財務管理開題報告：融資約束與會計詐騙論文題目：學院：財務會計學院專業：財務管理班級：學號：姓名：1、選題的目的和意義1.1選題的目的銀行是支付結算和管理清算的中介機構，按照法律法規和《支付結算辦法》的規定管理支付結算，保障支付結算活動的正常運行。銀行會計結算是商品交換的媒介，是聯系資金和經濟的紐帶。它按照經濟往來合理組織、準確及時、安全辦理結算事項。結算工作是銀行會計工作的重要組成部分，是完成銀行經營管理目標的窗口和不可缺少的重要環節，始終是銀行經營管理和安全防范的重點。當前，金融詐騙案件和金融部門工作人員內部做案時有發生，銀行經營風險不斷加大，筆者對近期發生在商業銀行和農業發展銀行的詐騙案件分析后發現，其中的大部分案件是利用銀行結算工具來達到目的的。因此，為使農業發展銀行的會計結算資金安全運行、有效使用，防范金融詐騙案件的發生，會計結算管理必須加強以下幾個方面的工作。1.2選題的意義從目前所發生的金融詐騙案件來看，領導對會計、結算工作重視不夠是各類風險存在的主要原因。因此，為化解金融風險、減少銀行經營損失，各級金融機構的經營者在注重信貸資金風險的同時，也要充分認識到違章辦理會計業務和犯罪分子通過會計結算環節挪用、詐騙、盜竊銀行資金的危害性，要進一步建立健全會計內部控制管理領導責任制，把加強內部管理控制、增強會計風險防范意識作為一項長期任務來抓，建立分級負責制，切實將會計內部控制管理工作落到實處。2、國內外關于該論題的研究現狀和發展趨勢2.1國外研究Kenneth在證收購資金封閉管理目標的實現中講到農業發展銀行的結算資金對整個農村經濟的發展起著重要作用，結算資金能否安全順暢的運行，直接關系到整個收購資金周轉的快慢，因此，在實際工作中，要加強對結算人員的警示教育、廉政教育和風險教育，強化銀行結算人員的風險意識，提高結算人員的防范能力，減少結算資金損失，保證收購資金及時、安全到位，按期完成收購任務，保證收購資金封閉管理目標的實現。Aah在會計結算工作安全有效中講到，多年的工作實踐證明，建立一支高素質的會計隊伍，是保證會計結算工作安全有效運行的關鍵。因此，必須加強會計結算工作人員的思想教育、信用觀念和法制觀念教育，引導其樹立正確的人生觀，增強工作責任心和法紀觀念，自覺模范地遵守結算紀律，嚴格按制度辦事。Martinez在為提高會計人員的業務能力中講到應采取各種措施、各種形式進行業務培訓，對新的法規、制度、規定、辦法等要認真組織學習，定期舉辦結算人員業務培訓班，使其盡快掌握結算基本規定和操作程序，提高專業技能。Oscar在要強化內部管理中講到嚴把用人關，要求結算人員必須明確責、權、利，確保結算規章制度的落實。對會計、結算等各個重要崗位和環節的工作人員都要在進行嚴格審查后方可上崗。稽核、監察等職能部門要充分發揮監督作用，定期不定期地檢查監督，對查出的問題要嚴格按規定處理，決不包庇縱容、姑息遷就。2.2國內研究現狀王軼昕從目前所發生的詐騙案件來看，大部分都是因經辦人未嚴格按照制度和程序操作造成的，因此，為保證結算工作的順利進行，一切會計結算事項都必須嚴格按制度、程序辦理，不能以習慣做法隨意簡化、變通操作，要依據會計制度和崗位要求制定業務操作流程圖，實現業務操作制度化、規范化；按照相互制約的原則，明確工作權限和崗位責任，禁止越權處理會計業務。程索奧對錯賬沖正、大額支付等重要會計事項以及在工作時間外的任何賬務處理，必須經會計主管核準。事后監督人員對每人事后監督情況要進行認真記錄，發現問題及時向會計主管報告。張媛稽核部門必須充分發揮其監督作用，定期對銀行內部各重要部門、重要崗位的業務進行審核監督，特別是重要崗位的工作人員及重要部門負責人的調整必須進行離任稽核。褚紅梅對結算進行監督時要突出重點、把握要害，特別要對聯行匯票、大額取現和大額轉賬等可能發生詐騙案件的環節進行重點審查，認真核實，不斷降低農發行結算資金的風險度，確保糧油收購資金安全運行。3、論文的主要內容、研究方法（一）主要研究內容：具體地講：一是要把會計結算管理工作納入領導的議事日程，充分認識到會計結算工作在農業發展銀行經營管理中的地位和作用；二是基層行領導要熟悉銀行會計結算制度，經常進行現場監督，不定期進行重點檢查，對重要會計結算事項要健全和強化審批制度；三是在保持會計結算人員基本穩定、保證不影響業務開展的前提下，有計劃地實行會計結算人員崗位交流，使會計結算人員全面熟悉業務，及時發現問題；四是規范經營行為，不搞賬外循環，以防一些不法分子乘機作案；五是要認識到加強會計結算管理和防止經濟案件發生就是維護農發行信譽，是直接和間接為國家創造經濟效益。（二）采用的研究方法1、文獻綜述法文獻資料的搜集,主要來自陜西國際商貿學院館藏資料、網上數據庫及網絡搜索引擎，如：中國期刊網、知網碩博論文期刊網等網上數據庫，百度、GOOGLE等搜索引擎。通過對資料進行查閱、甄別和整理并以此為研究基礎和論證依據。搜集與資本證券化和會計相關的資料，通過分析，閱讀，整理，提煉，做出綜合性介紹和闡述。2、定量分析法和定性分析法通過對融資約束與會計詐騙進行分析，揭示和描述融資約束與會計詐騙出現的一系列會計問題，總結會計詐騙的發展趨勢，以促進融資約束與會計詐騙的制約。四、論文工作進度安排

第一階段：選題、定題階段，及任務書下達（2016-11-15—2016-12-15）；

第二階段：搜集資料、形成論文提綱、撰寫開題報告（2016-12-16—2017-03-05）；

第三階段：撰寫論文，中期檢查（2017-03-05—2017-05-05）；

第四階段：論文的評閱及答辯工作（2017-05-05—2017-06-05）；

第五階段：畢業論文資料的整理歸檔（2017-06-05—2017-06-10）；五、主要參考文獻[1]馬玉梅.

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“互聯網+”教育背景下留守兒童犯罪的預防措施研究[J].法制與經濟.2016(12)[5]邱詢立,許連麗.

酒店員工職務犯罪及其預防[J].合作經濟與科技.2016(17)[6]薛寶森,文巖,文勝.

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淺析私募基金的發展及與非法集資的界分[J].時代金融.2012(12)[9]錢波.

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