東莞XXXX《企業內部控制案例分析》考試答案一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）1.企業應當定期召開財務分析會議，全面分析企業的經營治理狀況和存在的咨詢題，持續提升經營治理水平。在財務分析和利用工作中發揮主導作用的是（）。A．董事長B．總經理C．財務部負責人D．總會計師或分管會計工作的負責人ABCD【正確答案】：D【解析】：2.企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和（）。A．會計計量B．會計準則C．會計方法D．會計估量ABCD【正確答案】：D【解析】：《企業內部操縱應用指引第14號——財務報告》第五條：企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估量，對財務報告產生重大阻礙的交易和事項的處理應當按照規定的權限和程序進行審批。?3.為保證企業按照打算引進人力資源，企業每年應當按照人力資源規劃和生產經營實際需要，制定的打確實是（）。A．企業進展戰略B．年度生產經營打算C．人力資源需求打算D．資金打算ABCD【正確答案】：C【解析】：4.下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（）。A．需求部門B．財務部門C．具有請購權的部門D．總經理ABCD【正確答案】：C【解析】：5.對預算治理工作機構在綜合平穩基礎上提交的預算方案，應當由（）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。A．戰略委員會B．總經理辦公會C．股東會D．企業預算治理委員會ABCD【正確答案】：D【解析】：6.下列選項中，一樣起草合同文本的部門是（）。A．辦公室B．財務部C．業務承辦部門D．審計部門ABCD【正確答案】：C【解析】：7.通常所講的“三重一大”是指（）。A．重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業務B．重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務C．重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務D．重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務ABCD【正確答案】：D【解析】：《企業內部操縱應用指引第1號——組織架構》第五條規定：企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。8.重大業務外包方案應當提交審批，審批人是（）。A．分管副總經理B．總經理C．董事長D．董事會或類似決策機構ABCD【正確答案】：D【解析】：9.為促進企業長期穩固進展,企業在打造品牌時,應當作為核心的是（）。A．企業團隊B．企業產業鏈C．主業D．輔業ABCD【正確答案】：C【解析】：10.下列選項中，批準公司進展戰略的公司內部機構是（）。A．總經理辦公會B．戰略委員會C．董事會D．股東（大）會ABCD【正確答案】：B11.企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動（）。A．快速反應機制B．危險警報C．應急預案D．應急演練ABCD【正確答案】：C【解析】：12.擔保企業應當建立（），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權益和其他有關事項。A．擔保事項明細賬B．擔保事項臺賬C．擔保事項登記簿D．擔保事項總賬ABCD【正確答案】：B【解析】：《企業內部操縱應用指引第12號——擔保業務》第十二條：企業應當加大對擔保業務的會計系統操縱，及時足額收取擔保費用，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品或權益以及其他有關事項。13.企業內部操縱評判中的重大缺陷應當由（）予以最終認定。A．股東（大）會B．董事會C．監事會D．經理層ABCD【正確答案】：B【解析】：《企業內部操縱評判指引》第十九條：企業內部操縱評判部門應當編制內部操縱缺陷認定匯總表，結合日常監督和專項監督發覺的內部操縱缺陷及其連續改進情形，對內部操縱缺陷及其成因、表現形式和阻礙程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當的形式向董事會、監事會或者經理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。?14.內部報告指標體系的設計應當與（）相結合，并隨著環境和業務的變化持續進行修訂和完善。A．全面預算治理B．進展戰略C．經營治理D．財務治理ABCD【正確答案】：A【解析】：《企業內部操縱應用指引第17號——內部信息傳遞》第五條：企業應當按照進展戰略、風險操縱和業績考核要求，科學規范不同級次內部報告的指標體系，采納經營快報等多種形式，全面反映與企業生產經營治理有關的各種內外部信息。內部報告指標體系的設計應當與全面預算治理相結合，并隨著環境和業務的變化持續進行修訂和完善。設計內部報告指標體系時，應當關注企業成本費用預算的執行情形。15.工程項目體會收合格后應及時辦理交付使用手續，在辦理交付使用手續前應當編制（）。A．竣工決算B．竣工結算C．交付使用財產清單D．竣工決算審計報告ABCD【正確答案】：C【解析】：16.企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A．銷售部門B．會計部門C．倉庫部門D．信用治理部門ABCD【正確答案】：A【解析】：《企業內部操縱應用指引第9號——銷售業務》第十條規定：企業應當完善應收款項治理制度，嚴格考核，實行獎懲。銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善儲存；財會部門負責辦理資金結算并監督款項回收。17.為確保信息系統操作的可審計性，企業應當在信息系統中設置的功能是（）。A．信息匯總功能B．信息共享功能C．信息分析功能D．操作日志功能ABCD【正確答案】：D【解析】：18.企業對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（）。A．籌資的規模B．籌資的成本C．籌資用途的可行性和相應的償債能力D．股權籌資和債務籌資的結構ABCD【正確答案】：C【解析】：19.下列機構中，應當對內部操縱評判報告的真實性負責的是（）。A．股東會B．董事會C．監事會D．總經理辦公會ABCD【正確答案】：B【解析】：20.企業應當加大對投資項目的會計系統操縱，按照對被投資方的阻礙程度，合理確定（）政策，建立投資治理臺賬。A．投資B．投資協議C．投資會計D．持股比例ABCD【正確答案】：C【解析】：《企業內部操縱應用指引第6號——資金活動》第十六條規定：企業應當加大對投資項目的會計系統操縱，按照對被投資方的阻礙程度，合理確定投資會計政策，建立投資治理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）1.下列選項中，發出時需要通過專門授權的物資有（）。A．辦公用品B．個人消費品C．貴重商品D．設備E．大批存貨F．危險品ABCDEF【正確答案】：C,E,F【解析】：2.企業批準下達的預算應當保持穩固，不得隨意調整，下列選項中，導致預算執行發生重大差異才能調整預算的因素有（）。A．不可抗力B．企業戰略調整C．市場環境發生重大變化D．國家政策發生重大變化E．職職員資增加ABCDEF【正確答案】：A,C,D【解析】：3.內部操縱評判應當遵循重要性原則，應當重點關注的內容有（）。A．重要業務單位B．重要業務人員C．重大業務事項D．保密事項E．高風險領域ABCDEF【正確答案】：A,C,E【解析】：4.擔保申請人顯現下列情形之一的，不得提供擔保的有（）。A．擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的B．擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的C．擔保申請人差不多變更法定代表人的D．擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、治理紛亂、經營風險較大的E．擔保申請人與其他企業顯現較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的F．擔保申請人與本企業差不多發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的ABCDEF【正確答案】：A,B,D,E,F【解析】：5.企業應當建立崗位輪換制度，下列崗位中應當進行輪換的有（）。A．董事長B．總經理C．部門經理D．采購員E．出納員ABCDEF【正確答案】：C,D,E【解析】：6.企業應當按照人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公布聘請、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才。A．以能為先B．以德為先C．德才兼備D．公布、公平、公平ABCDEF【正確答案】：B,C,D【解析】：《企業內部操縱應用指引第3號——人力資源》第六條規定：企業應當按照人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循德才兼備、以德為先和公布、公平、公平的原則，通過公布聘請、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。企業選拔高級治理人員和聘用中層及以下職員，應當切實做到因事設崗、以崗選人，幸免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。7.企業應當建立投資治理臺賬，用來記錄和反映的內容有（）。A．投資對象B．投資金額C．投資收益D．持股比例E．投資的資金來源F．投資期限ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D,E,F【解析】：8.企業應當主動培養具有自身特色的企業文化，企業特色文化的內容包括（）。A．以規模擴張為先導的成長路徑B．體現企業特色的企業愿景C．主動向上的企業價值觀D．誠實守信的經營理念E．履行社會責任和開拓創新的企業精神F．團隊協作和風險防范意識ABCDEF【正確答案】：B,C,D,E9.注冊會計師測試企業層面操縱，應當把握重要性原則，至少關注的內容有（）。A．與操縱環境（內部環境）有關的操縱B．針對董事會、經理層凌駕于操縱之上的風險而設計的操縱C．對內部信息傳遞和財務報告流程的操縱D．對操縱有效性的內部監督和自我評判ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：10.企業在選擇業務外包的承包方時，屬于承包方應當符合的最低條件有（）。A．依法成立和合法經營的專業服務機構或其他經濟組織B．具有相應的經營范疇和固定的辦公場所C．具備相應的專業資質，其從業人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業技術資格D．技術及體會水平符合本企業業務外包的要求ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：三、判定題（本類題共20小題，每小題2分，共40分，你認為正確的用"√"表示，錯誤的用"×"表示。)1.企業應當按照單項資產建立固定資產明細賬，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、修理、改造、折舊、盤點等有關內容。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：2.關于工程項目決策失誤應當進行責任追究。（）對錯【正確答案】：對【解析】：3.企業應當促進文化建設在內部下層級的有效溝通，加大企業文化的宣傳貫徹，確保下層職員遵守。（）對錯【答案錯誤】×4.企業應當加大對產品質量的檢驗，嚴禁未經檢驗合格的產品流入市場，損害公眾的利益。（）對錯【正確答案】：對【解析】：5.不管是生產企業，依舊商品流通企業，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環節。（）對錯【正確答案】：對【解析】：6.關于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理。（）對錯【正確答案】：對【解析】：7.關于阻礙重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與有關工作。（）對錯【正確答案】：對【解析】：8.總會計師或分管會計工作的負責人應當協助企業負責人負責企業全面預算治理工作的組織領導。（）對錯【正確答案】：對【解析】：9.企業應當按照業務性質、重要性程度、涉密情形等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度。（）對錯【正確答案】：對【解析】：10.企業在營運過程中顯現臨時性資金短缺的，能夠通過長期借款等方式獵取資金。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：11.企業應當按照進展戰略，制定年度工作打算，編制進展標準，將年度目標分解、落實；同時完善進展戰略治理制度，確保進展戰略有效實施。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：《企業內部操縱應用指引第2號——進展戰略》第八條規定：企業應當按照進展戰略，制定年度工作打算，編制全面預算，將年度目標分解、落實；同時完善進展戰略治理制度，確保進展戰略有效實施。12.企業能夠與職員通過私下協商不與職員簽訂勞動合同。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：13.核心競爭力是指能為企業帶來有關于競爭對手存在競爭優勢的能力。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：核心競爭力是指能為企業帶來有關于競爭對手存在競爭優勢的資源和能力。14.企業應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設用地、都市規劃、環境愛護、安全、施工等方面的許可。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：《企業內部操縱應用指引第11號——工程項目》第八條企業應當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設用地、都市規劃、環境愛護、安全、施工等方面的許可。15.企業發貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發貨。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：16.人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損