?稅務師之涉稅服務實務考前沖刺練習B卷帶答案

單選題（共50題）1、根據個人基本醫療保險的現行政策，城鎮職工基本醫療保險繳費基數按照上年當地職工平均工資（）為依據。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%【答案】D2、關于涉稅專業服務關系確立的前提，下列表述錯誤的是（）。A.稅務機關對涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員進行實名制管理B.雙方達成了涉稅專業服務關系的口頭協議C.稅務機關應當對稅務師事務所實施行政登記D.屬于涉稅專業服務機構可以從事的涉稅業務范圍【答案】B3、某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關經營業務為：購買原材料一批，取得的專票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應退稅額為（）。A.1.8萬元B.11萬元C.15.8萬元D.17.6萬元【答案】C4、（2018年真題）輔導期納稅人增值稅專用發票的領用數量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發票數量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B5、下列適用企業所得稅研究開發費用加計扣除政策的行業是（）。A.煙草制造業B.新能源汽車制造業C.房地產業D.娛樂業【答案】B6、稅務師為個體工商戶代建復式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所得稅申報時，均應代為編制（），報送主管財稅機關。A.留存利潤表B.資產負債表C.應稅所得表D.銀行存款余額調節表【答案】C7、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產品技術開發的研發大樓并于當月投入使用，取得增值稅專用發票注明價款3000萬元、稅額270萬元，因專用于免稅項目，該納稅人未進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發大樓預計使用20年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業轉型將上述研發大樓用于研發應稅商品（B商品）。則關于此項業務的說法中，正確的是（）。A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元D.不得抵扣進項稅額【答案】A8、下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準B.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施【答案】C9、境內某居民企業，適用25%的企業所得稅稅率。2019年度該企業境內會計利潤為350萬元，當年企業直接對農村義務教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構發生虧損100萬元，假設不考慮其他納稅事項，則該企業2019年實際應在我國繳納企業所得稅（）萬元。（假設該企業選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】B10、涉稅專業服務機構（人員）基本信息發生變更的，應當自變更之日起（）內向主管稅務機關報送《涉稅專業服務機構（人員）基本信息采集表》。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】D11、關于科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務機關備案。A.完成股權交易后次日B.完成股權交易后15日內C.發生股權變動后的當月內D.授（獲）獎的次月15日內【答案】D12、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。A.30B.10C.45D.15【答案】D13、某企業將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。A.借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D.借：管理費用貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】C14、稅務師在2020年2月對某工業企業2019年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發現，該企業2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產成本”。該企業各月份無在產品余額，但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況，稅務師進行賬務調整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。A.本年利潤B.長期待攤費用C.庫存商品D.以前年度損益調整【答案】A15、關于資格信息報告代理業務說法錯誤的是（）。A.代理一般納稅人轉登記小規模納稅人業務可以在2021年12月31日前向稅務機關辦理B.代理貨物運輸業小規模納稅人異地代開增值稅專用發票備案業務，需要將增值稅小規模納稅人委托人的營運資質和營運機動車、船舶信息向主管稅務機關備案C.進行貨物運輸業小規模納稅人異地代開增值稅專用發票備案后，委托人可以在貨物起運地向稅務機關申請代開增值稅專用發票D.代理軟件和集成電路產業企業所得稅優惠事項資料報告業務在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結束前進行【答案】A16、下列固定資產計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A.以經營租賃方式租出的固定資產B.以融資租賃方式租出的固定資產C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產D.單獨估價作為固定資產入賬的土地【答案】A17、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.農產品銷售發票B.門票C.紙質打車票D.印有本單位名稱的增值稅普通發票【答案】A18、申請人對稅務行政復議范圍中（）行為不服的，可以向復議機關申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A.確認抵扣稅款B.不予代開發票C.加收滯納金D.確認稅款征收方式【答案】B19、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后【答案】B20、（2016年真題）關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況C.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】C21、某增值稅一般納稅人購進一批生產用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關于該項業務處理正確的是（）。A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額B.由省級稅務機關認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額C.可以用途確認后，抵扣進項稅額D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額【答案】C22、關于增值稅發票作廢或開具紅字發票的說法，錯誤的是（）。A.納稅人在開具增值稅專用發票時發現有誤的，需要開具紅字增值稅專用發票B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票C.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明D.納稅人在開具增值稅專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢【答案】A23、2020年3月份某酒廠研發生產一種新型糧食白酒，第一批生產1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅是（）元。A.47750B.48000C.79100D.82000【答案】B24、根據賬簿之間、生產環節之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法是（）。A.核對法B.比較分析法C.查詢法D.控制計算法【答案】D25、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，辦理相關手續的時間是申報期結束后（）日內。A.10B.15C.30D.40【答案】B26、某稅務師2020年6月對企業2019年的納稅情況進行審核，發現企業2019年12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產成本中，由于企業生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發現的30000元直接作為錯賬調整金額。2019年底企業的原材料科目余額是80000元，生產成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業務成本是480000元，則以下會計調整分錄中，錯誤的是（）。A.借：以前年度損益調整10800貸：利潤分配——未分配利潤10800B.借：在建工程30000貸：生產成本3600庫存商品12000以前年度損益調整14400C.借：在建工程34800貸：生產成本3600庫存商品12000以前年度損益調整14400應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）4800D.借：以前年度損益調整3600貸：應交稅費—應交所得稅3600【答案】B27、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由（）負責。A.鑒證人B.稅務局C.被鑒證人D.扣繳義務人【答案】C28、下列（）屬于企業的不征稅收入。A.國家撥付企業使用后要求歸還本金的資金B.企業取得的專項用途財政性資金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益【答案】B29、苯妥英鈉結構中苯環個數是A.1個B.2個C.3個D.4個E.5個【答案】B30、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發票B.農產品銷售發票C.通行費電子發票的不征稅發票D.機動車銷售統一發票【答案】C31、下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.對出口的應稅產品免征資源稅B.對進口的應稅產品不征收資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅【答案】A32、對施工狀態下揮發性有機物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。A.420B.450C.500D.1000【答案】A33、某油氣田企業2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。當月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸，取得不含稅收入32000元。當期油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業2020年10月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.60000B.61152C.61392D.61920【答案】B34、下列關于涉稅服務業務成果的表述，正確的是（）。A.涉稅服務人員應按照委托人提出修改業務成果結論的要求，直接修改業務成果B.在正式出具業務成果前，涉稅服務機構和人員不得與委托人進行有關內容的溝通C.業務成果中的特殊事項應當包括稅收風險提示和其他事項說明D.針對業務成果的制作要求，不需要單獨制定相關程序以保證業務成果質量和控制執業風險【答案】C35、下列關于永續債企業所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業發行符合規定條件的永續債，可以按照債券利息適用企業所得稅政策B.企業發行的永續債，可以適用股息、紅利企業所得稅政策C.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方支付的永續債利息支出可以在企業所得稅稅前據實扣除D.企業發行永續債按照債券利息適用企業所得稅政策的，發行方支付的永續債利息支出準予在其企業所得稅稅前扣除【答案】C36、個體工商戶的所得稅單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，依據（）填報。A.應稅所得表B.留存利潤表C.小企業會計準則D.資產負債表【答案】A37、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為5550萬元，發生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票，該業務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95【答案】A38、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬B.提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬【答案】C39、（2020年真題）被投資企業發生個人股東股權交易及轉增股本事項后，應將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數額、轉增股本數額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關，報告時間為（）。A.當月15日內B.次月30日內C.次月15日內D.當月30日內【答案】C40、基本養老保險從繳費主體上可分為（）。A.企業、機關事業單位、靈活就業人員及城鄉居民B.企業、機關事業單位、靈活就業人員及個體工商戶C.企業、機關事業單位、城鄉居民及個體工商戶D.企業、機關事業單位、個人【答案】A41、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發生如下業務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C42、有關納稅人停（復）業的相關表述中，不正確的是（）。A.納稅人的停業期不得超過一年B.辦理停業報告的納稅人，恢復生產經營的，應當向主管稅務機關辦理復業報告C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當辦理注銷稅務登記D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產經營【答案】C43、房地產開發企業轉讓其開發的商品房應繳納的土地增值稅，應記入（）科目的借方。A.管理費用B.主營業務成本C.稅金及附加D.固定資產清理【答案】C44、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發生變化的，應當自發生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B45、在上題中，采用年數總和法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B46、下列關于小規模納稅人免征增值稅的規定，表述不正確的是（）。A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅D.按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款【答案】B47、2019年A企業與C稅務師事務所簽訂委托協議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。A.A企業可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求B.A企業只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求C.A企業只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任【答案】A48、下列關于個體工商戶繳納的相關保險，不符合個人所得稅規定的是（）。A.個體工商戶為從業人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過從業人員工資總額5％標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除B.個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過該計算基數5％標準內的部分據實扣除，超過部分，不得扣除C.個體工商戶依照國家有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費，不得扣除D.個體工商戶業主自行購買符合條件的商業健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除【答案】C49、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內直接投資取得的合法所得在境內再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬【答案】C50、稅務司法鑒定服務中稅務師事務所不可以承接的業務是（）。A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關等偵查機關的委托B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機關的委托D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】B多選題（共25題）1、委托方()，稅務師事務所可以在代理期限內單方終止代理行為A.更換法定代表人B.實施虛開發票行為，經勸告仍不停止C.不按期支付代理費用D.提供虛假的財務會計資料，造成代理錯誤E:被稅務機關查實有偷稅行為，并被處以稅務行政懲罰【答案】BD2、企業下列的賬務處理中，稅務師在進行企業所得稅匯算清繳時，應作納稅調整增加的有（）。A.接受的貨幣捐贈計入“資本公積”B.安置殘疾人員按規定可加計扣除的工資費用，未作扣除C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務費用”D.超過稅法規定稅前扣除標準的業務招待費，計入“管理費用”E.購置辦公用品因增值稅專用發票未及時認證而不能抵扣的進項稅額，計入“管理費用”【答案】AD3、在計算綜合所得的應納稅所得額時，專項附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.大病醫療支出C.住房貸款利息支出D.贍養老人支出E.職工個人繳納的三險一金【答案】ABCD4、下列關于稅務行政訴訟證據，說法錯誤的有（）。A.被告對作出的行政行為負有舉證責任，應當提供作出該行政行為的證據和所依據的規范性文件B.在行政賠償、補償的案件中，原告應當對行政行為造成的損害提供證據C.原告提供的證明行政行為違法的證據不成立的，則免除被告的舉證責任D.在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，原告可以向人民法院申請保全證據，被告不可以申請保全證據E.在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據【答案】CD5、下列原則中，屬于稅務師從事涉稅服務必須遵循的原則有()。A.依法涉稅服務原則B.獨立、公正原則C.委托人利益最大化原則D.按照稅務機關要求開展業務原則E.自愿委托原則【答案】AB6、下列消費品中，在零售環節繳納消費稅的有（）。A.卷煙B.金銀首飾C.珠寶玉石D.超豪華小汽車E.高檔手表【答案】BD7、稅務師在進行房地產開發企業土地增值稅清算時，對房地產開發企業將自行開發的房地產用于（）的，應確認相應的收入，計算繳納土地增值稅。A.企業辦公用房，并辦理相應產權轉移手續B.對外投資C.通過老年基金會捐贈給老年活動中心D.向投資者分配利潤E.出租，但未辦理相應產權轉移手續【答案】ABD8、企業所得稅納稅審核中發現下列所得，可以減按10%的稅率征收企業所得稅的有（）。A.符合條件的小型微利企業取得的所得B.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，在境內取得的與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，取得的來源于中國境內的所得E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得與該機構、場所有實際聯系的所得【答案】CD9、根據現行規定，增值稅一般納稅人和小規模納稅人年應稅銷售額的劃分標準為()。A.工業企業年應稅銷售額50萬元B.商業企業年應稅銷售額180萬元C.商業企業年應稅銷售額80萬元D.“營改增”的應稅服務年應稅銷售額500萬元E.工業企業年應稅銷售額100萬元【答案】ACD10、下列各選項的表述，正確的有（）。A.稅務登記是一種法定手續，它是整個稅收征收管理的首要環節B.納稅人跨區域經營活動結束后，應當結清經營地的稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項，并填報《經營地涉稅事項反饋表》C.需要辦理稅務登記的組織，若資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后7個工作日內辦理稅務登記D.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號E.從事生產、經營的納稅人賬戶賬號發生變化的，應當自發生變化之日起15日內，向主管稅務機關報告【答案】ABD11、下列項目不能在企業所得稅前扣除的有（）。A.銀行對逾期貸款加收的罰息B.自然災害或者意外事故損失沒有賠償的部分C.非廣告性質的贊助支出D.企業所得稅稅款E.被司法機關處以的罰金和被沒收財物的損失【答案】CD12、企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.從境內非上市居民企業取得的投資分紅B.接受股東贈與資產收入C.國債利息收入D.轉讓股票取得的收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產【答案】AC13、稅務師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應征收土地增值稅的有（）。A.個人之間互換自有居住用房B.某房地產企業用商品房換某工業企業持有的土地使用權C.某房地產企業將生地開發為熟地后轉讓D.某外貿企業出地，與某房地產企業出資合作建造寫字樓，約定按三七比例分房自用E.某工業企業將自有房產用于抵債【答案】BC14、在進行稅收策劃方案的辯證分析時，稅務師應比較分析的方面包括（）。A.委托人的風險接受程度B.稅收策劃方法C.數據試算結果D.政策適用性E.管理成本【答案】ACD15、向市場監管部門申請簡易注銷的納稅人（“一照一碼”戶），符合下列（）情形之一的，可免予到稅務機關辦理清稅證明。A.納稅信用等級為A級的企業B.未辦理過涉稅事宜的C.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的D.納稅信用等級為B級的企業E.剛成立不足一個季度的企業【答案】BC16、（2018年真題）年應稅銷售額超過規定標準的納稅人應向主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人登記，年應稅銷售額包括（）。A.稅務機關代開發票銷售額B.免稅銷售額C.預收的銷售額D.稽查查補銷售額E.納稅申報銷售額【答案】ABD17、個體工商戶在生產經營的過程中發生的下列支出，準予在當期直接扣除的有（）。A.合理的勞動保護支出B.攤位費支出C.業主的工資D.向金融企業借款的利息支出E.單臺價值為12萬元的測試儀器【答案】ABD18、企業2010年度下列事項的涉稅處理符合企業所得稅相關法規的有()。A.攤派支出可以稅前扣除B.企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額C.對于工業企業，小型微利企業的標準是年度應納稅所得額不超過20萬元D.稅務機關受理企業當年的資產損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日E:企業當期發生的符合規定的研究開發支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷【答案】D19、稅務機關可以對下列（）物品實施稅收保全措施。A.機動車輛B.單價5000元以上的生活用品C.金銀飾品D.被執行人扶養家屬維持生活的必需用品E.豪華住宅【答案】ABC20、當事人的申請符合下列情形之一的，人民法院應當再審（）。A.不予立案或者駁回起訴確有錯誤的B.有新的證據，足以推翻原判決、裁定的C.原判決、裁定適用法律、法規確有錯誤的D.據以作出原判決、裁定的法律文書略有瑕疵，但未被撤銷E.審判人員在審理該案件時有貪污受賄、徇私舞弊、枉法裁判行為的【答案】ABC21、下列關于對經營所得的說法中，正確的有（）。A.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，應先征收企業所得稅，再按“經營所得”繳納個人所得稅B.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得一定所得的，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅C.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人按合同（協議）規定只向發包方、出租人繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業的經營成果歸承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“經營所得”項目征收個人所得稅D.外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人從外商投資企業分享的收益或取得的所得，亦按照“經營所得”征收個人所得稅E.經營所得，包含個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得【答案】BCD22、對下列行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解的有（）。A.行政處罰B.行政獎勵C.核定稅額D.確定稅率E.確定應稅所得率【答案】ABC23、下列業務中涉及的消費稅，應通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算的有（）。A.批發商向零售商批發卷煙B.將自產白酒用于抵償債務C.外購的高檔化妝品用于職工福利D.領用委托加工收回的白酒連續生產白酒E.進口煙絲用于連續生產卷煙【答案】AB24、下列關于錯誤會計賬目的調賬方法，表述正確的有（）。A.對于影響上年利潤的項目，假如會計年度賬已經結賬，則應通過“以前年度損益調整”科目進行調整B.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關賬項C.會計核算要與稅務規定保持一致D.對于會計與稅法的差異，按“調表不調賬”的原則處理E.金額不大的錯誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報表處理【答案】ABD25、某商廈（增值稅一般納稅人）零售的下列物品中，不得開具專票的有（）。A.食品B.煙C.酒D.勞保用品E.化妝品【答案】ABC大題（共10題）一、問題1：請指出以上賬務處理是否正確？如果錯誤，請做出相應的賬務調整分錄。問題2：在不考慮其他因素的情況下，計算應繳納的企業所得稅？提示：城建稅稅率7%；教育費附加征收率3%；地方教育附加征收率2%。某稅務師事務所2020年2月對某企業2019年度賬冊進行審查，發現如下問題：問題1：請指出以上賬務處理存在哪些問題？如果錯誤，請做出相應的賬務調整分錄。業務1：2019年8月該企業將自己生產的產品用于裝修辦公樓上。該裝修工程2019年度未完工，產品成本8000元，市價12000元。賬務處理如下：借：管理費用8000貸：庫存商品8000業務2：將自己生產的產品轉作固定資產。該產品的成本為120000元，市價為180000元。賬務處理如下：借：固定資產120000貸：庫存商品120000業務3：對某應收賬款計提壞賬準備：借：資產減值損失5000【答案】二、（2016年）某企業在資金緊張情況下，聽說納稅人有特殊困難可延期納稅，向稅務師咨詢：問題（1）：哪些情況可以延期納稅？問題（2）：延期納稅由哪一級稅務機關批準？最長可延期多久？【答案】1.可以延期納稅的情況有兩種：（1）因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；（2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。2.延期納稅經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。題目的其他內容2020年教材調整時刪除了。三、某環境污染治理企業轉讓污染治理專利技術，取得不含增值稅收入2000萬元，同時出售污染治理設備，取得不含增值稅收入500萬元。轉讓專利技術的成本為600萬元，相應的進項稅額為30萬元，污染治理設備的成本為400萬元。請回答下列問題：問題1：該企業可以享受哪些稅收優惠？問題2：可以享受到多少優惠金額？【答案】四、某花店為小規模納稅人，因業務需要已于2019年5月開始使用增值稅發票管理系統開具增值稅專用發票。2019年12月該花店將其名下的一處商鋪轉讓，購買方要求開具增值稅專用發票，花店財務以轉讓不動產必需向不動產所在地主管稅務機關申請代開，辦理起來費時費力為由，想與購買方協商開具增值稅普通發票。（1）判斷該花店財務的說法是否合理，如果認為不合理，請簡述政策依據。（2）該花店開具增值稅專用發票后，如何申報繳納。【答案】1.該花店財務的說法不合理。增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，稅務機關不再為其代開。2.增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3％和5％的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。五、企業銷售高端設備，不含稅價為1000000，適用增值稅稅率為13%，同時收取培訓費100000元，企業會計處理如下：借：銀行存款1230000貸：主營業務收