會計電算化實際部分一、會計電算化的概述及根本要求二、帳務系統〔總帳系統〕三、工資系統四、固定資產系統五、應收應付系統第二部分電算化一、會計電算化的概述及根本要求〔一〕會計電算化概述會計電算化包括：財務會計、管理睬計、財務管理3部分的會計知識。會計軟件普通按職能來劃分功能模塊，并且以賬務處置為中心來劃分構造。第一節會計法以及其他會計法規1994年6月，財政部根據<中華人民共和國會計法>的有關規定，在試行文件的根底上正式制定了：一、<會計電算化管理方法>二、<會計核算軟件根本功能規范>三、<會計電算化任務規范>1996年公布，是當前開發、選擇會計核算軟件的根本根據四、<會計根底任務規范>五、<會計檔案管理方法>最低要求12會計電算化法規制度BECDA<會計電算化管理方法><會計檔案管理方法><會計電算化任務規范>1996年公布<會計核算軟件根本功能規范><會計根底任務規范>〔二〕會計電算化根本要求第一節會計法以及其他會計法規第二節會計核算軟件的要求第三節會計電算化崗位及其權限設置的根本要求第四節計算機替代手工記賬的根本要求第五節會計電算化檔案的根本要求序號檔案稱號保管期限 備注一會計憑證類 1 原始憑證 １５年 2 記賬憑證 １５年 3 匯總憑證 １５年 二會計賬簿類 4總賬 １５年 包括日記總賬。5 明細賬 １５年 6 日記賬 １５年 現金和銀行存款日記賬保管２５年。7 固定資產卡片 固定資產報廢清理后保管５年。8 輔助賬簿 １５年 三財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告。9 月、季度財務報告３年包括文字分析10年度財務報告〔決算〕永久 包括文字分析四其他類 11會計移交清冊１５年 12會計檔案保管清冊永久 13會計檔案銷毀清冊永久 14銀行余額調理表５年 15銀行對賬單５年 企業和其他組織會計檔案保管期限表第二節會計核算軟件的要求P21一、根據<中華人民共和國會計法>和國家一致的會計制度規定，會計核算軟件設計、運用、維護該當符合以下根本要求：〔共7點〕2.會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必需采用中文，可以同時提供少數民族文字或者外國文字對照。6.會計核算軟件在設計性能允許運用范圍內，不得出現由于本身緣由呵斥死機或者非正常退出等情況。7.會計核算軟件該當具有在機內會計數據被破壞的情況下，利用現有數據恢復到最近形狀的功能。二、會計數據輸入功能的根本要求會計核算軟件的會計數據輸入可以采用鍵盤輸入、軟盤導入或網絡傳輸等幾種方式。(一)會計軟件必需具備初始化功能〔即填制憑證前要做的任務〕1.輸入會計核算所必需的期初數字及有關資料2.輸入需求在本期進展對賬的未達賬項3.選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產折舊方法、存貨計價方法、本錢核算方法等。4.定義自動轉賬憑證5.輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權限、操作密碼等;6.提供必要的方法對輸入的初始數據進展正確性校驗;〔二〕對輸入的會計憑證的要求會計核算軟件提供的原始憑證輸入工程該當齊全，主要工程有：填制憑證日期填制憑證單位或填制人姓名接受憑證單位稱號經濟業務內容、數量、單價和金額等P22，第2～8條了解三.會計數據處置功能的根本要求P22了解課本內容四、會計數據輸出功能的根本要求會計電算化條件下，會計數據輸出的方式:屏幕查詢輸出會計數據輸出的最根本方式打印輸出會計數據輸出的最根本方式經過軟盤輸出多用于數據的備份或上報數據〔尤其是會計報表〕的輸出利用網絡傳輸輸出多用于企業分支機構向總公司報賬或報表輸出)

第三節會計電算化崗位及其權限設置的根本要求一、會計電算化崗位的劃分根本會計崗位包括：會計主管出納會計核算各崗稽核會計檔案管理等一、會計電算化崗位的劃分1、電算主管。擔任協調計算機及會計軟件系統的運轉任務。2、軟件操作。擔任輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進展部分會計數據處置任務。3、審核記賬。擔任對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進展審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進展確認。此崗位可由主管會計兼任。4、電算維護。擔任保證計算機硬件、軟件的正常運轉，管理機內會計數據。5、電算審查。擔任監視計算機及會計軟件系統的運轉，防止利用計算機進展舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。6、數據分析。擔任對計算機內的會計數據進展分析。此崗位可由主管會計兼任。7、會計檔案資料保管員。擔任會計檔案的保管任務，并做好其平安嚴密任務。8、軟件開發。主要擔任本單位會計軟件的開發和軟件維護任務。自行開發軟件的單位可以設立。上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。二、會計電算化崗位責任制的根本內容1、電算主管的職責：主要擔任電算化系統的日常管理任務，協調電算化系統各類人員之間的任務關系，擔任數據輸出的正確性，建立電算化系統各種資源的審批制度，完善企業現有管理制度。2、軟件操作員的責任：擔任所分管業務的數據輸入、數據處置、數據備份和輸出會計數據的任務及平安嚴密任務。3、審核記賬員的責任：擔聽憑證的審核任務并及時記賬，打印出有關的賬表。4、電算維護員的責任：定期檢查電算化系統的運轉情況并對缺點進展排除，擔任系統晉級換版的調試任務和系統的維護、改良任務。5、會計檔案資料保管員的責任：擔任會計資料的存檔任務，并做好檔案的平安嚴密任務，并在規定期限，向各類電算化崗位人員催交各種會計資料。6、電算審查員的責任：擔任監視計算機及會計軟件系統的運轉，審查電算化系統各類人員任務崗位的設置能否合理，對系統問題或隱患及時向會計主管反映并提出處置意見。7、數據分析員的責任：擔任對計算機的會計數據進展分析并制定適宜本單位實踐情況的會計數據分析方法、分析模型和分析時間。8、軟件開發員的責任：擔任本單位會計軟件的開發和軟件維護任務，不得操作會計軟件進展會計業務的處置。二、電算化人員的實施與崗位要求人員培訓的3種方式：1.財政組織的晉級型社會培訓2.軟件公司提供的針對購買的會計軟件的培訓3.企業本人組織的培訓第四節計算機替代手工記賬的根本要求1、一個前提:計算機與手工會計核算應該并行運轉3個月以上，計算機與手工核算的數據相一致，且軟件運轉平安可靠;要求打印輸出的證賬表格式必需正確，簽名蓋章必需齊全。2、三項根本條件：(1)配有公用于會計核算任務的計算機或計算機終端。(2)配有與會計電算化任務需求相順應的專職人員，其中上機操作人員已具備會計電算化初級以上專業知識和操作技藝，獲得財政部門核發的有關培訓合格證書。(3)建立健全內部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數據與軟件管理制度等。第五節會計電算化檔案的根本要求電算化會計檔案以磁性介質存儲在計算機中的會計數據會計軟件系統開發運轉過程中編制的各種文檔程序計算機打印輸出的書面方式的會計數據其他會計資料保管期限按<會計檔案管理方法>的規定停頓運用或有艱苦更改之后的5年在會計資料生成方面作了一些靈敏規定包括〔9點〕：1.現金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結。現金日記賬和銀行存款日記賬的打印，假設遭到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的方法；假設每天業務量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。2.普通賬簿可以根據實踐情況和任務需求按月、按季或按年打印；發生業務較少的賬簿，可滿頁打印。3.在一切記賬憑證數據和明細分類賬數據都存儲在計算機內的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發生額及余額對照表〞替代。在會計資料生成方面作了一些靈敏規定包括〔9點〕：4.在保證憑證、賬簿明晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當減少。5.記賬憑證、總分類賬、現金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關稅務、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關賬簿、報表。6.采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計檔案保管的單位，假設不再定期打印輸出會計賬簿，必需征得同級財政部門的贊同。在會計資料生成方面作了一些靈敏規定包括〔9點〕：7.各單位每年構成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，擔任整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由本單位財務會計部門保管一年。期滿后，原那么上應由財會部門編造清冊并移交本單位檔案部門保管。8.各單位保管的會計檔案應為本單位積極提供利用，在向外單位提供利用時，檔案原件原那么上不得外借。9.各單位對會計檔案必需進展科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。1.財政部先后發布了多個和會計電算化的文件，其中不包括〔〕A.<會計電算化管理方法>B.<會計電算化任務規范>C.<會計電算化軟件根本功能規范>D.<會計電算化培訓規范>答案：D單項選擇題2、財政部制定的<會計核算軟件根本功能規范>是對會計軟件的()要求。A.最高B.較高C.最低D.較低正確答案：C3、1996年公布的會計電算化法規是()。A.<會計電算化管理方法>B.<商品化會計核算軟件評審規那么>C.<會計核算軟件根本功能規范>D.<會計電算化任務規范>正確答案：D4、當前開發、選擇會計核算軟件的根本根據是()。A.<會計電算化管理方法>B.<中國財務軟件數據接口規范>C.國家一致的會計制度D.<會計電算化任務規范>正確答案：D5、符合國家一致的會計制度要求，是對一個會計軟件提出的()要求。A.最高B.普通C.全部D.最低正確答案：D解析：會計核算軟件最根本的要求為符合國家一致的會計制度規定。6、以下()人員擔任規定會計軟件系統各類運用人員的操作權限。(單項選擇)A.系統維護員B.系統操作員C.軟件編程人員D.電算主管答案：D。電算主管擔任規定會計軟件系統各類運用人員的操作權限。7.計算機環境下，財務處置分為輸入、處置、輸出三個環節，從輸入憑證到輸出賬表，機內一切處置任務根本都由計算機自動完成，其中最關鍵的環節是()。A.數據輸入B.數據管理C.數據傳送D.數據輸出正確答案：A解析：數據輸入的正確與否，決議著會計核算軟件處置結果的準確性，因此會計數據輸入、處置、輸出三個環節中，最關鍵的環節是數據輸入8.【多項選擇】會計核算軟件應具備初始化功能，其中初始化的內容包括()。A.建立會計科目體系B.往來未達賬項C.固定資產折舊方法等會計核算方法的選定D.操作人員姓名、權限、密碼等崗位分工情況的設定正確答案：ABCD9.多項選擇題：會計核算軟件中，會計數據輸入應主要適用以下()方法。A.掃描輸入B.利用鍵盤手工輸入資料C.讀入軟盤數據D.經過網絡傳輸資料正確答案：BCD解析：會計核算軟件的會計數據輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導入或網絡傳輸等幾種方式。10.多項選擇題：會計電算化條件下，會計數據輸出包括()等幾種方式。A.查詢輸出B.打印輸出C.經過軟盤輸出D.利用網絡傳輸輸出正確答案：ABCD11.小規模單位會計人員可以同時擔任操作員、電算維護員和出納員。(判別)()答案：×。小規模單位會計人員可兼任操作員和電算維護員，還應單獨設立出納員崗位。12.以下職責中，〔〕崗位是不相容職責。A.電算化主管與審核B.憑證錄入與修正C.憑證錄入與審核D.電算化主管與記賬答案：C13.操作人員要嚴厲遵守計算機的操作程序，并遵照〔〕的要求。A.操作制度B.機房管理制度C.會計制度和會計準那么D.會計電算化答案;C二、帳務系統〔總帳系統〕賬務系統操作步驟匯總：1.帳務系統的根本功能與操作流程2.帳務系統的初始設置：建賬、設置會計科目、錄入期初數據3.帳務系統的日常處置：填制記賬憑證4.帳務系統的其他處置：出納簽字、銀行對賬等5.賬務系統的期末處置：期末轉賬、期末結賬6.帳務系統的賬簿管理：賬簿的輸出7.帳務系統的系統維護8.報表編制與報表系統在整個會計循環中賬務處置系統對會計人員的技術要求，只在于從原始憑證到記賬憑證的編制和確認。賬務系統日常最根本的業務是憑證處置，其主要流程是：填制憑證→憑證審核→憑證記賬以下子系統中不需求從賬務處置系統讀取數據的是：固定資產核算系統1.帳務系統的根本功能與操作流程賬務處置系統的6大模塊4.2.2設置會計科目內容：科目代碼與助記碼、科目稱號、科目類別、余額方向、核算外幣、數量核算、輔助核算、現金流量4.2.3設置輔助核算工程實現方式：輔助核算普統統過核算工程來實現。4.2.4設置貨幣與匯率設置匯率：為用戶設置的每一種外幣，選定是固定匯率還是浮動匯率，并至少給出本期期初匯率。2.帳務系統的初始設置：4.2.1建立和設置賬套賬套：是用于存放核算單位會計數據的實體，一個賬套代表一個核算單位。通常允許同時建立多套賬。一、賬套根本信息：賬套代碼與稱號、所屬行業、記賬本位幣、科目編碼規那么、賬套存儲途徑、會計分期、會計年度開場日期、賬套啟用期間、賬套主管、核算單位信息等。數據修正：年初余額假設輸入有錯，必需在賬務系統正式啟用之前修正。4.2.7其他設置1.設置憑證類型：對憑證進展分類管理，分為現收、現付、銀收、銀付、轉賬五種類型，假設不分類即統稱記賬憑證。這項任務必需在初始化時完成。2.設置常用摘要：憑證必需輸入的業務闡明，設置的目的是為了提高憑證的錄入速度。4.3.2憑證的輸入主要流程：憑證的輸入〔填制〕→審核→記賬三個關鍵環節1.憑證的輸入界面：是一個集成界面〔收付轉〕，且提供添加、保管、放棄、打印、預覽、增行、刪行、查詢、計算器、獲取、流量和制造紅字憑證等功能。2.會計科目：科目普通以代碼輸入，可直接從鍵盤上輸入，也可以經過參照選擇輸入。(5)借貸方金額：從鍵盤直接輸入4.3賬務系統的日常處置3.輔助數據的輸入：指輔助核算、銀行存款與現金流量的有關數據，這些數據普通隨憑證一同輸入系統。4.3.6憑證的其他處置2.憑證沖銷：是指自動制造一張與錯誤憑證科目一樣、金額相反的憑證。3.銀行對賬對賬功能及次序：銀行對賬初始化、輸入銀行對賬單、自動對賬、手工對賬以及編制銀行存款余額調理表。系統初始化作用：將系統啟用時辰的銀行與企業雙方的未達賬項分別輸入到企業對賬單與銀行對賬單文件。手工對賬：由人工核對兩個對賬單文件，對自動對賬沒有對出的一些已達賬項用手工勾對來進展調整。只需自動對賬和手工對賬結合執行才干保證對賬的徹底。4.4賬務系統的其他處置4.5賬務系統的期末處置4.5.1期末轉帳(4)轉賬憑證可以自動編制。自動轉賬按實現方式可分為兩類，一類是“導游〞式轉賬，即憑證生成過程設計為一個導游，一類是由用戶自定義的轉賬。(1)轉賬憑證的定義：用戶在系統初始化時應為每一種轉賬業務定義一張轉賬憑證，其內容包括轉賬序號、憑證類型、轉賬類型、摘要、金額計算公式等。4.5.2期末結賬(4)執行結賬：備份賬套數據，編制結轉損益憑證、年末結賬那么執行年度初始化。結賬后才干輸出已結賬期間的正式會計報表、總賬和明細賬，而且不允許再輸入已結賬期間的憑證。4.6.1日記賬日記賬方式：三欄式、多欄式、復幣式等。4.6賬務系統的賬簿管理4.7賬務系統的系統維護4.8.1報表的根本構造與編制方式1.報表的根本構造：由表頭、表體和表尾組成。4.8報表編制與報表系統選擇題1.以下功能模塊不屬于賬務處置系統的是〔〕A.系統設置B.出納管理C.帳表管理D.工資設置2.建立賬套時需求指定的根本信息中沒有〔〕A、賬套主管

B、賬套啟用期間

C、結賬日期

D、賬套存儲途徑

DC3.以下不屬于會計科目設置內容的是

〔〕A、科目余額

B、能否核算數量

C、能否核算現金流量

D、能否輔助核算4.賬務系統正式啟用之后，以下功能中不允許運用的是〔〕A、添加或刪除會計科目

B、修正操作員的權限與密碼C、修正科目的年初余額

D、添加或刪除常用摘要AC5.在長度一樣的情況下，用戶密碼破譯難度大的是〔〕A、密碼用單一的數字編成

B、密碼用單一的字母編成

C、密碼用十六進制數編成

D、密碼用字母數字混合編成6.在賬務系統中以下任務必需在初始化時完成的〔〕A、憑證類型設置

B、賬簿格式設置C、常用摘要設置

D、自動轉賬憑證設置DA7.憑證輸入界面是一個集成界面，但該界面普通不提供憑證______功能。A、添加

B、保管

C、打印

D、記賬8.在憑證輸入過程中以下數據不能直接從鍵盤輸入的是

〔〕A、科目稱號

B、附件張數

C、科目代碼

D、借貸金額9.在憑證輸入過程中以下數據必需直接用手工輸入的是〔〕A、憑證編號

B、借貸金額

C、科目代碼

D、業務摘要DAB10.賬務處置的三個關鍵環節是〔〕A、憑證錄入、審核、記賬

B、憑證錄入、查詢、修正C、憑證修正、匯總、記賬

D、憑證審核、匯總、記賬10.1轉賬憑證的定義內容主要包括轉賬序號、憑證類型、轉賬類型、摘要、科目代碼、借貸、〔〕等等。

A、金額

B、余額

C、金額計算公式

D、余額計算公式AC11.在系統初始化階段銀行對賬模塊的任務僅限于

〔〕A、輸入啟用時辰企業和銀行雙方的未達賬項以及期初余額B、輸入本期銀行存款日記賬以及期初余額C、輸入本期銀行對賬單以及期初余額D、輸入本期銀行存款日記賬、銀行對賬單以及期初余額A12.正式進入結賬處置后的主要任務不包括〔〕A、備份賬套數據

B、往來核銷

C、編制結轉損益憑證

D、年末結賬還要執行年度初始化D三、會計軟件的其他核算系統1.應收款管理系統2.應付款管理系統3.工資管理系統4.固定資產管理系統一、應收款管理系統知識點1：一切賬務處置系統都具有處置往來業務〔應收應付〕的功能。在賬務系統中，普通提供如下兩種方法來處置往來業務：1.經過明細科目核算。2.經過往來輔助核算。知識點2：應收款系統的主要處置對象是銷售發票、應收單和收款單。知識點3：統計分析：主要包括賬齡分析、周轉分析、欠款分析、壞賬分析、收款分析、收款預測等功能。知識點4：應收款系統的初始設置也稱初始化：主要包括設置系統參數、根底設置、檔案設置和初始數據的輸入四個方面的內容。知識點5：1.應收款核銷方式：系統提供余額、按單據、按存貨核銷等方式。2.制一方式：指根據原始單據如何編制記賬憑證，普通提供按客戶、按單據、按匯總金額編制記賬憑證。知識點6：壞賬計提方式：銷售百分比法、賬齡分析法、應收賬款余額百分比法知識點7：應收款系統的功能不僅要實現預收款沖應收款、應收款沖應付款、應收款沖應收款，而且還要實現自動和手工的沖紅單功能。知識點8：期末處置主要包括結轉匯兌損益和期末結賬。知識點9：應收帳系統文件格式轉換輸出有：dbf、db、xls、htm等〔留意沒有doc格式〕二、應付款管理系統2.應付款管理系統處置的票據為了全面核算企業的采購與勞務支出，凡涉及采購與接受勞務的記賬憑證普通均由應付款系統編制。因此，不論現購還是賒購票據都必需進入應付款系統進展處置。應付款管理系統處置的主要票據有：〔1〕采購發票〔2〕應付單〔3〕付款單和退款單〔4〕應付票據三、工資管理系統知識點1：為了分別管理消費人員和管理人員的工資，工資核算系統應該設置職工類別知識點2：根據工資數據來源的特點，工資數據普通有按數據來源分組錄入知識點3：月末結轉時將要生成新月份的工資數據表，在該表中需求清零的是變動數據項知識點4：工資系統自動生成的記賬憑證假設有錯，只能在工資核算系統中修正或刪除知識點5：為了銀行代發工資，工資系統必需具有相應的設備功能，其中文件類型設置指根據銀行的要求設置數據文件的類型知識點6：系統計算工資普通是根據工資工程的增減項進展的知識點7：Iff(人員類別=“企業管理人員〞，700，iff〔人員類別=“車間管理人員〞，650，400〕上述工資公式表示：假設人員類別為“企業管理人員〞,那么他的工資為700，假設人員類別為“車間管理人員〞，那么他的工資為650，其他類別的人員工資為400，經過此函數可以定義一些計算復雜的獎金計提方法。知識點8：期末處置主要包括期末結轉和工資數據備份知識點9：期末結轉結轉包括月末結轉和年末結轉。其中1月至11月為月末結轉，主要處置是將當月數據經過處置后結轉至下月。在工資工程中有些工程是變動的，即每月結轉時均需將其數據清為0；有些工程是固定的，即其數據原封不動轉入下一月份。知識點10：工資數據輸出包括查詢輸出、打印輸出和磁盤文件輸出。知識點11：工資分析：主要包括部門工資構成分析、工資構造分析和工資增長分析等。知識點1：在固定資產系統的帳套參數中，啟用月份的最主要作用是確定開場計提折舊的月份知識點2：以下有關固定資產系統特點的說法中錯誤的選項是固定資產系統核算方法多，難知識點3：在固定資產卡片中，可以確定固定資產如何計提折舊的數據項是折舊方法以通用四、固定資產管理系統知識點4：以下有關計提折舊的說法中錯誤的選項是計提折舊普通按資產類別進展知識點5：在錄入初始固定資產卡片的過程中，原值、累計折舊錄入的一定要是錄入月份的月初的價值，否那么將會出現計算錯誤。知識點6：固定資產減值預備處置本質上是一種資產變動處置知識點7：固定資產系一致旦正式啟用，以下功能中將屏蔽不用的是錄入初始卡片知識點8：最后必需強調，錄入初始卡片是系統初始化的一項內容，系一致旦正式啟用，該項功能將被屏蔽，即不能再運用。選擇題1.經過帳務系統核算應收款的方法之一是〔〕A