2023-10-27股份企業財務預算管理制度目錄contents引言財務預算編制財務預算審批與執行財務預算風險管理財務預算審計與監督附則與附件01引言本制度源于企業財務管理實踐，針對股份企業管理特點及需求，旨在規范財務預算的編制、審批、執行與調整，加強企業內部控制，防范財務風險，實現企業價值最大化。制度背景通過制定財務預算管理制度，明確企業財務管理目標，規范財務管理流程，提高財務管理工作效率和質量，增強企業市場競爭力。制度目的本制度適用于股份制企業及其所屬子公司、分公司等各級財務管理部門。適用范圍02財務預算編制預算編制應全面考慮企業各方面的收入和支出，確保預算的完整性和準確性。全面性原則真實性原則合理性原則預算數據應真實反映企業的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報。預算編制應符合企業的戰略目標和實際情況，合理安排各項支出和收入。03編制原則0201根據企業的戰略目標和實際情況，制定合理的預算目標。確定預算目標根據預算目標，制定詳細的預算計劃，包括收入和支出的預測。制定預算計劃預算計劃應經過各級領導和相關部門的審核和批準，以確保其合理性和可行性。審核預算計劃在執行過程中，如遇實際情況變化，應對預算計劃進行調整和修正。調整預算計劃編制流程以零為基礎，根據企業實際情況和需求進行預算編制。零基預算法以上一年度的實際支出為基礎，根據本年度的需求和變化進行預算編制。增量預算法根據企業實際情況和需求，對未來一定期間的預算進行不斷調整和修正。滾動預算法編制方法03財務預算審批與執行企業應明確不同級別負責人的審批權限，確保審批過程合理、高效。審批權限預算審批應遵循先下級后上級、先部門后公司的原則，確保審批過程合規。審批流程審批權限與流程執行監督企業應建立預算執行情況的監督機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析。調整機制當預算執行出現較大偏差時，企業應按照規定的程序及時進行調整，確保預算的有效執行。執行監督與調整考核指標企業應設定合理的預算考核指標，對各部門的預算執行情況進行全面評估。獎懲制度根據考核結果，企業應建立相應的獎懲制度，激勵員工積極參與預算管理工作。考核與獎懲04財務預算風險管理風險識別與評估包括財務風險、運營風險、市場風險等。內部風險外部風險風險識別方法風險評估標準包括政策風險、自然災害風險、市場競爭風險等。采用定性和定量相結合的方法，如歷史數據分析、專家訪談、問卷調查等。根據風險發生的可能性和影響程度，對風險進行評估和分級。糾正性措施對已經發生的風險進行及時糾正和整改，防止風險擴大和蔓延。預防性措施建立完善的風險管理制度和內部控制機制，提高風險防范意識。補救性措施對已經發生的風險進行補救和補償，減少損失和影響。風險應對措施風險監控與報告定期對財務預算執行情況進行監測和分析，及時發現和預警風險。風險監控定期向上級管理部門報告財務預算風險管理情況，包括風險識別、評估、應對措施等。風險報告05財務預算審計與監督審計內容對企業的資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表進行審計，確保其真實、完整地反映了企業的財務狀況和經營成果。審計程序按照《中華人民共和國審計法》和相關法規要求，進行現場審計、資料收集、證據收集、報告編寫等步驟，確保審計過程的合法性和公正性。審計內容與程序VS通過內部審計、外部審計和專項審計等方式，對企業財務預算的編制、執行和調整進行監督，確保企業財務預算的合理性和合規性。監督要求要求企業建立完善的內部審計制度，提高內部審計人員的專業素養和職業道德水平，保證內部審計的獨立性和客觀性。監督方式監督方式與要求對于發現的財務預算違規行為，應當及時采取措施予以糾正，并對相關責任人進行處理和處罰。對于因違規行為給企業造成損失的，應當追究相關責任人的經濟責任和法律責任，并視情況進行懲戒和處罰。違規處理責任追究違規處理與責任追究06附則與附件制度解釋權歸屬公司管理層，由財務部門具體執行。公司管理層有權根據需要對財務預算管理制度進行解釋和修訂。財務部門負責具體執行財務預算管理制度，并對員工進行培訓和指導。制度解釋權歸屬制度生效時間及修訂本制度自發布之日起生效。公司管理層可根據需要對財務預算管理制度進行修訂，修訂后的制度自發布之日起生效。財務部門應定期對財務預算管理制度進行審查和更新，以確保其與公司政策和業務需求保持一致。相關附件及說明公司應制定財務報表