主辦單位：IBMG商業管理公司主講人：唐韶娟時間：2021年3月12-15日北京后臺管理時代下

連鎖零售企業總部管控體系案例分享：三家企業現遇到的瓶頸及解決方案簡介遇到的問題反思企業A企業成立于1959年，92年上市，98年學習武廣，07學習王府井，07年10月引入IBMG國際商業管理公司至今；08年成立商業控股公司；全國化戰略，先區域，后全國，還是跨越式的全國發展？人才、資金如何保障？如何用強有力的執行力得以保障？如何建立符合企業戰略發展的管控模式？并形成企業長效機制？企業B成立于1982年百貨企業，某縣級市的龍頭零售企業，06底開始超市業態擴張，06年底引入IBMG國際商業管理公司至今；以超市作為進攻型業態，為何開一家虧一家，是內功不夠，還是模式有問題？多年積累的管理思想為何不能有效的體現在基層？企業C成立于2000年，某地級市的龍頭零售企業，大賣場、綜超、標超三種業態，九年間陸續發展至今，IBMG國際商業管理公司會員企業；以前店少是盈利的，開的門店數越多，銷售額越高，虧損越多，還需不斷的融資補充現金流缺口，為何？

企業文化標準流程制度政策信息財務稽核培訓內刊巡店會議OA系統比賽其他連鎖企業管控體系由內而外的構建

核心層策略層控制層人資方法層行政連鎖總部與門店在連鎖體系中的職責總部職責：文本對外一致性文本目標管理對內一致性連鎖總部職責—目標管理根據企業實際情況，制定企業開展長期、中期及短期規劃，以及制定相應的戰略。投資決策戰略規劃對國家政策、宏觀經濟、市場行情進行深入的分析與研究，充分挖掘商機。選擇有開展空間的工程進行調查、分析，并經過論證后給予投資決策。目標設定分析研究

對公司各業務部門進行人力、財力、物力、政策以及其他方面的資源配置資源配置根據戰略規劃，制定各項工作目標，進行預算管理。業態研究辦公室年度預算連鎖總部職責—對外一致性CIVI形象對外整體形象的統一，對內一致的標識由總部統一對外開展聯絡工作，包括公司觀點、政策、新聞的發布。所涉及到的局部包括政府職能部門、媒體、社團組織、社區等等，有利于統一企業的聲音，保持對外的一致性。品牌營銷利用門店的規模優勢，統一進行品牌形象塑造，品牌內涵挖掘，品牌營銷活動籌劃，品牌宣傳推廣。集量采購利用門店的規模優勢，在商品、設備、耗材、效勞等方面進行集量采購，一方面獲得本錢優勢，一方面降低采購與管理本錢。公共關系家樂福對年終返利新態度關于資產的采購店慶與司慶連鎖總部職責—對內一致性支持效勞對門店提出的建議與需求，及時給予回復，快速反響，提供必要的指導與效勞。風險控制加強門店的檢查與督導，提高門店的抗風險能力，同時躲避經營當中的各種風險對門店進行全面的監督稽核，及時發現問題，及時糾偏。監督稽核培訓指導標準建立制度建設建章建制，流程設計，讓企業運轉有章可循企業理念、企業價值觀的塑造，宣傳與推廣，讓所有門店，所有員工都秉承的一種企業精神企業文化對流程實施及日常運轉中的一些程序建立標準，提高企業效率對門店人員進行業務流程、規章制度、實施標準的培訓及指導，不斷提高運作水平與經營能力防止一店一流程門店在連鎖體系中的職責門店職責1、創造最大的銷售；2、實現最大的利潤；3、控制庫存；4、降低損耗；5、控制費用；

1、維護公司品牌的一致性；2、維護公司政策的統一性；

1、公司的效勞形象；2、公司的商品形象；3、公司的質量形象；4、公司的價格形象；5、公司的專業形象1、門店最了解顧客的需求；2、門店最了解市場的變化；3、門店通過建議來參與公司的管理4、門店應該得到適度的授權加快對外界的反響收入實現的渠道公司政策的貫徹執行單元公司對外形象代言市場信息與顧客意見的反響與建議企業文化是一切管理的根底連鎖零售企業的文化首先強調執行力案例分享：沃爾瑪：三米微笑、日落原那么海爾：日清日結海航：預算文化不轉念就轉身

一、制度為根，流程為本——總部流程管控體系人力資源局部的組織架構與崗位職責確保分工明確；〔人人有事干〕業務流程確保高效運轉〔事事有人干〕；規章制度確保企業正常運轉；

將復雜的流程簡單化；將分散的流程集中化；將不同的流程標準化。什么是業務流程再造？即以首尾相連的完整連貫的一體性流程來取代以往的被各部門割裂的、片段黏合式的破碎流程。這一突破性、根本性的變革稱為“業務流程再造〞；運營流程零售業企業完整的流程結構采購配送生鮮企劃營運銷:促銷流程/收銀流程/銷售退貨流程存:庫存管理流程/盤點流程/續訂流程購:供給商引進與新品引進流程/配送與門店收貨流程調:配送流程/店間調貨流程/店內調貨流程退:入庫返廠流程/門店返配流程支持保障流程戰略流程人力資源管理/財務管理/信息管理/行政管理……戰略管理/新市場開發/新流程研發上游供應商/合作伙伴消費者結:結算流程業務流程再造的目標1、效率更高；〔量化〕2、加快對顧客及市場的快速反響；3、更加資源共享；〔協同〕4、更適應企業的戰略開展；5、建立“人才加工廠〞；連鎖最重要的是資源的最優化整合，是資金資源、人力資源、品牌資源、供給商資源等的共享，但是管理應該是最正確的資源配置，管理的目標是提高工作效率。而業務流程是管理的資源配置最有效的表現形式；如何進行業務流程再造？流程再造應遵循的原那么；流程再造的六大步驟；流程的撰寫要求；如何有效推進業務流程再造工程？流程設計應遵循的原那么站在整個企業的角度，而不僅僅是部門的角度來設計流程，要做到環環相扣而且緊密銜接成為一個完整的系統。要考慮在每個環節的時間周期，在保證作業質量的同時，縮短時間周期，大大加快業務的流轉速度

流程不僅僅是作業手冊，更重要的是涉及流程的各個崗位的人員都要熟悉與應用，因此，越簡單越好。簡潔高效系統實用：緊密結合企業的實際情況，既考慮企業的現有管理水平及人員素質，又考慮到未來2-3年內的提升與完善化繁為簡以簡馭繁流程再造的六大步驟調研與分析評估與設計流程撰寫流程修訂試運行全面推廣與培訓難點：現有流程分析核心流程篩選難點一：調研與分析難點二：評估與設計確定流程優化方向業務權責確認數據收集和現有流程描述對戰略實現的重要性；流程在時間、成本、效率方面可能改善的空間；流程優化的實施可行性；快贏；主要弱點；改進措施；組織架構與部門職能；根據未來組織架構的流程根本步驟設計；討論業務權責；部門職責的編制的依據公司機構設置圖部門職責劃分業務流程圖操作手冊流程再造工程的部門職責編制方法部門目標部門主要工作內容說明日常工作每周工作每月工作每年工作部門架構與崗位設置圖崗位主要職責說明部門職責編制的依據部門職責編制的主要內容流程再造工程的部門職責編制方法部門職責編制具體方法部門目標－通過本部門的那些有效工作確保公司戰略的實現，防范有關的風險定義與設計企業的組織架構和業務流程企業的業務流程設計是編制部門職責的主要參考依據定義保證整個企業組織架構正常運轉的根本工作工程部門主要工作內容說明部門日常工作－將流程圖和手冊中的日常工作加以分類歸納部門每周工作－將流程圖和手冊中的每周工作加以分類歸納部門每月工作－將流程圖和手冊中的每月工作加以分類歸納部門每年工作－將流程圖和手冊中的每年工作加以分類歸納部門職責編制具體方法部門架構與崗位設置圖將工作工程按支持公司組織架構和業務流程的部門進行分類將每個部門的工作按技能組合進行分類測定每項工作所需的時間設計工作崗位和崗位組合測定支持每類工作所需的人員數目崗位主要職責說明將部門工作工程按崗位及技能組合進行分解崗位日常工作－將手冊中的日常工作按崗位加以分類歸納崗位每周工作－將手冊中的每周工作按崗位加以分類歸納崗位每月工作－將手冊中的每月工作按崗位加以分類歸納崗位每年工作－將手冊中的每年工作按崗位加以分類歸納分析歸納每個崗位所需的技能與經驗權責核決人權〔提名權、審議權、評估權、任免權〕財權〔審核權、審批權、額度〕物權〔申購權、采購權、使用權、管理權〕業務權〔建議權、提案權、審議權、審核權、審批權、實施權〕三權分立與PDCAPLAN方案管理循環……………DO執行CHECK檢查ACTION改善司法權行政權立法權業務權責的分配研討〔例如〕序號業務資源分配建議權規劃權審議權審核權審批權實施權監督權（稽核）1商品商品結構規劃新品引進滯銷品淘汰2空間規劃賣場布局空間分配陳列標準3價格毛利標準價格策略定價調價業務模式的PDCA〔思考〕序號業務資源分配建議權規劃權參與權審核權審批權實施權監督權（稽核）4促銷促銷年度計劃促銷活動策劃促銷商品選擇促銷商品定價促銷商品陳列促銷活動實施5庫存庫存標準設定首批訂貨續訂貨盤點管理層級及管理職責集團總部門店區域總部事業部總部定方向，戰略規劃執行，業務建議權，逐步收權定業務，決策實體，具有業務經營決策權

流程撰寫要求業務流程管理支持流程信息技術管理（報表報告體系：日、周、月、季）行政事務管理（權責核決規定、會議溝通制度）財務管理（結算流程、分析管理）固定資產管理（購進、領用、使用、盤點、報損）人力資源管理（培訓、績效考核、薪酬標準建議）預算管理標準管理體系采購管理配送管理生鮮管理營運管理門店管理營銷管理流程再造工程的涵蓋范圍舉例流程撰寫要求_

流程再造工程的設計——六環節與四要素流程設計四要素商品流信息流票據流資金流四流合一，四流同步退調存銷購結營運/商品/配送/營銷信息部財務部營運/商品/配送/營銷/財務/信息在哪做？何時做？誰來做？怎么做？做什么？流程撰寫要求_流程再造表現方式流程再造表現方式為八要素：一、流程目的：本流程的核心作用，存在的意義二、流程范圍：流程涉及的相關部門三、流程職責：相關部門在本流程中的職能與權限四、流程原那么：流程原那么及關鍵要求五、流程結構：本流程與什么流程相銜接六、流程說明：流程圖的步驟分解文字化與具體化說明七、流程圖：流程操作步驟分解繪制圖，橫向的是涉及部門，縱向的時間結點，最后一行對時間加總，反映出本流程的操作周期及時間頻率八、流程標準：流程的操作標準，涉及的操作標準，具體的工作要求等等九、流程表格及附件：配套的相關表格、表單、工具等十、流程稽核點：流程稽核檢查部門、審查點、審核內容、關鍵控制點、稽核頻率、檢查跟進表格等十一、本卷須知：本流程的本卷須知及其它特別說明流程圖是手冊內容的主要依據：流程舉例流程撰寫要求_流程綱目1、采購2級流程Asof:…1.1.商品管理商品方案3級流程4/5級流程分組類型商品SKU方案制定和調整；商品貨架方案及調整；毛利方案；商品定價促銷方案和預算審批；促銷執行；促銷陳列與布局；促銷評估新建范圍擴大重新設計重新設計優化優化范圍擴大新建新品引進新商品選擇/評估；新商品審批；商品汰換；商品售價調整；商品降價；商品根本信息調整；商品進價調整；毛利保護；商品維護重新設計優化重新設計微調優化優化新建優化關鍵流程其它流程關鍵流程關鍵流程關鍵流程其它流程其它流程其它流程關鍵流程其它流程其它流程其它流程其它流程其它流程關鍵流程其它流程促銷流程1、采購2級流程Asof:…1.商品采購渠道管理采購渠道方案3級流程4/5級流程分組類型采購渠道方案制定；采購渠道方案調整；其它流程其它流程供給商維護供給商根本信息調整；現有供給商評估；供給商汰換；新供給商選擇/評估；新供給商談判；新供給商商品；供給商年度合同談判；供給商評估；新建新建微調新建重新設計重新設計重新設計優化新建新建供給商管理關鍵流程關鍵流程其它流程關鍵流程其它流程其它流程關鍵流程其它流程流程撰寫要求_流程綱目2、配送2級流程Asof:…2.1庫存方案3級流程4/5級流程分組類型庫存方案；訂貨方案；訂貨系統維護；庫存盤點；關鍵流程關鍵流程關鍵流程關鍵流程預訂貨收貨和定單跟蹤存貨定單處理揀貨揀貨區補貨直通出貨和運輸退貨處理補貨訂貨退貨方案調拔新建重新設計重新設計優化優化重新設計優化優化優化新建微調重新調計優化重新設計重新設計微調關鍵流程關鍵流程其它流程其它流程其它流程關鍵流程其它流程其它流程關鍵流程其它流程其它流程其它流程2.2日常訂貨和庫存控制2.定單流轉/商品流動流程撰寫要求_流程綱目3、營運2級流程Asof:…3.1總部營運管理3級流程4/5級流程分組類型門店評估和管理其它流程其它流程其它流程其它流程開店準備商品陳列商品銷售微調新建微調重新設計優化微調微調微調微調微調微調微調微調重新設計其它流程關鍵流程其它流程關鍵流程3.2門店營運管理巡店流程門店經營評估新店開業設備管理人員排班方案商品準備促銷準備巡店流程每天的商品準備商品陳列退貨投訴送貨團購收銀商品整理營運控制人員排班方案收銀商品退貨〔直退/返退〕店內補貨商品棄貨門店之間調拔盤點抽盤人員排班方案重新設計優化優貨微調優化優化優化關鍵流程其它流程其它流程其它流程其它流程其它流程關鍵流程關鍵流程關鍵流程其它流程關鍵流程關鍵流程其它流程流程撰寫要求_流程綱目4、核心支持流程2級流程Asof:…4.1供給商結算3級流程4/5級流程分組類型對賬流程付款流程供給商扣項管理其它流程關鍵流程其它流程關鍵流程微調優化微調優化2級流程3級流程4/5級流程分組類型5.1業務開展業務開展方案門店選址流程門店地址選址高層審批談判簽定合同開始施工其它流程其它流程其它流程其它流程其它流程其它流程重新設計優化優化微調微調微調5、戰略支持流程Asof:…流程撰寫要求_流程綱目4.2預算流程預算流程重點：理論上的試運行行動上的試運行重點一：試運行難點二：全面推廣與培訓小范圍培訓全面培訓深入討論；縱向梳理；橫向串聯；關注點：1、是否有漏項2、橫向是否連貫3、參與的人員理解程度選擇試運行部門；遇到問題及時匯總；分析產生問題的原因；修訂流程；再重復試運行工作；……深入討論；關注關鍵控制點；學習思路不如學習方法；流程內訓師的培養；初稿修訂；試運行理清問題點；全面培訓推廣；流程督導組的設立，是流程再造的保障；

目錄一、總部流程管控體系

二、總部財務管控體系

三、總部信息管控體系

四、總部行政管控體系

五、總部稽核管控體系〔一〕

產權清晰與財務關系〔還本付息，優先清算〕〔資本保值增值，剩余分配權〕〔二〕

權責明確與財務責任公司治理結構：股東大會、董事會、監事會、經理班子

權力機構決策機構監督機構執行機構公司財務管理活動從董事會開始：董事會：制定戰略方針，重大投資與經營決策，確定預算。經理班子：日常經營管理，執行預算。當前企業財務管控現狀財務的角色定位單一：

簡單會計核算為主例行性的財務分析內部控制的重要環節〔例如：資金平安性和準確性〕財務管理不到位：日常核算不能及時、準確、全面信息整合能力的欠缺，財務分析流于形式對內部控制理解的片面性，僅局限于對舞弊行為的監督控制，并未在業務流程整合、提高經營效率等更高層面得以表達

比照：家樂福比照中國對總部財務部機構設置財務管控體系的六個重點財務分析監控對上報財務狀況進行分析，跟蹤及監控；加強對下屬公司資產的監察工作，要求財務賬與實物賬平衡；〔設備、庫存〕內外部審計增加公司審計力量常規審計、專項審計、隨機審計、流程審計；預算管控建立收入及費用預算；建立每月預算達成管控制；合同管控在分公司財務部設立合同監管員，加強對各類合同的管理〔各類合同履約狀況，應收應付條款，合同期限〕合同原件存放于財務部對上報資金投資使用狀況進行實時分析，跟蹤及監控；設立資金預警機制，保證資金使用效率與平安；建立違規財務操作舉報機制；設立資金預警機制結算管控加強對供給商的結算管理加強對應收、應付帳款的管理財務管理必須重視的五個方面存貨管理存貨管理目標/庫存天數設定存貨盤點存貨折讓不良庫存管理資產管理固定資產管理?固定資產登記卡?耗材管理帳務管理應收應付帳款本錢核算往來資金管理保持企業的正常資金流動，統一調度統籌資金。?現金流量表?費用管理按照預算進行預算管理與控制設定相應的審核、審批權限合約監管職能描述：—財務參與合約的簽訂—財務條款的分類整理—執行合約中的每一項財務條款—通過合約的簽訂和執行情況，結合商品銷售狀況，對供給商進行綜合評價和監管合約監管的工作要領結算方式賬期〔凈賬期和月結賬期〕退換貨條款其他收入條款一份好的合同，就是與供給商好的合作的開始。它能很好地保護公司的利益，充分發揮公司資金的使用效益，促進銷售，改善庫存結構，爭取較多的其他收入。結算方式和賬期結算方式：結算方式的合理布局有助于充分發揮資金的使用效益。1、預付款：快訊驚爆商品、專營商品、有顯著競爭優勢的其他商品。2、現款現貨、貨到付款：大家電3、現金采購：生鮮局部鮮活商品，持現金到農貿市場、蔬菜基地采購4、賬期付款：其他第1、2項占總付款額之比在10%為適宜第3項占總付款額之比在3%為適宜賬期：確定賬期的原那么：賬期內商品周轉速度越快，資金回籠越快，企業資金越充足賬期要大于商品的正常庫存天數〔28-32天〕，不同大類的商品有所區別賬期是談判的籌碼1、短賬期：生鮮商品、HBA、酒飲等2、中長賬期：小食品、副食、飲料3、長賬期：服裝、家居等庫存天數指標

退換貨條款商品滯銷殘損，又不能及時清退，是超市一“大病〞。退換貨標準：庫存天數過長；商品殘損；商品結構調整退換貨的工作繁瑣而又重要，不及時去除不良庫存，就會影響好的商品的引進，影響業績的提升，同時，助長業務人員的不良風氣。害莫大焉！要特別關注高單價、現款買入的商品。財務結算環節的監控，是滯銷商品順利退換的有力保證。對于不能順暢退貨的供給商，將不予付款。牙齒壞了，要當機立斷拔掉或者補上一顆！其他收入條款零售企業利潤的重要補充占含稅銷售收入的3-6.5%左右由業務部門的采購員負責談判〔業務績效考核指標〕由財務部的合約監管組負責監管〔財務績效考核指標〕成為一個懂業務的財務人員！例：2021年世界杯的影響

連鎖零售企業六大盈利模式商業利潤商品利潤渠道利潤財務利潤商業地產利潤現金流是核心會員利潤政府補貼費用分析的實際意義確立費用標準體系建立費用比較體系盈虧平衡點的測算控制不合理費用、降低運營本錢一體化報表——統一并以管理目標為導向的公司財務報表是建立管理控制系統的重要根底含稅銷售額〔收銀小票〕-銷售折店與折扣含稅銷售額-增值稅凈銷售額銷售-銷售本錢毛利+補貼返傭+渠道費用/收入采購毛利+物流收入總毛利+門店租金收入營運收入+非營運收入總營運收入-營業稅與附加總凈營運收入營運收入-人力資源-貨損-水電暖-低值易耗品-大修理支出-市場營銷費用-其它可控本錢可控成本-租金-開辦費-折舊及遞延資產攤銷不可控成本+折舊及遞延資產攤銷-管理費用息稅前折舊前利潤-折舊及遞延資產攤銷

息前稅前利潤-財務收入、費用稅前利潤-稅額凈利潤利潤費用工程耗材維修費電費效勞費廣告費差旅費其他費用稅金參考在集團、公司、區域、門店、處內的排名比較合同條款集中維護？外包？檢查庫存比照來客數的變化

檢查各設備的用電狀況？是否按時開關？高耗電設備的改善？

廣告策略對否？

DM的支出效果如何？門店裝卸如何？比較合同條款經營費用費用分析找出為什么這些費用超標？診斷

減少出差？

集中采購？外包？類似的門店的費用狀況如何？費用工程耗材維修費電費效勞費廣告費差旅費其他費用稅金嚴格執行本錢降低工程方案最正確經驗分享從最重要的到一般的逐步處理經營費用費用分析根據原因采取行動行動何時完成？誰去做？〔負責人/團隊〕123預計的結果〔用數字表示〕4做什么–分步寫出行動方案同左！同左！業務方案與預算體系董事會執行委員會財務部戰略投資拓展部子公司業務部門其它部門流程依據提出整理分析初審核修改決策實施監督公司年度整體目標與各部門/子公司的分目標準備業務方案和預算表投資業務方案和預算業務拓展方案和預算業務開展方案和預算業務開展方案和預算業務開展方案和預算業務方案和預算的匯總討論/審議各業務方案/預算制定主體做相關的報告，并參與討論通過與否？討論/審議方案下達季度經營會議修改方案和預算修改方案和預算修改方案和預算修改方案和預算修改方案和預算業務方案的實施月度經營報告否是預算體系的建立

快速擴張階段，年度方案以拓展、采購、營運為優先級步驟一步驟二步驟三步驟四步驟五董事會總經理采購營運拓展配送信息人力資源行政財務其它戰略分析及建議內局部析及建議自上而下的目標及方案相應采購方案預算相應營運方案相應新店銷售方案合并各單元銷售方案/預算匯總/反響/審批審批自上而下設立目標部門方案/預算部門方案/預算部門方案/預算部門方案/預算部門方案/預算部門方案/預算部門方案/預算部門方案/預算部門方案/預算合并形成業務方案/預算匯總/反響/審批審批公司業務方案預算業務方案/預算業務方案/預算業務方案/預算業務方案/預算業務方案/預算業務方案/預算業務方案/預算業務方案/預算業務方案/預算整個年度方案及預算過程大概需要4個月方案、預算和控制由4個模塊組成自上而下的方案與預算自下而上的方案與預算關于方案與預算的反響和決策1方案與預算234控制與回憶影響業務預算的因素企業資源配置與執行力公司整體戰略目標

最終方案與預算是通過“自上而下〞與“自下而上〞的方案

和預算過程得出描述目標自上而下方案自下而上的方案關于方案與預算的反響與決策定義公司總體目標與各業態目標在品類及小類層面上定義各部門目標決策最終方案與預算

自上而下1、主要負責部門：董事會財務企業開展庫存周轉方案與預算促銷方案與預算毛利方案與預算銷售方案與預算戰略目標公司遠景向公司各業態、部門傳送公司總體的方案與目標上而自下協調1、主要負責部門：業務副總采購經理品類經理營銷企劃經理采購渠道方案和預算促銷方案與預算營運本錢方案與預算商品本錢方案與預算庫存周轉方案與預算銷售方案與預算品類/小類層面上的方案和預算協調合并并制定品類/部門方案和預算協調是否存在差異協調總經理對兩個方案和預算進行調整協調方案和預算定稿毛利方案和預算供貨渠道方案與預算營運本錢方案與預算商品本錢方案與預算庫存周轉方案與預算各品類業務方案與預算2021年生活行事歷/采購預算自上而下的方案與預算“自上而下的方案與預算〞流程步驟職責批準決策信息傳遞支持實施評述1、進行市場調研,從業務副總收集相關的信息；市場調查；消費者調查；競爭對手調查；2、對上季度/上年的定性信息和財務數據進行回憶和分析〔內局部析〕；3、確定公司的整體目標和各區域目標，如：在采購部的方案內容包括：銷售毛利促銷費用庫存水平4、制定公司整體方案與預算綱要5、制定“自下而上的方案與預算〞流程的指導原那么和時間表6、與各部門溝通，傳達公司目標高層高層營運部信息財務戰略開展財務戰略開展戰略開展財務財務財務戰略年度會議“自上而下的方案與預算〞流程的步驟與職責——采購舉例自下而上的方案與預算“自下而上的方案與預算〞流程步驟職責批準決策信息傳遞支持實施評述1、了解上層〔決策委員會〕下達的目標；2、與各部門中層溝通下達的目標；3、以下達的目標為根底，制定各方案與預算：銷售方案和預算；庫存周轉方案與預算；銷售本錢方案和預算；管理費用方案和預算；促銷方案和預算；商品數量方案；4、合并制定部門的年度方案與預算；信息營運部采購支持采購采購總監業務副總采購總監品類經理采購主管采購經理品類經理企劃經理庫存控制同上“自下而上的方案與預算〞流程的步驟與職責——采購財務部采購支持采購總監品類經理采購總監品類經理5、與營運部門協調方案與預算內容；6、合并制定部門年度方案與預算內容；采購支持采購總監采購支持采購支持舉例關于方案與預算的反響決策關于方案和預算的反響和決策流程步驟職責批準決策信息傳遞支持實施評述1、對預算進行可行性分析；與去年的預算進行基準比較；對具體的目標進行差異分析；2、確定差異并尋找差異的原因；3、修改“自上而下〞和“自下而上〞的方案與預算4、決定并批準部門方案與預算；5、決定并批準公司方案與預算6、將批準后的方案與預算發送到各職能部門與門店業務副總信息財務財務營運部財務采購支持采購總監品類經理采購總監品類經理重復“自上而下及自下而上“流程關于方案與預算的反響和決策——采購7、各部門對方案與預算進行最后調整，并將最終稿發送預算負責部門8、執行預算財務采購總監財務采購總監財務財務副總財務經理財務副總財務經理高層舉例采購總監采購總監自下而上的方案與預算“控制與回憶〞流程步驟職責批準決策信息傳遞支持實施評述2、比較方案與實際表現；3、根據即定品類目標，回憶并評估品類與小類的表現；財務采購支持財務副總采購總監財務“控制與回憶〞流程的步驟與職責——采購品類經理采購信息舉例1、制作每周每月進度報表；4、發現改善空間并向采購反響；5、對品類總體表現進行月份、季度、年度的回憶反響；6、對采購部總體表現進行月份、季度、年度的回憶反響；業務副總采購總監采購總監品類經理采購信息采購支持財務采購支持品類經理品類經理采購總監超市事業部銷售方案是由采購部與營運部共同完成采購營運品類銷售方案按：品類業態子品類基于：市場調研內部數據分析戰略目標/品類管理目標門店銷售方案按：業態門店基于：門店銷售預測門店營業表現〔本錢〕門店品類結構門店選址差異主要公司方案主要職能的方案銷售方案銷售數量毛利方案訂貨方案庫存方案促銷方案其它營運配送采購營業方案與預算行政配送營運采購公司損益表銷售方案是其它“自下而上〞的根底編制預算碼是執行的保證年度方案與預算是建立在公司組織架構根底之上的：自上而下自下而上戰略方向公司目標公司年度方案及預算事業部方案及預算職能部門方案及預算事業部方案及預算超市事業部方案及預算采購品類方案及預算配送部方案及預算營運部方案及預算支持部門方案及預算方案及預算方案及預算各部門方案及預算方案及預算方案及預算方案及預算方案及預算方案及預算方案及預算方案及預算方案及預算小類方案及預算A類店方案及預算促銷方案及預算庫存方案及預算方案及預算門店1方案及預算業務方案和預算體系銷售額-銷售本錢毛利額-經營費用-管理費用-財務費用營業利潤+其它收入-其它支出稅前利潤-所得稅凈利潤公司/門店損益表人力本錢水電暖辦公費折舊……工程134526…..127∑某區域/某門店年度費用預算年度費用預算表B年度費用預算表C年度費用預算表D年度費用預算表E年度費用預算表F年度費用預算表A∑經營/預算方案主要表格損益表08預算09預計10預算商品銷售收入-商品銷售本錢毛利潤-經營費用+其他利潤/收入-管理費用-財務費用稅前利潤-所得稅凈利潤按工程、商品的財務預算表營業額/收入預算表08算09預計10預算經營工程

重要工程商品營業額、收入預算細表管理費用預算表財務費用預算表資產狀況預算表投資和投資收益預算表固定資產預算表資產負債平衡表現金流量表資金需求預算表主要表格輔助表格利用預算檢討績效：

過去一個月我們店/區域/公司

經營績效如何？－當月報表參考

利用預算檢討績效：

過去一個月我們店/區域/公司

經營績效如何？－累計報表參考

目錄一、總部流程管控體系

二、總部財務管控體系

三、總部信息管控體系

四、總部行政管控體系

五、總部稽核管控體系報表報告系統的建立信息要求IT系統要求出于信息透明度的要求，應防止產生不必要的報告或數據，報告的內容應盡可能精簡；為便于報告閱讀者實施相關控制，在報告中應同時涵蓋實際數字和方案數字；必須確定報告遞交和接收的頻次；報告系統必須以數據庫為根底，由此可以：防止數據冗余；保證不同操作系統中數據的可修復性；充分發揮信息的價值；信息應用必須以使用者為導向，即：信息應用必須能夠適應和滿足不同使用者特定的信息要求；數據必須根據各部門的特定要求以一種便于操作且可修復的方式進行收集、合成和編排；報告系統要求在報告系統中必須明確定義信息要求以及信息傳遞和接收的頻次Measure:...階段Asof:…方案高層對銷售、毛利及費用要求；各品類SKU方案；促銷方案；訂貨方案；行政費用支出方案；信息需求信息載體周期負責發出人收件人公司預算會議；部門預算會議；業務方案表和預算報表；年度季度月度品類經理促銷經理續訂經理高管執行委員會...其它實施分析/調整各品類SKU結構/內容，銷售額，銷售占比，毛利和毛利率；訂貨信息和上下庫存信息；門店促銷收入及供給商奉獻；付款賬期；行政費用支出情況；各項方案與實際的差距；品類排名，最強和最弱品類分析；有關促銷、新品和新供給商的合作等的新想法；門店商圈需求變化；單品銷售報告；品類周銷售報告；單品毛利報告/負毛利報告；TOP100商品報告；上下庫存報告；零銷售報告；門店費用收出報告；預算會議；商品會議；每周例會；每周月度每周IT系統自動生成采購經理促銷經理續訂經理財務分析各核心部門采購總監根據不同信息數據需求,管理控制可分為三個層次信息要求和可能的影響整個公司的商品品類經營狀況；各業態商品品類經營狀況；不同區域/業態銷售比較的差異；為未來改善根底提出數據；品類經營控制的根底商品品類〔每個品類經理〕各商品品類結構及基與方案的差異；不同區域/業態銷售比較的差異；未來改善的根底數據；**超市公司區域一區域一區域一業態A業態B清潔劑方案銷售：5600方案毛利：300實際銷售：5980實際毛利：380清潔前用品方案銷售：560方案毛利：30實際銷售：320實際毛利：10彩妝品清潔劑專業清潔劑織物柔順劑其它清潔劑方案銷售：4060方案毛利：210實際銷售：4620實際毛利：310價格政策商品政策促銷商品陳列其它關鍵業績指標公司高管執行委員會總部品類經理控制層級銷售區域經理、門店經理執行層級各個層級的關鍵問題和決策制定董事長事業部總區域中心總部門經理執行層公司業績是否到達預期的銷售額和利潤?財務表現是否符合方案?各事業部做的比方案好,還是不如方案,是在哪些方面出現的?如表現需要改進,哪些地方采取措施,應該給這些措施定什么目標?事業部/區域中心是否到達預期的銷售額和利潤?事業部/區域中心是否到達關鍵業績指標(KPI)的目標?是否符合財務業績方案?本錢與本錢結構是否與方案一致?如不是,哪些是本錢驅動因素?有哪些改善措施?各業態門店對銷售額和利潤額的奉獻如何?(營運部)哪種品類銷售表現比預期的好?哪種品類不如預期?為什么(采購部)部門的庫存水平是否符合方案要求?哪里有問題?部門是否超出預算?(銷售利潤本錢)部門是否到達關鍵業績指標的要求?個體門店表現如何?對于個體店是否有改善的空間?〔營運部〕新店表現如何?〔營運部〕哪些單品比預期的表現好?哪些的單品不如預期；〔采購部〕門店和采購有多少退貨與返配，如何改進？〔采購部〕配送部是否到達費用控制與業績提升？〔配送部〕設立目標執行方向行動方案操作方法建立報表報告系統核心的管理報告是建立報表報告系統的起點董事長總經理事業部副總及高層管理者部門層級執行層級公司銷售報告公司損益報告公司現金及融資報告公司KPI報告年度財務狀況〔對外〕報告工程/專項報告事業部總部事業部銷售報告事業部損益報告事業部現金及融資報告事業部KPI報告年度財務狀況〔對外〕報告工程/專項報告職能部門預算報告職能部門KPI報告超市事業部營運部超市事業部采購部營運銷售報告營運損益報告營運KPI報告按品類劃分的銷售報告采購部毛利率報告采購部庫存報告采購部預算報告采購部KPI報告配送部KPI報告配送部預算報告超市事業部配送部部門預算報告部門KPI報告超市事業部支持部門按小類的門店銷售報告門店退貨報告新店報告單品銷售報告促銷業績報告單品毛利率報告缺庫及高庫存報告…配送部費用報告配送部業績報告……新品清單汰品清單新品引進報告單品庫存報告采購部預算報告按品類退貨報告中轉倉費用報告…121112345678910131415161718192021庫存周轉率空間面積/員工人數庫存/負庫存/缺貨比率/損耗比率員工奉獻效益〔人均勞效〕進貨量/銷售額/毛利/退貨比率空間效益(平均米效〕市場占有率毛利率來客數/平均客單價交叉比率動銷率單品/促銷品/組合品/帳期品買手時間供給商大中小類/柜組/專柜/樓面/區域品牌/自有品牌區域分部會員/顧客門店每天的某個時段,每周的某一星期每周,每月每季,每年促銷期間同期/環期分析指標分析工程分析方法1.表達方式:-直方圖/圓餅圖/曲線圖-排行榜-ABC預警2.所有的指標均可按ABC,28進行分析3.所有的指標均可進行標桿分析營業員/柜組長總部三維數學模型采購日常管理報說明細舉例：序號報表名稱使用頻率備注1商品促銷申請表每期印刷使用2商品促銷分析表每期企劃部統計全公司單品銷售，續訂部統計部門單品銷售3促銷商品銷售跟蹤報表每天系統界面設置4新品試銷跟蹤表每月續訂統計銷售5最大銷量報告每日系統界面設置6日銷售明細表每日系統界面設置7分類庫存狀態表每周系統界面設置8部門小分類銷售分析表三個月續訂統計銷售9小分類商品銷售分析表三個月續訂統計銷售10組織結構分析表三個月續訂統計銷售11負庫存表每日系統界面設置12即將刪除狀態商品報表每月續訂統計銷售13無庫存無銷售商品報表每月續訂統計銷售14連續30天未銷售報表每月續訂統計銷售15即將缺貨商品日報表每日系統界面設置16高庫存商品報表每月續訂統計銷售17負毛利報表每日系統界面設置18供應商銷售排行榜三個月續訂統計銷售19供應商商品銷售分析每月系統界面設置報告反響及跟進流程總經理采購部配送部營運部拓展部財務部信息部人力資源行政部部門流程初始控制審批搜集信息并產生報告檢查數據的正確性和差異是否差異？按總經理要求提出解釋否是分發報告由財務審核核實數據的產生和設計的誤差分析數據并制作發放報告審批報告并質詢差異產生的原因把報揭發到各部門按總經理要求提出解釋按總經理要求提出解釋按總經理要求提出解釋按總經理要求提出解釋按總經理要求提出解釋按總經理要求提出解釋決定改善方案執行改善方案執行改善方案執行改善方案執行改善方案執行改善方案執行改善方案執行改善方案報告系統的管理原那么(增加反響,并加強記錄)12345報告查閱的原那么與標準，決定查閱權利；在IT部門產生新報告前，新報告必須得到高管層的審批；報告的內容與格式，應在IT部門標準化；所有的數據，在各個部門間保持一致；分發單的新收件者，應得到高管層的審批；如報告需要任何主要變化，在IT部門產生前，變動應得到高管層審批

目錄一、總部流程管控體系

二、總部財務管控體系

三、總部信息管控體系

四、總部行政管控體系

五、總部稽核管控體系行政管控的內容文檔管控：—標準公文格式的制定—公文流轉程序—公文公告程序—用印程序—制度編制、核批、公告、修訂、程序資產管控〔固定資產、低值易耗品〕—采購程序—建檔程序—養護維修程序—盤點程序行政管控會議管控—會議主題—會議周期—會議組織與管理—會議跟進文檔管控—標準公文格式的制定—公文流轉程序：擬定、審核、審批、報備、存檔—公文公告程序—用印程序—制度編制、核批、公告、修訂、程序

OA辦公管理體系〔1〕內部局域網〔2〕電子郵件〔3〕即時溝通工具〔4〕呈報文件的審批〔緊急程度：紅—橙—黃——綠〕會議管控會議體系〔1〕董事會會議〔2〕經營班子例會〔每周、每月〕〔3〕總部各部門例會〔每周、每月〕〔4〕營運部及店長例會〔每周、每月〕〔5〕門店店務會〔每天、每周、每月〕〔6〕營采溝通會〔每月〕〔7〕大型促銷活動會議〔8〕經營業績分析會〔每月、季、年〕〔9〕年度預算會議〔10〕其他會議會議成功召開八大要素1、明確的會議主題；2、善于控場的會議主持人；3、與會人員充分的會前準備；4、具體且重點突出的會議內容；5、有效的時間控制；6、真實有效的會議記錄；7、部署工作有效跟進；8、會議工作之后的檢查與督導；案例：店長績效會議資產管控—采購程序—領用程序—使用程序—建檔程序—養護維修程序—盤點程序資產的管理方〔行政部管物、財務部管賬〕和使用方別離〔申購權、采購權、使用權、管理權〕

目錄一、總部流程管控體系

二、總部財務管控體系

三、總部信息管控體系

四、總部行政管控體系

五、總部稽核管控體系〔一〕培訓與指導〔二〕檢查與督導〔三〕審計與稽核PLAN方案…………………………DO執行CHECK檢查ACTION改善

五、總部稽核管控體系總部稽核管控體系-讓所