類、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅理解我們為什么要依法納稅 教學重點掌握影響財政收入的因素、理解我國財政的作用理解我們為什么要依法納稅 教學難點掌握影響財政收入的因素、理解我國財政的作用理解我們為什么要依法納稅 教學過程一、復習預習1、復習內容：〔1〕我國收入分配制度及其決定性因素A、我國收入分配制度B、我國收入分配制度的決定性因素〔2〕按勞分配的基本內容和要求A、按勞分配的內容B、在公有制經濟中個人消費品的分配必須而且只能是按勞分配，同時這種勞動是社會勞動。〔3〕對按勞分配的理解：A、按勞分配這種分配方式存在的前提是在公有制經濟中，在非公有制經濟中不可能實行按勞分配。B、按勞分配并不是說按分配就規定所有的公有制企業的職工等量勞動能夠獲得等量的報酬C、按勞分配中的勞動是指現在的勞動D、公有制企業或事業單位的福利性分配不屬于按勞分配，不表達勞動質量和數量的差異。〔4〕堅持按勞分配的必然性A、生產資料公有制是實行按勞分配的前提。B、生產力開展水平是實行按勞分配的物質根基。C、社會主義條件下人們勞動的性質和特點，是實行按勞分配的直接原因。〔5〕按勞分配為主體的實現表現A、從整個社會收入分配構造看B、從公有制企業中勞動者收入構造看C、從按勞分配對其他收入方式的影響看〔6〕多種分配方式并存的客觀必然性A、按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度是與我國現階段生產力的開展水平相適應。B、這種分配方式也是由我國以公有制為主體、多種所有制經濟并存的所有制構造決定的。C、這種分配方式也是市場經濟的內在要求。只有這樣才能調動各方面的積極性。〔7〕多種分配方式的主要形式A、按個體勞動者勞動成果分。B、按生產要素分。〔8〕若何實現分配的社會公平A、重要的制度保證。B、重要舉措。C、再分配更加注重公平是實現社會公平的另一重要舉措。〔9〕效率和公平的關系A、二者具有一致性，效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證B、二者分別強調不同的方面，又存在著矛盾C、在社會主義市場經濟中要表達“效率優先、兼顧公平〞的原那么〔10〕處理好效率與公平A、處理好效率與公平，既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；B、既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神；C、在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。2、本課引入：作為一個國家，需要處理很多事情，這就需要一定的物質根基作為其支柱，這些物質根基就是財政。那么財政的含義是什么財政有什么用財政收入是若何來的財政支出有包括哪些方面我們今天就來學習這些知識。二、知識講解考點1國家財政一、財政及其作用1、幾個重要的概念〔1〕財政就是國家的收入和支出〔2〕國家預算：由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支方案〔3〕國家決算：上一年度國家預算執行結果的會計報告〔注意選擇題〕2、財政的巨大作用〔1〕國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。〔2〕國家財政具有促進資源合理配置的作用。〔3〕國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。二、財政收入與支出1、財政收入〔1〕財政收入含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。〔2〕財政收入主要形式：稅收收入(主要來源)、利潤收入、債務收入、其他收入選擇。〔3〕影響財政收入的主要因素A、經濟開展水平，這是根基性的因素。B、分配政策2、財政支出〔1〕財政支出含義：財政支出就是國家對集中起來的財政資金進展分配和使用〔2〕財政支出的形式〔分類〕：按財政支出的用途分為經濟建設支出；科學、教育、文化、衛生事業支出；行政管理和國防支出；社會保障支出；債務支出五大類型。〔3〕注意國家財政發行債券、向金融機構借款，形成財政收入，歸還這些債務屬于財政支出。3、財政收支的關系：財政平衡與財政赤字〔1〕財政收支平衡是指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節余，或支出大于收入略有赤字。〔2〕財政盈余：指當年的財政收入大于財政支出的局部。〔3〕財政赤字：指當年的財政支出大于財政收入的局部。考點2征稅與納稅一、稅收及其種類1、稅收的含義、基本特征及其關系〔1〕稅收的含義：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力量，依法取得財政收入的基本形式。〔2〕稅收基本特征：強制性；無償性；固定性；〔3〕三者之間的關系：A、三個基本特征之間是嚴密聯系，不可分割的B、稅收無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障C、稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性〔4〕稅收的分類：我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅五大類2、影響較大的稅種：〔1〕增值稅A、含義：增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。基本稅率是17%。B、意義:增值稅不僅可以防止對同一個經營額重復征稅，而且可以防止前一個生產經營環節企業的偷漏稅行為。〔2〕個人所得稅A、含義：個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。B、稅率：按應稅工程不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。C、特點：實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。D、意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。E、計算方法：應稅所得額〔工資收入—基本工資〕×稅率二、依法納稅是公民的基本義務1、依法納稅的必要性〔原因〕〔1〕稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現其各項職能的物質根基。〔2〕我國的國家利益和集體利益、個人利益在基本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。〔3〕國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務。2、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為〔1〕偷稅：偷稅是指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據，隱瞞銷售收入等。〔2〕欠稅：欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。〔3〕騙稅：騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為。〔4〕抗稅：抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。3、公民要增強稅收監視意識〔納稅人的權力〕公民是國家稅收的最終負稅人，應自覺增強稅收監視意識，以主人翁的態度積極監視國家公職人員及公共權力的行為，關注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進展批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。考點3易錯易混點1、納稅人與負稅人〔1〕納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人不一定要納稅，只有收入到達一定的時候，才會真正上繳稅款，而上繳稅款以后，納稅人就變成了負稅人。〔2〕負稅人是指最終承當稅款的單位和個人。2、判斷一個經濟單位或個人是否是納稅人的標準：是否取得應稅收入，是否發生應稅行為。3、財政節余并非越多越好，節余過多，意味著財政資金的閑置和浪費。財政赤字也并非一定不好，只要適時適度，如在通貨緊縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現一定的財政赤字，反而有利于經濟的開展，但假設赤字過大，就可能導致社會總需求大于社會總供應，引發通貨膨脹。三、例題精析【例題1】為保持經濟活動處在合理區間，2014年我國擬安排財政赤字13500億元，比上年增加1500億元，財政赤字和國債規模隨著經濟總量擴大而有所增加，赤字率穩定在2.1％。這說明我國A．當前實行擴張性貨幣政策促進開展B．國債收入是財政收入的主要來源C．財政收支平衡在現實中幾乎不存在D．實施積極的財政政策調控經濟運行【答案】D【解析】此題考察財政政策與宏觀調控。稅收收入是財政收入的主要來源，B說法錯誤；擴大國債發行規模，是運用財政政策調控經濟的表現，不是貨幣政策，A錯誤，D正確；財政收支平衡是財政收支關系最理想的狀態，財政收支完全相等在現實中幾乎不存在，C說法錯誤。【例題2】2014年4月8日，財政部、國家稅務總局決定自2014年1月1日至2016①國家財政具有促進資源合理配置的作用②國家通過調整分配政策促進生產的開展③國家減少財政收入支持經濟的安康開展④我國稅和稅的征收有固定性的基本特征A.①②B.①③C.②③D.②④【答案】D【解析】此題考察的是國家財政的作用。題中材料“財政部、國家稅務總局決定自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元〔含10萬元〕的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按【例題3】2014年4月8日，財政部、國家稅務總局決定自2014年1月1日至2016年12月A.50000元B.20000元C.10000元D.25000元【答案】C【解析】此題考察的是我國稅收的種類及計算方法。根據題中材料“年應納稅所得額低于10萬元〔含10萬元〕的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅〞，可以得出一年應納稅所得額為10萬元的某小微企業，按新政其應繳納的企業所得稅額表示為：10×50％×20％即1萬元。因此，答案是C項。【例題4】2013年8月1日，被稱為我國目前稅制改革“重頭戲〞的營業稅改征增值稅試點，由之前12①維護社會公平，提高人民生活水平②促進我國服務行業的開展，優化產業構造③增加財政收入，促進資源優化配置④發揮稅收調節作用，破解局部企業開展困境A．①③B．①④C．②③D．②④【答案】D【解析】此題考察征稅與納稅。營改增通俗來講，就是改變對產品征收增值稅、對服務征收營業稅的方式，將產品和服務一并納入增值稅的征收范圍，不再對“服務〞征收營業稅，并且降低增值稅稅率。其目的就是減少重復納稅，可以促使社會形成更好的良性循環，有利于企業降低稅負，“營改增〞可以說是一項減稅的政策。②④符合題意；①③不符題意，D說法正確。四、課堂運用【根基】1、中央經濟工作會議提出，2013年繼續實施穩健的貨幣政策和積極的財政政策，把穩增長、控物價、調構造、惠民生更好地結合起來。以下旨在改善民生的財政措施有①中央財政對城鎮保障房建設投入1522億元，開工建設1000萬套保障房②下調存款類金融機構人民幣存款準備金率0.5個百分點③試點營業稅改增值稅，降低個稅起征點并逐步取消重復征稅④按月人均提高10％的標準，提高企業退休人員基本養老金A．①③B．①④C．②④D．②③【答案】B【解析】此題考察財政的作用。該題考察學生對財政的作用的識記和理解，財政的作用表達在三個方面。其中財政用于改善民生的有建保障房、提高養老金，①④正確；②是發揮財政調構造的作用，與題意不符；③是發揮財政促進經濟開展的作用，與題意不符。該題選B。2、“可上九天攬月，可下五洋捉鱉〞是千百年來中國人的兩大夙愿，而隨著“蛟龍〞深潛凱旋和“嫦娥〞“玉兔〞成功著月，千百年來的夢想已變為現實，而這得益于近年來我國每年以20%以上的速度增長的政府科研經費的支持。由此可見A．國家財政可實現社會總供應與總需求的平衡 B．合理的資源配置離不開國家財政的大力支持C．國家財政是是實現社會公平的物質根基 D．科研經費增長速度最終決定科研創新水平【答案】B【解析】此題考察財政的作用。題中材料“隨著‘蛟龍’深潛凱旋和‘嫦娥’‘玉兔’成功著月，千百年來的夢想已變為現實，而這得益于近年來我國每年以20%以上的速度增長的政府科研經費的支持〞，強調的是財政在保障國家重大科技工程的投入方面所發揮的重要作用，這充分說明了財政是實現國家宏觀調控的重要手段之一，對實現資源的優化配置起著重要作用。由此科技，B項符合題意，可以入選；A、C兩項表述正確但在材料中并未表達出來，故不能入選；科研經費的增長是提高科研創新水平的物質保障，但并不能起決定性作用，故D項表述錯誤，不能入選。因此，答案是B項。【穩固】1、自2013年10月1日①降低相關企業負擔，促進太陽能行業安康開展②鼓勵人們積極創業，發揮服務行業穩增長作用③促進光伏產業開展，推動我國經濟的轉型升級④調節人們收入構造，促進初次分配領域的公平A.①②B.①③ C.②④ D.③④【答案】B【解析】此題考察稅收的作用和轉變經濟開展方式。材料中“實行增值稅即征即退50%的政策〞是一種減稅政策，有利于降低相關企業負擔，促進太陽能行業安康開展，同時“對納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品〞有利于促進光伏產業開展，推動我國經濟的轉型升級，選B。材料和服務行業與分配制度無關，②④不選。2、如圖漫畫指向網上交易活動中經常出現的一個現象。對漫畫中行為理解正確的選項是()①經營者的行為屬于騙稅②經營者的行為屬于偷稅③表達出稅收的強制性④表達出稅收的固定性A.①②B.②③C.①④D.③④【答案】B【解析】稅收改革和依法納稅是我國的重大方針和社會關注焦點之一,此題通過漫畫的形式,緊扣這一熱點,考察對稅法特征和依法納稅的理解。漫畫中經營者是逃避繳稅而不是騙取稅收優惠,故①錯誤,②正確。材料中稅務人員的行為表達出征稅人員嚴格依法征稅,這是稅收強制性的表達,而不是固定性,故③正確,④錯誤。【拔高】1、深化經濟體制改革，正確處理好政府和市場的關系。閱讀材料，答復以下問題。材料一1978年～2013年我國社會商品銷售總額中的價格形成圖材料二為深化經濟體制改革，S省采取了以下改革措施：擴大企業營業稅改征增值稅改革試點范圍；建設健全居民生活用電、用水、用氣等階梯價格制度改革；建設最嚴格的食品藥品安全監管制度；建設健全最低生活保障、就業困難群體就業援助等。依據上述材料，提醒圖所示的經濟信息，分析S省采取的改革措施蘊含的經濟生活道理。【答案】經濟信息：搞個開放以來，政府定價或指導價越來越小，市場調節價越來越大，說明我國市場化程度不斷提高，市場在資源配置中逐步起決定性作用。經濟道理：①營業稅改征增值稅防止對經營額重復征稅，減輕企業稅負，通過積極的財政政策激發企業活力；②實行階梯價格制度促進人們節約資源，發揮市場對資源配置的決定性作用，實現資源優化配置；③建設安全監管制度標準市場秩序，促進市場經濟安康開展；④建設健全社會保障和就業援助實現宏觀調控目標，落實以人為本的科學開展觀。【解析】作答時注意此題涉及到兩個小問，一是反映的經濟信息，二是經濟生活道理。反映的經濟信息較為簡單，從圖表中很容易看出政府定價或指導價越來越小，市場調節價越來越大，說明了市場在資源配置中逐步起決定性作用。經濟生活道理：關鍵是結合材料，主要從營業稅改增值稅的意義，實行階梯價格制度的意義，標準市場秩序，落實以人為本的科學開展觀等角度進展分析。2、科技創新是實現中華民族偉大復興的強大驅動力。閱讀材料,答復以下問題。材料一下表為2008～2012年我國研究與試驗開展(R&D)經費支出與經濟開展情況。年份工程2008年2009年2010年2011年2012年R&D經費支出(億元)461658027063868710240國內生產總值(GDP)(億元)314045340903401513473104519322R&D經費支出占GDP的比重(%)1.471.701.761.841.97注:R&D經費支出占GDP比重是目前國際通用的衡量科技活動規模、科技投入水平和科技創新能力上下的重要指標。目前,興旺國家和地區該指標平均水平為3%。材料二近年來,為推進科技創新,國家采取了一系列措施:不斷加大財政科技投入力度;完善國家科技獎勵制度,健全與崗位職責、工作業績、實際奉獻嚴密聯系和鼓勵創新創造的分配鼓勵機制;加快構建以企業為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創新體系。〔1〕材料一反映了哪些經濟信息?〔2〕運用經濟生活知識,分析材料二中所采取的推進科技創新措施的依據。【答案】〔1〕2008