《會計學原理課程實驗》

關鍵性參考答案

實驗2關鍵性參考答案

萬山市黔西機械加工廠2008年4月份專用記帳憑證如下（以會計分錄代替）:

1.借：應付賬款一一臨江市鋼鐵公司88000

貸：銀行存款88000（銀付1號）

2.借：其他應收款一一李凱力1200

貸：庫存現金1200（現付1號）

3.借：銀行存款95000

貸：應收賬款一一中原器械有限公司95000（銀收1號）

4.借：銀行存款800

貸：庫存現金800（現付2號）

5.借：材料采購——角鋼40000

----鑄鐵90000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）22100

貸：銀行存款152100（銀付2號）

6.借：庫存現金800

貸：銀行存款800（根付3號）

7.借：應付職工薪酬210

貸：庫存現金210（現付3號）

8.借：銀行存款60000

貸：應收賬款一一金山器械有限公司60000（銀收2號）

9.借:材料采購——角鋼4000

----鑄鐵9000

貸：銀行存款13000（銀付4號）

10..借：原材料一一角鋼44000

----鑄鐵99000

貸：材料采購----角鋼44000

_一鑄鐵99000（轉1號）

11.借：管理費用800

貸：庫存現金800（現付4號）

12..借：管理費用100

貸：庫存現金100（現付5號）

13..借：銀行存款94770

貸：主營業務收入81000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）13770（銀收3號）

14..借：財務費用60

貸：銀行存款60（銀付5號）

15.,借:管理費用300

貸：庫存現金300（現付6號）

16..借：銀行存款159120

貸：主營業務收入136000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）23120（銀收4號）

17.借：銷售費用6500

貸：銀行存款6500（銀付6號）

18.借：銀行存款200000

貸：短期借款200000（銀收5號）

19.借：管理費用600

貸：庫存現金600（現付7號）

20.（1）借：庫存現金220

貸：其他應收款一一李凱力220（現收1號）

（2）借：管理費用980

貸：其他應收款一一李凱力980（轉2號）

21.借：固定資產60000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）10200

貸：銀行存款70200（銀付7號）

22.借：生產成本一一切管機29700

一―焊機28600

制造費用9350

貸：原材料一一角鋼26400

----鑄鐵41250（轉3號）

23.（1）借：材料采購——角鋼61600

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）9520

貸：銀行存款71120（銀付8號）

（2）借：原材料一一角鋼61600

貸：材料采購一一角鋼61600（轉4號）

24.借：庫存現金120000

貸：銀行存款120000（銀付9號）

25.借：應付職工薪酬99500

貸：庫存現金99500（現付8號）

26.借：應收賬款一一金山器械有限公司105300

貸：主營業務收入90000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）15300（轉5號）

27.借：銀行存款105300

貸：應收賬款一一金山器械有限公司105300（銀收6號）

28.借：制造費用7000

管理費用4800

貸：銀行存款11800（銀付10號）

29.借：制造費用6000

管理費用2800

貸：銀行存款8800（銀付11號）

30.借：制造費用17580

管理費用6000

貸：累計折舊23580（轉6號）

31.借：財務費用750

貸：應付利息750(轉7號)

32.借：生產成本一一切管機32500

—焊機30000

制造費用15000

管理費用22000

貸：應付職工薪酬99500（轉8號）

33.借：生產成本一一切管機4550

_一焊機4200

制造費用2100

管理費用3080

貸：應付職工薪酬13930（轉9號）

34.借：生產成本一一切管機24500

----焊機32530

貸：制造費用57030（轉10號）

35.借：庫存商品一一切管機12600

一一焊機35100

貸：生產成本一一切管機12600

一一焊機35100（轉11號）

36.借：主營業務成本219150

貸：庫存商品一一切管機119700

----焊機99450（轉12號）

37.借：營業稅金及附加1037.00

貸：應交稅費一一應交城建稅725.90

一一應交教育費附加311.10（轉13號）

38.借：主營業務收入307000

貸：本年利潤307000（轉14號）

39.借：本年利潤268957

貸：主營業務成本219150

營業稅金及附加1037

銷售費用6500

管理費用41460

財務費用810（轉15號）

40.(1)借：所得稅費用9510.75

貸：應交稅費一一應交所得稅9510.75（轉16號）

⑵借:本年利潤9510.75

貸：所得稅費用9510.75（轉17號）

41.借：應交稅費一一應交增值稅10370.00

一一應交城建稅725.90

——應交教育費附加311.10

一一應交所得稅9510.75

貸：銀行存款20917.75（銀付12號）

實驗3關鍵性參考答案

萬山市黔西機械加工廠“庫存現金日記賺”、“銀行存款日記賺”2008年4月3日的余

額分別為：

“庫存現金日記賬”2008年4月3日的余額為：2228.32元。

“銀行存款日記賬”2008年4月3日的余額為:916568元。

實驗4關鍵性參考答案

萬山市黔西機械加工廠2008年4月30日“應收賬款”、“原材料”、“生產成本”、“庫

存商品”總分類賑戶及其明細分類減戶的余額分別為：

“應收賬款”總分類賬戶：27300元

“通海市中原器械有限公司”明細分類賬戶：20000元

“東陽市金山器械有限公司”明細分類賬戶：7300元

“原材料”總分類賬戶：152900元

“角鋼”明細分類賬戶：90200元

“鑄鐵”明細分類賬戶：62700元

“生產成本”總分類賬戶：138880元

“切管機”明細分類賬戶：78650元

“焊機”明細分類賬戶：60230元

“庫存商品”總分類賬戶：80460元

“切管機”明細分類賬戶：28980元

“焊機”明細分類賬戶:51480元

實驗5關鍵性參考答案

萬山市旭東設備制造公司2008年6月份“資產負債表”、“利潤表”分別為：

資產負債表

編制單位：萬山市旭東設備制造公司2008年6月30日單位：元

行行

資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數

次次

流動資產：流動負債：

貨幣資金573612.35575849.45短期借款250000.0080000.00

交易性金融資產交易性金融負債

應收票據46000.0060000.00應付票據53000.0080000.00

應收賬款113000.00123000.00應付賬款119000.00151600.00

預付賬款27800.00120530.00預收賬款40000.0045000.00

應收利息應付職工薪酬29762.8322339.65

應收股利應交稅費18482.02

其他應收款5000.004380.00應付利息2100.66

存貨219473.04622626.89應付股利

一年內到期的非流動資產其他應付款9105.027000.00

其他流動資產一年內到期的非流動負債

流動資產合計984885.391506386.34其他流動負債

非流動資產：流動負債合計500867.85406522.33

可供出售金融資產非流動負債：

持有至到期投資長期借款

長期應收款應付債券

長期股權投資長期應付款

投資性房地產專項應付款

固定資產4208143.284007800.68預計負債

在建工程遞延所得稅負債

工程物資其他非流動負債

固定資產清理非流動負債合計

無形資產所有者權益：

商譽實收資本4500000.004500000.00

長期待攤費用資本公積110000.00110000.00

遞延所得稅資產盈余公積43500.0043500.00

其他非流動資產未分配利潤38660.82454164.69

非流動資產合計4208143.284007800.68所有者權益合計4692160.825107664.69

資產總計5193028.675514187.02負債及所有者權益總計5193028.675514187.02

利潤表

編制單位：萬山市旭東設備制造公司2008年6月單位：元

項目本月數本年累計數

一、營業收入744000.003982690.56

減：營業成本579242.783060427.31

營業稅金及附加6477.0040089.89

銷售費用20000.00109800.00

管理費用46080.22256179.07

財務費用1200.007180.00

加：公允價值變動收益（損失以“一”號填列）

投資收益（損失以“一”號填列）8000.0030500.00

二、營業利潤（虧損以“一”號填列）99000.00539514.29

加：營業外收入15800.0081590.87

減：營業外支出25800.0067100.00

三、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）89000.00554005.16

減：所得稅費用22250.00138501.29

四、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）66750.00415503.87

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

實驗6關鍵性參考答案

萬山市沙河鑄造廠2008年6月份專用記賬憑證如下（以會計分錄代替）:

1.借：銀行存款150000

貸：短期借款150000（銀收1號）

2.借：管理費用1420

貸：銀行存款1420（銀付1號）

3.借：銀行存款36000

貸：應收賬款一一西南電機廠36000（銀收2號）

4.借：應付賬款一一蘭州市鋼鐵公司18000

貸：銀行存款18000（銀付2號）

5.借：銷售費用2500

貸：銀行存款2500（銀付3號）

6.借：材料采購一一生鐵64000

——廢鋼40000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）17680

貸：銀行存款121680（銀付4號）

7.借：材料采購一一生鐵1200

—一廢鋼600

貸：銀行存款1800（銀付5號）

8.借：原材料一一生鐵65200

——廢鋼40600

貸：材料采購一一生鐵65200

一一廢鋼40600（轉1號）

9.借：生產成本——25KW電機殼49640

貸：原材料一一生鐵29340

——廢鋼20300（轉2號）

10.借：固定資產50000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）8500

貸：銀行存款58500（銀付6號）

11.借：生產成本——40KW電機殼54530

貸：原材料——生鐵34230

——廢鋼20300（轉3號）

12.借：其他應收款一周明池2000

貸：銀行存款2000（銀付7號）

13.借：庫存現金80500

貸：銀行存款80500（根付8號）

14.借：銀付職工薪酬80500

貸：庫存現金80500（現付1號）

15.借：管理費用1968

貸：原材料一一備品備件1968（轉4號）

16.（1）借：管理費用1420

貸：其他應收款一一周明池1420（轉5號）

（2）借：庫存現金580

貸：其他應收款一一周明池580（現收1號）

17.借：生產成本——25KW電機殼1350

——40KW電機殼1800

貸：原材料——油漆3150（轉6號）

18.借：管理費用217.50

貸：庫存現金217.50（現付2號）

19.借：制造費用890

管理費用492

貸：銀行存款1382（銀付9號）

20.借：盈余公積60000

貸：實收資本60000（轉7號）

21.借：銀行存款200070

貸：主營業務收入171000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）29070（銀收3號）

22.借：應付賬款一一萬山市廢品公司390

貸：營業外收入390（轉8號）

23.借：制造費用2300

管理費用400

貸：銀行存款2700（銀付10號）

24.借：銀行存款208494

貸：主營業務收入178200

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）30294（銀收4號）

25.借：生產成本——25KW電機殼24000

——40KW電機殼30000

制造費用3500

管理費用23000

貸：應付職工薪酬80500（轉9號）

26.借：生產成本——25KW電機殼3360

——40KW電機殼4200

制造費用490

管理費用3220

貸：應付職工薪酬11270（轉10號）

27.借：制造費用2000

管理費用2500

貸：累計折舊4500（轉11號）

28.借：財務費用562.50

貸：應付利息562.50（轉12號）

29.借：生產成本——25KW電機殼4080

——40KW電機殼5100

貸：制造費用9180（轉13號）

30.借：庫存商品——25KW電機殼82430

------40KW電機殼95630

貸：生產成本——25KW電機殼82430

——40KW電機殼95630（轉14號）

31.借：主營業務成本168497

貸：庫存商品---25KW電機殼82430

——40KW電機殼86067（轉15號）

32.借：營業稅金及附加3318.40

貸：應交稅費一一應交城建稅2322.88

——應交教育費附加995.52（轉16號）

33.借：主營業務收入349200

營業外收入390

貸：本年利潤349590（轉17號）

34.借：本年利潤209515.40

貸：主營業務成本168497.00

營業稅金及附加3318.40

銷售費用2500.00

管理費用34637.50

財務費用562.50（轉18號）

35.(1)借：所得稅費用35018.65

貸：應交稅費一一應交所得稅35018.65（轉19號）

(2)借:本年利潤35018.65

貸：所得稅費用35018.65（轉2（）號）

36.借：應交稅費一一應交增值稅33184.00

——應交城建稅2322.88

——應交教育費附加995.52

——應交所得稅35018.65

貸：銀行存款71521.05（銀付11號）

萬山市沙河鑄造廠2008年6月份“科目匯總表”、“資產負債表”、“利潤表”分別為:

科目匯總表科匯字第1號

編制單位：萬山市沙河鑄造廠2008年6月1日至30日單位：元

行

行

次

會計科目借方貸方會計科目次借方貸方

1001庫存現金181080.0080717.50承上頁43

1002銀行存款2594564.00362003.052201應付票據44

1012其他貨幣資金32202應付賬款4518390.00

1101交易性金融資產42203預收賬款46

1121應收票據52211應付職工薪酬4780500.0091770.00

1122應收賬款636000.002221應交稅費4897701.0597701.05

1123預付賬款72231應付利息49562.50

1131應收股利82232應付股利50

1132應收利息92241其他應付款51

1221其他應收款102000.002000.002501長期借款52

1231壞賬準備112502應付債券53

1401材料采購12105800.00105800.002701長期應付款54

1402在途物資132702未確認融資費用55

1403原材料14105800.00109288.002711專項應付款56

1404材料成本差異152801預計負債57

1405庫存商品16178060.00168497.002901遞延所得稅負債58

1408委托加工物資1759

1411周轉材料184001實收資本6060000.00

1471存貨跌價準備194002資本公積61

1501持有至到期投資204101盈余公積6260000.00

1502持有至到期投資減值準備214103本年利潤63244534.05349590.00

1503可供出售金融資產224104利潤分配64

1511長期股權投資2365

1512長期股權投資減值準備245001生產成本66178060.00178060.00

1531長期應付款255101制造費用679180.009180.00

1601固定資產2650000.00

1602累計折舊274500.006001主營業務收入68349200.00349200.00

1603固定資產減值準備286501其他業務收入69

1605在建工程296111投資收益70

1606工程物資306301營業外收入71390.00390.00

1607固定資產清理316401主營業務成本72168497.00168497.00

1701無形資產326402其他業務成本73

1702累計攤銷336403營業稅金及附加743318.43318.4

1703無形資產減值準備346601銷售費用752500.002500.00

1711商譽356602管理費用7634637.5034637.50

1801長期待攤費用366603財務費用77562.50562.50

1811遞延所得稅資產376701資產減值損失78

1901待處理財產損溢386711營業外支出79

396801所得稅費用8035018.6535018.65

2001短期借款40150000.006901以前年度損益調整81

2101交易性金融負債4182

合計轉下頁42合計842399793.152399793.15

會計主管：記賬：復核: