XX地方稅務局2023年度征管評估類試卷…………密………………封………線……姓名：工作單位：1.試卷總分值100分，考試用時120分鐘。2.答卷前，應考者請將自己姓名、準考證號填寫在試卷密封線內指定地方。3.用鋼筆或圓珠筆將答案直接答在試卷上。題型一二三四五合計滿分3020201515=SUM(LEFT)100得分閱卷人一、單項選擇題(以下各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請你將認為正確的答案符號[A.B.C.D中選一個]填入下表中。此題共30小題，每題1分，共30分。)1.某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應當〔〕。A.責令限期改正，不得實施行政處分B.責令限期改正，并處于2000元以下罰款C.責令限期改正，并處1萬元以下罰款D.責令限期改正，并處5萬元以下罰款2.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當期應納稅款550000元繳納入庫，根據《稅收征收管理法》規定，稅務機關應加收滯納金〔〕元。A.41250B.16500C.4125D.16503.根據稅收征收管理法律制度的有關規定，生產企業跨地區設立的非獨立核算分支機構，應當自設立之日起〔〕日內，向〔〕稅務機關辦理注冊稅務登記。A.30，總機構所在地B.30，分支機構所在地C.15，總機構所在地D.15，分支機構所在地4.納稅人房地產開發工程按土地增值稅細那么不屬于房地產開發本錢的是〔〕。A.土地出讓金B.耕地占用稅C.前期工程費D.開發間接費用5.扣繳義務人因特殊困難不能按照稅法規定的期限辦理扣繳稅款報告時，可以按規定向稅務機關申請(

)。A.延期申報B.納稅擔保C.延期繳納稅款D.欠繳稅款6.在納稅評估分析的根底上，需要納稅人說明疑點問題的環節是〔〕。A.實地核查環節B.約談說明環節C.評估處理環節D.評估復核環節7.廣告合同按照〔〕征收印花稅。A.建設工程承包合同B.財產租賃合同C.技術合同D.加工承攬合同8.納稅評估約談說明時采用當面說明形式的，原那么上要有〔〕評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談說明記錄》。A.1名B.2名C.3名D.納稅人申請9.納稅評估最常用的分析方法是〔〕。A.邏輯推理法B.控制分析法C.比照分析法D.因素分析法10.甲縣稅務局評估團隊在對局部納稅人進行評估中發現〔〕的問題，應由主管稅務機關約談納稅人。A.企業因計算和填寫錯誤，少申報稅款3000元B.企業因政策和程序理解偏差，少申報稅款4000元C.需要提請企業進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題D.企業存在的疑點問題經核實不具有偷稅等違法嫌疑11.開展納稅評估原那么上的〔〕進行，評估的期限以〔〕為主，特殊情況例外。A.納稅申報到期之前；納稅申報的稅款所屬當期B.納稅申報到期之后；納稅人開業以來C.納稅申報到期之后；納稅申報的稅款所屬當期D.納稅申報到期之前；納稅人開業以來12.《稅務行政處理決定書》生效的時間是()。A.決定書中寫明的時間B.稅務機關作出決定的時間C.行政相對人實際收到決定書的時間D.決定書依法送達的時間13.稅務機關對經批準不設立帳簿或暫緩設立帳簿的個體工商戶核定一定經營時期內應納稅的經營額或收益額，并以此為依據確定其應納稅額的征收方式是〔〕

A.查定征收B.查驗征收C.定期定額征收D.查帳征收14.納稅評估分析時，要綜合運用各類指標，并參照評估指標〔〕進行配比分析。A.平均值B.預警值C.方差D.樣本15.在稅種管理中，要把稅收風險管理的方法與〔〕緊密結合起來，研究各稅種的風險發生規律，建立稅種風險分析指標體系和模型，形成表達稅種特點的風險任務，并為開展綜合性的統一應對提供專業支撐。A.大企業稅收管理B.稅種管理特點C.稅務審計D.反避稅調查16.根據《稅收征收管理法》的規定，稅收保全措施只適用于〔〕。A.從事生產、經營的納稅人B.非從事生產、經營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人17.納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的處以〔〕。A.1萬元以上5萬元以下罰款B.1萬元以上6萬元以下罰款C.1萬元以上8萬元以下罰款D.1萬元以上10萬元以下罰款18.行政機關應當在聽證的〔〕日前，通知當事人舉行聽證的時間、地點。A.3B.5C.7D.1019.個體工商戶趙某欠繳稅款2萬元，稅務機關工作人員張某上門催繳，而趙某拒絕繳納所欠稅款，并將張某毆打至輕傷，趙某的行為構成〔〕。A.逃稅罪B.抗稅罪C.逃避追繳欠稅罪D.騙取出口退稅罪20.稅收管理根本流程表達了現代稅收管理的內在運行規律，該流程的根底是〔〕。A.納稅效勞制度B.納稅評估制度C.納稅人自我評定制度D.納稅稽查制度21.按照《稅收征管法》規定，采取稅收強制執行措施前，必須報經(

)批準。A.縣級以上人民政府B.縣級以下稅務分局、稅務所C.縣級以上人民法院院長D.縣以上稅務局(分局)局長22.對于欠繳稅款的納稅人，欠繳稅款稅額在〔〕以上的，在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。A.1萬元B.3萬元C.5萬元D.10萬元23.稅務機關對甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅務機關在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復議申請人是〔〕。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司或丙公司24.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除工程金額20%的，應就其〔〕按規定計算繳納土地增值稅。A.超過局部的金額B.全部增值額C.扣除工程金額D.出售金額25.稅務行政復議案件的審查原那么上采取〔〕的方式。A.書面審查B.相互辯論C.實地調查D.公開審查26.稅務機關作出〔〕的稅務行政處分決定前，應當告知納稅人有要求舉行聽證的權利。

A.沒收違法所得B.停止辦理出口退稅

C.責令停產停業D.對公民納稅人罰款10000元27.納稅人被列入非正常戶超過〔〕的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細那么》的規定執行。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月28.稅收征收管理程序中包括必經環節和或然環節，在以下各項中，〔〕不是稅收征管程序的必經環節。A.納稅人申報B.稅收機關納稅評估C.稅收爭議處理D.稅款征收29.納稅評估和納稅效勞的共同點是〔〕。A.都是效勞行為B.都是執法行為C.都有法律的明文規定D.都能提高稅收遵從度30.評估人員對審查過程中發現的疑點和問題，通過調查、詢問的方式，查實某些問題，取得必要的資料，以幫助進一步檢查的一種調查方法。評估人員采用的審查方法是〔〕。A.控制分析法B.比擬分析法C.實地盤存法D.查詢法二、多項選擇題(以下各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號[A.B.C.D]中選兩個或兩個以上填入下表中。此題共20小題，每題1分，共20分，多項選擇、錯選不得分、少選1個得0、5分。)1.以下權利中，稅務行政處分相對人的權利有〔〕。A.納稅擔保作為一項重要的稅收保證措施，既要受稅收的調整，同時也要受到擔保法的調整B.納稅擔保并不是在任何情況下都能設立的C.因稅收違法行為正在被稅收機關立案處理的單位和個人具備擔保能力的，那么可以作為納稅保證人D.納稅保證人對所擔保的稅款和滯納金承當的責任是一種連帶責任2.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，阻礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關〔〕。A.追繳欠繳的稅款B.追繳欠繳的滯納金C.處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款D.依法追究刑事責任3.根據有關工作部署，2015年10月1日要在全國全面推行“三證合一、一照一碼〞登記改革，“三證〞是指〔〕。A.衛生許可證B.稅務登記證C.工商營業執照D.組織機構代碼證4.納稅評估指標是稅務機關篩選評估對象，進行評估分析時所選用的主要指標，通常可分為〔〕。A.特定分析指標B.綜合分析指標C.專用分析指標D.通用分析指標評估的重點分析對象包括：〔〕納稅信用等級低下，日常管理和稅務審查中發現較多問題的納稅人。A.重點稅源戶B.特殊行業的重點企業C.稅負異常變化D.長時間零稅負和負稅負申報6.以下工程中，屬于土地增值稅免稅范圍的有〔〕。A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的B.在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中C.國家機關轉讓自用的房產D.因國家建設需要而被政府征用、收回的房地產7.以下各項中，應當征收契稅的有〔〕。A.以房產抵債B.將房產贈與他人C.以房產作投資D.子女繼承父母房產8.送達《稅務約談通知書》應當取得送達回證，取得的送達回證可以由納稅人的〔〕簽收。A.法定代表人B.平安保衛人員C.收件負責人D.法定代理人9.稅收管理員王某在對管轄的某企業進行納稅評估時發現該企業的主營業務利潤稅收負擔率低于預警值，那么該企業可能存在〔〕等問題。A.銷售收入未入賬 B.多列本錢費用C.少列本錢費用 D.擴大稅前扣除范圍10.納稅人需要辦理變更稅務登記的情形包括〔〕。A.增設分支機構B.撤銷分支機構C.納稅人因撤銷依法終止納稅義務D.改變法定代表人11.稅收執法是國家規定的稅收管理機關及其人員依照法律、行政法規等規定，嚴格執行法律制度的一項管理活動。以下屬于稅收執法權的有〔〕。A.稅務檢查權B.稅務行政復議裁決權C.稅收監督權D.稅務行政處分權12.稅務檢查人員在進行稅務檢查時應遵守的規定有〔〕。A.必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書B.為納稅人保密C.查詢納稅人銀行存款時須縣以上稅務局〔分局〕局長批準D.詢問的問題及情況應與納稅或代扣代繳稅款有關13.以下工程能夠在企業所得稅前扣除的有〔〕。A.資源稅B.增值稅C.土地增值稅D.印花稅納稅評估對象可采用計算機自動篩選、〔〕等方法。A.重點抽樣篩選B.人工分析篩選C.專項擔樣篩選D.綜合抽樣篩選15.以下情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有〔〕。A.納稅人因有特殊困難，不能近期繳納稅款的B.在批準延期繳納稅款期限內的C.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的16.按房產稅暫行條例規定，以下〔〕工程不屬于房產稅征稅對象。A.工廠圍墻B.賓館屋頂露天游泳池C.水塔D.房地產公司出租的寫字樓17.以下屬于納稅評估工作程序的有〔〕。A.選定對象B.案頭審核C.調查核實D.評定處分18.以下關于企業所得稅說法正確的選項是〔〕。A.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅B.符合條件的新產品的研究開發費用可加計扣除50%C.企業支付殘疾人工資據實扣除并按照殘疾人工資的100%加計扣除D.非居民企業減按20%的所得稅稅率征收企業所得稅19.對納稅評估過程中發現的問題，稅收管理人員可以采取的措施是〔〕。A.稅務約談 B.提請處理C.提出管理建議D.提請稅務檢查20.以下車輛中應納車船稅的是〔〕。A.出租汽車B.行政單位辦公車輛C.自行車D.外商投資企業經營用車三、判斷題〔判斷以下各題，正確的劃“√〞，錯誤的劃“×〞。請將答案填入括號內。共20小題，每題1分，共20分。〕1.納稅人享受減免稅條件發生變化的，應自發生變化之日起30日內向主管稅務機關報告，經主管稅務機關審核后，停止其減免稅。〔〕2.玩忽職守罪的主觀方面以過失為要件。〔〕3.納稅人完成稅收義務自我評定后，開始履行申報納稅義務，在此環節，稅務機關主要通過稅收政策咨詢等方式，解決納稅人遇到的稅法適用不確定性等問題。〔〕4.作為稅務系統內部的自我糾錯機制，上級稅務機關發現下級稅務機關所作的具體行政行為違法的，即使相對人沒有提起行政復議申請，稅務機關也可以依職權主動啟動行政復議程序。〔〕納稅人、扣繳義務人未按規定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之二的滯納金。〔〕納稅人報送財務會計報表時，假設涉及多個稅種，應當分稅種分別報送財務會計報表。〔〕7.納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責。〔〕將自產貨物用于本企業在建工程，不屬于企業所得稅中的視同銷售。〔〕9.企業改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的無償劃轉，照章征收契稅。〔〕10.納稅人沒有取得土地使用證書，也沒有有關部門的測定的土地面積，暫按自行申報的面積作為計稅依據。〔〕11.從事納稅評估的工作人員，在納稅評估工作中徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅評估結果失真的，由稅務機關按照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，要依法追究刑事責任。〔〕12.稅務機關只有采取稅務稽查的手段促使納稅人提高稅法遵從度，進而到達提升整個社會的稅收法律意識的效果。〔〕13.稅務機關采用不同風險應對策略的標準是依據納稅人的規模大小。〔〕14.企業開發階段發生的支出應全部資本化，計入無形資產本錢。〔〕15.企業出售投資性房地產，應當將處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。〔〕16.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發納稅人，但可作為行政復議和訴訟依據。〔〕17.稅務行政賠償案件經復議機關復議的，最初造成侵權行為的稅務機關為賠償義務機關，但復議機關的復議決定加重損害的，復議機關對加重的局部履行賠償義務。〔〕18.納稅評估約談結束后，稅務機關制作的納稅評估約談情況記錄，應當由約談人、記錄人和被約談人簽字確認。〔〕19.稅務機關在納稅評估過程中依照法定程序要求納稅人提供的證據資料，納稅人依法應當提供而拒不提供，在行政訴訟程序中提供的證據，人民法院一般不予采納。〔〕20.稅務人員濫用職權，成心刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給予行政處分。〔〕四、計算題〔共2題，第1題8分，第2題7分，共15分。要求列出步驟，按步驟得分。〕1.某市某高校王教授2023年1月取得以下收入。〔1〕從單位領取1月份工資5320元，雙薪2300元，發放2023年度年終獎48000元。〔2〕在兩所培訓機構授課，分別取得授課費3800元，8000元。〔3〕將一項創造專利提供應當地一家企業使用，該企業支出使用費3500元。〔4〕2023年1月份將2023年購置的民生銀行股票拋售取得收入15000元，該股票2023年的購置價格10000元。〔5〕王教授通過拍賣市場拍賣了收藏多年瓷器一件，取得收入150000元，這件瓷器是當年從民間以70000元淘來的，拍賣過程中繳納相關稅金27000元，支付拍賣費18000元。〔6〕王教授購置福利彩票中得8000元獎金。〔7〕王教授家位于城區的一套住宅因政府修路被拆，按國家標準取得拆遷補償款300000元。請計算王教授當月應繳納的個人所得稅〔單位：元〕2.位于某市的某一發電公司，2023年度相關生產經營業務如下：(1)當年電力收入700萬元，對外提供電力設施平安培訓收入120萬元。國債利息收入250萬元。(2)全年營業本錢為330萬元，營業稅金及附加為13萬元。(3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為購建固定資產產生的利息。(4)全年管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中銷售費用中列支廣告費、業務宣傳費30萬元。上年廣告宣傳費超支20萬元。(5)營業外支出共計列支通過青少年基金開展會向農村義務教育捐款80萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。(6)假設不存在其他納稅事項。要求：根據上述資料，計算以下問題〔單位：萬元，保存2位小數〕〔1〕該公司2023年的收入總額。〔2〕該公司2023年可扣除的財務費用。〔3〕該公司2023年可扣除的銷售費用(包括結轉扣除的金額)。〔4〕該公司2023年可扣除的營業外支出。〔5〕該公司2023年的企業所得稅。五、案例分析題〔根據要求進行答題。共2題，第1題6分，第2題9分，共15分。〕1.2015年10月15日，某縣地稅局基層分局接到群眾舉報，稱納稅人王某經營餐飲娛樂業，有逃避納稅義務的行為。該地稅分局稅收管理員調查后認為情況屬實，遂向王某下達了《責令限期繳納通知書》，責令王某在11月5日前將10月份的應納稅款50萬元繳納入庫。10月30日地稅分局又接到舉報說王某在用車搬運物品，據了解王某準備逃離到外地經營。該