中小企業全面預算管理趙力群整理ppt第二節全面預算的編制整理ppt1、銷售預算市場部門負責銷售預算的編制與執行。銷售預算的主要內容是銷售量、銷售單價和銷售額。銷售量是根據市場預測、生產能力、銷售合同、銷售目標等確定。單價是通過產品的生命周期、價格決策、營銷策略、市場接受程度、競爭對手的價格等確定。整理ppt具體包括：(1)目標(2)編制依據(3)措施(4)編制要求整理ppt××公司××年產品主營業務收入預算(表1-2)編報單位：單位：萬元填表部門：部門負責人：填表人：填表日期：序號產品本年預計明年預算增減額增減率(%)12：合計整理ppt2、生產預算

生產管理部門負責生產預算的編制與執行。生產預算是企業在預算期內所要到達的生產規模及其產品結構的預算。主要內容有生產量、工業總產值和工業增加值。生產預算主要是在銷售預算的根底上，依據各種產品的生產能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。整理ppt具體包括：(1)目標(2)編制依據(3)措施(4)編制要求

整理ppt××公司

××年產品產量預算(表2-3)

序號產品名稱計量單位產量本年預計明年預算增減數增減率(%)12：合計整理ppt3、產品本錢預算

生產車間、生產管理部門、供給部門配合財務部門編制并執行生產本錢的預算。產品本錢預算是企業在預算期內生產產品所需的生產本錢、單位本錢和銷售本錢的預算。產品本錢預算是材料本錢預算、人工本錢預算和制造費用預算的匯總。主要內容是產品的單位本錢和總本錢。整理ppt一是材料本錢預算。供給部門負責編制與執行材料采購本錢預算。生產管理部門負責編制與執行材料消耗本錢的預算。材料本錢預算包括材料采購本錢預算和材料消耗本錢預算。它是以生產預算為根底編制的，同時考慮原材料存貨水平。整理ppt具體包括：(1)目標(2)編制依據(3)措施(4)編制要求整理ppt××公司××年原材料采購本錢預算(表3-1)編報單位：序號名稱本年預計明年預算升降率

數量單價采購成本數量單價采購成本(%)1

2

：

合計

整理ppt××公司××年原材料消耗本錢預算(表3-2)編報單位：序號名稱本年預計明年預算升降率

數量單耗消耗成本數量單耗消耗成本(%)1

2

：

合計

整理ppt二是人工本錢預算。人力資源部門負責人工本錢預算的編制與執行以及對預算執行情況的考核。人工本錢預算是以生產預算為根底編制的。主要內容有預計生產量、單位產品工時、人工總工時、每小時人工本錢和人工總本錢。預計生產量根據生產預算；單位產品人工工時和每小時人工本錢根據標準本錢資料。整理ppt具體包括：(1)目標(2)編制依據(3)措施(4)編制要求整理ppt4、編制要求〔1〕要考慮裝備水平的提高、人員結構的調整、勞動定額的修訂、勞動生產率的提高等因素對人工本錢的影響；〔2〕要考慮分配鼓勵機制的完善對人工本錢的影響；〔3〕要控制人均人工本錢、人事費用率、百元銷售工資含量等指標。整理ppt××公司××年人工本錢預算(表3-2)編報單位：單位：元序號指標本年預計明年預算增減額增減率(%)1職工平均人數(人)其中：離崗職工平均人數2其他從業人員3人工成本合計(1)職工工資總額(2)其他從業人員勞動報酬(3)社會保險費用整理ppt(4)職工福利費用(5)勞動保護費用(6)工會經費(7)職工教育經費(8)職工住房費用(9)其他4全部職工人均人工成本整理ppt三是制造費用預算。制造費用預算是企業在預算期內為完成生產預算所需各種間接費用的預算。主要在生產預算根底上，按照費用工程及其上年預算執行情況，根據預算期降低本錢、費用的要求編制的。整理ppt××公司××年生產本錢預算(表3-3)編報單位：產品名稱：單位：元序項本年預計明年預算增減額升降率號目單耗單價單位成本單耗單價單位成本(%)1原材料2動力3工資及福利整理ppt4制造費用(1)工資及福利(2)折舊費(3)辦公費(4)水電費(5)勞動保護(6)其他減：廢料合計整理ppt6、期間費用預算市場營銷部門、總經理辦公室、人力資源部門配合財務部門編制并執行期間費用的預算。期間費用預算是預算期內企業組織經營活動必要的營業費用、管理費用、財務費用等預算。期間費用應當區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和企業降低費用的要求，分工程、分責任單位進行編制。整理ppt(1)銷售費用預算銷售費用預算是以銷售預算為根底，在對去年營業費用分析的根底上，結合營銷籌劃，考察其必要性和有效性。整理ppt××公司××年銷售費用預算表(表4-1)編報單位：單位：萬元序號項目本年預計明年預算增減額增減率（％）(1)運輸費

(2)保險費

(3)倉儲費

(4)展覽費和廣告費

(5)工資及福利費

(6)差旅費

(7)其他

合計

整理ppt(2)管理費用預算管理費用預算要聯系企業的經濟狀況、組織結構、人員變動、職能變化等進行編制，做到合理化。整理ppt××公司

××年管理費用預算表(表4-2)

編報單位：單位：萬元

序號項目本年預計明年預算增減額增減率（％）(1)折舊費

(2)工資及福利費

(3)工會經費

(3)職工教育費

(4)稅金

(5)勞動保護費用

(6)待業保險費

整理ppt(7)排污費

(8)保險費

(9)技術開發費

(10)辦公費

(12)修理費

(13)機物料及低值易耗品

(14)差旅費

(15)業務招待費

(16)其他

合計

整理ppt(3)財務費用預算財務費用預算是根據銷售預算、生產預算、投資預算、新產品開發預算等資料，并結合已借款總額和擬新增借款，來測算其費用。財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項支出，包括企業在生產經營期間的利息支出〔減利息收入〕、匯兌凈損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費以及籌資時發生的其他財務費用。整理ppt××公司

××年財務費用預算表(表4-3)

編報單位：單位：萬元

序號項目本年預計明年預算增減額增減率（％）(1)銀行借款利息

(2)匯兌損益

(3)其他

合計

整理ppt具體包括：(1)目標(2)編制依據(3)措施(4)編制要求整理ppt7、投資預算

規劃部門負責固定資產投資預算的編制與執行。固定資產投資預算是企業在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算。整理ppt具體包括：(1)目標(2)編制依據(3)措施(4)編制要求整理ppt××公司××年固定資產投資工程預算(7-1)編報單位：單位：萬元

序號項目名稱總投資累計投入明年投入資金來源固定資產流動資產小計自有資金貸款12：合計整理ppt8、新產品開發預算

技術部門負責新產品開發預算的編制與執行。新產品開發預算是企業在預算期內科研開發、科研產業化方面的投資預算。整理ppt具體包括：(1)目標(2)編制依據(3)措施(4)編制要求整理ppt(4)編制要求

①

科研開發要有開題報告；②

要分科研、產業化兩方面進行預算；③

科研投入要確保資金來源；④

科研開發、產業化投產要明確進度、負責人和效果；⑤要考慮科研開發的稅收、貸款等方面的優惠政策。整理ppt××公司科研、新產品產業化投資預算(表8-1)編報單位：單位：萬元序號項目數資金來源預計收益

科研產業化小計自有貸款其他小計科研產業化1

2

：

合計

整理ppt9、財務預算

財務部門負責利潤表、資產負債表、現金流量表預算的編制與執行。(1)利潤表預算預算利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映企業在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據銷售或營業預算、生產預算、產品本錢預算、期間費用預算、投資預算等有關資料分析編制。整理ppt(2)現金流量表預算

現金流量表預算是按照現金流量表主要工程內容編制的反映企業預算期內現金收支及其結果的預算。它以業務預算、資本預算和籌資預算為根底，是其他預算有關現金收支的匯總。整理ppt(3)資產負債表預算預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映企業預算期期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和銷售或營業預算、生產預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料以及利潤表預算、現金流量表預算來編制的。整理ppt具體包括：(1)目標(2)編制依據(3)措施(4)編制要求整理ppt××公司主要產品銷售毛利預算(表10-1)編報單位：序號產品名稱單價(元)單位成本(元)單位銷售毛利銷售量銷售毛利總額

本年明年增長本年明年增長本年明年增長本年明年增長本年明年增長

預計預算率預計預算率預計預算率預計預算率預計預算率1

2

：

∑

整理ppt××公司主要經濟指標預算(表9-2)編報單位：序號項目本年預計明年預算增長率（％）（一）償債能力指標1流動比率2速動比率3資產負債率4利息保障倍數整理ppt（二）營運能力指標1存貨周轉次數2應收賬款周轉次數3總資產周轉次數整理ppt（三）盈利能力指標1銷售毛利率2成本費用利潤率3總資產報酬率4凈資產收益率整理ppt（四）獲取現金能力指標1銷售現金比率2凈利潤現金比率整理ppt（五）企業發展能力指標1銷售增長率2利潤增長率3資產保值增值率整理ppt三、全面預算編制的程序和進度整理ppt〔一〕全面預算編制的程序

企業編制預算，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總〞的程序進行。整理ppt1、下達目標。2、編制上報。3、審查平衡。4、審議批準。5、下達執行。整理ppt(二)全面預算編制的進度1、市場調研與編制階段(7月1日～10月31日)2、初稿形成與會審階段(10月下旬至12月31日)3、審議批準與下達階段(次年1月)4、執行控制與考核階段〔次年1月～12月〕預算目標—董事會、經理層；預算編制—財務部門、其