母子公司管控體系制度匯編之四XX控股集團股份有限公司資金管理管控制度與操作流程服務單位：上海華彩管理征詢有限公司二零零七年八月

目錄第一某些管控制度 3資金籌劃管理制度 31目 32合用范疇 33職責 34管理內(nèi)容 34.1資金籌劃編制程序 34.2資金籌劃內(nèi)容 44.3銀行借款及其他 54.4資金籌劃控制 55其他 5第二某些操作流程 71. 資金籌劃管理流程 72. 預算內(nèi)資金審批流程 93. 預算外資金審批流程 11

第一某些管控制度資金籌劃管理制度1目為了做好資金籌劃編制，合理使用資金，特制定本制度。2合用范疇本管理規(guī)定合用于集團以及二級子公司資金籌劃管理。3職責3.1集團財務管理部、二級子公司財務管理部門事先擬定資金籌劃并報集團資金管理部。3.2集團資金管理部匯總平衡后制定統(tǒng)一資金籌劃。4管理內(nèi)容資金籌劃是指公司貨幣資金收支籌劃，它是依照公司將來一定期期銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資籌劃，預測這一時期內(nèi)貨幣資金收支狀況，并進行貨幣資金綜合平衡籌劃。4.1資金籌劃編制程序 編制資金收支籌劃實行自下而上編報，和自上而下下達執(zhí)行程序。4.1.1集團各部門和二級子公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支籌劃并報自身資金管理部門。4.1.2二級子公司資金管理部門審查、匯總各部門籌劃后經(jīng)二級子公司領(lǐng)導批準上報集團資金管理部。4.1.3集團資金管理部審核匯總所有二級子公司收支籌劃并綜合平衡后上報分管財務副總裁批準，統(tǒng)一安排各二級子公司收支籌劃。4.1.4集團資金管理部、二級子公司資金管理部門負責下達自身年、季、月貨幣收支籌劃。4.2資金籌劃內(nèi)容4.2.1資金收入銷售收入：二級子公司銷售部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限，編列可收（兌）現(xiàn)籌劃數(shù)。勞務收入：二級子公司生產(chǎn)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定編列可收（兌）現(xiàn)籌劃數(shù)。退稅收入：二級子公司財務管理部門根據(jù)申請退稅進度，編列可退稅籌劃數(shù)。籌劃可退稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳鈔票支出，得視同退現(xiàn)。其她收入：凡無法直接歸屬上項收入都屬于其她收入，涉及廢料收入、營業(yè)外收入等。其籌劃數(shù)額在十萬元以上者，均應加闡明。4.2.2資金支出資本支出：土地，二級子公司根據(jù)購地支付籌劃編列資金開支籌劃；房屋建筑物，二級子公司基建部門根據(jù)興建工程進度，預測所需支付資金編列資金支付籌劃；機器設(shè)備，二級子公司采購部門根據(jù)采購籌劃和進度，預測支付資金編列支付籌劃。償還借款支出：二級子公司資金管理部門依照長期借款、短期借款還款期限、利息支付方式以及新融資籌劃，預測歸還本金和利息編列支付籌劃。材料支出：二級子公司采購部門按照生產(chǎn)籌劃編列外購商品資金使用籌劃。薪資支出：二級子公司人力資源部門根據(jù)工資、獎金制度及產(chǎn)銷籌劃、近來實際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預測編列支付籌劃。制造費用支出：二級子公司生產(chǎn)管理部門根據(jù)生產(chǎn)籌劃，參照以往年度、月份制造費用占生產(chǎn)量比例推算編列。稅款支出：二級子公司財務管理部門根據(jù)銷售籌劃，參照以往年度、月份稅款支出占銷售額比例預測所需支付資金編列支付籌劃。期間費用：銷售費用，二級子公司銷售部門根據(jù)銷售、營業(yè)籌劃，參照以往年度、月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額比例推算編列；管理費用，二級子公司辦公管理部門參照以往實際數(shù)及管理工作籌劃編列；財務費用，二級子公司財務管理部門根據(jù)資金融資狀況，核算利息支付編列。其她支出：凡不屬于上列各項支出都屬于“其他支出”，其籌劃數(shù)額在十萬元以上者，均應加以闡明。4.3銀行借款及其他集團資金管理部匯總所有二級子公司收支籌劃、資本構(gòu)造，合理安排融資涉及短期借款、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需資金。4.4資金籌劃控制4.4.1各二級子公司必要使用統(tǒng)一財務軟件，按規(guī)定格式（詳見附表）向集團資金管理部報送報表，并在月、季、年末編制二級子公司資金收支籌劃執(zhí)行狀況表，并依照資金收支籌劃執(zhí)行狀況表，檢查二級子公司各部門資金籌劃執(zhí)行狀況，分析偏離籌劃因素，提出解決問題應對辦法，向集團資金管理部提交資金運營分析報告。4.4.2集團資金管理部審核匯總二級子公司資金收支籌劃執(zhí)行狀況后上報集團財務副總裁。4.4.3集團資金管理部依照二級子公司財務管理部門上報資金籌劃執(zhí)行狀況表匯總編制資金籌劃執(zhí)行狀況報告，并且分析籌劃偏離因素，提出資金籌劃執(zhí)行效果建議。匯總報告集團分管財務副總裁。4.4.3報告經(jīng)集團財務副總裁批準后下達各二級子公司執(zhí)行。5其他5.1本辦法經(jīng)集團董事局批準后發(fā)布執(zhí)行，集團資金管理部負責制定、修改并解釋。此前關(guān)于集團對二級子公司管理規(guī)定，凡與本辦法有抵觸，均依照本辦法執(zhí)行。5.2本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家關(guān)于法律、法規(guī)和集團關(guān)于規(guī)定。5.3本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二某些操作流程資金籌劃管理流程流程闡明：流程名稱資金籌劃管理流程管理部門資金管理部版本版次流程編號流程編制生效日期合用范疇公司總部和下屬各子公司資金使用管理。控制目加強資金業(yè)務規(guī)范化管理。環(huán)節(jié)工作內(nèi)容責任部門責任崗位1提出資金需求及資金收支籌劃資金使用單位2審核并平衡公司整體資金收支狀況，提出意見并報總裁審核資金管理部資金管理部總經(jīng)理3審核與否批準總裁4如果總裁否決上述資金申請，重新修改申請文獻或撤銷申請資金使用單位5如果批準上述資金申請，并且需要對外融資時，與有關(guān)人員研究擬定籌資主體總裁6籌資主體擬定后，與有關(guān)人員研究擬定擔保主體總裁7負責籌資工作實行受權(quán)部門或個人8資金到位后進行帳務解決籌資主體單位核算會計9批準資金調(diào)撥到資金需求單位總裁10資金到賬后作帳務解決，按籌劃使用資金資金使用單位11監(jiān)督資金使用狀況，以及還款籌劃執(zhí)行資金管理部

預算內(nèi)資金審批流程流程闡明：流程名稱預算內(nèi)資金審批流程管理部門資金管理部版本版次流程編號流程編制生效日期合用范疇本流程合用于集團各單位籌劃內(nèi)資金使用審批工作控制目本流程旨在統(tǒng)一進行資金調(diào)度同步嚴格控制公司經(jīng)營成本環(huán)節(jié)工作內(nèi)容責任部門責任崗位1提出用款申請各用款部門2職能部門用款需由用款部門經(jīng)理簽字承認，子公司用款需有總經(jīng)理之下領(lǐng)導簽字承認各用款部門3總裁簽字審批職能部門用款，各子公司總經(jīng)理審批各子公司用款，各子公司單次用款金額如果在？萬（不含？萬）以上還需要總裁再次簽字審批總裁、子公司總經(jīng)理4審核領(lǐng)導簽字并依照公司季度預算進行財務審查，對不符合預算規(guī)定用款有否決權(quán)集團財務管理部總經(jīng)理/子公司財務部負責人5依照用款緊要限度以及公司財務實際編排付款籌劃集團財務管理部總經(jīng)理/子公司財務部負責人6依照付款籌劃編制記帳憑證集團資金管理部/子公司財務部7按付款籌劃撥付款項集團資金管理部/子公司財務部

預算外資金審批流程流程闡明：流程名稱預算外資金審批流程管理部門資金管理部版本版次流程編號流程編制生效日期合用范疇本流程合用于集團各單位籌劃外資金使用審批工作控制目本流程旨在嚴格控制非籌劃支出環(huán)節(jié)工作內(nèi)容責任部門責任崗位1提出用款申請各用款單位2獲得各職能部門、各子公司涉及部門經(jīng)理、總經(jīng)理所有領(lǐng)導簽字承認