注稅考前習題匯總（五科）一、《財務與會計》一、單項選擇題1.甲公司計劃購買-臺新設備來替換現有的舊設備，已知新設備的購買價格比舊設備的現時時價值高120000元，但是使用新設備比使用舊設備每年可為企業節約付現成本25000元。假設公司要求的最低報酬率為8%，不考慮相關稅費，則甲公司購買的新設備至少應使用（

）年。（己知PVA(8%，7）=5.2064,PVA(8%，6）=4.6229)

A.6.0B.6.3C.6.5D.7.02.下列關于利率構成的各項因素的表述中，錯誤的是（）。

A.純利率是受貨幣供求關系和國家調節影響的沒有風險、沒有通貨膨脹情況下的平均利率

B.通貨膨脹預期補償率是由于通貨膨脹造成貨幣實際購買力下降而對投資者的補償，它與當前的通貨膨脹水平關系不大，與預期通貨膨脹水平有關

C.流動性風險的大小可用-項資產轉化為現金的速度來衡量，如果變現能力強，流動性風險就大

D.期限風險是指在-定時期內利率變動的幅度，利率變動幅度越大，期限風險就越大3.與利潤最大化目標相比，以每股收益最大化作為企業財務管理的目標，其優點在于（）。

A.考慮了資金的時間價值

B.考慮了利潤與所承擔風險的關系

C.可以避免企業經營行為的短期化

D.能將企業的利潤與股東投入的股本相聯系4.某企業擬進行一項風險投資，有甲、乙兩個方案可供選擇。已知甲方案投資報酬率的期望值為14.86%,標準差為4.38%;乙方案投資報酬率的期望值為16.52%,標準差為4.50%。下列評價結論中，正確的是（）。

A.甲方案的風險小于乙方案的風險

B.甲方案優于乙方案

C.乙方案優于甲方案

D.無法評價甲乙兩方案的優劣?5.甲公司現有長期債券和普通股資金分別為1800萬元和2700萬元，其資金成本分別為10%和18%。現因投資需要擬發行年利率為12%的長期債券1200萬元，籌資費用率為2%;預計該債券發行后甲公司的股票價格為40元/股，每股股利預計為5元，股利年增長率預計為4%。若甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，則債券發行后甲公司的綜合資金成本是（）。

A.12.65%B.12.91%C.13.65%D.13.80%6.甲公司2011年實現凈利潤500萬元，年末資產總額為8000萬元，凈資產為3200萬元。若該公司2012年的資產規模和凈利潤水平與上年-致，而凈資產利潤率比上一年度提高兩個百分點，則甲公司2012年年末的權益乘數是（）。

A.2.63B.2.75C.2.82D.2.967.在利用存貨模式確定最佳現金持有量時，需考慮的成本是（）。

A.持有成本和轉換成本B.交易成本和轉換成本

C.交易成本和機會成本D.持有成本和短缺成本8.若企業只生產銷售一種產品，在采用本量利方法分析時，假設在其他因素不變的情況下，只降低產品的單位變動成本會引起（）。

A.邊際貢獻率降低

B.盈虧臨界點銷售量降低

C.單位邊際貢獻降低

D.目標利潤降低9.甲公司擬發行票面金額為10000萬元，期限為3年的貼現債券。若市場年利率為10%，則該債券的發行價格為（)萬元。

A.7000.00B.7513.15C.8108.46D.8264.4610.根據《中央企業綜合績效評價實施細則》的規定，下列各項指標中，屬于評價盈利能力狀況基本指標的是（）。

A.銷售利潤率B.成本費用率

C.資本收益率D.凈資產收益率11.下列關于股利分配政策的說法中，錯誤的是（）。

A.剩余股利政策有利于企業保持理想的資本結構，可使綜合資金成本降到最低

B.固定股利政策有利于樹立企業良好形象，避免出現企業由于經營不善而減少股利分配的情況

C.固定股利支付率政策能使股利支付與盈余多少保持一致，有利于公司股價的穩定

D.低正常股利加額外股利政策有利于公司靈活掌握資金調配，增強股東的信心12.下列關于記賬本位幣的表述中，錯誤的是（）。

A.業務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業，可以選定其中一種外幣作為記賬本位幣

B.以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的企業，向國內有關部門報送的財務報表應當折算為人民幣

C.企業應在每個資產負債表日，根據當年每種貨幣的使用情況決定是否需要變更記賬本位幣

D.變更記賬本位幣時應釆用變更當日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本記幣13.甲公司2013年2月20日向乙公司銷售一批商品，不含稅貨款50000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司開來一張出票日為2月22日，面值為58500元、票面年利率為6%、期限為60天的商業承兌匯票。次月18日甲公司因急需資金，持該票據到銀行貼現，貼現率為10%。若該項貼現業務符合金融資產終止確認條件，則甲公司取得的貼現額是（）元。

A.58477.74B.58494.15C.58510.561D.59085.0014.下列關于金融資產分類的表述中，正確的是（）。

A.在活躍市場上有報價的金融資產應劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

B.有固定到期日、回收金額固定的金融資產應劃分為持有至到期投資

C.可供出售的金融資產和交易性金融資產持有的目的都是為了近期出售

D.金融資產的分類應是管理層意圖的如實表達，其分類一經確定，不應隨意變更15.2011年1月1日，甲公司購入乙公司于上年1月1日發行的面值500萬元、期限4年、票面年利率8%、每年年末支付利息的債券，并將其劃分為交易性金融資產，實際支付購買價款580萬元（包括債券利息40萬元，交易費用5萬元)。2011年1月4日，收到乙公司支付的債券利息40萬元存入銀行。2011年12月31日，甲公司持有的該債券的公允價值為600萬元。2012年1月5日，又收到乙公司支付的2011年度的債券利息40萬元存入銀行。2012年10月8日甲公司以590萬元的價格將該債券全部出售。甲公司購買、持有和出售該債券過程中累計確認投資收益應為（）萬元。

A.40B.45C.90D.9516.在歷史成本計量下，下列表述中，錯誤的是（）。

A.負債按預期需要償還的現金或現金等價物的折現金額計量

B.負債按因承擔現時義務的合同金額計量

C.資產按購買時支付的現金或現金等價物的金額計量

D.資產按購置資產時所付出的對價的公允價值計量17.甲公司壞賬準備采用備抵法核算，按期末應收款項余額的5%計提壞賬準備。2011年初“壞賬準備”賬戶的貸方余額為4800元；2011年因乙公司宣告破產，應收11700元貨款無法收回，全部確認為壞賬；2011年應收款項借方全部發生額為324000元、貸方全部發生額為340000元。2012年收回已核銷的乙公司的欠款5000元；2012年應收款項借方全部發生額為226000元、貸方全部發生額為206000元。甲公司2012年末應計提壞賬準備（）元。

A.-5000B.-4000C.4000D.500018.甲公司采用人民幣為記賬本位幣，屬于增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，外幣業務采用交易發生日的即期匯率折算，按月計算匯兌損益。2012年3月1日，甲公司進口價款為500萬美元的乙產品，進口關稅稅率為10%。貨款尚未支付，進口關稅及增值稅已支付。2012年3月1日和3月31日的即期匯率分別為：1美元=6.85元人民幣和1美元=6.80元人民幣。2012年4月15日，甲公司以人民幣歸還500萬美元的貨款，當日即期匯率為1美元=6.78元人民幣。不考慮其他因素，根據上述經濟業務，甲公司下列會計處理中，正確的是（）。

A.2012年3月1日購入乙產品時應支付增值稅582.25萬元

B.2012年3月1日購入的乙產品實際成本為3767.5萬元

C.2012年3月31日因應付賬款產生匯兌損失25萬元

D.2012年4月15日因償還應付賬款產生匯兌收益35萬元19.甲公司以融資租賃方式租入需要安裝的設備一臺，該設備的公允價值等于最低租賃付款額現值1100000元，租賃合同規定的最低租賃付款額為1500000元，發生的初始直接費用為50000元。設備租入后，共發生安裝調試費50000元，其中，從倉庫領用材料10000元。該設備租賃期為10年，租賃期滿后歸甲公司擁有，安裝后預計使用年限為12年，預計凈殘值為零。若采用年限平均法計提折舊，則該設備每年應計提折舊額（）元。

A.100000B.115000C.120000D.15000020.甲公司和乙公司為非關聯企業。2012年5月1日，甲公司按每股4.5元增發每股面值1元的普通股股票2000萬股，并以此為對價取得乙公司70%的股權；甲公司另以銀行存款支付審計費、評估費等共計30萬元。乙公司2012年5月1日可辨認凈資產公允價值為12000萬元。甲公司取得乙公司70%股權時的初始投資成本為（）萬元。

A.8400B.8430C.9000D.903021.甲公司2012年12月30日出資8000萬元取得乙公司10%的股權，作為長期股權投資核算，并按準則規定采用成本法。2013年1月15日乙公司宣告發放現金股利5000萬元，則甲公司應將其應收的現金股利500萬元計入“（）”科目。

A.長期股權投資—投資成本B.營業外收入

C.長期股權投資—損益調整D.投資收益22.下列關于可供出售金融資產核算的表述中，錯誤的是（）。

A.可供出售金融資產應分別通過“成本”、“利息調整”、“應計利息”、“公允價值變動”等明細科目進行明細核算

B.可供出售金融資產應按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額

C.資產負債表日，可供出售金融資產的公允價值高于賬面余額的部分，應計入“資本公積—其他資本公積”科目

D.資產負債表日，可供出售金融資產的公允價值低于賬面余額的部分，應計入“公允價值變動損益”科目23.甲公司2010年1月購入一項無形資產并投入使用，初始入賬價值為80萬元，預計攤銷期限為10年，釆用直線法攤銷。2010年12月31日和2011年12月31日，對該無形資產進行減值測試，預計可收回金額分別為67.5萬元和52萬元。假設該無形資產在計提減值準備后原預計攤銷期限和攤銷方法不變，則2012年6月30日該項無形資產的賬面價值是（）萬元。

A.45.50B.48.75C.52.00D.56.5024.下列關于固定資產棄置費用的會計處理中，正確的是（）。

A.取得固定資產時，按預計棄置費用的現值借記“預計負債”科目

B.取得固定資產時，按預計棄置費用的終值貸記“預計負債”科目

C.在固定資產使用壽命內，各期按實際利率法攤銷的棄置費用借記“管理費用”科目

D.在固定資產使用壽命內，各期按實際利率法攤銷的棄置費用借記“財務費用”科目25.2012年11月1日，甲公司將2009年1月1日購入的乙公司于2008年1月1日發行的面值為500000元、期限為5年、票面年利率為5%、每年12月31日付息的債券的20%對外出售。實際收到價款105300元。由于該債券距離到期日只有兩個月，剩余的乙公司債券仍作為持有至到期投資核算，并一直持有至到期。出售前，乙公司債券賬面攤余成本為496800元，其中，成本500000元，利息調整（貸方余額）3200元。2012年12月31日，甲公司因持有剩余的持有至到期投資應確認投資收益（）元。

A.17440B.18560C.22440D.2256026.2012年3月1日，甲公司外購一棟寫字樓直接租賃給乙公司使用，租賃期為6年，每年租金為180萬元。甲公司對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量，該寫字樓的買價為3000萬元；2012年12月31日，該寫字樓的公允價值為3200萬元。假設不考慮相關稅費，則該項投資性房地產對甲公司2012年度利潤總額的影響金額是（）萬元。

A.180B.200C.350D.38027.下列會計事項中，屬于會計政策變更但不需要調整當期期初未分配利潤的是（）。

A.固定資產的折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法

B.長期股權投資的核算由成本法改為權益法

C.壞賬準備的計提方法由應收款項余額百分比法改為賬齡分析法

D.發出存貨的計價方法由先進先出法改為移動加權平均法28.2010年12月12日，甲公司董事會批準一項股份支付協議。協議規定：2011年1月1日，公司為其200名中層以上管理人員每人授予100份現金股票增值權，條件是這些人員必須為公司連續服務3年，并可自2013年12月31日起根據股價的增長幅度行權獲取現金。預計2011年、2012年和2013年年末現金股票增值權的公允價值分別為每股10元、12元和15元。2011年有20名管理人員離開，預計未來兩年還將有15名管理人員離開，2012年實際有10名管理人員離開，預計2013年還將有10名管理人員離開。甲公司在2012年12月31日應確認的應付職工薪酬為（）元。

A.55000B.73000C.128000D.13600029.在資產負債表日，企業根據長期借款的攤余成本和實際利率計算確定當期的利息費用，可能借記的會計科目是（）。

A.制造費用B.應付利息C.工程物資D.長期借款30.2011年1月1日，甲公司從銀行取得年利率為8%的專門借款2000萬元用于當日開工建設的廠房，2011年累計發生建造支出1800萬元；2012年1月1日，甲公司又從銀行取得年利率為6%的一般借款800萬元，當天支付工程建造款600萬元。甲公司無其他一般借款，若不考慮其他因素，則甲公司2012年第一季度—般借款利息費用應予以資本化的金額是（）萬元。

A.2B.3C.6D.931.2012年度，某商場銷售各類商品共取得貨款6000萬元。同時共授予客戶獎勵積分60萬分，獎勵積分的公允價值為1元/分，該商場估計2012年度授予的獎勵積分將有90%使用。2012年客戶實際兌換獎勵積分共計45萬分。該商場2012年應確認的收入總額是（）萬元。

A.5990B.6045C.6050D.606032.下列關于資產的可收回金額的表述中，正確的是（）。

A.根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定

B.根據資產的可變現凈值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定

C.根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較低者確定

D.根據資產的可變現凈值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較低者確定33.2012年12月因丙公司破產倒閉，乙公司起訴甲公司，要求甲公司償還為丙公司擔保的借款200萬元。2012年年末，根據法律訴訟的進展情況以及律師的意見，甲公司予以賠償的可能性在50%以上，最可能發生的賠償金額為200萬元。同時，由于丙公司破產程序已經啟動，甲公司從丙公司獲得補償基本確定可以收到，最有可能獲得的賠償金額為50萬元。根據上述情況，甲公司在2012年年末應確認的資產和負債的金額分別是（）。

A.0和150萬元B.0和200萬元

C.50萬元和100萬元D.50萬元和200萬元34.企業取得與收益相關的政府補助，如果用于補償企業以后期間的相關費用或損失，在取得時確認為遞延收益，并在以后確認費用的期間計入“（）”科目。

A.管理費用B.營業外收入C.資本公積D.專項應付款35.2013年1月1日甲公司與乙商業銀行達成協議，將乙商業銀行于2011年1月1日貸給甲公司的3年期、年利率為9%、本金為500000元的貸款進行債務重組。乙商業銀行同意將貸款延長至2014年12月31日，年利率降至6%，免除積欠的利息45000元，本金減至420000元，利息仍按年支付；同時規定，債務重組的當年若有盈利，則當年利率恢復至9%；若無盈利，仍維持6%的利率。甲公司估計在債務重組當年即能盈利，則甲公司在債務重組日對該債務重組應確認的債務重組利得為（）元。

A.87200B.99800C.112400D.12500036.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2012年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價600元（不含增值稅），單位生產成本480元，甲公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，3個月內乙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據實際退貨數量，給乙公司開具紅字的增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時應沖減（）。

A.主營業務收入36000元B.主營業務成本4800元

C.預計負債7200元。D.應交稅費——應交增值稅10120元37.甲公司只生產一種產品乙產品，2012年10月初在產品數量為零，10月份共投入原材料74680元，直接人工和制造費用共計23400元。乙產品需要經過兩道加工工序，工時定額為20小時，其中第一道工序12小時，第二道工序8小時，原材料在產品生產時陸續投入。10月末乙產品完工344件，在產品120件，其中第—道工序80件，第二道工序40件。甲公司完工產品和在產品生產費用釆用約當產量法分配，各工序在產品完工百分比均為50%。則甲公司2012年10月份完工乙產品的單位產品成本是（）元。

A.245.2B.256.3C.275.0D.282.838.甲企業2012年為開發新技術發生研發支出共計800萬元。其中研究階段支出200萬元，開發階段不符合資本化條件的支出60萬元，其余的均符合資本化條件。2012年末該無形資產達到預定可使用狀態并確認為無形資產。根據稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。假定該項無形資產在2012年尚未攤銷，則2012年年末該項無形資產產生的暫時性差異為（）萬元。

A.130B.260C.270D.37039.甲公司2012年度發生的有關交易或事項有：持有的交易性金融資產公允價值上升100萬元，收到上年度已確認的聯營企業分配的現金股利50萬元。因處置固定資產產生凈收益20萬元，因存貨市價持續下跌計提存貨跌價準備30萬元，管理部門使用的機器設備發生日常維護支出40萬元，則上述交易或事項對甲公司2012年度營業利潤的影響額是（）萬元。

A.30B.50C.80D.10040.下列關于現金流量表的兩種編制方法的表述中，正確的是（）。

A.直接法是以利潤表中的營業收入為起算點，調節不涉及經營活動有關項目的增減變化，然后計算出經營活動產生的現金流量

B.直接法編制的現金流量表便于將凈利潤與經營活動產生的現金流量凈額進行比較

C.間接法是以凈利潤為起算點，調整不涉及現金的收入、費用、營業外支出等項目，剔除投資活動、籌資活動對現金流量的影響，然后計算出經營活動產生的現金流量

D.間接法編制的現金流量表便于分析企業經營活動產生的現金流量來源和用途二、多項選擇題1.下列關于財務管理方法的表述中，正確的有（）。

A.財務預測是財務決策的基礎，是編制財務預算的前提，是組織日常財務工作的必要條件

B.財務決策是財務管理方法中對企業前景影響最直接、最重要的方法

C.財務預算以企業的財務預測和財務決策為前提，是財務控制的重要依據

D.財務控制是利用有關的信息和特定手段，根據實際經營情況對企業的預算進行調節，以保證預算的完成

E.財務分析是根據企業財務報表等資料，運用特定方法對企業財務狀況、經營成果和現金流童等方面進行的分析和評價2.在有風險的情況下進行投資不僅要考慮資金的時間價值，而且要考慮投資的風險價值。下列指標屬于投資的風險價值表現形式的有（）。

A.投資報酬率B.風險報酬率C.風險報酬系數

D.標準離差率E.風險報酬額3.對同一投資項目而言，下列關于投資決策方法的表述中，錯誤的有（）。

A.如果凈現值大于零，其現值指數一定大于1

B.如果凈現值小于零，表明該項目將減損股東價值，應予以放棄

C.如果凈現值大于零，其內含報酬率一定大于設定的折現率

D.如果凈現值大于零，其投資回收期一定短于項目經營期的1/2

E.凈現值、現值指數和內含報酬率的評價結果可能不一致4.在企業全面預算體系中，財務預算通常包括（）。

A.銷售費用預算B.管理費用預算C.預計資產負債表

D.現金預算E.資本支出預算5.下列關于各種籌資方式的表述中，錯誤的有（）。

A.普通股籌資沒有固定的利息負擔，財務風險較低，因此資金成本也較低

B.由于優先股的股利是固定的，因此在企業盈利能力較強時，可以為普通股股東創造更多的收益

C.通過發行債券籌資，企業可以獲得財務杠桿效應

D.短期借款方式籌資速度快，使用靈活

E.長期借款方式籌資與發行股票和債券相比，其資金成本較高6.下列關于投資項目現金凈流量計算公式的表述中，錯誤的有（）。

A.現金凈流量=銷售收入-付現成本-所得稅

B.現金凈流量=稅后利潤+折舊×(1—所得稅稅率）

C.現金凈流量=稅前利潤+折舊×所得稅稅率

D.現金凈流量=銷售收入-付現成本-折舊×所得稅稅率

E.現金凈流量=(銷售收入-付現成本)×(1-所得稅稅率）+折舊×稅率7.下列關于會計信息質量要求的表述中，正確的有（）。

A.在物價上漲期間，采用先進先出法計量發出存貨的成本體現了謹慎性原則的要求

B.避免企業出現提供會計信息的成本大于收益的情況體現了重要性原則的要求

C.企業會計政策不得隨意變更體現了可比性原則的要求

D.企業提供的信息應簡潔地反映其財務狀況和經營成果體現了相關性原則的要求

E.售后回購在會計上一般不確認為收入體現了實質重于形式原則的要求8.下列各項存款中，應在“其他貨幣資金”科目中核算的有（）。

A.—年期以上的定期存款

B.信用卡存款

C.信用證保證金存款

D.為購買三年期債券而存入證券公司的款項

E.銀行匯票存款9.下列關于費用與損失的表述中，正確的有（）。

A.費用是企業日常活動中形成的會導致所有者權益減少的經濟利益總流出

B.費用和損失都是經濟利益的流出并最終導致所有者權益的減少

C.費用和損失的主要區別在于是否計入企業的當期損益

D.企業發生的損失在會計上應計入營業外支出

E.損失是由企業非日常活動所發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的流出10.下列屬于應該計提存貨跌價準備的情形有（）。

A.該存貨的市價持續下跌

B.使用該項原材料生產的產品成本大于產品的銷售價格

C.存貨已過期且無轉讓價值

D.生產中已不再需要，且該原材料的市場價格又低于其賬面價值

E.因消費者偏好改變而使市場的需求發生變化，導致市場價格逐漸下跌，低于生產成本11.下列關于借款費用資本化暫停或停止的表述中，正確的有（）。

A.資產在購建或者生產過程中發生了非正常中斷，且中斷時間連續超過3個月的，應當暫停借款費用資本化

B.資產在購建或者生產過程中發生了正常中斷，且中斷時間連續超過3個月的，應當停止借款費用資本化

C.資產在購建或者生產過程中發生的中斷符合資產達到預定可使用或者可銷售狀態必要的程序，借款費用的資本化應當繼續

D.資產在購建或者生產過程中，某部分資產已達到預定可使用狀態，且可供獨立使用，需待整體資產完工后停止借款費用資本化

E.資產在購建或者生產過程中，某部分資產已達到預定可使用狀態，但需整體完工后方可投入使用，應當停止該部分資產的借款費用資本化12.甲公司周轉材料采用“五五攤銷法”核算。2012年8月，公司行政管理部門領用一批新的周轉材料，實際成本9000元；12月末，該批周轉材料全部報廢，并收回價值為500元的殘料，作為原材料入庫。該批周轉材料報廢時，下列會計分錄中，正確的有（）。

A.借：管理費用4000

貸：周轉材料——在庫4000

B.借：管理費用4500

貸：周轉材料——攤銷4500

C.借：管理費用4000

貸：周轉材料——在用4000

D.借：周轉材料——攤銷9000

貸:周轉材料——在用9000

E.借：原材料500

貸：周轉材料——攤銷50013.下列關于財產清查結果會計處理的表述中，錯誤的有（）。

A.屬于無法查明原因的現金短缺，經批準后計入管理費用

B.屬于無法查明原因的現金溢余，經批準后計入營業外收入

C.對于盤盈的存貨，按管理權限報經批準后計入營業外收入

D.屬于管理不善造成的存貨短缺，應計入管理費用

E.對于盤盈的固定資產，按管理權限報經批準后計入營業外收入14.甲企業為增值稅一般納稅人，采用自營方式建造生產廠房，下列各項應計入廠房建造成本的有（）。

A.工程領用生產用的原材料應負擔的增值稅

B.工程達到預定可使用狀態前進行負荷聯合試車發生的試車費用

C.工程建設期間發生的工程物資盤虧凈損失

D.工程達到預定可使用狀態后，但尚未辦理竣工決算前發生的借款費用

E.工程因自然災害造成的在建工程報廢凈損失15.下列關于土地使用權會計處理的表述中，正確的有（）。

A.按規定單獨估價入賬的土地應作為固定資產管理，并計提折舊

B.隨同地上建筑物一起用于出租的土地使用權應一并確認為投資性房地產

C.企業取得土地使用權并在地上自行開發建造廠房等建筑物并自用時，土地使用權與建筑物應當分別進行攤銷和計提折舊

D.企業取得土地使用權通常應確認為無形資產，由于其使用壽命不確定，不應進行攤銷

E.企業為自用外購不動產支付的價款應當在地上建筑物與土地使用權之間進行分配，難以分配的，應當全部作為固定資產核算16.下列會計事項在進行賬務處理時應通過“資本公積”科目核算的有（）。

A.為獎勵本公司職工而收購的本公司股份

B.企業無法收回的應收賬款

C.企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產形成的利得

D.可供出售的金融資產期末公允價值的變動利得，扣除減值損失和外幣貨幣性金融資產的匯兌損益后的差額

E.采用權益法核算的長期股權投資，投資企業按持股比例確認的被投資單位除凈損益以外所有者權益變動應享有的份額17.下列關于投資性房地產與非投資性房地產轉換的會計處理的表述中，正確的有（）。

A.采用成本模式計量的投資性房地產轉換為自用房地產時，其賬面價值與公允價值的差額計入資本公積

B.采用成本模式計量的投資性房地產轉換為存貨時，其賬面價值與公允價值的差額計入公允價值變動損益

C.自用房地產轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，其賬面價值大于公允價值的差額計入公允價值變動損益

D.采用公允價值模式計量的投資性房地產轉換為存貨時，其賬面價值與公允價值的差額計入資本公積

E.存貨轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，其賬面價值小于公允價值的差額計入資本公積18.持有至到期投資的攤余成本是指持有至到期投資的初始確認金額經有關因素調整后的結果，這些調整因素包括（）。

A.扣除已償還的本金

B.加上或減去釆用實際利率法將該初始金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額

C.加上或減去持有至到期債券的面值乘以票面利率得到的應收利息

D.加上或減去持有至到期債券的攤余成本乘以實際利率得到的利息收入

E.扣除已發生的減值損失19.下列關于無形資產的表述中，正確的有（）。

A.企業為引進新技術、新產品進行宣傳的廣告費應計入無形資產的初始成本

B.無法預見為企業帶來經濟利益期限的無形資產，應當視為其使用壽命不確定，按最高攤銷期限攤銷

C.使用壽命有限的無形資產，其應攤銷金額為成本扣除預計凈殘值和已計提的減值準備后的金額

D.企業選擇的無形資產攤銷方法，應當反映與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式，無法可靠確定預期實現方式的，應當采用直線法攤銷

E.無形資產的攤銷金額均應計入當期損益20.下列會計事項中，能夠影響企業當期利潤表中營業利潤的有（）。

A.處置無形資產繳納的營業稅

B.出售原材料取得的收入

C.隨同產品出售但不單獨計價的包裝物成本

D.無法支付的應付賬款

E.盤虧固定資產形成的凈損失21.下列各項的會計處理應在“應付職工薪酬”科目核算的有（）。

A.按股東大會批準的股份支付協議確定的應支付股份在可行權之日后發生的公允價值變動金額

B.無償向職工提供的租賃住房每期應支付的租金

C.無償向車間生產工人發放的勞保用品

D.根據已經確定的自愿接受裁減建議和預計的將會接受裁減建議的職工數量，估計的即將給予的經濟補償

E.外商投資企業從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金22.企業的下列各項稅款，應當通過“管理費用”科目核算的有（）。

A.印花稅B.車船稅C.資源稅D.土地增值稅E.房產稅23.資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的下列事項中，屬于資產負債表日后調整事項的有（）。

A.發生了巨額虧損

B.以資本公積轉增股本

C.發現了財務報表舞弊

D.發現了資產減值損失計提嚴重不足

E.法院已結案訴訟項目賠償額與原先確認的預計負債有較大差異24.下列關于在資產負債表日勞務收入確認和計量的表述中，正確的有（）。

A.企業提供勞務交易結果如果能夠可靠估計，應當釆用完工百分比法確認提供勞務收入

B.企業提供勞務交易結果如果能夠可靠估計，當期收取的合同價款應全部確認提供勞務收入

C.企業提供勞務交易結果如果不能可靠估計，當期不應確認提供勞務收入

D.企業提供勞務交易結果如果不能可靠估計，但已經發生的勞務成本預計全部能夠得到補償，應按已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入

E.企業提供勞務交易結果如果不能可靠估計，且已經發生的勞務成本預計全部不能得到補償，不應確認提供勞務收入25.甲公司發生的下列涉及補價的交易中，屬于非貨幣性資產交換的有（）。

A.以一項賬面價值50000元，公允價值54000元的交易性金融資產換入乙公司公允價值60000元的產品一批，以銀行存款支付增值稅10200元和補價6000元

B.以一項賬面價值80000元，公允價值100000元的專利權換入丙公司一項公允價值為120000元長期股權投資，以銀行存款支付補價20000元，支付營業稅5000元

C.以一棟賬面原值90000元，已計提折舊30000元，公允價值70000元的倉庫換入丁公司一批公允價值為50000元，增值稅額為8500元的原材料，收取補價20000元

D.以一棟賬面價值135000元，公允價值100000元的廠房換入戊公司的公允價值為75000元的可供出售的金融資產，收取補價25000元

E.以一項賬面價值750000元，公允價值為900000元的已到期的持有至到期投資換入己公司一項公允價值為860000元的無形資產，收到補價40000元26.下列關于各種成本計算方法的表述中，錯誤的有（）。

A.品種法主要適用于產品大量大批的單步驟生產，或管理上不要求分步計算產品成本的大量大批多步驟生產

B.分批法適用于產品單件小批單步驟生產和管理上不要求分步計算成本的多步驟生產

C.分步法適用于產品大量大批多步驟生產，而且管理上要求分步計算產品成本的生產

D.平行結轉分步法適用于各步驟半成品有獨立的經濟意義，管理上要求核算半成品成本的產品生產

E.逐步結轉分步法適用于管理上不要求核算半成品成本的產品生產27.下列關于遞延所得稅會計處理的表述中，錯誤的有（）。

A.企業應將當期發生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得被資產

B.企業應將當期發生的應納稅暫時性差異全部確認為遞延所得稅負債.

C.企業應在資產負債表日對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核

D.企業不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現

E.遞延所得稅費用是按照會計準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產加上當期應予確認的遞延所得稅負債的金額28.將企業承擔的重組義務確認為預計負債的條件有（）。

A.該重組義務是現時義務

B.履行該重組義務可能導致經濟利益流出企業

C.履行該重組義務的金額能夠可靠計量

D.有詳細、正式的重組計劃，包括重組涉及的業務、主要地點、需要補償的職工人數等

E.重組計劃已對外公告，尚未開始實施29.將凈利潤調節為經營活動的現金流量時，屬于應調減項目的有（）。

A.存貨的減少

B.遞延所得稅負債的增加

C.投資收益的增加

D.計提的資產減值準備

E.處置固定資產產生的凈收益30.下列項目中，應在“所有者權益變動表”中單獨列示的有（）。

A.利潤總額

B.稀釋每股收益

C.提取的盈余公積

D.當期發生的利得和損失項目及其總額

E.會計政策變更和差錯更正的累積影響數【答案】一、單項選擇題1.C

2.C

3.C

4.A

5.D

6.C

7.C

8.B

9.B

10.D

11.A

12.B

13.B

14.D

15.C

16.C

17.B

18.C

19.B

20.C

21.C

22.C

23.D

24.C

25.C

26.B

27.D

28.B

29.D

30.B

31.B

32.C

33.D

34.A

35.C

36.B

37.B

38.B

39.C

40.D

二、多項選擇題1.A,C

2.A,C,D,E

3.B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,D,E6.A,B,D

7.A,B,D

8.A,C,D

9.A,B,D,E

10.A,B,C

11.A,B,D

12.B,D

13.A,B,D,E

14.C,D,E

15.A,B,E16.A,B,D,E

17.A,C,D

18.A,B,D,E

19.A,C,D,E

20.A,B,C21.B,C,E

22.B,C

23.A,B,C,E

24.A,C,D,E

25.A,B,C26.A,E

27.A,C,D

28.A,B,C,D

29.C,D

30.A,B,C

三、計算題1.(1).【正確答案】D

(2).【正確答案】C

(3).【正確答案】D

(4).【正確答案】B

2.(1).【正確答案】C

(2).【正確答案】C

(3).【正確答案】C

(4).【正確答案】D

四、綜合題1.(1).【正確答案】B

(2).【正確答案】A,B,C

(3).【正確答案】B

(4).【正確答案】B

(5).【正確答案】B,D

(6).【正確答案】A,C,D

2.(1).【正確答案】C

(2).【正確答案】B

(3).【正確答案】D

(4).【正確答案】D

(5).【正確答案】A

(6).【正確答案】D

二、《稅法一》一、單項選擇題1.下列關于稅法屬于義務性法規的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規定納稅義務為核心構建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規范總和2.下列各項中，體現稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定

B.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率3.下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（）。

A.稅收檢查權

B.申請延期繳納稅款權

C.申請退還多繳稅款權

D.索取有關稅收憑證的權利4.下列關于邊際稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多5.下列關于稅收協定與國內稅法關系的說法，錯誤的是（）。

A.稅收協定具有高于國內稅法的效力

B.稅收協定不能干預有關國家自主制定稅法

C.稅收協定可以限制各國修改稅收優惠的辦法

D.稅收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇6.下列關于稅收規章權限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務規章原則上不得重復法律和國務院的行政法規、決定、命令已經明確規定的內容

B.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅收規章

C.稅務機關有權制定不屬于稅務機關權限范圍內的事項

D.稅務規章的制定出現越權行為，地方政府可以撤銷7.根據增值稅規定，下列關于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結轉下期繼續抵扣

D.查補的增值稅款，可以按規定用留抵稅額抵減8.對于“營改增”試點地區的增值稅一般納稅人，下列業務可以抵扣進項稅額的是（）。

A.化工廠接受試點地區小規模納稅人提供的交通運輸服務

B.皮具廠接受非試點地區的納稅人提供的鑒證咨詢服務

C.律師事務所購買自用的應征消費稅的汽車

D.廣告公司接受旅客運輸服務9.輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，每次發售增值稅專用發票數量不超過（）份。

A.15B.20C.25D.3010.根據增值稅規定，下列產品適用13%低稅率的是（）。

A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米胚芽11.某食品廠為增值稅小規模納稅人，2012年8月購進一批模具，取得的增值稅普通發票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發出，開具了增值稅普通發票，金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值稅（）元。

A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.5712.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。

A.24990B.35700C.36890D.4760013.某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月廠房裝修，購進中央空調，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅（）萬元。

A.3.6B.5.1C.13.6D.15.314.某企業為增值稅一般納稅人，2012年11月進行設備的更新換代，將一臺舊設備出售，收取價款20萬元，該設備系2009年購進，購進時該企業為小規模納稅人。該企業銷售舊設備應納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.4015.某交通運輸企業為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區），具備提供國際運輸服務的條件和資質。2012年12月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅（）萬元。（交通運輸業退稅率11%，美元對人民幣匯率1:6.3）

A.0B.14.31C.34.20D.48.5116.2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經主管稅務機關確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅（）萬元。

A.27.53B.27.59C.30.99D.40.9517.下列關于委托加工業務消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅18.2012年10月，某手表生產企業銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

A.52.80B.60.00C.152.80D.140.0019.2013年3月，某商場首飾部銷售業務如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）

A.0.35B.0.45C.0.60D.0.7520.某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業稅（）萬元。

A.25.2B.27.2C.39.2D.42.021.2012年6月某汽車廠將自產的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業務應納消費稅（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%）

A.14.10B.15.30C.23.70D.25.6222.某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業務應納消費稅（）元。（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤）

A.84000B.88000C.92200D.9620023.下列業務屬于我國營業稅征收范圍的是（）。

A.某美國人轉讓在北京購買的別墅

B.中國公民王先生出租位于香港的公寓

C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務

D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術轉讓給美國某公司24.下列關于營業稅適用稅目的說法，正確的是（）。

A.音樂茶座按照“娛樂業”稅目繳納營業稅

B.代辦電信工程按照“代理業”稅目繳納營業稅

C.融資性售后回租業務按照“金融保險業”稅目繳納營業稅

D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業務的，一并按照“交通運輸業”繳納營業稅25.某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發生廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發布費4萬元；開辦廣告設計培訓班（有培訓資質），取得培訓收入12萬元，支付培訓資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業務應納營業稅（）萬元。

A.0.73B.1.16C.1.40D.1.6026.2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應納營業稅（）元。

A.36590B.36750C.36840D.3700027.某建筑公司為某開發區鋪設通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發區提供的設備價值70萬元；另向開發區收取材料差價款45萬元。該建筑公司應納營業稅（）萬元。

A.1.35B.7.95C.8.70D.10.0528.2012年12月，某旅游開發有限公司經營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區內經營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業務應納營業稅（）萬元。

A.15.36B.15.54C.16.90D.25.9029.根據城市維護建設稅規定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業應依法繳納城市維護建設費

B.進口環節增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人

C.城市維護建設稅實行行業差別稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業稅以及滯納金和罰款30.位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0B.4.55C.22.40D.26.9531.根據資源稅規定，扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅地點是（）。

A.資源收購地B.資源加工地C.資源開采地D.扣繳義務人所在地32.根據資源稅規定，納稅人既有對外銷售應稅產品，又有將應稅產品用于除連續生產應稅產品以外的其他方面的，對自用應稅產品，移送時應納資源稅的計稅依據是該產品的（）。

A.成本價B.最低價C.最高價D.平均價33.某油氣田開采企業2012年9月開采天然氣300萬立方米，開采成本為400萬元，全部銷售給關聯企業，價格明顯偏低并且無正當理由。當地無同類天然氣售價，主管稅務機關確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業當月應納資源稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2B.20C.22D.23.1634.某油田2012年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.800B.1000C.1100D.130035.某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開采的原煤發生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）

A.640B.642C.660D.80036.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額37.楊某2012年12月從當地一家4S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統一發票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅（）元。

A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.0038.某4S店2012年11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%,消費稅稅率12%）

A.5.48B.5.60C.5.68D.17.0439.某科技公司2010年5月7日經批準進口一套特定免稅設備用于研發項目，2012年10月27日經海關批準，該公司將設備出售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%,海關規定的監管年限為5年）

A.16.00B.16.53C.24.00D.26.0040.下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業無償贈送進口的物資免征關稅

B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅

C.出口加工區區內企業和行政管理機構進口的自用合理數量的辦公用品，予以免除進口關稅

D.已征進口關稅的貨物，因品質或規格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申請退還關稅

二、多項選擇題1.稅務規章的適用規則包括（）。

A.稅務規章的效力低于行政法規

B.稅務規章之間對同一事項做出不同規定的，適用特別規定

C.稅務規章可以溯及既往

D.稅務規章的效力高于法律

E.稅務規章與其他部門規章規定不一致的，由國務院裁決2.下列關于稅款追征制度的說法，正確的有（）。

A.因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內要求納稅人補繳稅款

B.因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年3.稅收執法合法性原則具體要求包括（）。

A.內容合法B.主體法定C.程序合法D.根據合法E.執法合理4.國際稅法的基本原則包括（）。

A.國家稅收主權原則

B.國際稅收地域保護原則

C.國際稅收分配公平原則

D.國際稅收中性原則

E.國際稅收情報公開原則5.下列各項屬于納稅人權利范圍的有（）。

A.發票使用檢查權

B.申請延期繳納稅款權

C.申請退還多繳稅款權

D.索取有關稅收憑證的權利

E.代位權和撤銷權6.國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括（）。

A.管理中心標準

B.總機構標準

C.資本控制標準

D.主要營業活動地標準

E.法人永久居住地標準7.根據增值稅規定，新開業納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應提交的材料有（）。

A.營業執照副本

B.稅務登記證副本

C.企業負責人和財務人員的身份證明及其復印件

D.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件

E.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件8.根據增值稅規定，下列行為屬于視同銷售的有（）。

A.將自產、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

C.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位

D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費

E.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人9.根據增值稅規定，下列各項免征流通環節增值稅的有（）。

A.蔬菜B.水果C.鮮奶D.鮮雞蛋E.鮮豬肉10.根據增值稅規定，下列說法正確的有（）。

A.企業將實物資產以及與之相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓，免征增值稅

B.融資性售后回租業務中，承租方出售資產，不征收增值稅

C.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅

D.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方，不征收增值稅

E.符合條件的債轉股企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅11.根據國家營業稅改征增值稅的試點安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉換的省份有（）。

A.安徽B.福建C.湖北D.廣東E.浙江12.持續經營以來從未發生騙取出口退稅等違法行為的生產企業同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包括（）。

A.已取得增值稅一般納稅人資格

B.已持續經營2年及2年以上

C.納稅信用等級為B級及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購出口的貨物與本企業自產貨物同類型或具有相關性13.下列關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規定的說法，正確的有（）。

A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務機關認證抵扣

B.逾期的增值稅扣稅憑證的認證和稽核機關為省級稅務局

C.導致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應提供證明或說明

D.由于稅務機關原因導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應在上報文件中說明

E.導致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災害等不可抗力因素14.下列說法符合消費稅規定的有（）。

A.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油不屬于消費稅征收范圍

B.以汽油、汽油組分調和生產的乙醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅

C.以汽油、汽油組分調和生產的甲醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅

D.生產原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費稅

E.成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產成品油免征消費稅15.某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產成本為120元/套，普通護膚護發品的生產成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的有（）。（化妝品消費稅稅率30%，化妝品、普通護膚護發品成本利潤率5%）

A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅

C.普通護膚護發品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅

D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅

E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅8550元16.某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元17.下列關于消費稅適用稅率的說法，正確的有（）。

A.殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定稅率

B.委托加工的卷煙應當按照委托方同牌號規格卷煙的征稅類別確定稅率

C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金（不包括重復使用的塑料周轉箱押金）在內的出廠價格劃分檔次

D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應按照原銷售價格確定征稅類別和適用稅率

E.卷煙由于改變包裝提高銷售價格的，應按照新銷售價格確定征稅類別和適用稅率18.下列各項業務，應同時征收增值稅和消費稅的有（）。

A.地板廠銷售自產實木地板

B.汽車廠銷售自產電動汽車

C.百貨商場銷售高檔手表

D.進出口公司進口高爾夫球及球具

E.輪胎廠銷售自產農用拖拉機專用輪胎19.下列關于營業稅征稅范圍的說法，正確的有（）。

A.個人新建建筑物后銷售不征收營業稅

B.單位和個人提供的垃圾處置勞務不征收營業稅

C.單位將不動產無償贈送給兒童福利院不征收營業稅

D.房地產主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業稅

E.以發行基金方式募集資金不屬于營業稅征稅范圍，不征收營業稅20.某省規定營業稅按期納稅的起征點為月營業額20000元。下列稅務處理正確的有（）。

A.2013年2月，李某新辦一家個體網吧試營業，月營業額21000元，免予繳納營業稅

B.2013年3月，某私營餐飲企業營業額18000元，該私營企業免予繳納營業稅

C.2013年1月，趙某的個體快餐店經營收入32000元，成本費用15000元，應繳納營業稅

D.2013年2月，張某的個體冷飲店營業額26000元，該冷飲店應繳納營業稅1300元

E.王某夫婦分別經營兩個早餐攤點，2013年2月營業額分別為19000元和16000元，營業額合計超過20000元，應繳納營業稅21.營業稅納稅人采用預收款方式提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產，以收到預收款當天為納稅義務發生時間的有（）。

A.銷售不動產

B.提供租賃業務

C.轉讓土地使用權

D.提供建筑業勞務

E.提供交通運輸勞務22.下列關于營業稅納稅地點的說法，正確的有（）。

A.建筑業納稅地點為建筑勞務發生地

B.納稅人轉讓專利權，納稅地點為納稅人機構所在地或居住地

C.境內機構提供工程監理勞務，納稅地點為該機構所在地

D.境內電信單位提供電信業務的納稅地點為電信勞務發生地

E.境內運輸企業在境內提供運輸勞務的納稅地點為運輸勞務的發生地23.根據營業稅規定，下列說法正確的有（）。

A.企業銷售其購置的不動產，以全部收入為營業額計征營業稅

B.水運部門取得的服務性收入，按照“服務業”稅目計稅，計稅依據為收入全額

C.民航部門取得地面服務收入，按照“服務業”稅目計稅，計稅依據為收入全額

D.代開票納稅人從事聯運業務的，計稅依據為代開的貨物運輸業發票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯運合作方的各種費用

E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開展客運腹艙聯運業務，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業額24.下列關于營業稅稅收優惠的說法，正確的有（）。

A.境外單位向境內科普單位轉讓影視作品播映權取得的收入免征營業稅

B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業務取得的收入暫免征收營業稅

C.根據物價部門規定標準收取的有線數字電視基本收視維護費5年內免征營業稅

D.對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業收入，暫免征收營業稅

E.納稅人以不動產入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風臉的行為，不征營業稅，但投資后轉讓股權的，在轉讓時征收營業稅25.下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的有（）。

A.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅

B.對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅

E.貨物運輸業按照代開發票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅的，一律按照營業稅稅款的7%預征城市維護建設稅26.根據資源稅規定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.人造石油

B.煤礦生產的天然氣

C.與原油同時開采的天然氣

D.焦煤

E.鐵礦石27.扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務發生時間為（）。

A.收到應稅產品的當天

B.付清尾款的當天

C.支付首筆貨款的當天

D.合同約定的付款日期當天

E.首次開具支付貨款憑據的當天28.根據車輛購置稅規定，已經辦理納稅申報的車輛發生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有（）。

A.更換底盤B.車輛過戶C.車輛轉籍D.更換發動機E.免稅條件消失29.購買下列車輛，應計算繳納車輛購置稅的有（）。

A.出租車B.救護車C.摩托車

D.國際組織駐華機構自用車輛

E.城市公交企業購置的公共汽電車輛30.關于加工貿易內銷貨物完稅價格的確定，下列說法正確的有（）。

A.來料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報進口時的成交價格為基礎審查確定完稅價格

B.加工貿易企業加工過程中產生的邊角余料申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完稅價格

C.進料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報內銷時類似貨物的成交價格為基礎審查確定完稅價格

D.保稅區內加工貿易企業內銷的進料加工制成品中，如果含有從境內采購的料件，海關以制成品的成本為基礎審查確定完稅價格

E.進料加工進口料件的制成品申報內銷時，海關以料件的原成交價格為基礎審查確定完稅價格【答案】一、單項選擇題1.A

2.C

3.A

4.D

5.C

6.A

7.D

8.A

9.C

10.D

11.D12.B

13.D

14.A

15.C

16.B

17.B

18.B

19.A

20.C21.B

22.D

23.A

24.A

25.B

26.B

27.B

28.C

29.A30.B

31.A

32.D

33.D

34.C

35.A

36.C

37.B

38.C39.A

40.C

二、多項選擇題

1.A,B

2.A,C,D

3.A,B,C,D

4.A,C,D

5.B,C,D6.A,B,C,D

7.B,D,E

8.B,C,E

9.A,D,E

10.B,C,D,E

11.B,D

12.A,B,E

13.C,E

14.B,C,E

15.D,E16.A,C,E

17.A,C,E

18.A,D

19.B,D,E

20.B,C,D21.A,B,C,D

22.A,B,C

23.D,E

24.A,B,D

25.A,E26.C,D,E

27.C,E

28.A,E

29.A,C

30.B,E