采購全過程審計：審計程序、具體方法（供參考）1、采購申請、供應商選擇、下單、審核、收貨、檢驗等崗位是否分離審計程序：①與相關部門人員溝通，確認相關崗位是合理分離的；②抽查各崗位形成的文本資料檢查制單、復核人員簽名。2、采購部門所依據的月度物資需求計劃是否經授權人員有效審批審計程序：①抽查每月物資需求計劃表，檢查是否經適當的審核簽字；②從采購部獲取相應月份物資需求計劃表與需求部門核對，檢查是否有不符的情況。3、計劃外采購申請是否經合理審批計劃外采購是否經有效控制審計程序：4、物料采購計劃是否充分考慮到庫存余額審計程序：①抽取采購量大的物料檢查倉庫庫存；②獲取倉庫呆滯物料明細表與物料計劃和計劃外請購核對。5、合格供應商是否經有效管理新增、減少合格供應商是否經適當的程序及審批審計程序：①檢查新增合格供應商的評估資料，確認是否按規定進行適當的評估與審核程序；②檢查大額供貨的新供應商是否執行招標程序未執行招標程序的理由是否合理審批程序是否恰當6、招標程序的使用是否合規、合理審計程序：①獲取招標項目列表，按標的金額從大到小排序并選擇前20%的招標項目檢查以下資料：②全部的招、投標資料，以了解招標過程是否復核制度的規定；③相應合同文本，以檢查實際合同是否按照招標結果簽訂；④到貨及付款資料，以核對交貨、付款是否按照招標結果與合同約定執行，或者未執行招標結果的理由及審批情況。7、合格供應商條件變更是否經合理的審批審計程序：①檢查合格供應商基本資料，對比年初與10月末的差異；②針對差異部分獲取證據支持及審批資料。8、合格供應商內部是否有合理的競爭機制下訂單前是否在合格供應商內部進行合理的比價程序審計程序：①獲取合格供應商列表及采購統計表（按供應商統計）；②抽取同一物料不同供應商供貨量差異較大的供應商訂單列表，抽取訂單檢查是否有內部競價程序資料。9、供應商供貨不符或其他質量、服務瑕疵是否有合理的管理與考核審計程序：①獲取來料檢驗異常單列表、退貨列表，并從生產、倉庫了解供應商供貨及服務問題；②抽取①中的部分項目獲取整改通知單或其他與供應商交涉的書面證據以確認采購部已關注這些問題并已采取措施；③檢查②中的資料，以考慮措施的適當性；④追蹤整改通知后的情況以及采購部的跟蹤動作，以判斷整改管理的有效性；⑤檢查供應商定期考核資料中是否包含以上缺陷，以確認供應商定期考核的完整性和真實性。.是否所有物資需求計劃及計劃外請購單都已下訂單審計程序：①從中隨機選擇20項，檢查是否存在于訂單列表中；②獲取每月月份計劃外請購單，隨機抽查是否已經下訂單。.訂單數量是否按照需求計劃或計劃外請購單執行未按計劃執行的是否有合理的理由審計程序：①每月隨機抽查2到3項與之相應的訂單核對，以確認訂單采購數量是否與計劃一致；②獲取每月計劃外請購單，每月隨機抽取3項，檢查訂單采購數量是否與請購單一致；③對不一致的，制作明細表，并獲取證據證明其合理性。12、是否所有系統訂單都有合同支持審計程序：①獲取訂單列表，隨機抽查20項，檢查是否有合同支持。13、是否所有合同都輸入系統，以便進入下一個程序審計程序：14、是否所有合同均已按規定審批是否存在拆分合同以逃避更高層次審批的情況審計程序：①從手工合同登記表中隨機抽取1%不同金額的合同，檢查是否按制度規定進行審批；②選取10份同時（或三天內）與同一家供應商簽訂的合同，檢查其標的是否相同，是否存在故意拆分合同以逃避更高層次審批的情況。15、合同編號是否連續、唯一、可識別是否有統一的管理審計程序：①獲取合同編號規則；②瀏覽合同登記本，并抽查合同文本，確認合同編號的連續、有效、唯一和可識別性；③了解合同登記規則。16、是否所有訂單均經更高級別人員審核審計程序：①從訂單列表中抽取部分樣本（20份左右），檢查系統訂單是否有審核人審核軌跡，并與合同文本對照，以確認訂單經合理審核。17、來料數量是否經倉庫確認是否存在多收貨現象來料少數是否有合理的處理程序審計程序：①與倉庫人員溝通，了解收貨程序；②了解系統設置，確認系統是否允許多收貨情況入賬；③獲取收貨清單，抽取每月2-3筆收貨業務與訂單核對，證實是否存在多收或少收現象；④對多收現象，檢查是否獲的生產、采購的核準審批，并檢查多收情況是否合理，少收貨是否通知采購和生產部門；⑤對于少收貨，檢查采購與供應商的溝通及處理結果的書面證據，以確認經有效管理和跟蹤。18、來料是否經合理檢驗后方能接受為通過檢驗的來料如何處理審計程序：①實地檢查倉庫待檢區的設置，查看檢驗標簽；與倉庫人員了解檢驗程序；了解如何控制未檢驗物料進入生產程序；②獲取檢驗異常清單，檢查異常物料的處理情況，并與倉庫退貨清單核對，以確認未通過檢驗的物料經合理處理；③檢查未退貨的檢驗異常項目，讓步接受等其他處理方式是否得到生產、質量部門的認可，是否經合理審批。19、付款申請是否按合同付款條款進行是否按