財務共享服務中心審核作業指導書1.員工借款單1.1附件借款人簽字的提單掃描件1.2審核要點員工借款單中的借款人簽字處需借款人手簽，若借款人有特殊情況不能履行簽字手續，可由經辦人代簽員工借款單的附件中有借據，借據上有員工簽字，則報賬單上員工可不需再簽字單筆借款不得超過5萬元（除設備、材料款外），且借款時間不得超過3個月，若借款金額超過5萬元，需出具法人單位總會計師審批報告借支備用金支付設備、材料款不得超過5000元；公司財【2015】67號；《關于進一步規范工程項目資金管理有關事項的通知》1.3注意事項若員工在外地出差需借款無法提單也無法簽字時，可由他人代辦提單，借款人簽字處寫明“某某代”借款時如需付款給第三方供應商，收款人類型選擇“供應商”，暫掛借款人備用金待發票回來后提通用報銷單核銷借款臨時工不允許提單借款，若有特殊情況需要借款，可指定相關部門的一名正式職工代為提單，指定代臨時工提單的職工不能再找其他職工代替提單，借款人簽字處需由提單人和借款臨時工二人同時簽字記賬型工單不能用于核銷正式職工借款,無法引用借款單號;若記賬型工單用于核銷正式職工借款，將會導致核算系統與報賬系統的備用金余額不一致針對支付方式為銀行類的員工借款單，已復核成功生成憑證并生成借款單號，由于某些原因不需支付；目前暫定解決辦法：在支付管理系統中操作支付成功，網銀操作系統不進行操作付款，提收（還）款單收款類別選擇“還個人借款”下的“沖回未支付借款”，此時可引用借款單號，將借款單號予以沖銷季末備用金余額必須清零2.通用報銷單2.1會議費2.1.1附件會議文件、通知或證明開會的任何資料簽到表或參會人員名單發票2.1.2審核要點摘要是否規范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項與影像資料保持一致報銷票據內容與動支申請內容是否一致，且不超過動支申請金額2.2業務招待費2.2.1附件發票，若為食堂招待，無發票，則需提供領導簽字手續齊全的食堂伙食費補助表（簽到財務主管即可，簽字不得歸檔補掃）2.2.2審核要點動支內容要與報銷內容一致，且不超過動支申請金額2.2.3注意事項事前做到一事一動支，不能動支申請單的申請內容、員工借款單的借款事項填列業務招待費，而入賬時沒有選擇“業務招待費”科目，選擇了其他科目，前后需要保持一致一次性開支列銷費用內容是酒、茶、食品等發票，單次金額控制在1200元以內項目報銷酒、茶款，發票上沒有明確單價，出具的明細并加蓋供應商的發票章；根據集團公司《關于印發中鐵十七局集團有限公司業務招待費管理辦法的通知》文件精神，酒的單價限額不得超過300元/瓶，單次購酒總金額不得超過1200元；按批次購酒款，一次不得超過1萬元，必須按庫存管控，影像資料提供入庫、出庫單，不得一次性列銷成本，按庫存管控單次領用金額不得超過1200元業務招待費標準按集團公司下發的《關于印發中鐵十七局集團有限公司業務招待費管理辦法的通知》要求執行2.3研發費用報銷2.3.1附件發票；若線上總工已審批可不用線下審批；若有線下審批單需要總工簽字確認記入“研發支出-費用化支出”科目（總工簽字不得歸檔補掃）2.3.2審核要點摘要是否規范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項與影像資料保持一致報銷票據內容與動支申請內容是否一致，且不超過動支申請金額2.4安全生產費用2.4.1附件發票；若線上安全總監已審批可不用線下審批；若有線下審批單需要安全總監簽字確認記入“專項儲備-安全生產費用”下的三級支出類科目（若無安全總監則為安質部長簽字，簽字不得歸檔補掃）2.4.2審核要點摘要是否規范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項與影像資料保持一致報銷票據內容與動支申請內容是否一致，且不超過動支申請金額2.4.3注意事項安全人員的職工薪酬不得通過“專項儲備-安全生產費用-安全管理部門發生的職工薪酬支出-工資、獎金、津貼及補貼-在崗職工”科目核算，應等同項目部其他職工工資，通過“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-在崗職工”科目核算；公司財【2012】341號；《關于印發中鐵十七局集團有限公司安全生產費用提取和使用管理辦法的通知》相關專項儲備費用歸集，不得直接通過“工程施工-間接費用-安全生產費用”科目核算，應先通過“專項儲備-安全生產費用”科目核算專項儲備的會計分錄（1）專項儲備計提：借：工程施工貸：專項儲備－安全生產費計提（2）專項儲備支出：借：專項儲備－各項支出貸：應付賬款/內部往來/原材料/銀行存款（3）期末補計提（按產值比例計提范圍之內）：借：工程施工貸：專項儲備-安全生產費計提（4）期末沖多計提：借：工程施工（負數）貸：專項儲備-安全生產費計提（負數）（5）期末支出大于計提（超出按產值比例計提范圍，次月初此憑證不得原路沖回）：借：工程施工借：專項儲備-各項支出（負數）（6）項目完工，安全生產支出與計提對抵借：專項儲備－安全生產費計提貸：專項儲備－各項支出2.5培訓費2.5.1附件培訓單位提供的發票或收據培訓文件或通知2.5.2審核要點摘要是否規范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項與影像資料保持一致報銷票據內容與動支申請內容是否一致，且不超過動支申請金額提單時報銷培訓費，有培訓文件，但發票內容為會議費，也可入職工教育經費科目發票內容為培訓時的食宿費，請直接提差旅費報銷單報銷，通過“工程施工-間接費用-差旅交通費-國內出差費-住宿費”科目核算；公司勞【2007】32號；《關于印發中鐵十七局集團有限公司職工教育經費管理使用暫行辦法的通知》2.6零星材料采購（需借支備用金）購買前先提動支申請單，業務大類選擇“零星材料采購”待動支審批領導批準后借款時填寫員工借款單材料購買后由物資部點驗時提材料單待點驗后需沖借款時，在通用報銷單中提單，附件為《零星材料采購沖賬申請單》及附點驗時的財務憑證封面審核會計審核時需查詢“其他應付款-應付個人其他款項”科目的余額，只有貸方有余額，才能進行借款沖銷，零星材料采購不能未經點驗直接入材料成本，項目部用于維修類的材料入維修費的除外零星材料采購限額5萬元2.7食堂業務報銷2.7.1附件食堂管理員提供的領導簽字手續齊全的食堂伙食補助表（簽到財務主管即可，簽字不得歸檔補掃；臨時工伙食報銷手續同正式職工）外來人員就餐審批表（單次就餐可不提供明細，多次就餐需提供金額匯總明細，如某月某日，金額A元）2.7.2審核要點審批軌跡完整影像資料與提單事項、金額及信息一致科目運用的正確性2.7.3注意事項各項目每月食堂伙食費可根據月平均費用一次做個當月的大額動支，分批借款，報銷時只引用一個動支；如果每次小額動支借款，月末報銷時均需拆分報銷，不能引用多個動支存在外租車輛司機就餐、部分工隊人員偶爾在項目食堂就餐的，月底由項目食堂管理員在通用報銷單一次提單，從其租賃費、勞務費中扣除（需有司機或工隊人員簽字確認）臨時工、外來人員的伙食費不得通過“應付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目核算在工資發放單中報銷伙食費，不管是直接發放給職工還是抵扣食堂管理員的備用金，，均應通過“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-在崗職工”科目核算，不得通過“應付職工薪酬-應付福利費-貨幣性福利”科目核算2.8維修費2.8.1附件發票維修清單（清單蓋章必須與發票章一致）2.8.2審核要點大額維修費必須有法人單位對口管理部門審批（以5萬元為限）報銷的票據內容與動支申請內容一致票據內容與費用事項一致2.9通訊費2.9.1附件發票通訊費發放明細表2.9.2審核要點報銷人提供的發票必須是營業廳開具的正式發票發票要求：繳費發票和話費結算發票其中的一種，不能兩種發票混合報銷，要求按繳費金額入賬發票為個人，發票上的姓名及金額要與通訊費發放明細表中的內容保持一致發票金額為總金額，通訊費發放明細表需營業廳蓋章確認購買充值卡需提供職工簽字的通訊費發放明細表2.9.3注意事項通訊費若提通用報銷單則必須有發票；若無發票則在工資發放申請單中實現，通過“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-在崗職工”科目核算2.10購買辦公用品2.10.1附件發票購買辦公用品的清單2.10.2審核要點報銷發票內容與動支申請的內容一致；發票與明細清單一致；預算采購內容與報銷采購內容一致；審批軌跡完整2.11.其他報銷業務業務明細與動支申請內容及金額進行核對，核實業務的真實性，金額不超過動支申請金額審批流程正確完整影像資料與提單事項、金額及信息一致科目要根據核算對象和會計制度正確選擇收據原則上不能作為報銷憑證附件，對于特殊情況的單位可按實際情況處理（如涉及征地拆遷的費用、確實無法分割的水電費、物業費、綠化補償費等可以憑收據報銷），報銷單位提供出租方的水電費發票復印件作為報銷依據的同時，也需提供出租方開具的收據房屋租賃報銷房租費，必須附發票、房屋租賃合同及合同簽訂人的身份證復印件；針對項目租用當地賓館用作辦公住宿場所與其簽訂房屋租賃合同的，賓館提供其賓館的住宿發票也可按照租賃費發票報銷（在合同臺賬中已錄入房屋租賃合同，需將房屋租賃合同編號在空白處標注出來，可不用掃描房屋租賃合同）發票章不清楚，需提單人在單據空白處將開票單位全稱標注出來，不得寫在發票上面特產、干果、禮品盒不得報銷會館、會所、咖啡廳、茶樓、茶座、茶府的餐飲費不得報銷；餐飲娛樂、休閑山莊、生態觀光等字樣的發票報銷餐飲費，網上查詢到主營是餐飲或有餐飲范圍的可以報銷發票抬頭不得簡稱為“中鐵”或“十七局”，需開具法人單位的全稱，發票未加蓋財務章或發票專用章的視為無效發票收款人類別選擇“一次性”的報銷單，支付方式為現金時，需將收款人信息中的“收款金額”填全當支付方式為銀行時，收款人信息與發票章不一致時，需要提供法人單位簽字審批的委托書3.差旅費報銷單3.1業務出差（普通人員、安全人員、研發人員）3.1.1附件出差審批單有關差旅費的車票及發票涉及派車出差的需司機提供行政用車派車單或司機的出差審批單3.1.2審核要點出差人員出差起止時間和差旅費票據的出具時間的審核出差審批單批準天數跟出差天數的審核核定出差線路及地點和票據歸屬的審核出差人員為安全人員或者研發人員時，注意科目的正確性3.1.3注意事項出差時發生的各項費用，報銷時需要根據費用項目進行分類來報銷出差補助需要單獨填列到出差補助明細里，不可與出差費用明細合并填列若差旅費的提單中為司機報銷的過路費、車輛維修費、燃油費，則附件中必須提供司機的派車單司機的出車補助發放，提差旅費報銷單，通過“車輛使用維護費-司機行車費”科目核算；提工資發放申請單，通過“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-在崗職工”科目核算洗車費提工資發放申請單時，通過“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼”科目核算司機為臨聘人員，出車補助、洗車費通過“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼－其他從業人員”或“工程施工－合同成本－直接人工費”核算差旅費動支時需考慮差旅補貼，在動支時比預計費用適當稍微大些，避免報銷金額大于動支金額報銷出差途中發生的誤餐費，若沒有發票需提差旅費報銷單，通過“工程施工-間接費用-差旅交通費-國內出差費-誤餐補助”科目核算；若有發票則直接提通用報銷單3.2培訓出差3.2.1附件培訓文件或者通知培訓出差的車票及發票3.2.2注意事項培訓文件的培訓時間與車票時間要一致培訓費在通用報銷單中提單報銷可直接通過“應付職工薪酬-職工教育經費”科目核算3.3回家探親3.3.1附件探親請假條探親的車票3.3.2注意事項探親假條領導是否簽字，是否銷假如需住宿，住宿費報銷金額是否合理包干的探親費提工資發放申請單，通過“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼”科目核算4.付款單4.1提取現金4.1.1附件若項目有提現審批單，則附件中可以附線下審批單，若沒有可不附，完成線上審批即可4.1.2注意事項支票頭需歸檔補掃項目出納必須在收到支付指令后方可填寫現金支票收款類別選擇“一次性”，支付方式為“現金支票”，在填寫收款賬戶信息時“科目”、“申請付款金額”、“審核金額”為必填項，其它選項可填可不填付款銀行信息為必填項，若不填生成憑證時將無法帶出貸方科目若支付方式為“現金”，不需要填寫收款人信息；若支付方式為銀行類則收款人信息必須填全4.2銀行賬戶資金調撥4.2.1附件銀行回單（歸檔后補掃）若項目附轉戶說明或撥款單也可4.3應收、其它應收款項類的支付4.3.1附件收據銀行回單（歸檔后補掃）4.4內部往來相關的支付4.4.1附件轉賬通知書（可歸檔補掃）涉及代付項目款項，如勞務費、材料款及租賃費等需提供收款方的收據嚴禁局直管項目（托管項目）代所屬參建工區支付任何款，確需局指代付的款項必須由參建工區逐筆出具委托書；工區出具的委托書里標注賬套名稱和供應商列入什么科目，如應付賬款—應付購貨款或應付勞務款，這樣方便審核人員查兩套賬審核單據；若局指代付勞務費是支付大額勞務費給個人，局指入賬時影像資料提供法人單位簽字并請示集團公司審批報告，才能審核通過；直管項目（托管項目）代所屬參建工區支付款項入賬時，影像資料提供局指的審批單、工區的委托書，工區開具的收據可不作為必要附件；工區入賬，影像資料提供工區的審批單、第三方提供的收據及局指的轉賬通知書。需注意：子公司拆借資金，先支付到局指，由局指代付工區的資金，需子公司給局指出具付款委托書，掃描發局指，作為局指代付的依據涉及業主或局指代付工程款、勞務費、材料款等款項的業務，提單必須使用付款單，支付方式選擇不支付類下的“外部單位甲方代付”或“內部單位代付”，’“內部往來”的輔助項客戶在“往來單位”填寫，不得使用記賬工單提單。需注意：代付款業務，支付方式為銀行類時，收款人信息必須填全，包含承兌匯票，入賬時必須將收款方信息填寫完整，不得空白（甲供材料除外）內部資金調撥（即局指與工區、公司與項目等內部調劑資金），雙方都不需要轉賬通知書作為提單的必要附件，補掃銀行回單即可4.4.2注意事項BT公司（吉林公司、重慶城鐵建設公司、內江建設公司、中鐵建石家莊投資公司等）、BT項目（麻昭高速公路C3標、麻昭高速公路C4標、閩臺（福州）藍色經濟園、石家莊工程指揮部、西安北客站至機場鐵路工程指揮部、沙坪壩樞紐工程指揮部等）給各區域總部上交款，需提供集團公司財務部批復作為影像資料（注：以上BT項目子分公司參建工區上交款也需集團公司財務部批復）局指參建工區代工程公司本級或公司所屬其他項目付款一律視同上交款，需提供局指財務主管審批單作為影像資料（注：上交款項包含上交各類管理費、往來款、折舊費、三金等）托管項目原則上按集團公司下達上交比例指標上交款，若項目已按比例上交，則代工程公司本級或公司所屬其他項目付款、購買設備款項不視為等同上交款；若未按比例上交，則一律視同上交款托管項目未按比例上交集團公司指標款，同時又上交工程公司本極，需附集團公司領導審批同意的紙質報告托管項目上交公司款項，若償還公司前期借款或前期公司代付該項目的款項，影像資料需提供公司前期借款或代付款的明細賬列表，以及針對這些款項已還公司借款的明細列表；審核會計根據影像資料，計算出該項目未還公司借款余額，與本次上交款進行比對，確保不是再次或多次上交款的情況，此單審核通過4.5應付賬款類的支付4.5.1附件支付租賃費及購貨款時的附件分兩種情況，付給個人需要提供個人身份證復印件及收據；付給單位需要提供加蓋單位財務章或公章的收據（個人收據需要按手印）支付勞務費及工程款，在建項目要求五部聯簽單（工程部、安質部、物資部、計劃部、財務部、現場經理、項目經理），收據在建項目付工程質量保證金，需項目經理簽字同意可返還工程質保金；項目存在聯簽審批單是質保金和工程款合計金額的情況，在聯簽單上將金額分開標注，提單時需按應付工程款和應付工程質保金科目分別提單4.5.2審核要點付給個人的租賃費、購貨款需提供個人身份證復印件及收據，不允許歸檔補掃（如遇特殊情況，可先附個人收據的掃描件或復印件作為影像資料，后歸檔補掃收據原件，但需在空白處注明“原件歸檔補掃”，并有財務的簽字蓋章），若引用的合同中已附身份證復印件作為合同影像，則提單的影像附件可不附身份證復印件付給單位需要提供加蓋單位財務章或公章的收據，特殊情況可以歸檔補掃支付勞務費，收尾項目可根據現場實際情況來定，可在撥款審批單上注明為收尾項目，財務部及項目經理必須簽字，其他部門領導調離無人簽字時可填寫“無”（收尾項目可以使用三部聯簽單）收據上加蓋的財務章或公章必需與收款方名稱保持一致；收據金額大于提單金額的情況，需財務部門在收據空白處注明“本次支付金額(￥)”，此收據只能使用一次不允許支付大額勞務費給個人（以10萬元為限），不可拆分提單，拆分提單視為大額支付。支付50萬元以內勞務費，影像資料需提供法人單位簽字審批報告；支付50萬元以上勞務費，影像資料需提供集團公司簽字審批報告。需注意：若個人出具勞務發票，也需按以上要求出具法人單位和集團公司簽字審批報告4.5.3注意事項各單位掛賬時的供應商、合同簽訂方與付款時的收款人戶名需保持一致，如不一致，需附委托書，該委托書需經公司財務部長簽字且加蓋公司財務部章作為影像資料若供應商名稱發生變更，提供工商管理部門出具的變更說明，加蓋工商局章即可供應商為個體工商戶時，存在供應商掛賬為單位，收款人為個人，此類情況需該個體工商戶出具營業執照和稅務登記證，以確保稅務登記證上“納稅人名稱”和個體工商戶個人姓名一致，若不一致仍需出具公司財務部長簽字的委托書子分公司及所屬各單位涉及所有付款業務，一定要見到支付指令才能付款，不見支付指令不能付款，不允許先付款，后提單各工程公司項目部嚴禁對勞務隊進行超計價付款；局直（托）管項目局指不能對所屬工區進行超計價付款；如有已超付款但存在特殊情況急需付款業務，局直（托）管項目需提交集團公司批復文件作為影像資料4.6其他應付款項類的支付材料購買后由物資部點驗時提材料單，貸方通過“其他應付款-應付個人其他款項”科目核算，輔助掛相關職員名字點驗后需要支付職工款時，在付款單中提單，選擇業務大類“其他應付款項類的支付”，把款項支付給職工，附件為收據、附點驗時的財務憑證封面零星材料采購業務，掛賬時為職員，付款時可直接打款給供應商（僅適用于零星材料采購業務）4.7應交稅費類的支付4.7.1附件稅金結算單稅收繳款書（完稅憑證）繳納稅費的支付方式為銀行代扣，附件需提供銀行回單即可，完稅憑證可歸檔補掃業主及局指代扣代繳稅款，附件需提供完稅憑證復印件；公司財【2015】59號；《關于對欠繳營業稅及附加費清理統計情況的業務處理意見》4.8社保繳納、工會經費、三不讓專項資金的支付4.8.1附件社保繳費（計提）明細表工會經費計提表三不讓專項資金計提表收據（工會經費及三不讓專項資金需要提供收據，社保繳納提供銀行回單即可，可歸檔補掃）4.8.2審核要點三不讓專項資金通過“應付職工薪酬-應付福利費-貨幣性福利”科目核算4.9預付賬款類的支付4.9.1附件收據合同（除水電費、油料費外，其他預付款項必須在合同中約定有預付條款）承諾函（水電費、油料費可附總承諾函，其他預付款項需附單次附承諾函）4.9.2審核要點預付需要組資的固定資產時(單價在2000元以上，使用年限超過1年的資產)，需要提供公司資產管理部門同意購置的申請報告；預付單價超過10萬元的物資設備時，需提供集團公司對應資產管理部門同意購置的申請報告局直管或托管項目對工區存在超付款現象，付款時使用“直管項目對下預付款審批單”，需提供本月施工計劃表，通過“預付賬款”科目核算，并附局指指揮長簽字的承諾函。在月末通過計價，次月初預付賬款余額清零，才可進行下一次預付承諾函要求項目主管領導及法人單位財務部長、總會計師簽字處理財務共享服務中心上線前的預付賬款，需各子分公司所屬各單位出具承諾函，承諾函要求法人審計科長、總會計師、主管領導簽字預付賬款中針對水電費、油料款、火工品，若掛賬單位和付款單位為總分公司關系時（如中石油山西分公司和中石油山西省偏關縣分公司），附件中需要提供總公司出具授權書或說明，同時加蓋總公司和分公司公章(保留截止營改增)4.10財務費用4.10.1附件銀行回單（不得歸檔補掃）4.10.2注意事項若銀行手續費是銀行自動從單位賬戶中扣除，拿到回單后在付款單中提單業務大類選擇“財務費用”，支付方式選擇“銀行代扣”（月末為避免未達賬項產生可先以網銀明細作為附件提單，待取回銀行回單后做事后補掃）若銀行手續費是以現金等方式單獨繳納的，在付款單中提單業務大類選擇“財務費用”，支付方式選擇“現金”等4.11銀行退款重付4.11.1附件銀行退回款項時做收款單的憑證封面銀行退款（重付）供應商掛“其他”，提供收款憑證封面、銀行退款回單的復印件4.11.2審核要點摘要中要注明銀行收款時的憑證號4.11.3注意事項在收到銀行退款時：在收還款單中提單，收還款方式選擇“收銀行退款”，收款類別選擇“收銀行退款”，通過“其他應付款-銀行退款重付（供應商）/銀行退款重付（職員）”科目核算二次需要重新支付時：在“付款申請單”中提單，業務大類選擇“銀行退款重付”，科目對應收還款單中選擇的科目針對發放工資退款的重付業務，詳見收款單相關要求通用報銷單需要付款的提單，由職工提單報銷收款人為供應商或者臨時工，當出現打款錯誤由出納退回后需要退款重付，提收款單時可通過“其他應付款-銀行退款重付（職員）”科目核算，輔助項職員可選提單報銷時的職工4.12付款失敗后重新支付的注意事項4.12.1無銀行退款回單，銀行也不會產生交易流水某些單據若因戶名、開戶銀行、賬號信息錯誤，導致銀行無法正常支付，此時項目出納需要棄審此單據。此類情況無銀行退款回單，銀行也不會產生交易流水重新支付流程由項目出納棄審至公司出納，公司出納駁回至共享中心復核會計，共享中心復核會計駁回至共享中心審核會計，共享中心審核會計駁回至提單人，提單人收到駁回的單據，填寫《[SSC-BG-2013001]-收款方信息更正申請表》，經項目財務主管審批后，將報賬系統收款方修改為正確的信息，并重新提交該報賬單。審核會計收到該報賬單，發出重掃指令，項目部補掃《[SSC-BG-2013001]-收款方信息更正申請表》，審核會計審核時必須看見《[SSC-BG-2013001]-收款方信息更正申請表》才能予以審核通過4.12.2有銀行退款回單，銀行會產生交易流水退款指款項從銀行支付后又被退回，銀行交易記錄里有一進一出的銀行流水，同時各單位會收到銀行退款回單第一步：在收到退款時由項目提單人填收款單，并掃描相關附件，由FSSC審核入賬，第二步：項目部獲取正確的收款方信息以后，提付款申請單，業務大類選擇“銀行退款重付”，并掃描相關附件，FSSC審核入賬后出納付款項已支付，存在付款銀行和實際付款銀行不一致時，需提記賬工單調整錯列銀行信息，出具集團公司審批報告款項未支付，存在付款銀行和實際付款銀行不一致時，原憑證沖回即可，不需出具報告4.13銀行承兌匯票銀行承兌匯票到期支付時提單的附件需要有銀行承兌匯票的復印件4.14合同臺賬涉及應付賬款、預付賬款類的單據，均需引用合同根據所簽訂合同的內容逐一填寫合同臺賬中的相關事項，并將加蓋公章、手續完善的紙質合同上傳至系統，作為合同臺賬的影像資料賬面科目所掛的供應商、引用合同臺賬的供應商、提單的收款人戶名、收據的收款人均需保持一致提單中，若合同臺賬中有委托書，可不附影像；若沒有，則需在提單影像中提供法人單位財務部長簽字審批的付款委托書“委托書”應是個人委托個人、單位委托個人，決不允許個人委托單位除水電費，甲供材料外，金額達到5萬元可使用口頭協議；5萬元以上不得使用口頭協議5.工程結算單5.1對上驗工計價單5.1.1附件簽字手續齊全的對上驗工計價表（加蓋業主公章，項目經理及業主簽字，簽字不得歸檔補掃）5.1.2審核要點注意科目填寫及輔助項選擇的正確性事項說明（憑證摘要）及備注（憑證摘要）是否通順提單金額與影像資料金額是否一致5.1.3注意事項對上驗工計價單附件應為原件，若原件當時確實無法取回，可先用復印件入賬，原件歸檔后補掃對上驗工計價單影像資料應提供正式計價表，不得以中期撥付款申請單作為影像依據業主調撥的材料款，應通過材料單先點驗后發料，不允許在對上驗工計價單中通過“應付賬款”科目核算對上驗工計價存在預計價必須先沖回預計價，不得以差額入賬直（托）管項目分部對上驗工計價應通過“工程結算-內部-工程結算”科目核算；業主計價應通過“工程結算-外部”科目核算5.2對下驗工計價單5.2.1附件簽字手續齊全的驗工計價單（施工隊、計劃部、項目經理必須簽字，簽字不得歸檔補掃）工程量清單（若計劃部出具的計算表中含有工程量的情況，可不必單獨提供工程量清單）涉及材料費及機械租賃費的計價需提供發票5.2.2審核要點注意科目填寫及輔助項選擇的正確性事項說明（憑證摘要）及備注（憑證摘要）是否通順安全支出的計價，應單獨列示，通過“專項儲備-安全生產費用”下的三級支出類科目核算研發項目的計價，應單獨列示，通過“研發支出-費用化支出”下的三級科目核算驗工計價內容為勞務費時，需要審核驗工計價資料是否齊全，計價封面的領導簽字手續是否齊全，是否有驗工計價匯總表及工程量清單涉及材料費及機械租賃費的是否有發票提單金額、計價表封面本期計價金額，計價明細表的計價金額合計三個數據必須一致5.2.3注意事項對下驗工計價表一般由計劃部門人員提單，若計劃部門人員出差在外可以由財務人員代提單（線下審批必須齊全），錄入人選擇計劃部門人員即可，如財務人員李四需要幫計劃部張三提單，可用李四的賬號登陸后將錄入人改為張三派工單由計劃部門保管，計價表里只保留已簽字的匯總派工單并掃描；但派工單仍作為財務憑證附件附在原始紙質憑證后面（派工單可以采取魚鱗式粘貼）對下驗工計價單里不能涉及扣款業務，罰款除外，如涉及此類業務需讓對應部門提單（例如：扣材料款由物資部門提供資料提材料單扣款）對下驗工計價單的附件必須是原件，若為復印件則不允許入賬對下驗工計價單不允許出現預計價、沖預計價業務局指下發的紅頭文件對施工隊單獨獎罰進成本的提單須使用記賬工單機械費計算單中扣除油料的情況，根據合同確定，合同中約定是含油料的，結算單中應含有油料款，不能扣除，發票也是含油料的全部金額；合同中約定不含油料的，結算單中應為不含油料款的結算金額，發票也是不含油料的金額臨時租賃或者一次性租賃直接報銷時可以使用通用報銷單，若需掛賬，須使用對下驗工計價單走計價手續，不可使用記賬型工單沖計價業務，使用驗工計價單提單，附件為計劃部根據沖工程量出具的負數計價單計價明細里涉及獎金、工程補助等需要掃描相關的會議紀要或文件發票是機械租賃類發票，借方科目應通過“工程施工-合同成本-機械使用費”科目核算，不得通過“工程施工-合同成本-直接人工費”；貸方科目應通過“應付賬款-應付租賃款”，不得通過“應付賬款-應付勞務款”6.稅金計提單6.1附件稅金計提明細表（財務主管簽字并加財務章，不得歸檔補掃簽字蓋章）6.2審核要點根據規定稅率和計稅依據正確計提應納稅額稅票開具金額與繳納稅金金額一致審批流完整契稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅不需要計提項目預繳企業所得稅需轉回公司，不需計提建造合同收入與計價收入差異計提的營業稅金及附加會計處理上通過“其他應付款-遞延營業稅金及附加”科目核算，公司財【2015】59號；《關于對欠繳營業稅及附加費清理統計情況的業務處理意見》稅金計提會計處理：（1）執行建造合同收入確認稅金：借：主營業務稅金及附加貸：其他應付款－遞延稅金及附加計價收入確認稅金借：其他應付款－遞延稅金及附加貸：應交稅費－各項稅費（2）不執行建造合同收入確認稅金：借:主營業務稅金及附加貸：應交稅費－各項稅費7.工資類單據7.1工資社保計提單7.1.1附件計提工資為審批過的工資匯總表或明細表(財務主管必須簽字，且不得歸檔后補掃）計提社會保險為社保繳費（計提）匯總表或明細表（財務主管必須簽字、不得歸檔補掃）計提工會經費為工會經費計提表三不讓專項資金為三不讓專項資金計提表，通過“應付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目核算；期末“應付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”不能有余額，可將三不讓專項資金調整到工會經費7.1.2審核要點提單金額與影像中的金額是否一致審核人員需要注意，提單金額應為工資表中的應發金額，包含個人三金數7.1.3注意事項計提單位部分三金時在工資類單據-工資社保計提單中完成，業務大類選擇“計提社會保險”沖社保計提，在工資社保計提單中完成，金額以負數反映取暖費、獨生子女費、降溫費、過節費不得通過“其他應付款-其他-其他”科目核算工資明細表中需要有合計數，否則出具匯總表7.2工資發放申請單7.2.1職工工資7.2.1.1附件審批過的職工工資表（若有項目經理簽字，則財務主管簽字可歸檔補掃）7.2.1.2審核要點現金發放，需職工在工資表上簽字（可歸檔后補掃）7.2.1.3注意事項工資發放申請單必須提供工資匯總表，業務大類選擇職工工資，則只能發放職工工資，不能涉及臨時工工資及農民工工資獨生子女費通過“應付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目核算職工工資發放，應通過“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-在崗職工”科目核算，可先發放期末再結轉進成本工資發放申請單發放給職工的伙食費、通訊費、電腦補助、探親包干費、市內交通補貼、行車補助等，需通過“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-在崗工資”科目核算工資發放申請單發放給職工的防暑降溫費、高溫補貼、取暖費可通過“應付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目核算；伙食費由單位承擔的部分提通用報銷單，通過“應付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目核算各子（分）公司、直（托）管項目、區域總部除文件規定薪酬外，禁止以其他名義發放工資、獎金公司人（2015）127號區域薪酬規定；公司人（2015）126號直管項目薪酬規定；公司人（2015）152號子分公司負責人年薪規定；7.2.2臨時工工資7.2.2.1附件審批過的臨時工工資表（若有項目經理簽字，則財務主管簽字可歸檔補掃）7.2.2.2審核要點現金發放需簽字并加蓋手印（可歸檔后補掃）銀行代發不需簽字按手印，需補掃銀行回單7.2.2.3注意事項臨時工工資不需計提，直接發放通過“工程施工-合同成本-直接人工費”科目或“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-其他從業人員”科目核算，不得通過“工程施工-間接費用-職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-其他從業人員”科目核算，在“工資發放申請單”中提單，業務大類選擇“臨時工工資”臨時工工資如需計提，通過“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-其他從業人員”科目核算；民工工資不得納入臨時工工資核算，不得先發放后結轉至“應付賬款-應付勞務費”科目核算7.2.3農民工工資7.2.3.1附件五部聯簽單勞務隊合同簽訂人收據（支付勞務費涉及到個稅，收據金額應包含個稅的金額）勞務隊負責人簽字的農民工工資表7.2.3.2審核要點現金發放需簽字并加蓋手印（可歸檔后補掃）銀行代發不需簽字按手印，需補掃銀行回單7.2.3.3注意事項農民工工資不允許直接打入一個人卡中，工資金額超過個稅基數則按照稅法要求代扣代繳個人所得稅工資發放申請單影像資料中工資表的合計金額大于提單付款的金額，則影像資料需提供與提單金額一致的發放明細8.材料單8.1原材料預點8.1.1附件物資部門出具的點驗單8.1.2審核要點提單中的材料名稱、金額與影像材料名稱、金額是否一致8.1.3注意事項發票未到，月末材料需入庫，選擇預點程序，物資部門開據點驗單（注明預點），預點按照計劃價預點，下月初將預點的材料單據做紅字全額沖回，待材料發票到達后，按發票金額、單價重開點驗單原材料預點時應通過“應付賬款-應付暫估款-購貨款-自購材料/甲供材料”科目核算，材差不得進行預點自制材料不存在預點8.2原材料沖預點8.2.1附件物資部門出具的點驗單（金額為紅字或者負數）原材料預點的憑證封面8.2.2審核要點沖賬材料名稱、金額是否與原預點材料名稱、金額一致8.2.3注意事項已作為預點的材料，需在次月按照原來預點的分錄紅字沖回，提單中原材料金額欄以負數形式填列，相應的應付賬款/內部往來欄中也應以負數形式填列及時沖銷原材料預點，不得長期掛賬8.3原材料點驗8.3.1附件物資憑證物資部門、財務部門、項目經理簽字手續齊全的收料匯總表（簽字不得歸檔補掃）發票（發票金額與物資點驗金額因四舍五入出現誤差，采取熟低原則）8.3.2審核要點發票開票單位、合同簽訂單位及提單時掛賬的供應商三者保持一致發票未到，掛賬時業務大類選擇“原材料預點”，不得選擇“原材料點驗”且發票不得歸檔補掃提單時的材料業務明細需與影像資料的內容保持一致零星材料采購業務的金額限制在5萬元以內8.3.3注意事項材料業務明細欄：材料成本差異=實際價格-計劃價格由于材料收、發料小票在實際工作中數量較大，不便于掃描上傳影像，為了減輕掃描壓力，項目物資部提供給財務部的“財務聯”收、發料小票不掃描影像，單獨做張匯總表由物資主管、經辦人簽字（手簽）后隨其他物資附件(不包含物資收、發料小票)一并掃描上傳作為線上審核依據，但物資收、發料小票仍作為財務憑證附件附在原始紙質憑證后面（收、發料小票可以采取魚鱗式粘貼）月末物資部門與財務部門進行對賬，保持賬面一致點驗局內部其他項目轉出的材料，需提供材料轉出方的簽字手續齊全的調撥單用于工程實體的設備，不用對其進行組資，需用材料單點發，金額超過5萬元以上的設備需法人單位對口管理部門下達批復函8.4原材料發料8.4.1附件物資憑證物資部門、財務部門、項目經理簽字手續齊全的發料匯總表（抵扣“應付賬款”的發料單，有項目經理或者勞務隊負責人簽字即可）8.4.2審核要點業務大類要與提單內容保持一致，發料名稱、金額是否一致，收料單位是否正確8.4.3注意事項物資部門發放材料時，不允許出現以發代耗的現象公司清欠辦涉及到材料款，需按正常的材料點驗程序入賬物資部門出具的資料有誤，導致提單入賬錯誤，物資先做沖銷處理，出具相應的沖銷資料，用原憑證業務大類負數沖回；再出具正確的點發料單重新提單入賬材料消耗不允許預列成本，季末如需調整報表需出具公司本級總會及部長的批復原材料發料抵扣應付賬款，單據中“成本類別/專項儲備”明細欄所列示科目的金額應填寫負數原材料發料抵扣應付賬款會計處理：借：工程施工-合同成本-直接材料費（負數）借：應付賬款（正數）8.5原材料消耗、節約、超耗8.5.1附件材料消耗匯總表（物資部門、財務部門、項目經理簽字）消耗明細表或考核列銷表（物資部門、財務部門簽字手續齊全）8.5.2審核要點列銷材料名稱、金額及消耗單位是否正確8.5.3注意事項考核列銷表的明細和材料匯總表之間的對應關系，尤其是小數位數提單通過“專項儲備”、“研發支出”科目核算，需項目安全總監、項目總工簽字確認8.6原材料退料8.6.1附件物資憑證物資部門、財務部門簽字手續齊全的退料單8.6.2審核要點提單金額與影像資料的金額是否一致8.6.3注意事項金額以負數體現的發料單，業務大類需選擇“原材料退料”8.7周轉材料入庫8.7.1附件物資憑證物資部門、財務部門簽字手續齊全的周轉材料匯總表（簽字不得歸檔補掃）發票（發票金額與物資點驗金額因四舍五入出現誤差，采取孰低原則）8.7.2審核要點周轉材料入庫時通過“周轉材料-在庫周轉材料”科目核算，不得通過“周轉材料-在用周轉材料”科目核算周轉材料入庫會計處理：借：周轉材料-在庫周轉材料貸：應付賬款或銀行存款8.7.3注意事項月末物資部門與財務部門進行對賬，保持賬面一致點驗局內部其他項目轉出的周轉材料，需提供材料轉出方的簽字手續齊全的調撥單企業周轉材料包括軍用梁、貝雷梁、萬能桿件、鋼支撐、移動模架、碗扣、鋼軌、鋼管及配件、標準鋼模板、橋梁模板、預制品模板、臺車、臺架、掛籃、型鋼、電纜、彩鋼房、小型機具等周轉材料采購金額達到10萬元，影像資料需提供“中國鐵建商務平臺”審批程序掃描件一次性購買同一家供應商的原材料和周轉材料，可一次性點驗，不需拆分提單8.8周轉材料領用8.8.1附件簽字完善的物資憑證手續齊全的周轉材料領用匯總表8.8.2審核要點周轉材料領用時需通過“周轉材料-在庫周轉”科目轉到“周轉材料-在用周轉材料”科目核算周轉材料領用會計處理：借：周轉材料-在用周轉材料貸：周轉材料-在庫周轉材料8.9周轉材料退料8.9.1附件簽字齊全的周轉材料退料單8.9.2審核要點周轉材料退料時，由“周轉材料-在用周轉材料”科目轉到“周轉材料-在庫周轉材料”科目核算周轉材料退料會計處理：借：周轉材料-在庫周轉材料貸：周轉材料-在用周轉材料8.10周轉材料攤銷8.10.1附件物資部門、財務部門、項目經理簽字手續齊全的周轉材料攤銷表8.10.2審核要點周轉材料攤銷方法是否合理科目是否選擇“周轉材料-周轉材料攤銷”8.10.3注意事項項目根據已經確定好的周轉材料攤銷方法制定攤銷表格低值易耗品的攤銷，應按周轉材料的管理辦法，提供低值易耗品的攤銷表，不能以發料單為提單依據周轉材料攤銷分兩種情況：情況一：項目承擔列入成本借：工程施工-合同成本-直接材料費貸：周轉材料-周轉材料攤銷情況二：周轉材料攤銷為施工隊承擔（因“周轉材料攤銷”業務大類目前無法實現此憑證模板，需使用“原材料發料/材差攤銷”業務大類借：應付賬款貸：周轉材料在庫周轉材料或周轉材料-周轉材料攤銷8.11周轉材料租賃8.11.1附件租賃結算單發票物資部門、財務部門、項目經理簽字手續齊全的周轉材料租賃審批表8.11.2審核要點所開發票是否符合發票規定租賃結算單是否簽字齊全（經辦人、物資部長、財務主管、項目經理）8.11.3注意事項周轉材料租賃不能用記賬工單提單8.12周轉材料報廢8.12.1附件物資部門、財務部門、項目經理簽字手續齊全的周轉材料報廢表8.12.2審核要點自有周轉材料丟失，業務大類選擇“周轉材料報廢”周轉材料報廢業務處理會計處理：借：周轉材料-周轉材料攤銷貸：周轉材料-在用周轉材料勞務隊承擔的周轉材料需勞務隊負責人簽字確認，物資部長、項目經理審批（簽字不得歸檔補掃)項目承擔的周轉材料需項目經理、物資部長審批（簽字不得歸檔補掃）周轉材料報廢分兩種情況：情況一：未攤銷完應補提攤銷，補攤銷會計處理應與攤銷相同（1）借：工程施工-合同成本-直接材料費貸：周轉材料-周轉材料攤銷（2）借：周轉材料-周轉材料攤銷貸：周轉材料-在用周轉材料情況二：材料殘值可以回收使用或變賣（1）借：原材料或銀行存款借：工程施工-合同成本-直接材料（負數）報廢時應先退庫（2）借：周轉材料-周轉材料攤銷貸：周轉材料-在庫周轉材料8.12.3注意事項周轉材料和小型機具累計報廢金額達5萬元以上的由各子（分）公司批復后，方可處置或報廢周轉材料和小型機具單位產品在30萬元以上的由各子（分）公司上報集團公司批復后，方可處置或報廢公司設物（2011）285號文關于印發《集團公司周轉材料和小型機具調劑使用管理暫行辦法》的通知8.13內部單位材料調出8.13.1附件簽字蓋章齊全的調撥單（調入與調出單位的的經辦人、物資主管、項目經理簽字，簽字不得歸檔補掃）材料明細轉賬通知書周轉材料內部調撥會計處理情況一：周轉材料調入借：周轉材料-在庫周轉材料周轉材料-周轉材料攤銷貸：內部往來情況二：周轉材料調出借：內部往來周轉材料-周轉材料攤銷貸：周轉材料-在庫周轉材料9.收還款單9.1附件交現金給財務人員，影像資料提供出納開具的收據（出納簽字并加蓋財務章）將現金匯入公司銀行賬戶，影像資料提供銀行出具的銀行回單收單位各類款項附件為銀行回單，涉及“內部往來”科目的需要轉賬通知書（可歸檔后補掃）收還款方式為“收銀行退款”的附件為銀行退款的回單，如收款單的供應商與銀行回單付款人戶名不一致，影像資料需提供原付款單報賬封面其他應付款-銀行退款重付科目（供應商）掛“其他”或“其他暫收款”，再次付款，影像資料提供收款憑證封面和收款時的銀行回單收還款方式為“收到商業承兌匯票”、“收到銀行承兌匯票”，影像資料提供商業承兌匯票或銀行承兌匯票的復印件變賣廢舊材料影像資料提供項目經理、物資部長、財務部長聯簽審批單、收據、過磅單，金額在5萬元以上需出具法人單位審批報告9.2審核要點收員工還款摘要中應體現還款人姓名，如列收XX還款，且姓名和輔助項中沖賬人員姓名對應收單位各類款項摘要中應體現收款單位名稱，如列收XX單位XX款影像資料收款金額與提單金額是否一致9.3注意事項現金存入銀行的業務需提“收（還）款單”，“收還款方式”選擇“將現金存入銀行”，收（還）款明細處填