2023年度稅務系統數字人事兩測專業能力-納稅服務試題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.《全國稅務機關納稅服務規范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

2.下列各項，哪一項是由稅務總局實施批量集中采購的。()

A.傳真機B.便攜式計算機C.碎紙機D.掃描儀

3.依據《企業會計準則》的規定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發現短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

4.以()為重點，加強社會公德、職業道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業

5.關于非正常狀態納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，下列說法中正確的是()。

A.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，納稅人應逐月完成補申報后，方可繼續辦理

B.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可直接后臺批量處理

C.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，納稅人可打印《批量零申報確認表》，經稅務機關審核確認后，進行批量處理

D.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可打印《批量零申報確認表》，經納稅人確認后，進行批量處理

6.以下不屬于《全國稅務機關納稅服務規范》規定的稅務機關優質服務內容的是()。

A.延時服務B.預約服務C.免填單服務D.上門服務

7.處理辦稅服務廳內稅務干部與納稅人發生納稅爭端的第一責任人是()。

A.辦稅服務廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務機關應急處理部門負責人D.稅務分局局長

8.下列各項中，應計入產品成本的是()。

A.固定資產報廢凈損失B.支付的礦產資源補償費C.預計產品質量保證損失D.基本生產車間設備計提的折舊費

9.標志著以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數治稅”時期的重要體現的是()

A.1997年稅收征管改革，國務院批準國家稅務總局《深化稅收征管改革方案》，提出“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式

B.2015年12月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確提出推動“服務深度融合，執法適度整合，信息高度聚合”的工作要求

C.2018年12月28日，國家稅務總局制定下發《全國稅務系統深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》

D.2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

10.根據《憲法》規定，中華人民共和國的國家機構實行()。

A.社會主義制度B.民主集中制原則C.人民民主專政D.資本主義制度

11.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調節。這種調節不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉移法D.回避法

12.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、()、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業D.扣繳義務人

13.辦稅服務廳設有辦稅服務區、咨詢輔導區、自助辦稅區和等候休息區等功能區域。下列關于咨詢輔導區說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區可根據信息化建設狀況、納稅人辦稅現狀、場地規模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。

14.申請代開增值稅普通發票經營額達不到省、自治區、直轄市稅務機關確定的按次起征點的()。

A.正常征增值稅B.減半征增值稅C.先征增值稅后退D.只代開不征增值稅

15.為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責任制度是()。

A.導稅服務B.一次性告知C.預約服務D.首問責任制

16.根據《小企業會計準則》的規定，小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發生日即期匯率D.收到投資期初匯率

17.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收人，免征增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，下列各項中正確的是()

A.按1%預繳增值稅B.按1.5%減半預繳增值稅C.按3%預繳增值稅D.暫停預繳增值稅

18.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

19.王軍在全國稅務系統績效管理工作會議上要求，各級稅務機關一把手是績效管理的()。

A.主要責任人B.第一責任人C.唯一責任人D.重要責任人

20.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網辦理服務()。

A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記C.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

二、多選題(10題)21.2022年國家稅務總局以“智慧稅務助發展·惠企利民穩增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施，具體包括()

A.智慧辦理更便捷B.分類服務更精細C.信用管理更系統D.執法監管更公正E.稅收共治更聚力

22..納稅人辦理()涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員的實名信息。

A.納稅申報B.最高開票限額審批C.稅控設備發行D.一般納稅人登記E.發票票種核定

23.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的

C.從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的E境外注冊中資控股居民企業

E.境外注冊中資控股居民企業

24.下列各項中，需要使用金稅三期核心征管系統中“預繳開票”模塊預繳稅款的情形的有()。

A.延期申報

B.輔導期納稅人超限量領購發票

C.房地產企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目

D.代開增值稅專用發票

E.二手房交易增值稅預繳

25.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

26.行政機關對行政權力進行監督的方式一般有()。

A.司法B.立法C.審計D.行政監察E.上下級行政機關之間的監督

27.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛生事件發生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區域，封鎖危險場所，劃定警戒區，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫療救護和衛生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

28.申報納稅規范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產或大額資產報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經營活動情況申報

E.發包、出租情況報告

29.下列有關確定存貨可變現凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產有銷售合同產品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產有銷售合同產品的材料以該產品的合同價格為基礎

30.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經判決構成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的

三、判斷題(15題)31.已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

32.領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數目稱為管理限度。()

A.是B.否

33.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業務的發生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

34.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

35.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。()

A.是B.否

36.在稅務行政強制執行過程中，不發生執行和解問題。()

A.是B.否

37.視同現金管理的稅收票證發生丟失的，對負有責任的相關人員，稅務機關應當要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯誤

38.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

39.補評是指納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

40.按稅法規定被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，但投資企業可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

41.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續抵扣。()

A.正確B.錯誤

42.2022年度納稅人繳費人滿意度調查中，國家稅務總局進一步優化評價規則，將“非常滿意”“滿意”賦予相同分數。()

A.正確B.錯誤

43.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

44.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統計表》。()

A.是B.否

45.小企業的盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本，還可以用于擴大生產經營。()

A.是B.否

參考答案

1.D

2.B

3.D

4.B《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權威表述。

5.D根據《全國稅務機關納稅服務規范》(3.0版)的規定，納稅人非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可打印相應稅種和相關附加的《批量零申報確認表》，經納稅人確認后，進行批量處理。

6.D

7.A

8.D本題主要考查“產品成本”知識點。A選項：固定資產報廢凈損失，應計入“營業外支出”；B選項：支付的礦產資源補償費，應計入“管理費用“；C選項：預計產品質量保證損失，應計入“銷售費用”；D選項：基本生產車間設備計提的折舊費，應計入“生產成本”。故正確答案為D。

9.D2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》標志著“十四五”時期以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數治稅”時期的重要體現。

10.B

11.C

12.C單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、個人獨資企業、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

13.B

14.D未達起征點的免征增值稅。

15.D

16.C小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

17.D根據《財政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2022年第15號)的規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

18.A

19.B

20.D非正常戶解除升級規范包括：提供互聯網絡非正常戶解除預申請服務、提供同城通辦業務。

21.ABDE依據:《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發〔2022〕5號)。

22.BCDE根據《國家稅務總局關于印發(增值稅發票風險管理辦法(試行)》的通知》(稅總發〔2018〕51號)，納稅人辦理一般納稅人登記、發票票種核定、最高開票限額審批、稅控設備發行、發票領用、發票代開等涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員(區分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業服務機構代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人員)的實名信息。

23.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的境外注冊中資控股居民企業。

24.ABD金稅三期核心征管系統中“預繳開票”模塊適用于對各種事先未產生應征數據的稅費進行預繳開票的業務，包括分期預繳稅款、延期申報預繳稅款、代開發票預繳稅款、查補預繳稅款、特別納稅調整預繳稅款、輔導期納稅人預繳稅款、項目部預繳稅款的辦理，不包括房地產企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目的預繳稅款和二手房交易的增值稅預繳。

25.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

26.CDE國家權力機關對行政權力的監督由憲法規定;司法機關對行政權力的監督是由《行政訴訟法》規定的;行政機關對行政權力的監督是通過行政監察、審計及上下級行政機關之間的監督等方式進行的。

27.ABC

28.ABE參照《納稅服務規范》“申報納稅規范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

29.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產產品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

30.ABD根據2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

31.A已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發放扣繳稅款登記證件。

32.B領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數目稱之為管理幅度。

33.B該筆業務是對外投資，一方面引起資產減少，另一方面引起投資(資產)增加。

34.B

35.A音樂調節法是管理情緒的有效方法之一。

36