財稅新政解讀的培訓課件財稅新政背景與意義增值稅改革內容及亮點企業所得稅新政要點剖析個人所得稅改革舉措及影響跨境貿易與投資稅收安排調整企業如何應對財稅新政挑戰contents目錄01財稅新政背景與意義全球經濟復蘇乏力，貿易保護主義抬頭，國際金融市場波動加劇。國際經濟形勢我國經濟進入新常態，增速放緩，結構調整，動能轉換。國內經濟形勢國內外經濟形勢分析適應國內外經濟形勢變化，促進經濟高質量發展，實現財政可持續。原因優化稅收結構，減輕企業負擔，激發市場活力，推動經濟轉型升級。目的財稅政策調整原因及目的降低企業稅負，提高盈利能力；促進技術創新和產業升級；增強國際競爭力。減輕個人稅負，增加可支配收入；促進消費和投資；提高生活品質。新政對企業和個人影響個人影響企業影響02增值稅改革內容及亮點

增值稅率調整及優惠政策降低稅率將制造業等行業的增值稅率由16%降至13%，交通運輸業、建筑業等行業的增值稅率由10%降至9%。擴大抵扣范圍允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。退稅政策對符合條件的納稅人實行留抵退稅，即允許其將期末留抵稅額退還給納稅人。取消增值稅發票認證確認，改為納稅人網上勾選確認。取消認證確認擴大抵扣范圍加計抵減政策將旅客運輸服務納入抵扣范圍，同時允許不動產一次性抵扣。允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。030201進項稅額抵扣規則變化全面推行電子發票，降低納稅人經營成本，提高發票管理效率。電子發票推廣規范發票開具要求，包括開票時間、開票內容、開票人等要素。發票開具要求加強發票監管，嚴厲打擊虛開發票等違法行為，保障稅收公平和稅收秩序。發票監管措施發票管理新規定解讀03企業所得稅新政要點剖析調整后的應納稅所得額計算方法01采用間接法計算應納稅所得額，即按照會計利潤總額加減納稅調整項目金額后的余額計算。納稅調整項目的主要變化02包括收入類、扣除類和資產類調整項目，重點關注扣除類調整項目中職工薪酬、業務招待費、廣告費和業務宣傳費等項目的調整。稅收優惠政策的銜接03新政對應納稅所得額的計算方法與稅收優惠政策相銜接，確保企業能夠充分享受稅收優惠政策。應納稅所得額計算方法調整研發費用加計扣除比例提高企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。研發費用歸集范圍擴大新政擴大了研發費用的歸集范圍，包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產攤銷等。委托研發費用的處理企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。研發費用加計扣除政策變化適用于所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。固定資產加速折舊適用范圍企業可根據自身情況選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，包括雙倍余額遞減法和年數總和法。加速折舊方法的選擇企業在享受加速折舊政策的同時，仍可享受企業所得稅其他優惠政策。加速折舊的稅收優惠固定資產加速折舊政策解讀04個人所得稅改革舉措及影響專項附加扣除引入子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除，增加稅前扣除項目，進一步減輕納稅人負擔。起征點提高將個人所得稅起征點由每月3500元提高至每月5000元，降低中低收入群體稅負。扣除制度實施明確專項附加扣除的具體范圍、標準和實施步驟，確保政策順利落地。起征點提高和專項附加扣除制度將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等4項勞動性所得納入綜合征稅范圍，適用統一的超額累進稅率。綜合稅制對經營所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得等其他所得，仍采用分類征稅方式。分類稅制綜合征稅與分類征稅相結合，既能體現稅收公平原則，又能簡化稅制、方便納稅人。稅制模式優勢綜合與分類相結合稅制模式納稅人在一個納稅年度終了后，將全年取得的各項所得進行匯總計算，并對應納稅額進行多退少補的過程。匯算清繳概念納稅人需在次年3月1日至6月30日期間辦理上年度個人所得稅綜合所得匯算清繳。匯算清繳時間包括準備申報材料、填寫申報表、提交申報、繳納稅款或申請退稅等步驟。匯算清繳流程納稅人需確保申報信息的真實性、準確性和完整性，并妥善保管相關憑證資料以備核查。注意事項個人所得稅匯算清繳流程05跨境貿易與投資稅收安排調整根據國內外經濟形勢和產業發展需要，適時調整進口關稅稅率，降低部分商品進口關稅，促進國內產業升級和消費升級。調整關稅稅率推廣電子化關稅征收方式，提高征收效率，降低企業成本。同時，加強關稅征收監管，防止偷逃關稅行為。完善關稅征收方式減少普通關稅稅目，增加特定產品關稅稅目，提高關稅政策的針對性和有效性。優化關稅結構關稅征收標準優化措施03推動退稅政策與國際貿易規則接軌積極適應國際貿易規則變化，推動出口退稅政策與國際接軌，提高我國出口產品的國際競爭力。01加大退稅力度提高部分商品的出口退稅率，鼓勵企業擴大出口，增加外匯收入。02優化退稅流程簡化出口退稅申請手續，縮短退稅時間，提高退稅效率。同時，加強退稅監管，防止騙稅行為。出口退稅政策改進方向123明確非居民企業在我國境內開展經營活動的稅收管理范圍，規范非居民企業的納稅行為。明確非居民企業稅收管理范圍建立健全非居民企業稅收監管機制，加強對非居民企業的稅收征管力度，防止稅收流失。加強非居民企業稅收監管加強與其他國家和地區的稅收合作，共同打擊跨境逃避稅行為，維護國際稅收秩序。推動國際稅收合作非居民企業稅收管理新規定06企業如何應對財稅新政挑戰加強內部財務管理，規范會計核算企業應建立健全財務風險預警機制，及時發現并應對潛在的財務風險，確保企業財務安全。加強財務風險管理企業應制定完善的財務管理制度，明確各部門職責，規范財務流程，確保財務信息真實、準確、完整。建立健全內部財務管理制度企業應按照會計準則和稅法規定，規范會計核算，確保會計信息的可比性和一致性。同時，加強財務人員的培訓和管理，提高會計核算水平。強化會計核算工作合理規劃稅務籌劃企業應根據自身經營情況和稅收優惠政策，合理規劃稅務籌劃方案，降低稅收成本。同時，避免過度籌劃導致的稅務風險。加強與稅務機關的溝通與合作企業應積極與稅務機關保持溝通，及時了解政策變化和要求，確保企業稅務工作的順利進行。深入了解稅收優惠政策企業應關注國家及地方政府的稅收優惠政策，了解政策的具體內容、適用范圍和申請條件，以便充分利用政策降低稅負。積極利用稅收優惠政策降低成本關注行業動態，及時調整經營策略分析行業發展趨勢企業應關注所在行業的發展趨勢和市場需求變化，結合企業自身情況制定合適的發展戰略。關注財稅政策變