我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制失效及改進(jìn)對(duì)策研究的綜述報(bào)告隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行無疑是其中起重要作用的機(jī)構(gòu)之一。商業(yè)銀行作為重要的金融機(jī)構(gòu)向社會(huì)提供資金融資和儲(chǔ)蓄、支付結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理等功能，是經(jīng)濟(jì)的支撐點(diǎn)。然而，商業(yè)銀行在日常運(yùn)營(yíng)中存在著內(nèi)部控制失效的問題，這不僅會(huì)影響商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率，而且會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和政治穩(wěn)定產(chǎn)生重大影響。因此，本文將對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制失效及改進(jìn)對(duì)策進(jìn)行綜述。一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制失效的現(xiàn)狀商業(yè)銀行內(nèi)部控制失效主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.制度不完善：商業(yè)銀行的制度體系不夠完善，沒有完整的內(nèi)部控制制度，缺乏明確的流程規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)操作指引。2.人員素質(zhì)不足：商業(yè)銀行的員工素質(zhì)不夠高，管理能力和技能不足，對(duì)內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理意識(shí)。3.操作復(fù)雜性強(qiáng)：銀行業(yè)務(wù)涉及的操作環(huán)節(jié)較多，操作復(fù)雜性強(qiáng)，如涉及交易、清算等，需要各個(gè)環(huán)節(jié)的操作人員嚴(yán)格遵守標(biāo)準(zhǔn)操作流程，否則就容易造成風(fēng)險(xiǎn)。4.監(jiān)督不到位：境外投資、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，整個(gè)銀行體系的交叉風(fēng)險(xiǎn)按照當(dāng)時(shí)的情況來看，是很嚴(yán)重的。監(jiān)督人員的能力不足，也是導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的一個(gè)重要原因。二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制改進(jìn)對(duì)策為了解決商業(yè)銀行內(nèi)部控制失效的問題，需要采取以下措施：1.完善制度商業(yè)銀行需要完善審核制度，明確內(nèi)部控制流程，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部審核崗位設(shè)置等，完善內(nèi)部規(guī)章制度，確保員工能夠嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行操作。2.提高員工素質(zhì)商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)技能和工作能力，使員工具備相關(guān)的法律、財(cái)經(jīng)等知識(shí)，形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理和管理意識(shí)，提升員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。3.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建立客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理體系，加強(qiáng)涉及風(fēng)險(xiǎn)操作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括信貸、投資、結(jié)算、清算、匯率等。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，商業(yè)銀行可以對(duì)交易方進(jìn)行客戶身份的核實(shí)和權(quán)力的認(rèn)證，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防或管理。4.加強(qiáng)監(jiān)管管理建立和完善內(nèi)部控制管理制度，確保其有效運(yùn)作，加強(qiáng)監(jiān)管管理，增強(qiáng)頂層風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行全面監(jiān)督和管制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的舉報(bào)和應(yīng)對(duì)保護(hù)員工的舉報(bào)權(quán)益，維護(hù)金融安全穩(wěn)定。5.實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，建立可通報(bào)、可追溯的系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)客戶交易風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理不當(dāng)操作。6.嚴(yán)格審計(jì)制度加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)，完善審計(jì)框架、提升審計(jì)人員的專業(yè)能力，確保專業(yè)能力到位、審計(jì)方式科學(xué)高效，對(duì)已有的風(fēng)險(xiǎn)缺陷進(jìn)行置之死地，不再漏洞。7.外部監(jiān)管合作積極開展銀行業(yè)監(jiān)管的國(guó)際合作，與國(guó)際監(jiān)管體系建立協(xié)調(diào)制定相關(guān)法律法規(guī)，這不僅有利于商業(yè)銀行之間的業(yè)務(wù)合作，而且有利于增強(qiáng)銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和國(guó)際影響力。總之，商業(yè)銀行是金融體系中不可或缺的重要組成部分，是經(jīng)濟(jì)發(fā)