?中級會計職稱之中級會計經濟法通關提分題庫及完整答案

單選題（共60題）1、（2018年）根據合伙企業法律制度的規定，關于普通合伙企業新合伙人對入伙前合伙企業債務承擔的下列表述中，正確的是（）。A.新合伙人對入伙前合伙企業的債務不承擔責任B.新合伙人根據入伙協議的約定對入伙前合伙企業的債務承擔責任C.新合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任D.新合伙人以實繳的出資額為限對入伙前合伙企業的債務承擔責任【答案】C2、（2020年真題）根據合同法律制度的規定，債權人領取提存物的權利，自提存之日起特定期間不行使而消滅。該期間為（）。A.6個月B.5年C.3年D.1年【答案】B3、根據公司法律制度的規定，下列情形中，可以擔任公司的董事、監事、高級管理人員的是（）。A.13周歲的中學生李某B.因侵占財產被判處刑罰，執行期滿未逾3年的張某C.甲公司破產清算完結已滿4年，對該公司破產負有個人責任的甲公司經理蔡某D.個人所負數額較大的債務到期未清償的劉某【答案】C4、（2017年真題）根據《民法典》的規定，以特定財產作為抵押物的，抵押權須辦理抵押登記才能設立。下列各項中，屬于該類特定財產的是（）。A.飛機B.正在建造的建筑物C.正在建造的輪船D.轎車【答案】B5、政府采購貨物實行招標方式的，采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存的最短期限是（）。A.5年B.10年C.15年D.20年【答案】C6、根據擔保法律制度的規定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，處理的方式是（）。A.按照連帶責任保證承擔保證責任B.按照一般保證承擔保證責任C.保證合同無效D.不承擔保證責任【答案】A7、有關商標局審查注冊商標申請的時限，下列表述符合商標法律制度規定的是（）。A.商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起9個月內審查完畢B.商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起9個月內審查完畢，經國家市場監督管理部門批準，可以延長3個月C.商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起12個月內審查完畢D.商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起12個月內審查完畢，經國家市場監督管理部門批準，可以延長6個月【答案】A8、（2015年真題）在當事人沒有約定的情況下，下列行為可以由他人代理完成的是（）。A.訂立遺囑B.登記結婚C.租賃房屋D.收養子女【答案】C9、根據票據法律制度的規定，下列有關匯票背書的表述中，正確的是（）A.背書日期為絕對記載事項B.背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效C.出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓D.委托收款背書的被背書人可以再背書轉讓匯票權利【答案】C10、根據物權法律制度的規定，下列權利中，不能設定權利質權的是（）。A.專利權B.現有的以及將有的應收賬款C.可以轉讓的股權D.建設用地使用權【答案】D11、根據物權法律制度的規定，以應收賬款設定質押時，質權設立的時間是（）。A.質押合同簽訂之日B.質押合同生效之日C.工商行政管理部門辦理出質登記之日D.信貸征信機構辦理出質登記之日【答案】D12、下列關于企業所得稅稅收優惠政策的表述中，不正確的是（）。A.企業安置殘疾人員所支付的工資允許按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除B.企業購置并使用國家相關優惠目錄規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免C.對證券投資基金從證券市場中取得的債券利息收入，暫不征收企業所得稅D.對符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業所得稅【答案】D13、（2018年真題）陳某向甲銀行申請貸款，以其一項專利權質押。6月1日，陳某與甲銀行簽訂質押合同。6月2日，陳某與甲銀行辦理出質登記。6月3日，陳某將專利權證書交付甲銀行。6月4日，甲銀行向陳某發放貸款。質權設立的時間是（）。A.6月1日B.6月2日C.6月3日D.6月4日【答案】B14、根據公司法律制度的規定，下列關于有限責任公司監事會及監事的表述中，正確的是（）。A.監事會主席由股東會選舉產生B.公司章程可以規定監事的任期為每屆5年C.高級管理人員可以兼任監事D.規模較小的公司可以不設監事會【答案】D15、非居民企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起一定時間內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳，該期限是（）。A.15日B.30日C.45日D.60日【答案】D16、長青合伙企業為一家有限合伙企業，該企業于2020年4月成立。合伙人之一為飛蓬股份有限公司于2020年1月已經上市，另一個合伙人為自然人李奎，合伙協議對相關事項未作特別約定。根據合伙企業法律制度的規定，合伙人的下列做法中，不符合規定的是（）。A.李奎以合伙企業的名義對外簽訂合同B.飛蓬股份有限公司對長青合伙企業的經營管理提出建議C.飛蓬股份有限公司將自產的一批貨物賣給長青合伙企業D.李奎退伙后，長青合伙企業仍可以繼續經營【答案】D17、（2015年真題）甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉讓該項股權公允價格為500萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司應確認股權轉讓所得為（）萬元。A.120B.180C.200D.300【答案】D18、（2018年）根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的是（）。A.境外單位德國某公司轉讓專利權供我國某公司在北京使用B.境外單位法國某酒店為我國科研團隊提供在巴黎的住宿服務C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務D.境外單位日本某公司出租設備供我國某公司在廣州使用【答案】B19、（2016年真題）根據訴訟時效法律制度的規定，下列關于訴訟時效制度適用的表述中，不正確的是（）。A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制C.當事人未按照規定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規定進行審判【答案】D20、甲、乙兩公司擬簽訂A商品的購銷合同，在磋商過程中，甲公司故意隱瞞了提供的A商品是贗品的關鍵事實，后經乙公司調查發現，給乙公司造成損失60萬元，導致合同無法訂立。根據合同法律制度的規定，下列說法中正確的是（）。A.甲公司應承擔締約過失責任B.甲公司應承擔違約責任C.乙公司自行承擔損失D.甲公司不用承擔賠償責任【答案】A21、梁某在路上遇見同村的丁某，詢問丁某是否愿意購買其某輛摩托車，價格2000元，丁某當場未答復，次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的價格購買該摩托車，梁某告知丁某該摩托車已賣給鄰村的林某，丁某表示同意以2000元的價格購買摩托車的意思表示是（）。A.要約B.承諾C.要約邀請D.單方法律行為【答案】A22、（2017年真題）甲公司于2012年6月向國務院專利行政部門提出某產品生產方法的專利申請，2015年10月被授予專利權。已知乙公司2012年1月已經以相同的方法生產出該種產品。根據專利法律制度的規定，下列未經甲公司許可而實施的行為中，屬于侵犯甲公司專利權的是（）。A.某網店銷售明知是假冒甲公司專利的產品B.丙公司購買甲公司獲得專利權的產品后自行使用C.乙公司僅在原有范圍內繼續使用甲公司的專利方法D.某技術人員在實驗室中專為科學實驗使用甲公司的專利方法【答案】A23、下列各項中，不屬于政府采購方式的是（）。A.邀請招標B.詢價C.公開招標D.指定采購【答案】D24、（2016年）根據票據法律制度的規定，在票據上更改特定記載事項的，將導致票據無效。下列各項中，屬于該記載事項的是（）。A.付款人名稱B.收款人名稱C.付款地D.出票地【答案】B25、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農民手中購進棉花，開具的農產品收購發票上注明買價300000元，棉花于當月全部用于生產棉布，當月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%，當月發生的進項稅額在當月抵扣。甲公司2019年10月上述業務應納的增值稅額為（）元。A.46450B.38000C.35000D.43450【答案】C26、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車一輛，開具增值稅普通發票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業務應納的增值稅額為（）元。A.9600B.6000C.6600D.600【答案】C27、供應商認為采購文件、采購過程和中標、成交結果使自己的權益受到損害的，可以在知道或者應當知道其權益受到損害之日起（）個工作日內，以書面形式向采購人提出質疑。A.3B.5C.7D.10【答案】C28、根據證券法律制度的規定，下列屬于證券非公開發行情形的是（）。A.向不特定對象發行證券B.向累計超過200人的特定對象發行證券（依法實施員工持股計劃的員工人數不計算在內）C.向累計不超過200人的特定對象發行證券D.采取公開勸誘方式發行證券【答案】C29、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人銷售管道運輸服務適用的增值稅優惠政策是（）。A.免稅B.加計扣除C.減半征收D.即征即退【答案】D30、根據《企業所得稅法》的規定，非居民企業所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業首次簽訂業務合同或協議的，扣繳義務人應當自合同簽訂之日起（）日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。A.15B.30C.45D.60【答案】B31、甲、乙約定：甲贈與乙名貴紫砂壺一把，該合同在乙結婚時生效。該合同屬于（）。A.附生效期限的合同B.附終止期限的合同C.附生效條件的合同D.附解除條件的合同【答案】C32、（2011年）鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于丙地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據《合同法》的規定，該合同成立的地點是（）。A.甲地B.乙地C.丙地D.丁地【答案】C33、根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司收購人義務的表述中，不正確的是（）。A.要約收購期間，收購人不得以超出要約的條件買入被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內不得轉讓C.收購人應當在收購完成后的15日內，向證券交易所提交關于收購情況的書面報告，并予以公告D.收購人在被收購公司中擁有權益的股份，不得在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓【答案】D34、下列經濟法的淵源屬于法律的是（）。A.中華人民共和國增值稅暫行條例B.中華人民共和國稅收征收管理法C.中華人民共和國公司登記管理條例D.代理記賬管理辦法【答案】B35、根據證券法律制度的規定,下列各項中,屬于操縱證券市場行為的是（）。A.甲公司與乙公司串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易B.丙證券公司為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣C.丁公司董事長王某提前泄露公司增資計劃以使楊某獲利D.辛證券公司不在規定時間內向客戶提供交易的確認文件【答案】A36、（2021年真題）根據票據法律制度的規定，下列關于支票記載事項的表述中,正確的是（）。A.支票上未記載付款日期的,該票據無效B.支票上未記載付款地的,出票人的營業場所為付款地C.支票上未記載出票日期的,該票據無效D.支票的出票人不得記載“禁止轉讓”字樣【答案】C37、（2019年真題）根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于民事法律行為的是（）。A.劉某食用新鮮草莓B.王某與機器人對弈C.張某觀測宇宙黑洞D.李某購買考試教材【答案】D38、（2015年真題）甲公司購進一臺價值120萬元的機器設備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬元，但未約定保險金的計算方法，后保險期間發生了保險事故，造成該設備實際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬元施救費。根據保險法律制度的規定，保險公司應當支付給甲公司的保險金的數額是（）。A.46萬元B.60萬元C.80萬元D.86萬元【答案】A39、（2021年真題）根據保險法律制度的規定，以保險標的的保險價值是否先予確定為標準，保險合同可以劃分為（）.A.特定危險保險合同和一切險保險合同B.定值保險合同和不定值保險合同C.足額保險合同、不足額保險合同和超額保險合同D.人身保險合同和財產保險合同【答案】B40、根據我國《證券法》的規定，股票發行公司發生的下列情形中，不應當認定為重大事件發布臨時報告的是（）。A.公司副經理發生變動B.更換公司董事長C.持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發生較大變化D.更換公司總經理【答案】A41、下列關于上市公司收購的披露義務，符合證券法律制度規定的是（）。A.投資者持有上市公司已發行的有表決權股份達到5%時，應當在該事實發生之日起3日內，除了履行書面報告，通知該上市公司，并予公告外，在上述期限內不得再行買賣該上市公司的股票B.投資者持有上市公司已發行的有表決權股份達到5%后，其所持該上市公司已發行的有表決權股份比例每增加或者減少5%，應當依照前述規定進行報告和公告，在該事實發生之日起至公告后2日內，不得再行買賣該上市公司的股票C.投資者持有上市公司已發行的有表決權股份5%后，其所持該上市公司已發行的有表決權股份比例每增加或者減少1%，應當在該事實發生的次日通知該上市公司，并予公告。在該事實發生之日起至公告后2日內，不得再行買賣該上市公司的股票D.違反披露義務規定買入上市公司有表決權的股份的，在買入后的36個月內對所持股份不得行使表決權【答案】A42、根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.企業支付的合同違約金B.企業支付的企業所得稅稅款C.企業內營業機構之間支付的租金D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費【答案】A43、甲公司注冊了紅蘋果商標，作為正商標，后來又注冊了金蘋果、綠蘋果、蘋果紅的商標，上述商標屬于()。A.防御商標B.聯合商標C.集體商標D.組合商標【答案】B44、2017年4月1日，甲創業投資企業采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業資格的乙公司（該公司屬于中小企業）投資120萬元，股權持有至2019年6月1日。甲創業投資企業2019年利潤總額為1500萬元，假定甲企業本年度不存在其他納稅調整事項，甲企業2019年應納的企業所得稅稅額為（）萬元。A.375B.354C.345D.291【答案】B45、（2021年真題）下列關于民事行為能力的表述中,不正確的是（）。A.6周歲的趙某將其家中價值2000元的玩具贈與同學的法律行為無效B.10周歲的孫某接受其父親同事贈與的200元紅包,必須征得孫某法定代理人的同意C.12周歲的李某單獨購買價格為10元的練習冊的法律行為有效D.25周歲的錢某不能辨認自己的行為，用價值5000元的手機換取1顆棒棒糖的法律行為無效【答案】B46、（2017年真題）投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規定的是（）。A.可以解除合同，并退還保險費B.可以解除合同，并要求投保人承擔違約責任C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調整保險費【答案】C47、（2017年真題）甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業匯票支付貨款，后乙公司以自己為付款人簽發匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書轉讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權時，乙公司以甲公司未供貨為由拒付，經查，丙公司對甲公司未供貨不知情。下列關于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據法律制度規定的是（）。A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當然可拒絕付款C.不成立，因甲公司已轉讓該匯票并已退出票據關系D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關系【答案】A48、（2014年真題）甲股份有限公司2014年6月召開股東大會，選舉公司董事。根據公司法律制度的規定，下列人員中，不得擔任該公司董事的是（）。A.張某，因挪用財產被判處刑罰，執行期滿已逾6年B.吳某，原系乙有限責任公司董事長，因其個人責任導致該公司破產，清算完結已逾5年C.儲某，系丙有限責任公司控股股東，該公司股東會決策失誤，導致公司負有300萬元到期不能清償的債務D.楊某，原系丁有限責任公司法定代表人，因其個人責任導致該公司被吊銷營業執照未逾2年【答案】D49、（2018年真題）根據合伙企業法律制度的規定，關于有限合伙人是否可以與本有限合伙企業交易的下列表述中，正確的是（）。A.有限合伙人不得同本有限合伙企業進行交易，合伙協議另有約定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企業進行交易，合伙協議另有約定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企業進行交易，法律另有規定的除外D.合伙協議不得禁止有限合伙人同本有限合伙企業進行交易【答案】B50、甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進的一處房產，取得不含稅租金10萬元。已知，甲酒店對不同種類服務的銷售額分別核算。根據增值稅法律制度的規定，甲酒店當月的銷項稅額為（）萬元。A.3.9B.3.6C.4.28D.6.35【答案】A51、根據民事訴訟法律制度的規定，下列民事糾紛中，當事人不得約定糾紛管轄法院的是（）。A.收養協議糾紛B.贈與合同糾紛C.物權變動糾紛D.商標權糾紛【答案】A52、（2021年真題）根據票據法律制度的規定，下列關于本票的說法不正確的是（）。A.僅限于銀行本票，且為記名本票B.本票自出票日起，最長的付款期限為3個月C.本票無需承兌D.無條件支付的承諾是本票的絕對記載事項之一【答案】B53、（2012年）甲為某普通合伙企業的合伙人，該合伙企業經營手機銷售業務。甲擬再設立一家經營手機銷售業務的個人獨資企業。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。A.甲經其他合伙人一致同意，可以設立該個人獨資企業B.甲可以設立該個人獨資企業，除非合伙協議另有約定C.甲如不執行合伙企業事務，就可以設立該個人獨資企業D.甲只要具有該合伙人的身份，就不可以設立該個人獨資企業【答案】D54、（2020年、2018年真題）根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于銀行本票的相對記載事項的是（）。A.確定的金額B.收款人名稱C.出票地D.出票日期【答案】C55、根據合伙企業法律制度規定，合伙協議未約定合伙企業的利潤分配、虧損分擔，應首先按照（）分配、分擔。A.合伙人實繳出資比例B.合伙人認繳出資比例C.由合伙人平均分配、分擔D.由合伙人協商確定【答案】D56、依據信托法律制度，如信托文件無特別規定，受益人享有信托受益權的時間是（）。A.簽訂信托合同之日B.委托人指定受益人之日C.信托生效之日D.受托人承諾信托之日【答案】C57、甲上市公司的董事買入該上市公司的股票后3個月內賣出，由此所得的收益歸（）所有。A.該董事B.證券交易所C.甲上市公司D.甲上市公司董事會【答案】C58、根據物權法律制度的規定，以應收賬款設定質押時，質權設立的時間是（）。A.質押合同簽訂之日B.質押合同生效之日C.工商行政管理部門辦理出質登記之日D.信貸征信機構辦理出質登記之日【答案】D59、（2020年真題）甲企業與乙企業均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業以自產M產品100噸與乙企業自產N產品50臺進行等值交換，下列關于以物易物增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.甲企業交付M產品不必計算銷項稅額，乙企業收到M產品也不能作進項抵扣B.甲、乙企業發出貨物時，都要作銷售處理，計算增值稅銷項稅額C.甲、乙企業可以約定相互不開具發票，并可在收到對方貨物時將貨物市價所含的增值稅額進行抵扣D.甲、乙企業均無貨幣收入，故無須進行增值稅處理【答案】B60、二鳳和翠花成立一普通合伙企業，根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中，不屬于合伙企業財產的是（）。A.合伙人的出資B.合伙企業取得的專利權C.合伙企業接受的捐贈D.抵押給合伙企業的設備【答案】D多選題（共45題）1、根據物權法律制度的規定，下列請求權中，屬于物權請求權的有（）。A.標的物返還請求權B.損害賠償請求權C.消除危險請求權D.妨害排除請求權【答案】ACD2、關于動產質押的效力，下列表述正確的有（）。A.債務人或者第三人未按質押合同約定的時間移交質物的，因此給質權人造成損失的，出質人應當根據其過錯承擔賠償責任B.動產質權的設立以質物的交付為生效要件C.債務人以自己的財產出質，質權人放棄該質權的，其他擔保人在質權人喪失優先受償權益的范圍內免除擔保責任，但其他擔保人承諾仍然提供擔保的除外D.約定的出質財產與實際移交的財產不一致的，以實際交付占有的財產為準【答案】ABCD3、甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，有關該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規定的有（）。A.應當按照多數仲裁員的意見作出裁決B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決C.仲裁庭不能形成多數意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決【答案】AC4、根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅銷售額的表述中，正確的有（）。A.金融商品轉讓，以賣出價扣除買入價的余額為銷售額B.提供貸款服務，以取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額C.提供建筑服務適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額【答案】ABD5、根據企業國有資產管理法律制度的規定，下列各項中，屬于國有資產監督管理機構可以代表本級政府履行出資人職責的事項有（）。A.代表本級人民政府對國家出資企業享有資產收益權B.任命國有資本控股公司的董事C.按照委派機構的指示提出提案、發表意見、行使表決權D.依法制定或者參與制定國家出資企業的章程【答案】ACD6、甲上市公司擬聘請獨立董事。根據公司法律制度的規定，下列候選人中，沒有資格擔任該公司獨立董事的有（）。A.王某，因侵占財產被判刑，3年前刑滿釋放B.張某，甲上市公司投資的某全資子公司的法律顧問C.趙某，個人負債100萬元到期未清償D.李某，甲上市公司某監事的弟弟【答案】ABCD7、根據物權法律制度的規定，下列關于建設用地使用權的表述中，說法正確的有（）。A.建設用地使用權自登記時設立B.建設用地使用權期間屆滿自動續期C.以劃撥方式取得的建設用地使用權，最高使用年限為70年D.經營性用地有兩個以上意向用地者的，應采取招標、拍賣等公開競價的方式出讓【答案】AD8、（2017年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業提供勞務確認收入的表述中，正確的有（）。A.廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入B.商品銷售附帶安裝的安裝費，應根據安裝完工進度確認收入C.為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入D.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入【答案】ACD9、根據證券法律制度的規定，投資者通過證券交易所的證券交易持有一個上市公司已發行股份的5％時，應當在該事實發生之日起3日內（）。A.向國務院證券監督管理機構作出書面報告B.向證券交易所作出書面報告C.向證券登記結算機構作出書面報告D.通知上市公司持股情況并予以公告【答案】ABD10、（2019年真題）下列人員中，屬于完全民事行為能力人的有（）。A.王某，7周歲，小學生，已參與拍攝電視劇兩部，獲酬3000元B.李某，18周歲，大學生，學費和生活費由父母負擔C.劉某，16周歲，體操運動員，以自己的收入為主要生活來源D.張某，20周歲，待業人員，不能完全辨認自己的行為【答案】BC11、根據《企業所得稅法》的規定，下列關于研究開發費用的加計扣除，說法正確的有（）。A.對共同合作開發的項目，由合作各方就自身承擔的研究費用分別按規定加計扣除B.對共同合作開發的項目，由各自協商實行一方加計扣除C.對委托給外單位進行開發的研究費用，由委托方按規定加計扣除D.對委托給外單位進行開發的研究費用，由各方就研究費用平均分擔分別按規定加計扣除【答案】AC12、（2018年）某會計師事務所是特殊的普通合伙企業，李某為合伙人。關于李某在執業活動中造成的合伙企業債務承擔的下列表述中，正確的有（）。A.李某非因故意或重大過失造成的合伙企業債務，全體合伙人承擔無限連帶責任B.李某造假引起的合伙企業債務，由李某本人承擔無限責任C.李某造假引起的合伙企業債務，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任D.李某造假引起的合伙企業債務，合伙企業對外承擔責任后，李某應當按照合伙協議的約定賠償合伙企業的損失【答案】ABCD13、（2020年真題）根據《民法典》的規定，下列不得擔任保證人的有（）。A.丁上市公司B.乙市消費者協會C.丙公司的財務部D.甲公立大學【答案】BCD14、（2020年真題）下列關于保險合同特征的表述中，正確的有（）。A.保險合同是實踐合同B.保險合同是最大誠信合同C.保險合同是雙務有償合同D.保險合同是射幸合同【答案】BCD15、下列關于借款合同的表述中，正確的有（）。A.貸款人按照約定可以檢查、監督借款的使用情況B.借款人應當按照約定向貸款人定期提供有關財務會計報表或者其他資料C.貸款人可以根據實際情況隨時解除合同D.借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發放借款【答案】ABD16、2017年，某國有商業銀行A支行與B公司簽訂一個合同，雙方約定，B公司以一幢價值2000萬元的樓房為其從A支行借款提供抵押擔保，自2017年1月2日至2018年1月1日期間，發生的借款都以該樓房抵押。簽訂合同后，雙方辦理了抵押登記。此后，約定期間內，B公司3次向A支行借款共1500萬元。2018年，A支行與某資產管理公司簽訂債權轉讓協議，將上述借款合同債權與擔保權利轉讓給C公司，并向B公司發出債權轉讓通知和擔保權利轉讓通知。下列說法中正確的有（）。A.A支行與B公司簽訂了最高額抵押合同B.支行轉讓債權及抵押權的行為有效C.支行轉讓債權及抵押權的行為無效D.B有權拒絕在擔保權利轉讓通知上簽字【答案】AB17、根據《民法典》的規定，下列關于撤銷權消滅情形的表述中，正確的有（）。A.當事人自應當知道撤銷事由之日起1個月內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅B.當事人自民事法律行為發生之日起5年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅C.重大誤解的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起90日內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅D.當事人受脅迫，自脅迫行為終止之日起1年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅【答案】BCD18、下列關于上市公司收購人權利義務的表述中，符合上市公司收購法律制度規定的有（）。A.收購人為終止上市公司的上市地位而發出全面要約的，應當以現金支付收購價款B.收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓C.收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項D.收購人應當公平對待被收購公司的所有股東，持有同一種類股份的股東應當得到同等對待【答案】ACD19、甲股份有限公司的公司章程規定監事會的下列事項中符合法律規定的有（）。A.公司監事會由5名監事組成，其中職工代表2人B.監事會每季度召開一次會議C.監事會中的職工代表由公司職工代表大會選舉D.監事會決議應當經2／3監事通過【答案】ABC20、根據票據法律制度的規定，下列情形中，不構成票據質押的有（）。A.出質人未在票據上記載“質押”字樣，另行書面簽訂質押合同后，將票據背書交付給被背書人B.出質人在票據上背書記載“質押”字樣并簽章后，將票據交付給被背書人C.出質人在票據上只記載了“質押”字樣，但未簽章便將票據背書交付給被背書人D.出質人未在票據上記載“質押”字樣，口頭約定質押后，將票據背書交付給被背書人【答案】ACD21、（2019年）根據合同法律制度的規定，當事人未作特別約定的情況下，下列關于買賣合同標的物毀損、滅失風險承擔的表述中，正確的有（）。A.出賣人根據合同約定將標的物運送至買受人指定地點并交付給承運人后，標的物毀損、滅失的風險由買受人承擔B.出賣人按照約定將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔C.出賣人按照約定未交付有關標的物的單證和資料的，不影響標的物毀損、滅失風險的轉移D.因買受人的原因致使標的物不能按照約定的期限交付的，買受人應當自違反約定之日起承擔標的物毀損、滅失的風險【答案】ABCD22、根據公司法律制度的規定，下列關于公司的分類的表述中，正確的有（）。A.商法理論將商事主體分為商個人和公司B.按公司的股票是否上市流通，可將公司分為上市公司和非上市公司C.以公司的信用基礎為標準，可將公司分為資合公司、人合公司和資合兼人合的公司D.按公司的國籍，可將公司分為本國公司和外國公司【答案】BCD23、甲商貿有限責任公司，注冊資本為10萬元，擬減資4萬元。根據公司法律制度的規定，下列說法不正確的有（）。A.減資后注冊資本低于法定最低限額，該減資方案不合法B.對減資決議投反對票的股東，有權要求公司以合理價格回購其股權C.減資決議應當經出席股東會的股東所持表決權2/3以上通過D.按照法定程序減資后，公司可以按出資比例向股東返還股款【答案】ABC24、根據《擔保法》的有關規定，關于定金的下列表述正確的有（）。A.定金是主合同成立的條件B.定金是主合同的擔保方式C.定金可以以口頭方式約定D.定金合同從實際交付定金之日起生效【答案】BD25、根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于禁止的證券交易行為的有（）。A.甲證券公司在證券交易活動中編造并傳播虛假信息，嚴重影響證券交易B.乙證券公司不在規定的時間內向客戶提供交易的書面確認文件C.丙證券公司利用資金優勢，連續買賣某上市公司股票，操縱該股票交易價格D.上市公司董事王某知悉該公司近期未能清償到期重大債務，在該信息公開前將自己所持有的股份全部轉讓給他人【答案】ABCD26、（2010年真題）根據《公司法》的規定，公司章程對特定的人員或機構具有約束力。下列各項中，屬于該特定人員或機構的有（）。A.公司財務負責人B.公司股東C.上市公司董事會秘書D.公司實際控制人【答案】ABC27、（2017年真題）根據《民法典》的規定，下列屬于無效保證合同的有（）。A.甲公立大學與乙銀行簽訂保證合同，為丙企業的借款提供保證B.陳某與債權人李某簽訂的未約定保證擔保范圍的保證合C.甲行政機關與乙銀行簽訂保證合同，為丙公司的借款提供保證D.甲公司的部門經理以該部門的名義與債權人簽訂的保證【答案】ACD28、（2011年）根據合同法律制度的規定，下列關于不同種類違約責任相互關系的表述中，正確的有（）。A.當事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應當履行債務B.當事人依法請求人民法院增加違約金后，又請求對方賠償損失的，人民法院不予支持C.當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以同時適用違約金和定金條款D.當事人執行定金條款后不足以彌補所受損害的，仍可以請求賠償損失【答案】ABD29、增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。A.商場將購進的服裝發給職工用于運動會入場式B.紡織廠將自產的窗簾用于職工活動中心C.電腦生產企業將自產的電腦分配給投資者D.食品廠將自產的月餅發給職工作為中秋節的福利【答案】BCD30、（2019年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，正確的有（）。A.國有獨資公司董事會成員中應當有公司職工代表B.國有獨資公司不設立股東會，由國有資產監督管理機構行使股東會職權C.國有獨資公司的董事每屆任期不得超過3年D.國有獨資公司監事會成員不得少于3人【答案】ABC31、（2017年真題）根據公司法律制度的規定，有限責任公司單獨或者合計持有公司全部股東表決權10%以上的股東，以特定事由提出解散公司訴訟，并符合《公司法》有關規定的，人民法院應予以受理。下列表述中，屬于該類事由的有（）。A.股東知情權、利益分配請求權等權益受到嚴重損害的B.公司董事長期沖突且無法通過股東會解決，公司經營管理發生嚴重困難的C.股東表決時無法達到法定或者公司章程規定的比例，持續兩年以上不能作出有效的股東會決議，公司經營管理發生嚴重困難的D.公司持續兩年以上無法召開股東會，公司經營管理發生嚴重困難的【答案】BCD32、（2017年真題）下列關于有限責任公司章程的表述中，符合公司法律制度規定的有（）。A.公司經營范圍屬于公司章程的必備事項B.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章C.制定公司章程是設立有限責任公司的必經程序D.公司章程對股東沒有約束力【答案】ABC33、根據公司法律制度的規定，有限責任公司股東會的下列決議中，須經代表2／3以上表決權的股東通過的有（）。A.修改公司章程B.決定利潤分配方案C.為股東提供擔保D.增加注冊資本【答案】AD34、甲公司因與乙銀行發生票據支付糾紛而提起訴訟，雙方就訴訟管轄權未作約定。根據民事訴訟法律制度的規定，甲公司在起訴乙銀行時可以選擇的人民法院有（）。A.原告住所地人民法院B.票據支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票據出票地人民法院【答案】BC35、關于審判監督程序，下列表述正確的有（）。A.各級人民法院院長對本院已經發生法律效力的判決、裁定，發現確有錯誤，認為需要再審的，提交審判委員會討論決定B.最高人民法院對地方各級人民法院、上級人民法院對下級人民法院已經發生法律效力的判決、裁定，發現確有錯誤的，有權提審或指令下級人民法院再審C.當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執行D.當事人對已經發生法律效力的調解書申請再審，應當在調解書發生法律效力后6個月內提出【答案】ABCD36、甲將其房屋出租給乙，租期2年。在租賃期間，甲又與丙簽訂了房屋買賣合同。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。A.甲與丙簽訂的買賣合同無效，因為甲未取得乙的同意B.甲應當提前通知乙房屋將要出售C.乙在同等條件下有權優先于丙購買該房屋D.如丙購買了該房屋，則丙有權決定甲、乙之間的原房屋租賃合同是否繼續履行【答案】BC37、根據合同法律制度的規定，下列肯定屬于要約邀請的有（）。A.商業廣告B.拍賣公告C.招標公告D.招股說明書【答案】BCD38、（2016年）根據物權法律制度的規定，債務人或第三人有權處分的下列權利中，可以出質的有（）。A.支票B.土地承包經營權C.可以轉讓的基金份額D.應收賬款【答案】ACD39、上市公司配股失敗的下列表述中，正確的有（）。A.控股股東不履行認配股份的承諾，導致配股失敗B.代銷期限屆滿，原股東認購股票的數量未達到擬配售數量70%，導致配股失敗C.代銷期限屆滿，原股東認購股票的數量未達到擬配售數量50%，導致配股失敗D.配股失敗，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還已經認購的股東【答案】ABD40、預算年度開始后，各級預算草案在本級人民代表大會批準前，下列支出中可以安排的有（）。A.上一年度結轉的支出B.參照上一年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出C.用于自然災害等突發事件處理的支出D.參照上一年同期的預算支出數額安排對下級政府的轉移性支出【答案】ABCD41、（2020年真題）應當先履行債務的合同當事人，有確切證據證明對方當事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辯權的有（）。A.轉移財產、抽逃資金，以逃避債務B.喪失商業信譽C.經營狀況嚴重惡化D.變更經營方式【答案】ABC42、根據公司法律制度的規定，有限責任公司董事、高級管理人員執行公司職務時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項中，屬于該情形的有（）。A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕B.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟C.股東書面請求公司監事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕D.股東書面請求公司監事會向人民法院提起訴訟，監事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟【答案】CD43、（2020年真題）根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，屬于我國增值稅征稅范圍的有（）。A.俄羅斯某公司出租設備供我國丁公司在廣州使用B.泰國某酒店為我國乙公司提供在曼谷的住宿服務C.德國某公司轉讓專利權供我國甲公司在北京使用D.新加坡某公司為我國丙公司在上海的寫字樓提供裝飾服務【答案】ACD44、（2018年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，注冊地所在國與中國無稅收協定的非居民企業的下列所得中，適用10%稅率的有（）A.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境內的股息收入B.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境內的利息收入C.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境外的利息收入D.在中國設立機構、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機構、場所無實際聯系【答案】AB45、某募集方式設立的股份有限公司注冊資本為100萬元，董事會成員為9人，監事會成員為3人。該公司出現下列情形應當召開臨時股東大會的有（）。A.1名監事提議召開B.未彌補的虧損為40萬元C.4名董事提議召開D.出資額為30萬元的股東提議召開【答案】BD大題（共18題）一、2014年7月10日，甲公司與A銀行簽訂借款合同，約定：借款金額550萬，年利率6.5％；借款期限1年。同日，甲公司將其一宗土地的建設用地使用權抵押給A銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，并于7月11日辦理了抵押登記。A銀行還要求甲公司提供其他擔保，于是甲公司請求其關聯企業乙公司為該筆借款提供保證擔保。2014年7月15日，A銀行與乙公司簽訂了保證合同，約定乙公司對甲公司的借款債務承擔連帶責任。抵押合同和保證合同對于A銀行實現擔保權的順序均未作約定。2014年7月25日，A銀行在向甲公司發放貸款時預扣了該筆貸款的利息35.75萬元。2014年8月，甲公司在已設立抵押權的建設用地上，開始建造建筑物M。2015年7月，因甲公司無法歸還到期借款的本息，A銀行要求乙公司承擔保證責任，但乙公司主張，A銀行應先行使抵押權。經評估，抵押的建設用地使用權連同建筑物M價值為800萬元，其中建筑物M的價值為300萬元。不考慮評估、拍賣的稅費。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）A銀行的抵押權何時設立？并說明理由。（2）甲公司向A銀行實際借款的本金是多少？并說明理由。（3）乙公司主張A銀行應先行使抵押權是否合法？并說明理由。（4）建筑物M是否為抵押物？并說明理由。（5）乙公司是否需要承擔保證責任？并說明理由【答案】（1）A銀行的抵押權于2014年7月11日設立。根據規定，以建設用地使用權設定抵押的，應當辦理抵押登記，抵押權自登記之日起設立。（2）甲公司向A銀行實際借款的本金是514.25萬元。根據規定，借款的利息不得預先在本金中扣除，利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。在本題中，實際借款的本金＝550－35.75＝514.25（萬元）。（3）乙公司的主張合法。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權；物的擔保不足以清償的部分，債權人有權要求保證人承擔保證責任。在本題中，當事人對實現擔保權的順序未作約定，而物的擔保由主債務人甲公司自己提供，債權人A銀行應當先就物的擔保實現債權。（4）建筑物M不是抵押物。根據規定，建設用地使用權抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產。（5）乙公司需要承擔保證責任。因為債權人A銀行就建設用地使用權可以優先受償的金額為500萬元（800萬元－300萬元），明顯不足以清償全部借款本息，不足清償的部分，A銀行有權要求乙公司承擔保證責任。二、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業務，2019年發生如下事項：（1）9月，將本公司于2018年10月購入的一處房產銷售給乙公司，取得含稅銷售額1308萬元。（2）10月，以附贈促銷的方式銷售A化妝品400件，同時贈送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，B化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。（3）11月，購進化妝品取得的增值稅專用發票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業支付該批貨物的不含稅運費3萬元，取得了運輸企業開具的增值稅專用發票。已知：甲公司取得的增值稅專用發票均可在當月抵扣。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲公司的銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額。【答案】（1）銷項稅額=1308÷（1+9%）×9%=108（萬元）。（2）銷項稅額=400×0.2×13%+200×0.1×13%=13（萬元）。（3）準予抵扣的進項稅額=30×13%+3×9%=4.17（萬元）。三、要求：根據上述資料，回答下列問題。甲有限責任公司2020年5月發生下列事實：（1）5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內支付定金20萬元作為履行合同的擔保；乙公司于合同簽訂后1個月內交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。問題（1）本案例中，支付的定金數額與約定的定金數額不符，有效定金數額應為多少？簡要說明理由。（2）5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務到期，甲公司將其對丙公司的50萬元債權轉讓給丁公司，但未通知丙公司。問題（2）甲公司轉讓債權的行為對丙公司是否生效？簡要說明理由。（3）5月26日，甲公司所在地發生自然災害，當地政府組織救災募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業務不景氣，欲撤銷該項贈與。問題（3）甲公司是否有權撤銷贈與？簡要說明理由。【答案】四、（2016年）2013年5月，張某、王某、李某共同出資設立了甲普通合伙企業（下稱甲企業），合伙協議約定由張某執行合伙企業事務，且約定超過10萬元的支出張某無權自行決定。合伙協議就執行合伙事務其他事項未作特別約定。2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提供擔保。張某自行決定以甲企業的名義為劉某提供了擔保。要求：根據上述資料和合伙企業法律制度的規定，回答下列問題：（1）張某是否有權自行決定以合伙企業的名義為劉某提供擔保？簡要說明理由。2015年4月，張某以甲企業的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款為15萬元。合同簽訂后，甲企業認為該合同是張某超越權限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經查：趙某知悉張某超越合伙協議對其權限的限制簽訂了該合同。要求：（2）甲企業主張買賣合同無效是否成立？簡要說明理由。王某、李某認為張某簽訂買賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。要求：（3）王某、李某是否有權撤銷張某對外簽訂合同的資格？簡要說明理由。【答案】（1）張某無權自行決定以合伙企業名義為劉某提供擔保。根據規定，以合伙企業名義為他人提供擔保，應當經全體合伙人一致同意，合伙協議另有約定除外。題目中合伙協議對此沒有約定，那么應當經全體合伙人一致同意才能以合伙企業名義為劉某提供擔保。2015年4月，張某以甲企業的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款為15萬元。合同簽訂后，甲企業認為該合同是張某超越權限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經查：趙某知悉張某超越合伙協議對其權限的限制簽訂了該合同。（2）甲企業主張買賣合同無效是成立的。根據規定，合伙企業對合伙人執行合伙事務以及對外代表合伙企業權利的限制，不得對抗善意第三人。題目中合同對方當事人趙某是知情人，不是善意第三人，所以合伙企業可以主張合同無效。（3）王某、李某有權撤銷張某對外簽訂合同的資格。根據規定，受委托執行合伙事務的合伙人不按照合伙協議或者全體合伙人的決定執行事務的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。五、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，注冊地在M市，2019年10月發生事項如下：（1）銷售自產的建筑用的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元（含增值稅），取得運輸裝卸費114.33萬元（含增值稅）。購進工程設備1000萬元用于開采砂、土、石料，取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額160萬元。甲公司選擇簡易計稅辦法，適用增值稅征收率3%。（2）購進辦公用品一批，進項稅額為3萬元，購入時取得增值稅專用發票。（3）從國外進口一臺設備，經M市海關核定的關稅完稅價格為人民幣500萬元，關稅稅率為10%。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲公司的增值稅應納稅額。（2）事項（2）中，甲公司購進辦公用品的進項稅額是否允許從銷項稅額中抵扣？簡要說明理由。（3）計算事項（3）中甲公司進口設備應繳納的進口環節增值稅的應納稅額。【答案】1.事項（1）應繳納的增值稅=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（萬元）。采用簡易計稅辦法計稅的，不得抵扣進項稅額。2.購進辦公用品的進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣。根據規定，外購貨物用于簡易計稅辦法計稅的項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。3.事項（3）甲公司進口設備應繳納的進口環節增值稅=500×（1+10%）×13%=71.5（萬元）。進口非應稅消費品，應納稅額=組成計稅價格×稅率=（關稅完稅價格＋關稅稅額）×稅率。六、甲飲料制造企業主要從事碳酸飲料的制造和銷售，2018年度實現會計利潤350萬元，相關財務資料如下：（1）銷售飲料取得不含稅銷售收入1000萬元，與之對應的成本為80萬元。（2）發生管理費用200萬元，其中含新產品的研究開發費用100萬元。（3）發生銷售費用300萬元，其中含廣告費和業務宣傳費200萬元。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，分別回答下列問題。（1）計算甲企業發生的管理費用應調整的應納稅所得額。（2）計算甲企業發生的銷售費用應調整的應納稅所得額。（3）計算甲企業2018年應繳納的企業所得稅。【答案】1.新產品的研究開發費可以加計扣除75%，因此應調減應納稅所得額=100×75%=75（萬元）。2.對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%（1000×30%=300萬元）的部分，準予扣除。甲企業發生的廣告費和業務宣傳費為200萬元，小于300萬元，無需調整應納稅所得額。3.應納稅額=（350-75）×25%=68.75（萬元）七、甲居民企業（下稱“甲企業”）主要從事服裝的制造和銷售。2018年度有關財務資料如下：（1）銷售收入50000萬元，從境內非上市居民企業乙公司分回股息1000萬元。（2）發生廣告費和業務宣傳費7000萬元。（3）發生符合條件的研發費用4000萬元，未形成無形資產計入當期損益。已知：2017年度甲企業還有廣告費和業務宣傳費200萬元尚未結轉扣除；各項支出均取得合法有效憑證，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調整。要求，根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）甲企業分回的股息是否需要計入應納稅所得額計算企業所得稅？簡要說明理由（2）計算甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時廣告費和業務宣傳費準予扣除的金額。（3）計算甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時研發費用可以加計扣除的金額。【答案】1.甲企業從乙公司分回的股息不計入應納稅所得額。根據規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅。本題中，甲企業與乙公司均為居民企業，因此甲企業從乙公司分回的股息是免稅的，不計入應納稅所得額。2.甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時廣告費和業務宣傳費準予扣除的金額為7200萬元。廣告費和業務宣傳費準以扣除的限額=50000×15%=7500（萬元），今年實際發生的加上去年結轉的共計7000+200=7200萬元，所以甲企業稅前可以扣除的廣告費和業務宣傳費為7200萬元3.甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時加計扣除的研發費=4000×75%=3000（萬元）。企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。八、甲、乙同為丙公司的子公司。甲、乙通過證券交易所的證券交易分別持有丁上市公司(該公司股本總額為3．8億元，國家授權投資機構未持有該公司股份)2％、3％的股份。甲、乙在法定期間內向中國證監會和證券交易所報告并公告其持股比例后，繼續在證券交易所進行交易。當分別持有丁上市公司股份10％、20％時，甲、乙決定繼續對丁上市公司進行收購，遂向丁上市公司的所有股東發出并公告收購該公司全部股份的要約，收購要約約定的收購期限為60天。收購要約期滿，甲、乙持有丁上市公司的股份達到85％。持有其余15％股份的股東要求甲、乙繼續以收購要約的同等條件收購其股票，遭到拒絕。收購行為完成后，甲、乙在15日內將收購情況報告中國證監會和證券交易所，并予以公告。要求：根據上述資料，回答下列問題。(1)甲、乙是否為一致行動人?并說明理由。(2)收購要約期滿后，丁上市公司的股權分布是否還具備上市條件?并說明理由。(3)甲、乙拒絕收購其余15％股份的做法是否合法?并說明理由。【答案】(1)甲、乙是一致行動人。根據規定，如果沒有相反的證據，投資者受同一主體控制的，應推定為一致行動人。在本題中，甲、乙同為丙公司的子公司，推定為一致行動人。(2)丁上市公司的股權分布已不具備上市條件。根據規定，上市公司股本總額未超過人民幣4億元的，其公開發行的股份應達到公司股份總數的25％以上。在本題中，收購行為完成后，收購人持有的股份已達85％，公開發行的股份僅占15％，不符合上市條件，證券交易所應當依法終止丁公司股票上市交易。(3)甲、乙拒絕收購其余15％股份的做法不合法。根據規定，被收購上市公司的股票被證券交易所終止上市交易后，其余仍持有被收購公司股票的股東，有權向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應當收購。九、2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1000萬元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封，此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元。丙銀行通知乙公司應向其交付租金，乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司，而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數額內相互抵銷。2018年8月，廠房被依法拍賣，由于廠房帶租拍賣無人應買，丙銀行向乙公司主張租賃終止。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規定？簡要說明理由。（2）乙公司是否有權請求甲公司賠償損失？簡要說明理由。（3）丙銀行能否向乙公司主張租賃終止？簡要說明理由。【答案】（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金不符合規定。根據規定，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現抵押權的情形，致使抵押財產被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押權人有權收取該抵押財產的法定孳息（房屋租金），但抵押權人未通知應當清償法定孳息的義務人的除外。（2）乙公司無權請求甲公司賠償損失。根據規定，抵押人將已抵押的財產出租時，如果抵押人已書面告知承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由承租人自己承擔。（3）丙銀行有權向乙公司主張租賃終止。根據規定，抵押權設立后抵押財產出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權，即因租賃關系的存在致使抵押權實現時無人應買抵押物，或者出價降低導致不足以清償抵押債權等情況下，抵押權人有權主張租賃終止。一十、甲公司為增值稅一般納稅人，位于廣州，專門從事服裝生產和銷售。2019年10月發生如下事項：（1）將自產的服裝移送到深圳的分支機構用于銷售，含稅售價為226萬元。該公司實行統一核算。（2）將自產的一部分服裝作為集體福利發給公司職工，該批服裝市場售價3.39萬元（含稅）。（3）將自產的一部分服裝贈送給邊遠山區，該批服裝市場售價22.6萬元（含稅）。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（2）事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（3）事項（3）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。【答案】（1）事項（1）中，甲公司需要繳納增值稅。設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售屬于視同銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。本題是從廣州移送到深圳，屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=226÷（1＋13%）×13%=26萬元。（2）事項（2）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=3.39÷（1＋13%）×13%=0.39萬元。（3）事項（3）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=22.6÷（1＋13%）×13%=2.6萬元。一十一、2012年1月，李某設立了甲一人有限責任公司，注冊資本為550萬元。2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款合同債務清償有關的糾紛，應提交A市仲裁委員會仲裁。甲公司以其價值350萬元的廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。2015年1月，借款期滿，甲公司無力償還到期借款本息。乙銀行調查發現，李某在繳納出資后，通過虛構債權債務關系等方式抽逃了100萬元出資。為實現借款債權，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟：要求取得甲公司廠房的所有權；要求李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍內向乙銀行承擔清償責任；要求陳某承擔保證責任。在庭審中，甲公司抗辯：（1）抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強制性規定，所以，抵押合同全部無效；（2）借款合同約定了仲裁條款，本案應由A市仲裁委員會仲裁。陳某抗辯：（1）自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應當承擔保證責任；（2）因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應當承擔保證責任；（3）即使自己承擔保證責任，乙銀行也應當先實現抵押權。李某抗辯：借款合同的債務人是甲公司，自己不應當向乙銀行承擔借款清償責任。經查，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協議；甲公司、陳某與乙銀行之間未對人保、物保實現的先后順序作出特別約定。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）甲公司主張抵押合同全部無效是否成立？并說明理由。（2）甲公司在庭審中提出的“本案應由A市仲裁委員會仲裁”的抗辯是否成立？并說明理由。（3）陳某的抗辯（1）是否成立？并說明理由。（4）陳某的抗辯（2）是否成立？并說明理由。【答案】（1）甲公司的主張不成立。根據規定，訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有。但是，該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。（2）甲公司的抗辯不成立。根據規定，當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。在本題中，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協議，而甲公司對人民法院受理該案的異議至庭審中才提出，應視為放棄仲裁協議，人民法院有權繼續審理本案。（3）陳某的抗辯（1）不成立。根據規定，主合同中雖然沒有保證條款，但保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立。在本題中，陳某在借款合同中以保證人身份簽字，保證合同成立。（4）陳某的抗辯（2）不成立。根據規定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的，人民法院不予支持。（5）陳某的抗辯（3）成立。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。在本題中，甲公司、陳某與乙銀行之間未對實現擔保權的順序作出特別約定，乙銀行應當先就債務人甲公司提供的廠房實現抵押權。（6）李某的抗辯不成立。根據規定，公司債權人請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內對公司債務不能清償的部分承擔補充賠償責任，協助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。一十二、甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批首飾賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協商同意，甲又與丙簽訂了一份保證合同，丙為某公司的分支機構，有法人的書面擔保授權。合同生效后，甲依約將首飾運送至乙所在地，但是乙認為首飾質量不符合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求，于是甲與乙協商，建議乙改變該批首飾的用途，同時向乙承諾適當降低首飾的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期1個月付款，甲同意了乙的要求。1個月到期后，乙企業以資金流轉困難為由拒絕履行債務，于是甲要求擔保人丙承擔保證責任，丙以不知道該合同變更為由不承擔保證責任。甲于是訴至人民法院。要求：根據上述事實并結合法律規定，回答下列問題。（1）丙是否有擔保的資格？并說明理由。（2）甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質量要求沒有約定的情況下，應如何確定標的物質量的履行規則？并說明理由。（3）丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任是否成立？并說明理由。【答案】1.丙具有擔保資格。（0.5）根據規定，企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。本題中，丙有法人的書面授權，因此可以提供保證。（1.5）2.甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質量要求沒有約定的情況下，雙方可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或交易習慣確定；如仍不能確定，按照國家標準、行業標準履行；沒有國家標準、行業標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。（2分）3.丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任的做法不成立。（0.5分）根據規定，債權人與債務人對合同有關條款進行變動，未經保證人同意的，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。債權人與債務人對主合同履行期限作了變動，未經保證人書面同意的，保證期間為原合同約定或者法律規定的期間。（1.5分）一十三、位于某市區的化妝品生產企業屬于增值稅一般納稅人。2019年發生下列經濟業務：（1）銷售化妝品實現銷售收入1000萬元；（2）提供非應稅消費品的加工業務，收入為30萬元；（3）銷售成本共計400萬元；稅金及附加為385萬元；銷售費用15萬元、管理費用10萬元、財務費用中的利息支出7萬元；（4）支付滯納金和行政性罰款共計5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）計算本企業當年應該繳納的企業所得稅。【答案】1.應稅收入＝1000+30=1030（萬元）準予稅前扣除項目金額=400+385+15+10+7+3=820（萬元）應納稅所得額＝1030-820=210（萬元）應納企業所得稅＝210×25%=52.5（萬元）一十四、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2019年第2季度有關經營事項如下：（1）取得貸款利息收入萬元（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入