緒論1.1研究背景內部審計是指企業、組織、機構等自行設置的一種內部審查機制，其目的在于評估和監督內部控制系統的有效性，確定存在的風險和問題，并提供改進建議和方案，幫助組織實現經營目標和規避風險[1]。主要職責是檢查、評估和監督組織的內部控制體系，確保其合規、有效和穩健。內部審計扮演著企業內部監督和管理的重要角色，可以幫助組織識別并解決風險，保護企業財產和資金安全，促進公司經營的透明度和合規性，從而提高企業運營效率和市場競爭力。隨著美國安然公司和世通公司的丑聞，人們開始將目光投向了內部審計的效率問題。2002年，國際內部審計學會發表《改善公司治理的建議》，將內部審計與外部審計、董事會和高管并稱為“四大支柱”，使得內部審計成為公司治理中不可缺少的一部分。內部審計是我國上市公司治理結構的一個重要組成部分，對提高上市公司財務報告的質量起著舉足輕重的作用。我國在1983年建立了內部審計制度，到現在也有將近40年的時間了，盡管內部審計制度已經建立并得到了發展，但是內部審計的實際效果究竟如何，這是理論與實務界共同關心的命題。如何做好內部審計，怎樣提高內部設計效果，優質的內部審計又具有怎樣的特點等也成為企業做好內部審計時需要考慮的問題[2]。1.2選題意義眾所周知，內部審計制度的出現是以委托代理關系為基礎的，隨著內部審計制度的實施不僅可以降低委托代理成本，還能有效減少信息不對稱等問題的出現，同時，隨著內部審計工作的開展也能進一步優化企業財務報表信息，提升非財務報表的真實性與可靠性，由此可見，內部審計異常重要。國外對于內部審計的研究起步相對較早，而我國自1983年才開始實施內部審計機制，至今也只有40年的歷史[3]。大連西格瑪科技公司內部審計有效性問題研究的選題意義在于能夠探討和研究企業內部審計的作用和價值，發現并解決內部審計存在的問題，提高內部審計的效率和準確性，進而保證企業的正常運營、規范管理和合法合規。首先，在企業內部控制體系中，內部審計是不可或缺的一部分，隨著內部審計的實現，不僅可以促進內部審計優化，還能提升內部審計合理性。在內部審計的作用下，可以及時發現內部控制體系中存在的漏洞，同時也能更有針對性的加強內部控制，并及時發現存在于企業發展中的風險，并及時化解風險，強化企業競爭能力，促進企業健康發展。其次，通過對企業內部各項業務和管理流程的全面審核和評估，可以發現可能存在的風險和隱患，為企業管理層提供準確的經營情況和數據支持，幫助管理層更好地制定企業戰略方針和經營計劃，提高企業的經營績效和效益。最后，內部審計還有助于提升企業的透明度和信譽度。內部審計對企業的各項業務活動進行全面審核，可以使企業更加規范地經營，保證企業行為的合法性和合規性，增強企業的社會責任感和公信力，提升企業形象和聲譽[4]。1.3研究思路提出問題提出問題大連西格瑪科技公司內部審計現狀公司簡介、公司內部審計現狀大連西格瑪科技公司內部審計有效性評價中存在的問題機制不健全、專業能力差、工作質量差、高層管理支持力度不足大連西格瑪科技公司內部審計有效性對策完善機制、明確責任、強化質量、加大整改結論理論準備案例分析案例分析案例分析總結緒論研究背景、選題意義、研究方法相關理論內部審計有效性界定、影響內部審計有效性的因素圖1.1論文研究思路1.4研究方法文獻研究法。本次研究中在圖書館查閱了大量紙質資料，同時利用互聯網在中國知網、維普期刊、萬方數據庫中以“內部審計”“內部審計有效性”等為關鍵詞搜索了大量相關電子資料。運用紙質資料與電子文獻資料梳理了國內外與內部審計有效性相關的研究，為論文寫作奠定了理論基礎。案例研究法。為做好本次研究，確保所提出的對策具有可行性，以大連西格瑪科技公司為研究案例，分析與研究該企業的內部審計現狀，指出了該企業在內部審計中存在的問題，并找出了影響內部審計有效性實現的策略，從而提出相應的措施，為論文寫作奠定實踐基礎。2內部審計有效性相關理論2.1內部審計的內涵內部審計是指由企業內部專門的審計部門或審計人員，按照一定的程序和方法，對企業各項業務活動和管理流程進行全面、系統、持續性地審核、評估和監督，以發現可能存在的不合規行為、風險和隱患，并提出相關的改進建議，保障企業經營的合法性、規范性和效益性的一種管理工具和體系。內部審計在企業治理中扮演著重要的角色，可以通過提高內部控制的有效性和質量，最大限度地減少企業面臨的風險，保護企業利益并提高企業的競爭力和運營效率。同時，內部審計還能夠幫助管理層更好地理解企業的真實經營情況和發展前景，進而為企業的未來發展提供有力支持。目前，我國企業內部審計的研究已逐漸成為管理學、會計學、審計學等領域的熱門話題。在學術界和實踐中，涉及到了內部審計的定義、目標、職責、組織結構、審計方法、知識技能等方面的討論和探究。首先，在內部審計的目標方面，國內研究主要關注于內部審計與公司治理、風險管理、內部控制、財務報告質量等方面的關系，強調內部審計在提高企業治理水平、預防和控制風險、保障財務信息真實性和可靠性等方面的重要作用。其次，在內部審計的職責方面，國內研究主要關注于內部審計對企業財務、經營、管理、戰略等各個領域的審核和評估，以及推動和協助企業實現合規經營、內部控制優化、風險管理等方面的職責。第三，在內部審計的組織結構方面，國內研究主要關注于內部審計部門的設置、人員配備、審計程序和工作流程等方面的問題，強調內部審計部門應該具備專業性、獨立性、有效性等特點，以保證內部審計的質量和效果。最后，在內部審計的方法和知識技能方面，國內研究主要關注于內部審計的工作方法、技術手段、知識結構和能力要求等方面，強調內部審計人員應該具備較高的審計專業水平和綜合素質，同時需要掌握一定的信息技術和數據挖掘技能。總體來說，我國企業內部審計的研究已逐漸深入，但仍需要進一步加強實踐與理論的結合，不斷提升內部審計的質量和效果，為企業治理和發展提供更好的支持和服務。2.2內部審計有效性界定內部審計有效性指的是內部審計工作對組織達到目的的程度，也就是企業內部審計在實際意義上發揮了某種功能，能夠從多個角度來達到有效性，例如對風險管理、控制及治理的全過程進行完善，從而給公司增加了一定的價值。內部審計是否有效與內部審計職能發揮程度有關，內部審計職能發揮程度越高，越能提升財務信息的準確性與透明性，同時能有效防止資產被濫用，更能提升風險管理有效性，為企業管理層或董事會提供有價值的咨詢并提供解決問題的方案，從而增強企業生產活動，促進企業價值提升[5]。通過內部審計有效性不僅可以反映出企業內部審計部門工作質量如何，還能了解內部審計職能是否規范，通過調查研究可以發現，之所以開展內部審計工作，主要是為了強化服務質量，促進企業價值增長。為提升內部審計質量，既要對內部審計部門做出規劃，還要明確內部審計職能范疇，同時，還需要對內部審計工作人員的專業性與勤勉性進行考察，提高要求，讓他們認識與了解企業對內部審計工作的重視，他們在日后的工作中也會認真、負責，從而強化內部審計服務質量。總之，內部審計的有效性是一個綜合性的概念，包括審計目標的實現程度、審計工作的質量、審計結果的落實情況以及審計工作的經濟效益等方面。只有在各個方面都得到充分體現和滿足的情況下，內部審計才能具有較高的有效性。2.3影響內部審計有效性的因素在對內部審計有效性影響因素的研究中，我們可以看到，內部審計機制不健全、專業勝任能力、管理層是否支持以及審計工作質量是最重要的影響因素。首先，審計機制對內部審計有效性有著重要影響，若內部審計機制不健全，不僅會限制審計范圍，更會導致審計意見無法落實，內部審計有效性也不復存在。其次是職業素質，當審計師團隊的職業素質較高時，其所從事的審計工作也會較高，因此，職業素質對內部審計工作的效率也會有較大的影響。對于一名優秀的專業內部審計人員來說，不僅需要充分掌握評估風險或管理風險相關知識，還要具備信息技術風險控制能力與利用技術完成審計工作。再者，高級管理層支持[6]。高級管理層是否支持內部審計對有效性結果有著重要影響，高級管理層越重視內部審計，企業其他人員也會重視，并給予內部審計更多支持，反之，其他人員則會輕視內部審計，阻礙審計工作的開展，從而影響有效性。最后，內部審計工作質量，內部審核工作質量的高低與質量監督體系、評估體系是否完善有直接關系，兩者越完善，內部審計有效性則越高。內部審計機制不健全內部審計機制不健全內部審計有效性內部審計有效性專業勝任能力專業勝任能力高級管理層重視程度高級管理層重視程度內部審計工作質量內部審計工作質量圖2.1內部審計有效性影響因素圖3大連西格瑪科技公司內部審計現狀3.1大連西格瑪科技公司簡介西格瑪科技(大連)有限公司成立于2017年12月19日，注冊地位于遼寧省大連市甘井子區靜恬街34號12層7號，法定代表人為孫有昀。經營范圍包括計算機軟件、電子產品的技術開發、技術咨詢、技術服務及銷售；增值電信業務；人力資源招聘、推薦、測評。其上屬公司為大連金慧科技融智科技股份有限公司，公司有超過3000人的專業團隊，在山東擁有3000平數據中心，在建10000平公有云數據中心，業務網絡遍布全國。專注于數據中心災備與運維，軟件產品與服務，大數據運營服務、以及互聯網運營及推廣服務。其正在構建“以大數據為基礎，數據中心與呼叫中心云系統為依托，互聯網運營為平臺，全國布局的客戶服務網絡為支撐，著重打造互聯網金融，大數據營銷，互聯網出行……”的閉環生態圈，面向客戶提供互聯網+模式的全方位服務，并通過服務積累行業經驗，建立行業的互聯網應用。2015年入選國家科技部創新服務100強企業。2022年8月，榮獲大連市市長質量獎提名獎。據大連西格瑪科技公司2022年年報顯示，該企業參保人數為35人其中財務部7人，審計處2人，人力資源部門有7人，技術部3人，銷售部10人，增值業務部2人，其他部門4人。經過多年發展，該企業發展狀態相對穩定。大連西格瑪科技有限公司內部結構如下圖所示：大連西格瑪科技公司大連西格瑪科技公司董事會審計處財務部人力資源部其他部門增值業務部銷售部技術部 審計處財務部人力資源部其他部門增值業務部銷售部技術部圖3.1大連西格瑪科技公司內部結構圖3.2大連西格瑪科技公司內部審計現狀從大連西格瑪科技公司的機構設置看，公司設立了審計處，配置了2名專業審計人員，內部審計流程設計也沒有問題，但仍然存在內部審計有效性不足的問題。問題主要出現在以下四個方面：首先是審計機構人員配置不夠合理。審計機構的人員數量不足，無法滿足日益增長的審計需求，導致工作負荷過大，影響審計效率和質量。或者審計機構的人員雖然數量充足，但是缺乏必要的專業技能和經驗，導致在工作中遇到問題難以妥善處理，影響審計工作的進展和質量[7]。其次是部門間存在崗位責任界定劃分不清問題。在內部審計中，責任的劃分非常關鍵。責任界定不清，可能會導致內部審計工作無法有效開展。在大連西格瑪科技公司的內部審計中，責任界定存在以下問題：首先是審計人員和被審計對象對責任界定的理解存在偏差：審計人員不能明確自己的職責，被審計對象也不能明確自己的職責，導致對審計內容的理解存在偏差，從而影響到審計的質量和效果。其次是內部審計部門和其他部門之間的職責劃分模糊：在企業內部，往往存在多個部門之間相互牽扯的情況，容易造成職責劃分模糊。內部審計部門需要與其他部門建立良好的協作機制，明確職責劃分，才能確保審計工作的順利開展。然后是審計效果不佳。內審人員的職業素質缺乏是影響內審效率的重要因素。或審計師缺少適當處理復雜審計需求所必需的知識和技能，導致審計效果不佳最后是審計整改措施落實不到位。在內部審計中，整改工作是必不可少的環節。如果審計整改不到位，將會讓企業導致隱患嚴重，從而影響企業的發展。在大連西格瑪科技公司的內部審計中，審計整改存在以下問題：首先，對審計結果的整改缺乏有效性：審計人員發現企業內部存在的問題后，企業的領導層往往沒有及時對此進行處理，甚至有些問題根本就沒有被解決。其次，審計整改工作的效果難以量化：在審計整改過程中，企業沒有建立起反饋機制，也沒有對整改效果進行科學的評估和分析，難以掌握審計整改工作的成效和質量。綜上所述，大連西格瑪科技公司的內部審計有效性明顯存在不足，如果不及時提高企業內部審計有效性，長此以往，就會嚴重影響企業的健康成長與發展。4大連西格瑪科技公司內部審計有效性不足成因分析通過參考相關數據，對大連西格瑪科技公司內部審計現狀進行分析，可以發現該企業在內部審計過程中存在有效性不足的問題，原因分析如下：4.1審計機構人員配置不夠合理兼職審計人員較多。通過對大連西格瑪科技公司審計處人員構成可以發現，多數審計人員為臨時兼任，多以財務部人員為主，真正擁有財務工作經驗且具有較強審計責任意識的人員較少，加之該企業也并未對兼職人員進行有效的審計業務培訓，導致他們的審計責任意識不強，能力較差，影響了審計結果。根據表4.1，可知審計處共有6名人員，其中有2名專職人員和4名兼職人員。這表明公司注重內部審計工作的開展，但在資源投入方面可能存在一定局限。并且對于優秀的審計組工作人員來說，需要較強的法律知識和專業知識，但大連西格瑪科技公司內部審計組卻缺乏專業能力強的審計人員，甚至缺乏外部審計合作意識。現有審計人員的知識階段單一，工作經驗不足，缺少既懂得審計知識又懂得相關知識的復合型人才，如管理學、信息技術、法學等，而大連西格瑪科技公司的行業特殊性決定了在審計中勢必會遇到技術問題，若審計人員缺乏對相關知識的掌握，那么很容易出現所提供的審計方案不當、審計結果有失偏頗等現象[9]。此外，按職稱劃分，審計處中有1名高級職稱人員和5名中級職稱人員。同時，該企業的審計人員中大專及以下人員為2人，本科人員為3人，碩士及以上只有1人，這表明大連西格瑪科技公司在審計人員的職稱晉升上仍存在一定差距，在職稱評審機制等方面還需要進一步完善。表4.1大連西格瑪科技公司審計處人員構成指標名稱類型人數按工作性質劃分專職2兼職4按專業劃分財會4其他2按職稱劃分高級1中級5按學歷劃分大專及以下2本科3碩士及以上14.2部門間存在崗位責任界定劃分不清問題通過實際調查發現大連西格瑪科技公司的部門間存在崗位責任界定劃分不清問題的原因如下：首先是崗位職責不明確。通過調查研究發現，大連西格瑪科技公司存在并未明確劃分員工崗位職責的情況，使得部分員工在開展工作的過程中不了解自己應負的責任，同時，大連西格瑪科技公司的員工就存在一人多崗問題比如人力資源經理兼職技術員工等問題。其次是崗位職責重疊。有些企業和機構在設置崗位時，存在重復性、重疊性工作任務，導致員工工作效率低下，工作成果質量差。然后是崗位能力不匹配。企業在招聘員工之初并未嚴格劃分崗位需求，這樣一來便導致所找到的員工很容易出現不適應崗位的情況，但又不能以莫須有的理由辭退員工，只能讓其繼續留任企業，從而造成浪費。最后是崗位職責不盡職。未能盡職盡責的員工在每個企業中均存在，大連西格瑪科技公司也不例外，這些員工在工作中比較懈怠，但又會以各種借口或理由為自己開脫，這樣一來不僅影響了部門工作進度，更會影響員工之間的關系，甚至不利于企業影響。4.3存在審計效果不佳問題大連西格瑪科技公司內部審計工作的效果可以通過以下衡量標準進行衡量（見表4.2）：表4.2大連西格瑪科技公司內部審計效果衡量標準標準類型細則合規性依據相關法律法規和公司內部規章制度對企業的經營活動及財務狀況進行審計檢查，確保企業運營活動合規準確性準確地反映企業的真實情況，未發現漏報、誤報等情況能夠提供實際的分析和建議完整性全面地揭示企業內部控制和風險管理情況，能夠對企業的經營活動產生深入的分析和評論確保審計工作能夠有效地幫助企業發現問題并加以解決及時性審計報告應當在規定時間內提交給公司領導層及時為企業決策提供參考獨立性不受任何外界干擾和影響保持客觀公正的態度價值性審計工作應當為企業發現并解決問題為企業的經營管理提供參考和支持通過以上幾個方面的衡量，可以更加全面地評價大連西格瑪科技公司內部審計工作的效果，有助于企業及時發現問題、提高經營管理水平。結合實際調研工作，發現大連西格瑪科技公司內部審計工作效果欠佳主要體現在以下兩方面：首先是內部審計項目管理缺乏規范性。有效的內部審計工作需要按照既定計劃實施，但大連西格瑪科技公司的內部審計工作比較隨意，即便事先指定了審計計劃，也會被改變，從而導致審計方案可操作性不足，有效性也無法得到保障[10]。其次是缺乏科學的內部審計體系。科學且完善的內部審計體系需要從日常監督入手，但大連西格瑪科技公司內部審計卻沒有做到這一點，只有在需要審計的時候才在一段時間開始審計，促使內部審計流于形式，審計有效性也不復存在。4.4審計整改措施落實不到位在大連西格瑪科技公司的內部審計中，審計整改存在以下問題：首先，對審計結果的整改缺乏有效性：審計人員發現企業內部存在的問題后，企業的領導層往往沒有及時對此進行處理，甚至有些問題根本就沒有被解決。其次，審計整改工作的效果難以量化：在審計整改過程中，企業沒有建立起反饋機制，也沒有對整改效果進行科學的評估和分析，難以掌握審計整改工作的成效和質量。由于我國內部審計起源較晚，因此，很多企業的內部審計機制并不健全，大連西格瑪科技公司也存在相同問題。通過對大連西格瑪科技公司現有內部審計機制的研究可以發現，細則條款不清、缺乏有效監管等問題比較突出[8]。因企業管理者缺乏對內部審計的重視，導致內部審計機制不健全，進而促使內部審計人員在開展工作中經常受到各種阻礙，或是相關部門缺乏對內部審計的支持，或是多名人員參與、干預內部審計，影響內部審計有效性。通過對大連西格瑪科技公司內部審計現狀可以發現，審計人員多與被審計部門存在利益關系，且由于內部審計機制不健全，導致內部審計部門對接主體不明確，經常出現多名人員干預內部審計工作的情況，促使內部審計工作進度較慢，審計有效性較低。大連西格瑪科技公司的某一內部審計項目中，審計人員發現了被審計對象存在未按規定報備的情況。然而，審計報告提交后，該問題并沒有得到有力解決。這導致了企業的行政管理效率下降，并可能會帶來風險和損失。同時，根據公開數據，2019年大連西格瑪科技公司在環境保護方面出現了兩起事件，如被曝光用假磚瓦掩蓋污染等問題。這表明公司內部審計機制在環保方面存在嚴重漏洞，監管不到位。5提升大連西格瑪科技公司內部審計有效性研究對策5.1完善內部審計機制科學且完善的內部審計機制是提升內部審計有效性的關鍵，因此，為提升大連西格瑪科技公司內部審計有效性應從完善內部審計機制著手。大連西格瑪科技公司管理者應借鑒國內相關企業內部審計機制，結合本公司實際情況構建完整的內部審計機制，在機制中明確寫出開展內部審計工作的目的，注明內部審計部門的直接匯報對象為企業最高領導人，其他任何人不得干預內部審計工作，且嚴格按照內部審計機制協助審計處開展工作，同時，明確內部審計的權限與職責，如內部審計處可以隨時監督其他部門工作，其他部門無條件配合審計處監督，并主動接受審計處提供的意見和建議[12]。再者，為進一步完善內部審計機制，應將內部審計工作融入到企業文化建設中，要求所有人在學習企業文化的同時了解內部審計的重要性，為內部審計工作的開展營造良好文化環境。此外，為保證內部審計有效性，大連西格瑪科技公司還需要實現權責分離，以此達到控制目的，如在制定內部審計機制的過程中，應明確規定內部審計人員工作范疇，在監督被審計對象是否落實審計意見時，應由其他審計人員嚴格按照相關規定開展監督工作，以此提升審計有效性。5.2明確責任界定大連西格瑪科技公司為提升內部審計有效性也要正確認識到責任界定的重要性，因此，大連西格瑪科技公司應以實際工作為準繩，加大對內部審計人員教育和培養的力度，具體從以下幾個方面入手：首先，各單位要強化對人才的管理，對每一個人員都要有清晰的認識，對每一個人員都要有正確的對待，以及對每一個人員都要有一個合理的分工，這樣才能更好地提升他們的工作效率，更好地滿足他們的工作需求[13]。同時，員工也應該認真履行職責，努力提高自身素質和能力，更好地完成工作任務。其次，結合員工特性明確職責。由于每個員工的性格與能力不同，導致他們在不同的崗位上可以發揮不同的作用，因此，大連西格瑪科技公司在劃分員工職責的過程中應結合他們的性格與能力，并以此為基礎明確指出應當承擔的責任，且做好績效考核，只有這樣才能增強員工工作積極性，為企業發展奠定基礎，增強企業發展動力。此外，作為企業管理者應提高對員工的要求，經常深入基層檢查員工的工作狀態，了解哪些員工工作態度消極，導致其態度消極的原因，并與其他員工進行深入溝通與交流，了解其他員工對某個員工的真實評價，這樣不僅可以幫助企業管理者及時發現員工真實工作狀態，還能打造良好企業文化，增強企業凝聚力。5.3強化內部審計工作質量內部審計工作通常由準備階段、實施階段以及終極階段等部分構成，因此，在強化內部審計工作質量的過程中大連西格瑪科技公司也應從這些方面著手：首先，提升準備階段的工作質量。該階段為所有工作的基礎，在內部審計準備階段中應從年度審計計劃立項和擬定審計方案入手。在年度審計計劃立項中，內部審計部門應將風險管理作為重點，同時結合企業發展目標構建關聯，在實際立項的過程中也要結合實際情況調整審計需求[14]。此外，在擬定審計方案的過程中，應以審計目標和范圍為基礎，在審計工作開展以前，搜集與整理被審計對象信息與數據，在審計工作正式開始以前，應避免選用與被審計部門存在利益關系的審計人員，并在此基礎上選擇專業能力強、溝通能力強、審計經驗豐富的人員開展審計工作。其次，強化實施階段工作質量。在審計計劃與審計方案通過以后，便可進入內部審計實施階段，在這一過程中應將提升審計證據質量和提升審計結果溝通質量作為關鍵。對于審計證據來說，它是審計結論的基礎，也是形成審計意見的關鍵，因此，審計人員應具有風險防范意識，懂得運用監盤、函證等方法保證審計證據，把握審計證據與審計目標間的關系，以此確保審計風險始終處于可控范圍內，以此提升審計質量[15]。在審計工作即將結束時，如果在審計中發現問題，要積極與其他審計人員溝通，并將問題反饋給審計組長，再由審計組長將審計結果提供給被審計部門負責人，并與之溝通，既能幫助被審計部門及時發現風險，還能提出更加科學合理的審計意見。最后，注重終極階段工作質量。該階段不僅要確保審計報告的客觀性與完整性，還要保證審計報告中提供的意見能夠幫助被審計部門完成整改，因此，內部審計工作人員應參照審計報告，提醒被審計對象及時落實整改意見，并做好后續跟蹤與監督。若審計整改意見實用性不強，審計人員則要做好反思，為后續審計工作質量提升奠定基礎。5.4加大落實整改力度內部審計工作能否在企業中受到重視，審計工作能否順利進行，審計結果能否得到落實與企業高級管理層是否重視內部審計有直接關系[16]。針對大連西格瑪科技公司高級管理層缺乏對內部審計部門重視的問題，作為企業高級管理層應及時調整自身對內部審計的認識，了解內部審計對企業發展的必要性，提出各種有利于提升內部審計質量的意見和策略，并積極主動接受各種有利于企業發展的審計意見，將合理意見納入到企業發展中，為進一步增強企業員工提出審計意見的積極性，企業高級管理層應經常查閱與回答員工所提供的意見，為提升內部審計有效性奠定基礎。同時，作為企業管理者應承擔起直接管理內部審計部門的重任，確保內部審計部門不被他人左右，并在全公司范圍內強調內部審計工作的重要性，要求全公司所有人積極配合內部審計人員開展審計工作。此外，高級管理層還要引導內部審計部門結合實際情況積極改進審計方法，及時發現其中存在的問題，改進與調整審計計劃，給予內部審計部門最大的支持，從而為提升內部審計有效性奠定基礎。結論內部審計是企業治理重要工作，也是提升公司組織效率的關鍵，內部審計作為企業內部的一種內部監督機制，目前，內部審計的職能從傳統觀念轉變為增值觀念，這就給內部審計工作帶來了更高的需求，它的職能范圍從監督和評價擴展到了鑒證和咨詢，全方位地參與到風險管理、內部控制、公司治理等方面，充分地利用它的增值功能，以提升公司的經營效率，從而對公司的公司價值產生影響。但大連西格瑪科技公司的內部審計中還存在一些問題，主要表現為內部審計機構人員配