廣東省高等教育自學考試農村財會與審計〔專科〕00944審計考試復習題及參考答案〔參考教材：審計學根底/王守龍、王珠強、楊玉龍主編)一、名詞解釋：實質上的獨立：注冊會計師與托付單位之間不存在任何利害關系。審計職業道德：是審計人員的職業品德，職業紀律，專業勝任力量及職業責任等的總稱。審計證據：是指在審計過程中，承受各種方法和技術所取得的反映被審計事項的各種證明文件和資料。經濟評價職能：通過審核檢查，評價被審單位的經營決策、打算和方案等是否先進，內部項資金的使用是否合理、有效，經濟效益是否較優，會計資料是否真實、正確等。經濟效益審計：是指審計機構對被審單位或工程的經濟活動包括財政、財務收支活動的效益性進展審查。實物證據：是指通過實際觀看或盤點所取得的，用以證明實物資產的真實性和完整性的證據。,用以規定審計人員應有的素養和專業資格,標準和指導其執業行為,衡量和評價其工作質量的權威性標準。,的用以證明審計事項真相或性質并作為形成審計意見的一切憑據或證明材料。重要性:：是指被審計單位會計報表中包含錯報或錯報的嚴峻程度,這一程度在特定環境下可能影響會計報表使用者的推斷或決策。審計工作底稿：是審計人員將在審計過程中所承受的方法,步驟和收集的用來證明審計事項真實狀況的經濟事實和資料，依據肯定的格式編制的檔案性原始文件。實質性測試:也叫真實性測試,其根本思想就是通過測試來驗證被審計單位財務報告中各項認定是否公允，同時揭露財務會計報告中存在的重要舞弊行為和工作過失。審計依據:是對所查明的事實與現行的各種規定進展比較,分析,意見和建議,做出審計結論的客觀標準。審計業務商定書:是指會計師事務所與托付人共同簽署的，據以確認審計業務托付與受托關系,明確托付目的，審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。審計風險:是指會計報表存在重大錯報或漏報,而審計人員審計后發表不恰當審計意見的可能性。分析性復核:是指審計人員對被審計單位重要的財務比率或趨勢所作的分析，包括調查特別變動以及這些重要財務比率或趨勢與預期數額和相關信息的差異。內部掌握:是指被審計單位為了保證業務活動的有效進展,訂正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實,合法,完整而制定和實施的政策與程序。屬性抽樣:是指在準確度界限和牢靠程度肯定的條件下，為了測定總體特征的發生頻率而承受的方法,是用于符合性測試方面的統計抽樣法。簡式審計報告:是指審計人員對應公布的會計報表進展審計后所編制的簡明扼要的審計報告,具有記載事項為法令或審計準則所規定的特征，一般適用于公布目的。二、單項選擇題：審計人員不得參與被審計單位的經營治理活動，其表達了審計的〔A〕A.獨立性B.權威性C.公正性D.依法性2.〔A〕用來衡量被審計事項是否優劣的準繩。A.審計依據B.審計證據C.審計準則D.審計標準審計的根本職能是〔D〕經濟公證B.經濟鑒證C.經濟評價D.經濟監視實施工程審計時均應到達的目標是〔C〕審計總目標B.審計具體目標C.一般審計目標D.工程審計目標適用于企業規模小，內部掌握簡潔的制度根底審計方法是〔B〕調查法B.文字描述法C.強弱點記錄法D.流程圖法審計的三個根本要素中，第一關系人是〔A〕審計主體B.審計客體C.被審計單位D.審計托付人以下說法不正確的選項是〔C〕注冊會計師不得從事不能勝任的業務B.注冊會計師應不斷承受后續教育C.注冊會計師可以代行被審單位決策的職能D.注冊會計師要有職業慎重態度審計風險與審計結論的牢靠性的關系是〔C〕互為倒數B.相等C.互為余數D.無關對應當存在內在制約關系的有關工程進展計算，以檢查制約關系是否存在，來提醒有無問題的審計分析技術是〔B。比較分析法B.平衡分析法C.科目分析法D.趨勢分析法審計工作底稿的全部權屬于〔B〕A.托付人B.審計單位C.被審單位D.審計人員審計監視最本質的特征是〔A〕獨立性B.權威性C.公正性D.客觀性現金帳戶在沒有內控的狀況下，存在過失的風險很高，此種風險屬于〔A〕A.固有風險B.總體風險C.掌握風險D.檢查風險以下關于審計工作底稿說法不正確的選項是〔D〕一事一稿B.應注明附有審計證據的張數C.不得用鉛筆書寫D.未形成報告之前，可同被審單位見面〔B〕A.3B.2C.1D.4由報表到帳冊再到憑證的審計方法是〔B〕A.順查法B.逆差法C.詳查法D.抽查法審計工程治理的關鍵是〔C〕審計組織治理B.審計打算治理C.審計質量與執業治理D.審計信息治理從特定審計對象的總體中有選擇地、有重點地抽取局部工程進展審計的抽樣技術，屬于〔A〕推斷抽樣B.統計抽樣C.隨機抽樣D.隨便抽樣檢查內部掌握制度是否有效，屬于〔B〕健全性測試B.符合性測試C.制度總評D.實質性測試被審計單位自接到審計報告征求意見書〔D〕日提出書面意見，否則視為無異議。A.7B.3C.15D.10我國審計機關設到哪一級地方政府〔B〕A．市級B.縣級C.鄉級D.省級三、多項選擇題：審計按不同的客體可分為〔BC〕A．內部審計B.賬務審計C.經濟效益審計D.外部審計審計法律關系的主體包括〔ABCD〕審計機關B.審計人員C.被審計單位D.被審計單位的會計人員注冊會計師的法定業務有〔AD。會計報表審計B.會計詢問C.會計效勞D.驗資審計工作中的分析法，主要包括〔ABC〕比較分析法B.科目分析法C.平衡分析法D.趨勢分析法屬于治理類工作底稿的有〔ABCD〕審計方案B.審計通知書C.有關會議記錄D.被審單位的承諾書審計按不同的主體可分為〔AC〕政府審計B.社會審計C.內部審計D.財政財務審計審計的職能包括〔AC。經濟監視職能B.經濟公證職能C.經濟鑒證職能D.經濟評價職能審計證據按其表現形式可分為〔ABCD〕A．實物證據B.書面證據C.言辭證據D.環境證據審計機關的權限包括〔ABCD〕監視檢查權B.實行臨時強制措施權C.通報或公布審計結果權D.處理懲罰權我國《國家審計準則》可分為〔ABD〕A.根本準則B.具體審計準則C.實務公告D.專業審計操作指南四、推斷題：對內部掌握制度有效性的測試稱為健全性測試〔X〕《企業會計準則》和《企業財務通則》屬于審計依據〔√〕在進展審計斑點時，至少要有兩名審計人員，一名財務負責人和一名保管人參與〔√〕變量抽樣常被審計人員用來對帳戶金額進展符合性測試.〔X〕社會審計中，審計中介組織可以按效勞成果大小打算審計標準的凹凸〔X〕報送審計一般不適用于經濟效益審計和財經法紀審計〔√〕審計產生的真正根底是受托經濟責任關系〔√〕電算化系統中，系統分析與系統設計人員不能參與日常的操作工作，但可以進展數據處〔X〕〔√〕內部掌握對大小企業來說同樣重要〔√〕五、簡答題：審計與會計主要區分的表現在哪五個方面？〕兩者產生的前提不同；〔〕兩者的性質不同；〔〕兩者的對象不同；〔4〕兩者的方法程序不同；〔5〕兩者的職能不同。審計依據的五個根本特征〕權威性〔〕層次性〔3〕地域性〔4〕時效性〔〕相關性依據《獨立審計根本準則》的規定，注冊會計師應負的審計責任是什么。答：審計責任是：注冊會計師應對其出具的審計報告的真實、合法性負責。發表的審計意見；合法性是指審計報告的編制和出具必需符合《中國注冊會計師法》和獨立審計準則的規定。內部掌握的局限性主要表現在哪幾方面。〕掌握受到本錢效果的限制；內部掌握只能對正常反復消滅的業務進展掌握，而不是對例外事項的掌握；內部掌握對人為錯誤無能為力；對工作人員合伙舞弊或內外串通共謀無法掌握；對治理人員濫用職權無能為力；因狀況變化使原來的掌握措施失效，而導致錯誤和舞弊的發生也無法掌握。簡述國家審計程序的五個階段。〔1.計的預備階段〔2.計的實施階段〔3計的報告階段〔4審計機關審定審計報告階段〔5.審計行政復議階段審計順差法和逆差法各自的適用范圍答：順差法，一是適用于規模小、業務量少的被審計單位；二是適用于治理混亂；存在嚴峻問題的被審計單位；三是適用于特別重要或特別危急的被審計工程。逆差法適合對大型以及內部掌握健全的被審計單位7.用批閱法審計時，對會計資料的批閱要點〕會計資料本身外在形式上，是否符合會計原理的要求和有關會計制度的規定；會計資料的記錄是否符合要求；會計資料反映的經濟活動是否真實、正確、合法和合理；有關書面資料之間的勾稽是否存在、正確。8.審計工作底稿包括的主要內容。1.被審計單位的名稱2.審計工程名稱3.審計工程地點或期間4.審計過程記錄5.審計標識及說明6.審計結論7.索引號及頁次8.編制者姓名及編制日期9.復核者姓名及復核日期10.其他應說明事項。簡述我國審計組織體系的主要特征。關對社會審計、內部審計進展業務指導和審計監視。審計依據和審計準則的區分。準則也可以用來衡量審計主題工作優劣、工作質量問題。簡述制度根底審計的涵義。于審計過程而形成的一種審計程式。樂觀涵證方式的適用范圍。〔〕問題性質來衡量；函證業務事項極為有限函證業務事項連續的時間極長對函證業務事項還存在較多疑點六、論述題：簡述審計方法的選用原則。依據審計對象和審計目標的具體狀況選用審計方法；依據被審計單位的實際狀況選用審計方法；依據不同的審計類型選用審計方法；依據審計人員的素養選用審計方法；依據審計方式選用審計方法；依據審計結論的保障程度和審計本錢選用審計方法。試述分析性復核方法不同審計階段的作用人員都將運用分析性復核方法：在打算階段，審計人員對被審計單位供給的資料進展分析性復核，借以了解被審計單點等。在實施階段，審計人員通過分析性復核，收集肯定的審計證據，或借以覺察尚需進一步檢查的事項。在審計完成階段，審計人員對會計或有關方面信息全面地進展分析性復核，借以評價局部的審計結論和預備形成的整體審計意見事項是否已收集到充分而恰當的證據；報表是否還存在重要的未確認的特別事項。簡述抽樣審計中，確定抽查數量時應考慮的四個因素。總體規模的大小。抽查數量的多少與總體規模的大小成正比，規模越大需要抽查的數量越多；反則越少。總體中各工程的過失。過失越大，抽查數量越多；