醫院財務預算管理制度（五）_物業經理人源自物業治理資料

醫院財務預算治理制度(五)

為標準醫院財務收支預算，健全財務收支治理，確保醫院預算的貫徹執行，依據《會計法》、《醫院財務治理制度》及《醫療機構財務會計內部掌握規定(試行)》等法律、法規、制度和規定，制定本制度。

(一)財務收支預算的原則

醫院編制收支預算要遵循穩妥牢靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統一性原則。

(二)財務收支預算的方法

固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。

(三)醫院財務收支預算的編制、執行和分析

1、收入預算治理

醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非歸還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預算的編制

收入預算依據單位上年度實際收入水平，結合當年的業務規劃及醫療收費標準調整狀況來確定收入總額。

財政補助收入、上級補助收入應依據主管部門安排此項補助款額的意向或規劃估計編制。

醫療收入中的門診收入應以規劃門診人次和規劃門診人次費用計算，住院收入應以規劃病床占用日數(或規劃出院病人數)和規劃床日費用水平(或每出院病人醫療費水平)計算，其他醫療收入應分不同的效勞工程，確定不同的總額，分別計算。

藥品收入實行“藥品收支兩條線”的治理方法。

醫院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。

(2)收入預算的分解

為了保證收入預算的有效執行，必需實行收入預算指標的分解。醫院應將收入預算指標分解到醫療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數，知道每年甚至每季度、每月的收入預算數。

(3)收入預算的執行和分析

為了促進收入預算順當實現，醫院應每季開展預算執行狀況分析，考核、評價收入預算的執行狀況，分析完成好壞的緣由，發覺薄弱環節和問題，提出改良措施和意見，保證全年預算的順當完成，并為編制和執行下年度預算供應依據。

2、支出預算治理

醫院的支出是指醫院在開展業務及其他活動發生中的資金消耗和損失，包括醫療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必需貫徹“厲行節省，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律。

支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節省的精神，以規劃年度事業進展規劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為根本依據。

(1)支出預算的編制

①醫療支出預算的編制

對人員經費支出應依據醫療業務科室規劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出局部，對公務費應以上年度人均實際支出水平為根底，按規劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務進展規劃、經費開支定額計算;

對業務費可在上年度實際開支的根底上，依據年度業務工作規劃合理計算;設備購置費依據規劃固定資產購置規劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可依據需要和財力可能編制。

②藥品支出預算的編制

藥品銷售本錢應依據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他工程編列方法與醫療支出根本一樣。

③財政專項支出預算的編制

應依據規劃年度財政估計安排的專項補助，結合工程的完工程度編制。

④其他支出預算的編制

參考上年度實際開支狀況，考慮規劃年度內可能發生的相關因素，正確估計編制。

醫院應采納零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。

(2)支出預算的分解

醫院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算掌握社現年度預算目標。

(3)支出預算的掌握、考核和分析

醫院要加強對支出預算的掌握。為了確保預算的順當完成，醫院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中掌握，每季對支出預算執行狀況進展分析，運用肯定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

(四)財務收支預算的有關規定

對于特別狀況下增加的支出工程，需依據醫院實際支付力量，經院辦會議