2023稅務系統大比武數字人事“兩測”練習專業能力-征管評估考試題庫（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.按照企業所得稅法的相關規定，銷售商品采取預收款方式的，在()確認收入。

A.發出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續

2.定期定額戶典型調查分析中，典型調查戶數應當占該行業、區域總戶數的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%

3.納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報后，發現申報表存在錯誤，現已超出申報期限，應該采用()方式進行糾正。

A.作廢申報B.申報錯誤更正C.調整申報D.補充申報

4.稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起()內實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

5.高新技術企業優惠稅率為()

A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬元以下才可享受優惠

6.《稅收征管法》第86條規定違反稅收法律，行政法規應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發現的，不再給予行政處罰。這里規定的期限，從違法行為發生之日起計算;如果違法行為有連續或繼續狀態的，從()之日起計算。

A.違法行為發生B.違法行為查處C.違法行為終了D.違法行為開始

7.下列行為可以開具增值稅專用發票的是()

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定

C.向批發企業銷售應稅消費品

D.小規模納稅人銷售貨物或者勞務

8.發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區)局長D.稅務稽查部門

9.下列哪項是《國家稅務局地方稅務局合作工作規范(2.0版)》中明確的基礎合作事項。

A.聯合采集第三方涉稅信息B.聯合稅收宣傳C.協同開展反避稅調查D.聯合開展干部培訓

10.()規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

A.法律、行政法規B.國家稅務總局C.省級稅務機關D.主管稅務機關

11.對納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務機關應()

A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規定逐項落實C.進行稅務約談D.移交稅務稽查部門處理

12.某企業期初庫存材料計劃成本8000萬元，材料成本差異借方余額500萬元，本月2日委托加工發出材料一批，計劃成本800萬元，加工后本月收回，沒有差異，20日購進材料實際成本2100萬元，計劃成本2000萬元，本月末材料成本差異的余額是()。

A.452萬元B.552萬元C.50萬元D.550萬元

13.稅務機關應當于受理()辦理變更稅務登記。

A.當日B.3日內C.15日內D.30日內

14.認定管理是稅務機關根據有關稅收政策法規的規定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內容。

A.2B.3C.4D.5

15.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

16.稅務機關對偷稅行為，追征所偷的稅款的期限為()。

A.二年B.五年C.十年D.無限期

17.《稅收征管法》規定，對違反稅收法律、行政法規的行為，在()內未被發現的，將不再給予行政處罰。

A.一年B.二年C.三年D.五年

18.納稅人對稅務機關作出的()不服的，可以直接向人民法院起訴。

A.納稅B.擔保稅款C.減免稅款D.稅務行政處罰決定

19.違反法律、行政法規的規定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應()。

A.由司法機關追究直接責任人員的刑事責任

B.由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任

C.由上級機關追究直接責任人員的行政責任

D.由上級機關追究單位法定代表人的行政責任

20.下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的是()。

A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當天

B.采用預收貨款結算方式的，合同約定收款日期的當天

C.采用直接收款方式銷售，為發出貨物的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當天

二、多選題(5題)21.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定，稅務行政處罰的種類有()

A.警告B.罰款C.停止出口退稅權D.沒收違法所得E.提請吊銷營業執照

22.案頭分析審核的主要依據及數據來源是()。

A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料

B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產經營數據信息

C.上級稅務機關發布的宏觀稅收分析數據，行業稅負的監控數據，各類評估指標的預警值

D.本地區的主要經濟指標、產業和行業的相關指標數據，外部交換信息，以及與納稅人申報納稅相關的其他信息

23.稅務機關追繳欠稅的主要手段有()。

A.加收滯納金B.強制執行C.罰款D.阻止出境

24.欠稅追征一般需要經過()環節來執行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據歸集E.卷宗歸檔

25.下列有關設立稅務登記的時限規定正確的有()。

A.從事生產、經營的納稅人，從領取工商執照之日起30天日內

B.從事生產、經營的納稅人，未辦理工商執照，但經有關部門批準設立的，從有關部門批準設立之日起15天日內

C.從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦理工商營業執照，或不需辦理工商營業執照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的(簡稱無照戶納稅人)，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記

D.有獨立生產經營權，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發生之日起15天日內

E.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協議簽訂之日起30天日內

三、判斷題(15題)26.已達到預定可使用狀態但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后再行調整。()

A.正確B.錯誤

27.企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。()

A.正確B.錯誤

28.《稅收征管法》所稱獨立企業之間的業務往來，是指沒有關聯關系的企業之間，按照市場成交價格所進行的業務往來。()

A.正確B.錯誤

29.約談人員不得少于兩名，約談過程中可以不制作《詢問筆錄》()

A.正確B.錯誤

30.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號;發生變化的，應當自發生變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。()

A.正確B.錯誤

31.稅務機關舉行處罰聽證的費用，由提出聽證申請的當事人承擔。()

A.正確B.錯誤

32.在案頭檢查或實地檢查過程中，發現納稅人存在《納稅評估檢查預案》或《實地檢查工作預案》列示以外的其他涉稅疑點，應作為新發現的涉稅風險，制作《新發現涉稅風險報告》，提交相關部門審批。()

A.正確B.錯誤

33.納稅評估中使用的毛利率法，主要適用于工業企業。()

A.正確B.錯誤

34.聽證費用由申請聽證的當事人支付。()

A.正確B.錯誤

35.稅收管理方式與稅收管理工作目標相適應，貫穿于稅收管理活動的全過程,是稅務機關履行稅收管理職責，開展稅收管理活動所采取的各種方式、手段和措施的總稱。()

A.正確B.錯誤

36.法制的產生和發展可以建立在各種政治經濟體制之上;而法治的產生和發展必須以民主政治和市場經濟為基礎。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。()

A.正確B.錯誤

38.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯誤

39.小企業會計準則對匯兌收益與企業會計準則一樣均沖減財務費用()

A.正確B.錯誤

40.欠稅追征實施環節主要包括：追征告知、電話、約談、財產檢查、強制執行、主張優先權、代位權行使、撤銷權行使、阻止出境等工作。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.B

3.B

4.C