房地產開發企業所得稅課件匯報人：202X-12-24CATALOGUE目錄房地產開發企業所得稅概述房地產開發企業所得稅的征收管理房地產開發企業所得稅的計算與申報房地產開發企業所得稅的優惠政策與減免房地產開發企業所得稅的案例分析01房地產開發企業所得稅概述房地產開發企業所得稅是指對房地產開發企業所得額征收的一種稅，屬于企業所得稅范疇。定義房地產開發企業所得稅具有稅基寬、稅負重、計稅復雜、征管嚴格等特點。特點定義與特點所得稅是房地產開發企業的重要稅種之一，能夠為國家財政提供穩定的收入來源。增加財政收入調節經濟公平稅收負擔通過征收所得稅，政府可以調節經濟活動，促進產業結構調整和轉型升級。所得稅采用累進稅率制度，收入越高，稅率越高，有利于實現稅收公平。030201所得稅的重要性我國房地產開發企業所得稅制度經歷了多次改革和發展，逐漸完善。未來，隨著房地產市場的變化和稅收制度的改革，房地產開發企業所得稅制度將繼續調整和完善，以適應經濟發展的需要。所得稅的歷史與發展發展趨勢歷史回顧02房地產開發企業所得稅的征收管理房地產開發企業所得稅的征收范圍包括在中國境內從事房地產開發、經營活動的企業。房地產開發企業所得稅的征收不包括個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶和其他自然人。房地產開發企業所得稅的征收范圍還包括在中國境內設立的外商投資房地產開發企業。征收范圍

征收標準房地產開發企業所得稅的征收標準按照企業應納稅所得額計算，稅率為25%。企業應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業應納稅所得額的計算應按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定執行。房地產開發企業所得稅的征收方式包括查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收是指企業根據自行編制的財務會計報表計算應納稅所得額，并按照規定期限向稅務機關申報納稅的一種征收方式。核定征收是指稅務機關根據企業實際情況，直接核定應納稅所得額的一種征收方式。征收方式房地產開發企業所得稅的征收程序包括申報、核定、繳納和入庫四個環節。稅務機關應根據企業實際情況，采取合理的方法核定企業的應納稅所得額，并按照規定征收稅款。企業應在納稅年度終了后向主管稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業應按照規定期限繳納稅款，稅務機關應及時將稅款入庫。征收程序03房地產開發企業所得稅的計算與申報房地產開發企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額計算公式企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應納稅所得額根據企業應納稅所得額的大小，分別適用不同的比例稅率。適用稅率計算方法申報時間企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。申報方式網上申報或現場申報。資料準備企業所得稅年度納稅申報表、財務報表、稅務登記證等。申報要求年度納稅申報企業應當在年度終了之日起5個月內向主管稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表并匯算清繳，結清應繳應退稅款。預繳稅款企業在月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。申報時間準備資料填寫申報表審核申報表提交申報表申報流程01020304收集并整理企業所得稅年度納稅申報表、財務報表、稅務登記證等所需資料。根據企業實際情況，填寫企業所得稅年度納稅申報表，確保數據的真實性和準確性。對填寫的申報表進行審核，確保數據的準確性和完整性。將審核無誤的申報表提交給主管稅務機關，可以選擇網上申報或現場申報。04房地產開發企業所得稅的優惠政策與減免如新能源、高科技產業等，企業所得稅可享受一定比例的減免。投資特定項目在國家鼓勵的經濟特區、開發區或高新技術產業園區，企業所得稅有優惠政策。特定區域對符合條件的小型微利企業，所得稅稅率可降低至20%。小型微利企業允許企業在計算應納稅所得額時，對研發費用進行一定比例的加計扣除。研發費用加計扣除優惠政策減免政策如農業、林業、牧業等行業，企業所得稅有減免政策。利用廢棄物、廢水等資源進行生產的企業，所得稅可享受減免。企業在特定困難時期，如金融危機、自然災害等，可申請所得稅減免。如國家鼓勵的投資項目，可享受所得稅減免政策。特定行業資源綜合利用特定困難時期特定投資項目企業購買特定設備或進行技術改造，可按一定比例抵免所得稅。投資抵免企業在計算應納稅所得額時，可對特定費用進行加計扣除，減少應納稅額。加計扣除允許企業采用加速折舊法對固定資產進行折舊，減少稅基。加速折舊企業可將虧損結轉至以后年度，抵減以后年度的應納稅所得額。虧損結轉稅收抵免對符合條件的企業，可申請所得稅的即征即退。即征即退先征后返投資稅收返還出口稅收返還企業先按規定繳納所得稅，然后根據政策申請返還。企業進行特定投資后，可申請投資稅收返還。對出口型企業，可申請出口環節的稅收返還。稅收返還05房地產開發企業所得稅的案例分析總結詞所得稅計算與申報流程詳細描述某房地產開發企業根據其經營收入、成本、稅金等數據，按照國家稅法規定計算應繳納的企業所得稅，并按時向稅務機關申報納稅。案例一所得稅優惠政策應用總結詞某房地產開發企業根據國家稅法規定，享受相應的所得稅優惠政策，如企業所得稅減免、加速折舊等，從而降低企業稅負，提高經濟效益。