試卷科目：初級審計師考試審計理論與實務(wù)初級審計師考試審計理論與實務(wù)(習(xí)題卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級審計師考試審計理論與實務(wù)第1部分：單項選擇題，共138題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列各項中，符合審計職業(yè)道德要求的是（）。A)注冊會計師對其能力進行廣告宣傳B)審計人員根據(jù)被審計單位的意愿形成審計意見C)審計人員的客觀性受到嚴重影響時停止參與有關(guān)審計業(yè)務(wù)D)審計人員知悉被審計上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購買該公司股票[單選題]2.新中國注冊會計師制度開始起步重建的標志是（）。A)《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法實施細則》B)《關(guān)于成立會計顧問處的暫行規(guī)定》C)《中華人民共和國注冊會計師法》D)《中華人民共和國會計法》[單選題]3.下列關(guān)于審計標準的表述中，正確的是（）。A)審計標準是判斷審計質(zhì)量是非優(yōu)劣的準繩B)審計工作計劃可以作為審計標準C)不得以媒體的相關(guān)消息和報道作為審計標準D)在沒有明確的審計標準時，應(yīng)由審計組自行決定[單選題]4.根據(jù)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，負責(zé)存貨永續(xù)盤存記錄的部門應(yīng)當是()。A)驗收部門B)生產(chǎn)部門C)財務(wù)部門D)采購部門[單選題]5.對于未予函證的應(yīng)收賬款，應(yīng)當執(zhí)行的最有效的審計程序是（）。A)重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制制度B)審查與應(yīng)收賬款有關(guān)的銷貨憑證C)進行分析程序D)審查資產(chǎn)負債表日后的收款情況[單選題]6.以下銷售與收款循環(huán)相關(guān)的文件中，對銷售業(yè)務(wù)真實性證明力最強的是（）。A)客戶訂貨單B)銷貨單C)發(fā)運憑證D)銷貨日記賬[單選題]7.被審計單位將銀行存款的收款500元錯誤記錄在日記賬的貸方，審計人員認為銀行存款日記賬余額應(yīng)（）。A)調(diào)增1000元B)調(diào)減1000元C)調(diào)增500元D)調(diào)減500元[單選題]8.已知某企業(yè)銷售收款政策為：當月收現(xiàn)50%，下月收現(xiàn)30%，再下月收現(xiàn)20%。若該企業(yè)預(yù)計2018年第4季度各月銷售收入(含增值稅)分別為：50萬元、80萬元、70萬元，則2018年預(yù)計資產(chǎn)負債表中年末應(yīng)收賬款項目的金額為：A)55萬元B)64萬元C)51萬元D)46萬元[單選題]9.下列工作中，屬于國家審計計劃階段的工作是：A)內(nèi)部控制測試B)對賬戶余額進行實質(zhì)性審查C)編制審計工作方案D)送達審計通知書[單選題]10.審計組的審計報告送達被審計對象征求意見后，被審計對象提交書面意見的時限是接到審計報告之日起（）。A)5日內(nèi)B)10日內(nèi)C)15日內(nèi)D)30日內(nèi)[單選題]11.下列行為中，超出國家審計機關(guān)權(quán)限的是：A)要求被審計單位提供預(yù)算或者財務(wù)收支計劃B)提請公安、監(jiān)察、財政等機關(guān)予以協(xié)助C)要求被審計單位提供社會審計機構(gòu)出具的審計報告D)廢止被審計單位制定的與國家法律相抵觸的規(guī)定[單選題]12.內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計工作從詳細審計發(fā)展成為（）。A)賬面審計B)內(nèi)部控制審計C)以抽樣為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制審計D)以測評內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計[單選題]13.甲公司為一股份有限公司，2013年12月31日資本公積-其他資本公積的余額為100萬元，全部系可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的，假設(shè)甲公司資本公積-股本溢價的金額為50萬元，則期末資產(chǎn)負債表中?資本公積?項目余額為150萬元。則與?資本公積?賬戶或項目有關(guān)的認定存在問題的是：A)存在B)分類正確性C)完整性D)計價正確性[單選題]14.下列各項中，關(guān)于社會審計組織的權(quán)限的表述，不正確的是：A)會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域的限制，但是受行業(yè)的限制B)社會審計組織向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告內(nèi)容的真實性和合法性負責(zé)C)對其他人委托辦理的業(yè)務(wù)，由委托人和事務(wù)所在委托書或書面協(xié)議中約定有關(guān)查閱賬目、文件、資料和核查資財?shù)臋?quán)限D(zhuǎn))社會審計人員對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)[單選題]15.審計人員選擇若干具體業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過程檢查各項內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行的方式是（）。A)功能測試B)實質(zhì)性程序C)分析D)業(yè)務(wù)程序測試[單選題]16.對企業(yè)的標準成本系統(tǒng)的審查中，下列關(guān)于審核差異報告的說法，不正確的是：A)確定被審計單位對差異及差異產(chǎn)生原因的分析情況B)確定差異產(chǎn)生的原因是否表明了有必要對標準成本系統(tǒng)進行修正C)詢問被審計單位年末將差異在存貨和銷貨成本之間進行分配的方法，確定該方法的合理性以及是否與以前年度保持一致D)隨機抽取產(chǎn)品的標準成本構(gòu)成，審查產(chǎn)品的產(chǎn)品構(gòu)成等分配方法的合理性，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當記錄[單選題]17.注冊會計師在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后，如果認為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表的影響重大但不具有廣泛性，應(yīng)當發(fā)表的審計意見類型是（）。A)無保留意見B)無法表示意見C)否定意見D)保留意見[單選題]18.下列內(nèi)部控制屬于實物控制的是（）。A)定期進行表賬證之間的核對B)實行定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點制度C)出納不得登記總賬D)顧客賒銷限額的審批[單選題]19.審計產(chǎn)生和發(fā)展的直接動因是()A)受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系的存在B)財務(wù)信息使用者的需要C)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離D)所有者無法實施直接監(jiān)督[單選題]20.審計管理要服從于（）。A)審計主體B)審計客體C)審計人員D)審計目標[單選題]21.下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進行分類的是（）。A)預(yù)防式控制B)財產(chǎn)物資控制C)會計信息控制D)經(jīng)營決策控制[單選題]22.下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，錯誤的是（）。[2009年中級真題]A)審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄B)審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎(chǔ)C)審計工作底稿要經(jīng)過被審計單位復(fù)核D)審計工作底稿是考核審計人員工作質(zhì)量的依據(jù)[單選題]23.（2011年）下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)審計內(nèi)容的是（）。A)信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)B)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制C)信息系統(tǒng)組成部分D)信息系統(tǒng)生命周期[單選題]24.被審計單位將一筆銀行存款支出10萬元錯記在銀行存款日記賬借方，審計人員認為銀行存款日記賬余額應(yīng)（）。[2008年初級真題]A)調(diào)增20萬元B)調(diào)減20萬元C)調(diào)增10萬元D)調(diào)減10萬元[單選題]25.國家審計的審計報告針對的對象是（）。A)派出審計組的審計機關(guān)B)審計委托人C)審計小組D)被審計單位[單選題]26.下列有關(guān)國家審計法律責(zé)任的表述中，正確的是A)以民事責(zé)任為主B)以刑事責(zé)任為主C)以賠償責(zé)任為主D)以行政責(zé)任為主[單選題]27.審計人員審查增值稅時，可以認定以下違反稅法規(guī)定的是()。A)銷售退回時沖減銷項稅額B)購買設(shè)備相關(guān)增值稅計人進項稅額C)將購料專用發(fā)票稅金計人進項稅額D)采購職工集體福利品相關(guān)增值稅計人進項稅額[單選題]28.以下項目應(yīng)計提折舊的是（）。A)經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)B)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C)已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)D)當月增加的固定資產(chǎn)[單選題]29.2010年4月，某審計組對丙公司2009年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．審計人員對丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行測評。2．在查驗固定資產(chǎn)的所有權(quán)時，為了確定某固定資產(chǎn)確實屬丙公司所有，審計人員審查了有關(guān)憑證。3．審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司于2009年6月對一建筑物進行了改擴建。該建筑物的賬面原值為2000萬元，已提折舊800萬元，減值準備為0。在改擴建過程中，取得變價收入50萬元，領(lǐng)用工程物資300萬元，發(fā)生其他支出100萬元，丙公司確認改擴建后的建筑物入賬價值為2400萬元。4．審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司2009年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項：將為建造廠房購買土地使用權(quán)的費用計入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費用計入財務(wù)費用；對市價持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價值的固定資產(chǎn)計提了減值準備；對于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。5．審計人員運用分析方法，對丙公司固定資產(chǎn)變動的合理性進行檢查，發(fā)現(xiàn)用2009年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率與以前年度相比大大提高。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2010年中級真題]針對?資料3?，對于改擴建后建筑物的入賬價值，假定不考慮相關(guān)稅費，審計人員應(yīng)建議丙公司做如下調(diào)整（）。A)調(diào)減固定資產(chǎn)800萬元B)調(diào)減固定資產(chǎn)850萬元C)調(diào)減固定資產(chǎn)750萬元D)調(diào)減固定資產(chǎn)50萬元[單選題]30.被審計單位采購與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是：A)由不同人員記錄應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的總賬和明細賬B)建立付款審批制度C)由不同人員記錄應(yīng)付款和應(yīng)收票據(jù)的總賬與明細賬D)貨款到期立即支付[單選題]31.為確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值，審計人員應(yīng)實施的審計程序是（）。A)將應(yīng)收賬款明細表與應(yīng)收賬款總賬、明細賬進行核對B)將應(yīng)收賬款總賬余額與財務(wù)報表中應(yīng)收賬款余額進行核對C)取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表D)抽取應(yīng)收賬款明細賬個別記錄，追查至有關(guān)原始憑證[單選題]32.（2010年）受國際金融危機影響，B產(chǎn)品銷售價格持續(xù)下跌，2009年12月31日，庫存產(chǎn)品B賬面價值為1500萬元，可變現(xiàn)凈值為900萬元；A產(chǎn)品受國內(nèi)擴大內(nèi)需政策的影響，銷售價格穩(wěn)步上升，2009年12月31日，庫存產(chǎn)品A賬面價值為1200萬元，可變現(xiàn)凈值為1500萬元。審計人員應(yīng)該做出的初步判斷為()。A)不需計提存貨跌價準備B)應(yīng)計提存貨跌價準備300萬元C)應(yīng)計提存貨跌價準備600萬元D)應(yīng)調(diào)增A產(chǎn)品賬面價值300萬元[單選題]33.查驗固定資產(chǎn)所有權(quán)時，審計人員應(yīng)采取的審計程序是（）。[2008年初級、2009年中級真題]A)將固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量的比率與上年度該比率相比較B)檢查使用的折舊率是否正確C)檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況D)檢查相關(guān)契約、財產(chǎn)稅單和發(fā)票等憑證[單選題]34.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是：A)被審計單位提供的證明材料B)被審計單位會計人員的口頭證據(jù)C)有關(guān)審計事項的環(huán)境證據(jù)D)審計人員親自編制的相關(guān)資料[單選題]35.審計人員擬對被審計單位管理費用合理性審查，對費用的相關(guān)憑證檢查后，發(fā)現(xiàn)明細賬與總賬相符，而且管理費用比例與上年相近，以下各項審計手續(xù)效果最差的是（）。A)隨機抽查管理費用各明細項目B)復(fù)核管理費用計算準確性C)進行趨勢分析D)運用貨幣單位抽樣法抽查管理費用[單選題]36.下列有關(guān)審計機關(guān)作出審計決定的表述中，正確的是：A)被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服時，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟B)上級審計機關(guān)認為下級審計機關(guān)做出的審計決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當直接作出變更或者撤銷的決定C)審計決定書與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的，審計機關(guān)應(yīng)當按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及時告知被審計對象和有關(guān)責(zé)任人員，聽取其陳述和申辯D)被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服時，可以提請審計機關(guān)的上級人民政府裁決[單選題]37.下列哪項不是數(shù)據(jù)清理的方法：A)利用通用軟件提供的功能進行清理B)通過SQL語句進行清理C)利用審計及辦公軟件提供的功能進行清理D)使用程序語句進行清理[單選題]38.為審查被審計單位是否存在未入賬的應(yīng)付賬款，審計人員可采取的審計程序是()。A)抽查請購單是否經(jīng)過適當審批B)從決算日之前填制的驗收單追蹤至應(yīng)付賬款賬戶C)檢查貸項通知單的記錄是否完整D)抽查應(yīng)付賬款明細賬并追查至相關(guān)的原始憑證[單選題]39.（一）資料2019年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2018年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進行調(diào)查時了解到：（1）會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進行審核；（2）出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細賬；（3）出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2．2018年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認實際庫現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3．審計人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實施了如下審計程序：（1）核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料2?中，審計人員對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤是為了證實（）．A)庫存現(xiàn)金余額的真實性B)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性C)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性D)外幣計價的正確性[單選題]40.為發(fā)現(xiàn)未列報或未入賬的應(yīng)付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應(yīng)付賬款賬單、賣方對賬單之外，還需檢查的憑證是：A)決算日之前的領(lǐng)料單B)決算日之前的驗收單C)決算日之前的訂購單D)決算日之前的請購單[單選題]41.編制資產(chǎn)負債表和利潤表應(yīng)遵循的會計原則中共同的是（）。A)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B)謹慎性原則C)配比原則D)實際成本原則[單選題]42.（2017年）對現(xiàn)金監(jiān)盤的表述中，正確的是：A)應(yīng)采取突擊方式進行B)清點現(xiàn)金時應(yīng)要求出納回避C)存放補貼地點的現(xiàn)金應(yīng)按照重要程度依次監(jiān)盤D)單位主要負責(zé)人應(yīng)在現(xiàn)金盤點表上簽字[單選題]43.下列各項中，屬于憑證與記錄控制措施的是：A)業(yè)務(wù)批準與執(zhí)行相分工B)實施內(nèi)部審計制度C)倉庫由專人負責(zé)保管D)定期與銀行進行對賬[單選題]44.對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程的效益審計分析方法是()。A)內(nèi)容分析法B)回歸分析法C)價值分析法D)成本效果法[單選題]45.有關(guān)應(yīng)付賬款函證程序表述錯誤的是（）。A)函證程序適用于證實應(yīng)付賬款入賬的完整性B)應(yīng)付賬款函證方式為肯定式函證C)應(yīng)付款項余額為零、業(yè)務(wù)往來頻繁的賬戶有必要進行函證D)在內(nèi)部控制健全有效、賣方對賬單齊備的情況下可不必函證[單選題]46.下列選項中,屬于控制環(huán)境的原則的是()。A)組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關(guān)的風(fēng)險B)組織應(yīng)展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾C)組織應(yīng)該選擇并執(zhí)行那些可以將影響其目標實現(xiàn)的風(fēng)險降至可接受水平的控制活動D)針對信息技術(shù)，組織應(yīng)選擇并執(zhí)行一般控制活動以支持其目標的實現(xiàn)[單選題]47.下列關(guān)于審計計劃的說法中，錯誤的是：A)審計計劃是預(yù)先擬定的B)審計計劃是對審計人力、物力、財力做出的統(tǒng)籌安排C)審計計劃是審計機構(gòu)根據(jù)國家一定時期的經(jīng)濟監(jiān)督工作的重點作出的D)審計計劃是審計機構(gòu)制定審計計劃，組織計劃實施，并對計劃執(zhí)行情況進行檢查、考核的一系列活動[單選題]48.影響實施階段內(nèi)部控制測試與實質(zhì)性測試重點的是（）。A)對被審單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查B)與被審單位的合作情況C)被審單位內(nèi)部控制初步評價結(jié)果D)對被審單位內(nèi)部控制的了解程度[單選題]49.在我國，只要簡式審計報告的是（）。A)國家審計機關(guān)B)內(nèi)部審計機構(gòu)C)社會審計D)都可以[單選題]50.審計人員審查合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，如為進行企業(yè)合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務(wù)費用，應(yīng)計入：A)管理費用B)資本公積--股本溢價C)長期股權(quán)投資D)營業(yè)外支出[單選題]51.審計人員函證應(yīng)收賬款的下列做法中，恰當?shù)氖牵篈)要求被詢證單位將回函寄至被審計單位B)將重要的詢證函復(fù)制給被審計單位催收回函C)由被審計單位派人前往未回函單位進行調(diào)查D)函證后審計人員編制函證匯總分析表[單選題]52.職責(zé)分工是否存在不必要的重復(fù)是指（）。A)經(jīng)濟性B)效率性C)效果性D)合規(guī)性[單選題]53.2019年初，某審計組對丙公司2018年財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員采取了如下方法對生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行了測試：①檢查生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的憑證和記錄；②觀察生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；③抽查存貨盤點記錄；④對生產(chǎn)成本的完整性進行分析。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，將監(jiān)盤時間安排在決算日附近；審計人員在盤點結(jié)束時到現(xiàn)場進行監(jiān)盤；在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄；監(jiān)盤結(jié)束時，審計人員將盤點結(jié)果與明細余額核對。3.審計人員在審查丙公司截止12月31日所購入的存貨并包括在12月31日存貨盤點范圍內(nèi)的存貨時，發(fā)現(xiàn)有一批存貨價值50萬元有購貨發(fā)票，但沒有相應(yīng)的驗收單或入庫單，另有一批40萬元的存貨在驗收部門有記錄但尚未收到采購發(fā)票。4.審計人員對產(chǎn)品成本的實質(zhì)性審查采取了如下審計措施：①比較近期各年度和本年度各個月份直接人工費用，判斷本期直接人工費用的總體合理性；②隨機抽取產(chǎn)品的標準成本構(gòu)成，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當記錄；③復(fù)算材料費用分配表，證實計算結(jié)果的正確性；④審查材料成本差異的計算與分配的真實性和正確性。5.審計人員通過執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率較2017年度有較大幅度的下降。丙公司相關(guān)人員提供了如下解釋：①由于主要原材料價格比2017年度下降了10%，丙公司從2018年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20%；②丙公司主要產(chǎn)品在2018年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價格與2017年度相比有所下降，并且丙公司預(yù)期銷售價格將繼續(xù)下降；③丙公司在2018年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當于丙公司月產(chǎn)量的120%，交貨日期為2019年1月1日；④從2018年初開始，物價一直上漲，丙公司將發(fā)出商品的方法由加權(quán)平均法改為先進先出法核算。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料3?中，審計人員初步認定這一審計發(fā)現(xiàn)對丙公司本期財務(wù)核算的影響是：A)期末存貨虛增50萬元B)期末存貨虛增40萬元C)期末存貨虛增90萬元D)期末并不虛增存貨[單選題]54.（2012年）通過對財務(wù)報表中某一項目的金額與相關(guān)的另一項目的金額相比所得的值進行分析，以獲取審計證據(jù)的方法是（）。A)回歸分析法B)比率分析法C)價值分析法D)趨勢分析法[單選題]55.審計證據(jù)按其相關(guān)關(guān)系分類可以分為的是：A)基本證據(jù)和輔助證據(jù)B)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)C)書面證據(jù)和口頭證據(jù)D)實物證據(jù)和環(huán)境證據(jù)[單選題]56.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的（）。A)控制活動B)風(fēng)險評估C)控制環(huán)境D)對控制的監(jiān)督[單選題]57.下列各項中，屬于績效審計中常用的定量分析方法是：A)內(nèi)容分析法B)成本效果法C)程序分析法D)邏輯模型法[單選題]58.開始大量采用抽查方法的審計取證模式是()。A)賬目基礎(chǔ)審計B)制度基礎(chǔ)審計C)風(fēng)險基礎(chǔ)審計D)內(nèi)控風(fēng)險審計[單選題]59.下列業(yè)務(wù)的會計處理不應(yīng)作為營業(yè)外支出的是（）。A)職工子弟學(xué)校經(jīng)費B)變賣固定資產(chǎn)產(chǎn)生的損失C)固定資產(chǎn)報廢產(chǎn)生的損失D)債務(wù)重組損失[單選題]60.固定資產(chǎn)累計折舊審計的主要目標不應(yīng)包括（）。A)確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過授權(quán)批準B)確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當C)確定折舊費用的分攤是否合理、一貫D)確定累計折舊是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中做出恰當列報[單選題]61.被審計對象在接到審計組的審計報告之日起（），將其書面意見送交審計組。A)15日內(nèi)B)20日內(nèi)C)10日內(nèi)D)3日內(nèi)[單選題]62.審計準則的職能在于：A)提高了審計本身的可信性B)審計理論與審計實踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁C)確定和解脫審計責(zé)任D)評價審計質(zhì)量[單選題]63.對關(guān)聯(lián)交易審查時，審計人員應(yīng)審查的主要內(nèi)容是（）。A)關(guān)聯(lián)方的權(quán)利和義務(wù)B)關(guān)聯(lián)方的真實性C)關(guān)聯(lián)方交易信息的披露D)關(guān)聯(lián)方交易價格的公允性[單選題]64.下列做法中，不會導(dǎo)致被審計單位虛增本期主營業(yè)務(wù)收入的有（）。A)將委托他人代銷商品作為已出售商品處理B)將材料盤盈計入主營業(yè)務(wù)收入C)將下期銷售收入提前至本期確認D)將本期銷售收入推遲到下期確認[單選題]65.審計取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個階段依次是()。A)制度基礎(chǔ)審計--風(fēng)險基礎(chǔ)審計--賬目基礎(chǔ)審計B)制度基礎(chǔ)審計--賬目基礎(chǔ)審計--風(fēng)險基礎(chǔ)審計C)賬目基礎(chǔ)審計--風(fēng)險基礎(chǔ)審計--制度基礎(chǔ)審計D)賬目基礎(chǔ)審計--制度基礎(chǔ)審計--風(fēng)險基礎(chǔ)審計[單選題]66.下列各項中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的是：A)財務(wù)主管統(tǒng)一保管支票和相關(guān)印章B)出納員負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和總賬C)出納員負責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D)內(nèi)部審計人員對貨幣資金業(yè)務(wù)進行審查[單選題]67.下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是（）。[2009年初級真題]A)內(nèi)部控制的設(shè)置和運行受制于成本效益原則B)內(nèi)部控制可以絕對保證會計信息的真實可靠C)內(nèi)部控制為實行制度基礎(chǔ)審計提供了必要的條件D)內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動設(shè)置[單選題]68.N公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊會計師應(yīng)當執(zhí)行的最有效的審計程序是：A)重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B)審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表日前后的收付情況C)審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表日前后的收付情況D)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表[單選題]69.為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對的樣本總體是：A)銷售合同B)發(fā)運單C)銷貨單D)訂購單[單選題]70.（一）資料：2018年2月，某審計組對甲公司2017年度財務(wù)收支進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：資料1：審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進一步進行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進行數(shù)據(jù)分析的中間表。資料2：審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進賬單，他還同時擔(dān)任以下職責(zé)：（1）將填寫的銀行進賬單送存銀行；（2）在銀行進賬單上加蓋印鑒；（3）登記銀行存款總賬；（4）核對匯款通知書。資料3：審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機抽到20%的業(yè)務(wù)進行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機抽取1%的業(yè)務(wù)進行審查。資料4：審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進行核對。資料5：審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門，在確認不存在情況并得到信用審批部門的批準后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運部門準備發(fā)貨。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料5?中，審計人員為確定甲公司是否在發(fā)貨之前對顧客的信用狀況進行了審查，應(yīng)當實施的控制測試為（）A)追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務(wù)的處理流程B)檢查銷售單上信用審批部門的審批簽字C)要求甲公司填寫發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表D)重新編制應(yīng)收賬款賬齡分析表[單選題]71.下列有關(guān)內(nèi)部控制固有局限性對審計策略影響的表述中，錯誤的是（）。A)完全不信賴內(nèi)部控制B)不能將控制風(fēng)險確定為零C)在決定信賴內(nèi)部控制之前實施必要的控制測試D)無論內(nèi)部控制測試結(jié)果如何，都要實施實質(zhì)性審查[單選題]72.下列各項中，屬于按審計范圍大小對審計進行具體分類的是（）。A)全部審計B)詳查法C)抽查法D)順查法[單選題]73.在采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是()。A)訂購單B)驗收單C)請購單D)付款憑單[單選題]74.下列各項中，超出審計機關(guān)權(quán)限的是（）。A)要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計報告B)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料C)制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為D)廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規(guī)定[單選題]75.下列有關(guān)審計證據(jù)質(zhì)量特征的表述中，正確的是：A)審計證據(jù)的客觀性是指審計證據(jù)的數(shù)量要求B)審計證據(jù)的相關(guān)性是指用作審計證據(jù)的信息與審計事項及其具體審計目標之間的邏輯關(guān)系C)審計證據(jù)的合法性是指審計證據(jù)的數(shù)量應(yīng)符合法定要求D)審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)反映審計事項客觀現(xiàn)實的程度[單選題]76.下列選項中，屬于審計取證的基本方法的是()。A)觀察B)檢查C)詳查法D)詢問[單選題]77.下列關(guān)于社會審計的具體目標的表述中，不正確的是（）A)具體審計目標與管理層財務(wù)報表認定密切相關(guān)，注冊會計師通常將認定轉(zhuǎn)化為能夠通過審計程序予以實現(xiàn)的目標B)財務(wù)報表中的每一個項目所表現(xiàn)出的各項認定，注冊會計師就相應(yīng)的確定為一項審計目標C)認定是確定具體審計目標的基礎(chǔ)，審計的過程就是獲取支持管理層財務(wù)報表認定的審計證據(jù)的過程D)管理層的認定分為三類，相應(yīng)的社會審計的具體目標也分為三類[單選題]78.下列各項中，屬于防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的措施是：A)明確被審計單位的責(zé)任和審計組織的責(zé)任B)盡量少地承接審計業(yè)務(wù)C)按照被審計單位意愿選擇審計意見類型D)不采納任何外部老師的意見和建議[單選題]79.下列有關(guān)我國國家審計的表述，錯誤的是()。A)縣級以上各級人民政府設(shè)立審計機關(guān)B)中國人民解放軍審計署的審計管轄范圍由國家審計署確定C)地方各級審計機關(guān)對本級人民政府和上一級審計機關(guān)負責(zé)D)審計機關(guān)經(jīng)批準可以在其審計管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機構(gòu)[單選題]80.年度財務(wù)決算審計以及領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計均屬于()。A)事前審計B)事中審計C)事后審計D)定期審計[單選題]81.審查銷售退回賬務(wù)處理時，可確認為正確的是（）。A)沖減銷售確認期的主營業(yè)務(wù)收入B)沖減銷售退回期的主營業(yè)務(wù)收入C)沖減退回期主營業(yè)務(wù)收入并同時沖減當期主營業(yè)務(wù)成本D)沖減銷售確認期主營業(yè)務(wù)收入并沖減同期主營業(yè)務(wù)成本[單選題]82.企業(yè)的籌資組合是指企業(yè)資本總額中()。(A)債務(wù)資本與權(quán)益資本的比例關(guān)系(B)長期債務(wù)與短期債務(wù)的比例關(guān)系(C)流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的比例關(guān)系(D)長期資本與中短期資本的比例關(guān)系[單選題]83.2011年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2010年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進行調(diào)查時了解到：（1）會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進行審核；（2）出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細賬；（3）出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2．2011年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認實際庫現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3．審計人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實施了如下審計程序：（1）核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級真題]?資料3?中，屬于對銀行存款進行內(nèi)部控制測評的審計程序有（）。A)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符B)檢查銀行存款收付的截止期是否正確C)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況D)函證銀行存款余額[單選題]84.審計人員在對審計證據(jù)分類、計算、比較的基礎(chǔ)上總結(jié)出局部的審計結(jié)論的審計證據(jù)整理分析方法是：A)分類B)計算C)綜合D)小結(jié)[單選題]85.下列關(guān)于我國社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展的說法中，錯誤的是：A)20世紀初，我國社會審計應(yīng)運而生B)《關(guān)于成立會計顧問處的暫行規(guī)定》的頒布標志著注冊會計師制度開始起步重建C)《中華人民共和國會計法》當中第一次以法律形式對注冊會計師的地位和任務(wù)做出了規(guī)定D)中華人民共和國成立后，社會審計一直穩(wěn)步發(fā)展[單選題]86.一國的國民生產(chǎn)總值小于國內(nèi)生產(chǎn)總值，說明該國的公民從外國取得的收入()外國公民從該國取得的收入。A)大于B)小于C)等于D)上述三種都有可能[單選題]87.下列情形中，不需要函證應(yīng)付賬款的是（）。A)與應(yīng)付賬款有關(guān)的內(nèi)部控制有缺陷B)應(yīng)付賬款往來頻繁，但余額為零C)應(yīng)付賬款余額大，但欠賬時間較長D)應(yīng)付賬款明細賬有借方余額[單選題]88.對被審計單位注銷應(yīng)收某客戶95萬元賬款，審計人員應(yīng)重點審查的內(nèi)容是：()A)注銷壞賬的審批文件B)賒銷政策C)全年銷售計劃D)壞賬準備的計提政策[單選題]89.下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，錯誤的是（）。A)審計證據(jù)是形成審計意見的基礎(chǔ)B)審計證據(jù)是評價審計事項的事實依據(jù)C)獲取更多的審計證據(jù)可以彌補其質(zhì)量上的缺陷D)審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少[單選題]90.下列審計程序中，能夠證實融資租入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)真實發(fā)生的是：A)分析其他應(yīng)付款余額的變動情況B)審查融資租入固定資產(chǎn)折舊政策的一致性C)審查融資租入固定資產(chǎn)在報表附注的披露情況D)審查會計記錄并與融資租賃合同等原始憑證核對[單選題]91.（二）某企業(yè)本年１月份共發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）企業(yè)銷售A產(chǎn)品２０0000元，銷售成本１２0000元，企業(yè)開出發(fā)票賬單，貨已發(fā)出，銷售貨款尚未收到。（2）用銀行存款支付本月貸款利息費用3000元；（3）用銀行存款支付管理部門活動經(jīng)費20000元。（4）期末稅率25%，按凈利潤提取10%的盈余公積金。?資料2?所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是（）。A)職責(zé)分工控制B)業(yè)務(wù)授權(quán)控制C)獨立檢查D)實物控制[單選題]92.不屬于社會審計報告的基本要素的是（）。A)審計依據(jù)B)審計意見C)形成審計意見的基礎(chǔ)D)管理層對財務(wù)報表的責(zé)任[單選題]93.為了證實被審計單位應(yīng)付賬款期末余額的真實性，審計人員應(yīng)實施的審計程序是：A)檢查訂購單是否連續(xù)編號B)計算當年應(yīng)付賬款占流動負債的比率，并與上年相比較C)抽查應(yīng)付賬款明細賬并追查至相關(guān)的原始憑證D)抽查請購單是否經(jīng)過適當審批[單選題]94.下列各項中，屬于社會審計特有的程序是（）A)進行內(nèi)部控制測試B)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書C)進行實質(zhì)性測試D)出具審計報告[單選題]95.下列有關(guān)監(jiān)盤的表述中，錯誤的是（）。[2008年初級真題]A)監(jiān)盤時審計人員應(yīng)進行現(xiàn)場監(jiān)督B)監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)C)監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)D)監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無毀損[單選題]96.下列有關(guān)審計證據(jù)相關(guān)性的表述中，不正確的有（）A)被篡改和偽造機會越少的審計證據(jù)越相關(guān)B)審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)是否能夠?qū)崿F(xiàn)審計目標C)針對一項具體審計目標可以從不同來源獲取審計證據(jù)D)-種取證方法獲取的審計證據(jù)可能與幾項具體審計目標相關(guān)[單選題]97.審計人員對乙公司存貨進行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤。乙公司相關(guān)人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領(lǐng)用，但領(lǐng)料單尚未提交財會部門。審計人員可采取的進一步審計程序為()A)直接認定賬實不符B)審查A材料明細賬記錄C)審查該批材料的領(lǐng)用單D)直接要求調(diào)減A材料明細賬[單選題]98.2018年4月20日，甲企業(yè)以105300元(其中包含增值稅15300元)購入一臺生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，預(yù)計凈殘值為4500元，預(yù)計使用年限為5年。甲企業(yè)采用雙倍余額遞減法計提折舊。甲企業(yè)2018年5月對上月投入使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊金額為：A)2850元B)3000元C)3360元D)3510元[單選題]99.在下列控制中，屬于察覺式控制的是（）。A)銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定B)計算機每天比較運出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量，并生成差異報告C)在更新采購檔案之前必須先有收貨報告D)計算機將記賬憑證上借貸方金額對比，對賬戶代碼進行邏輯測試[單選題]100.按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，超出內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是：A)參與研究制定本單位的有關(guān)規(guī)章制度B)檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料C)提請公安.監(jiān)察.財政等機關(guān)予以協(xié)助D)提出追究違法違規(guī)單位和人員責(zé)任的建議[單選題]101.案例一(一)資料2014年4月，某審計組對甲公司2013年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1．每月末，由日常負責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時間安排在當日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場：由審計人員親自清點現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表。3．2013年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。4．2013年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號為ool至060，并隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為600萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料3?所述情況違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體是：A)業(yè)務(wù)批準與執(zhí)行相分離B)資產(chǎn)保管與賬實核對相分離C)各種會計責(zé)任之間相分離D)資產(chǎn)保管與會計記錄相分離[單選題]102.在審計證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計證據(jù)是（）。A)實物證據(jù)B)書面證據(jù)C)口頭證據(jù)D)視聽或電子證據(jù)[單選題]103.被審計單位貨幣資金控制措施容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是（）。A)支票與印章由不同人員保管B)報銷單據(jù)填制與審核分離C)由出納員以外人員進行銀行存款余額調(diào)節(jié)D)出納員負責(zé)現(xiàn)金日記賬和總賬記錄[單選題]104.審計人員根據(jù)營業(yè)收入明細賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是（）A)證實營業(yè)收入的完整性B)證實營業(yè)收入的真實性C)證實營業(yè)收入的總體合理性D)證實營業(yè)收入的披露充分性[單選題]105.下列關(guān)于審計種類的表述，正確的是（）。A)效益審計與由統(tǒng)計、財會等部門所進行的經(jīng)濟活動分析和檢查性質(zhì)相同B)就地審計也稱事中審計，是指審計人員對正在進行的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行的審計C)與財政財務(wù)審計相比，財經(jīng)法紀審計主要以合法性為目標D)全部審計就是詳細審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯[單選題]106.當注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報但被審計單位拒絕更正時，注冊會計師應(yīng)當根據(jù)錯報的嚴重程度出具審計報告的意見類型是（）。A)無法表示意見B)保留意見或否定意見C)保留意見或無法表示意見D)帶強調(diào)事項段的無保留意見[單選題]107.分析性中間表的主要目的是（）。A)清理、轉(zhuǎn)換和驗證電子數(shù)據(jù)B)實現(xiàn)分析模型，得到審計結(jié)果C)刪除與審計無關(guān)的字段D)建立表與表之間的連接[單選題]108.對企業(yè)的固定資產(chǎn)進行監(jiān)盤，主要是為了核實固定資產(chǎn)的（）。A)所有權(quán)B)存在性C)變動的合理性D)計價[單選題]109.審計人員對被審計單位進行存貨監(jiān)盤可以達到的審計目標是()。A)證實存貨計價的合理性B)證實存貨賬務(wù)處理的正確性C)證實存貨采購成本的正確性D)證實存貨的存在性[單選題]110.審計人員審查年度資產(chǎn)負債表日前后的營業(yè)收入記錄，并核對相關(guān)銷售發(fā)票、運單等原始憑證，其主要目的是：A)證實營業(yè)收入的合理性B)證實營業(yè)收入的完整性C)證實營業(yè)收入的合法性D)證實營業(yè)收入的截止期[單選題]111.審計的性質(zhì)應(yīng)當表述為（）。A)經(jīng)濟監(jiān)督B)財政財務(wù)收支審查C)會計檢查D)獨立性經(jīng)濟監(jiān)督[單選題]112.下列各項中關(guān)于審計機關(guān)分級質(zhì)量控制的表述，正確的是（）。A)審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門編制審計實施方案B)審計組組長的人選由審計機關(guān)的業(yè)務(wù)部門確定C)審計工作方案由審計組組長編制D)審計機關(guān)的業(yè)務(wù)部門確定外聘人員[單選題]113.審查企業(yè)H產(chǎn)品，賬面庫存為2000噸，實地檢查結(jié)果為1300噸，保管人員提供一份由某單位出具的收貨收條抵頂庫存，而業(yè)務(wù)部門則解釋為因本企業(yè)倉庫容量有限，委托其他單位保存。對此，審計人員應(yīng)采取的措施為（）。A)認定賬實不符B)認定為賒銷C)請被審計單位提供合法有效的文件再做認定D)請被審計單位沖銷賬面記錄[單選題]114.審計人員通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息做出評價的方法是（）。A)分析B)重新計算C)外部調(diào)查D)檢查[單選題]115.世界上最早的審計準則是（）。A)《國際審計準則》B)《美國公認審計準則》C)《中華人民共和國獨立審計準則》D)《審計準則試行方案--公認的意義和范圍》[單選題]116.（一）資料2018年4月，某審計組對甲公司2017年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1．審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：（1）由記錄應(yīng)收賬款明細賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單（2）收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負責(zé)（3）記錄銷售收入和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨立（4）出納員收到支票后登記銀行存款日記賬2．針對營業(yè)收入是否真實發(fā)生，審計組實施了如下程序：（1）檢查銷貨發(fā)票是否事先連續(xù)編號（2）檢查銷售記錄與收款職責(zé)是否相互分離（3）檢查銷貨發(fā)票是否經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批（4）檢查銷售記錄是否附有相應(yīng)的銷貨發(fā)票、發(fā)運憑證和銷貨單3．針對營業(yè)收入實施截止測試，審計組選取了如下單據(jù)和憑證進行檢查：（1）銷售單（2）銷售合同（3）銷售發(fā)票（4）發(fā)運單4．審計組決定以積極函證方式審查應(yīng)收賬款的真實性，函證過程中實施了如下審計程序：（1）由甲公司出納員負責(zé)填寫信封并將詢證函寄出（2）審計人員編制了函證匯總分析表作為審計工作底稿（3）對一次函證未能在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函（4）多次發(fā)函均未能收到對方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理5．審計人員對應(yīng)收賬款和壞賬準備進行審查時發(fā)現(xiàn)，截至2017年末，某債務(wù)人所欠貨款累計500萬元，賬齡均已超過3年，甲公司按1%的比例計提了壞賬準備。據(jù)了解，該債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)，無法償還所欠債務(wù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料5?中，對該債務(wù)人應(yīng)收賬款壞賬準備計提情況，審計人員應(yīng)該做出的初步判斷有()。A)計提比例過高，應(yīng)降低計提比例B)應(yīng)全額計提壞賬準備C)計提比例過低，應(yīng)將計提比例提高至50%D)計提比例適當[單選題]117.審計人員通過調(diào)查了解被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)置和運行情況，并進行相關(guān)測試，對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性作出評價，以確定是否依賴內(nèi)部控制和實質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍、時間和重點的活動是（）。A)了解內(nèi)部控制B)測試內(nèi)部控制C)內(nèi)部控制測評D)風(fēng)險評估[單選題]118.下列關(guān)于我國國家審計總目標的表述，不正確的是（）A)真實性是基礎(chǔ)B)合法性是基本要求C)效益性是最終目標D)現(xiàn)階段審計實踐中，需要達到上述三類審計目標[單選題]119.（2012年）審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司固定資產(chǎn)賬面記錄M汽車一輛，但沒有找到實物。經(jīng)詢問丙公司財務(wù)經(jīng)理得知，該車一年前以經(jīng)營性租賃方式出租給R供應(yīng)商使用，因丙公司尚欠R供應(yīng)商20萬元貨款，R供應(yīng)商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的賬務(wù)處理。中丙公司M汽車賬實不符的情況，審計人員正確的做法是()。A)直接認定M汽車所有權(quán)歸屬于R供應(yīng)商所有B)直接認定M汽車所有權(quán)歸屬于丙公司所有C)認定為固定資產(chǎn)盤虧并要求丙公司進行賬務(wù)處理D)進一步向R供應(yīng)商證實并獲取相關(guān)證據(jù)[單選題]120.下列關(guān)于內(nèi)部審計的法律責(zé)任的說法中，正確的是（）。A)內(nèi)部審計機構(gòu)不承擔(dān)行政責(zé)任B)內(nèi)部審計機構(gòu)不承擔(dān)刑事責(zé)任C)我國當前的內(nèi)部審計法規(guī)明確了內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任D)我國當前的內(nèi)部審計法規(guī)沒有明確內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任[單選題]121.審計人員可以通過一系列的方法來進行內(nèi)部控制測試，下列各項中，不屬于內(nèi)部控制方法的是：()A)重新計算B)詢問C)重新操作D)檢查[單選題]122.下列各項中屬于審計機關(guān)審計處罰措施的有（）。A)沒收違法所得B)責(zé)令限期繳納應(yīng)當上繳的款項C)責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)D)責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度進行處理[單選題]123.下列各項中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：A)客戶賒銷限額的批準B)表賬證之間的定期核對C)原材料采購和會計記錄職責(zé)的分離D)財產(chǎn)物資的專人保管制度[單選題]124.（一）資料某審計組于2006年2月對某公司2005年度財務(wù)收支情況進行審計。審計人員首先對內(nèi)部控制進行了側(cè)評，然后對有關(guān)賬戶余額進行了實質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：1.以前年度未對存貨實施盤點，倉庫出庫單未連續(xù)編號。2.2005年4至7月，由于會計人員休產(chǎn)假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。3.每個月末，由日常負責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200萬元，由80筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)?0筆賒銷連續(xù)編號為001至080，并隨機抽取了其中20筆進行審查，這20筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是984萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為1020萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。?資料3?所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：A)實物控制B)憑證與記錄控制C)職責(zé)分工控制D)業(yè)務(wù)授權(quán)控制[單選題]125.下列不屬于內(nèi)部控制的局限性的是（）。A)內(nèi)部控制的設(shè)置和運行受制于成本效益原則；B)內(nèi)部控制針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動和重大的非常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)置C)即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失效D)內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效[單選題]126.在下列內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨立性最弱的是（）。[2008年中級真題]A)監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)體制B)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制C)財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D)董事會領(lǐng)導(dǎo)體制[單選題]127.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時，應(yīng)采取的最有效審計程序是（）A)抽查支票和匯票有無及時解繳銀行B)分析定期存款占銀行存款的比例C)抽查大額銀行存款支出業(yè)務(wù)的資金去向D)檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表[單選題]128.對銀行存款進行截止測試的關(guān)鍵是：A)審查當年各月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B)確定被審計年度企業(yè)開出的最后一張支票號碼C)審查當年各月的銀行存款對賬單D)審查被審計年度企業(yè)發(fā)生的大額收付業(yè)務(wù)[單選題]129.在下列有關(guān)被審計單位營業(yè)外收支業(yè)務(wù)中，審計人員認為不正確的是：A)將業(yè)務(wù)招待費列入營業(yè)外支出B)將公益救濟性捐贈列入營業(yè)外支出C)將合同違約金列入營業(yè)外支出D)將出售固定資產(chǎn)的凈收益列入營業(yè)外收入[單選題]130.生產(chǎn)與存貨循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為（）。A)材料分配表、領(lǐng)料單、盤點表、成本計算單B)生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量記錄、費用分配表、成本計算單C)存貨明細賬、生產(chǎn)通知單、費用分配表、領(lǐng)料單D)生產(chǎn)計劃、費用分配表、工時記錄、成本計算單[單選題]131.下列針對審計的發(fā)展，說法不正確的是（）。A)西周設(shè)有?宰夫?一職，是我國國家審計的萌芽B)秦、漢兩代都曾采用?上計制度?，以審查監(jiān)督財物收支有無錯弊C)宋代設(shè)立審計司和審計院，標志著我國用?審計?一詞命名的審計機構(gòu)的產(chǎn)生D)明朝出現(xiàn)專職獨立常設(shè)的比部審計制度[單選題]132.下列各項中，通常可以作為審計標準的是()。A)企業(yè)會計準則B)審計工作計劃C)審計工作方案D)審計準則[單選題]133.經(jīng)濟穩(wěn)定其目標集中體現(xiàn)為：A)社會總供給與社會總需求B)進口與出口C)財政收入與財政支出D)國際收支[單選題]134.注冊會計師只有加入（）才能執(zhí)業(yè)。A)會計師事務(wù)所B)審計署C)內(nèi)部審計機構(gòu)D)檢察院[單選題]135.下列有關(guān)績效審計的提法中，正確的是（）。A)績效審計是指對被審計單位（或項目）資源管理和使用的有效性進行的審計B)績效審計是指對企業(yè)經(jīng)濟績效情況進行的審計C)績效審計與統(tǒng)計部門進行的經(jīng)濟活動分析性質(zhì)相同D)績效審計是財會部門進行的資金使用績效評價[單選題]136.與文字說明法和調(diào)查表法相比，審計人員利用流程圖法記錄對被審計單位內(nèi)部控制的調(diào)查了解情況的優(yōu)點是（）。A)形象直觀，突出現(xiàn)有的控制點B)可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述C)適合記錄控制環(huán)境D)操作簡便，繪制難度不大[單選題]137.下列審計取證方法中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位的是（）。[2009年初級真題]A)順查法B)逆查法C)統(tǒng)計抽樣法D)判斷抽樣法[單選題]138.（2012年）通過現(xiàn)金監(jiān)盤，審計人員在保險柜中發(fā)現(xiàn)有丙公司職工張某的借條一張，金額2000元。該借條未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，也未說明用途。審計人員對發(fā)現(xiàn)的職工張某的借條，應(yīng)采取的措施是（）。A)要求丙公司及時入賬B)要求張某立即歸還所借現(xiàn)金C)要求丙公司在資產(chǎn)負債表相關(guān)附注中列示D)在?庫存現(xiàn)金盤點表?中注明借條抵庫，并進一步調(diào)查取證后再作判斷第2部分：多項選擇題，共122題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]139.審計人員了解到，2010年以來該公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場需求持續(xù)下降，產(chǎn)品訂單大幅減少。該公司調(diào)減了生產(chǎn)規(guī)模，也相應(yīng)減少了材料采購的數(shù)量。但審計人員注意到，該公司2010年末應(yīng)付賬款余額卻比上年增加了15%。應(yīng)付賬款余額比上年有所增加的情況，審計人員分析可能存在的原因有()。A)該公司流動資金周轉(zhuǎn)困難B)未能及時記錄相關(guān)采購業(yè)務(wù)（應(yīng)付賬款少了）C)部分應(yīng)付賬款未經(jīng)審批即進行支付（應(yīng)付賬款少了）D)應(yīng)記作其他流動負債的項目被記入應(yīng)付賬款[多選題]140.(一)資料2010年4月，對甲公司的財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計的資料和審計情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準；負責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準采購申請相互獨立；采購部門批準請購并負責(zé)采購；驗收部門與財會部門相互獨立。3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立；存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進行；管理當局通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪栏窨刂疲幌拗品鞘跈?quán)人員接近存貨。4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪栏裼行У目刂疲幌拗平咏泿刨Y金進行實物控制。5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立；所有的資本交易事項，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準程序；進行投資時。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會或董事會做出利潤分配決定；限制非授權(quán)人接近實物文件和實物資產(chǎn)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有（）A)負責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員編制對賬單與客戶對賬B)由專門設(shè)立的信用部門批準賒銷信用C)總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況D)在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下．由總經(jīng)理特批向乙客戶?見訂單即發(fā)貨?[多選題]141.（一）資料2018年4月，某審計組對甲公司2017年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1．審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：（1）由記錄應(yīng)收賬款明細賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單（2）收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負責(zé)（3）記錄銷售收入和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨立（4）出納員收到支票后登記銀行存款日記賬2．針對營業(yè)收入是否真實發(fā)生，審計組實施了如下程序：（1）檢查銷貨發(fā)票是否事先連續(xù)編號（2）檢查銷售記錄與收款職責(zé)是否相互分離（3）檢查銷貨發(fā)票是否經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批（4）檢查銷售記錄是否附有相應(yīng)的銷貨發(fā)票、發(fā)運憑證和銷貨單3．針對營業(yè)收入實施截止測試，審計組選取了如下單據(jù)和憑證進行檢查：（1）銷售單（2）銷售合同（3）銷售發(fā)票（4）發(fā)運單4．審計組決定以積極函證方式審查應(yīng)收賬款的真實性，函證過程中實施了如下審計程序：（1）由甲公司出納員負責(zé)填寫信封并將詢證函寄出（2）審計人員編制了函證匯總分析表作為審計工作底稿（3）對一次函證未能在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函（4）多次發(fā)函均未能收到對方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理5．審計人員對應(yīng)收賬款和壞賬準備進行審查時發(fā)現(xiàn)，截至2017年末，某債務(wù)人所欠貨款累計500萬元，賬齡均已超過3年，甲公司按1%的比例計提了壞賬準備。據(jù)了解，該債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)，無法償還所欠債務(wù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料4?中，審計人員函證過程中做法恰當?shù)挠校ǎ)由甲公司出納員負責(zé)填寫信封并將詢證函寄出B)審計人員編制了函證匯總分析表作為審計工作底稿C)對一次函證未能在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函D)多次發(fā)函均未能收到對方復(fù)函的，建議甲公司作壞賬處理[多選題]142.2008年4月，某審計組對乙上市公司2007年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對該公司內(nèi)部控制進行調(diào)查時了解到：（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置的申請。（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門和計劃部門編制設(shè)備采購計劃。（3）采購計劃經(jīng)批準后，設(shè)備管理部門下達采購?fù)ㄖ獑危徊少彶块T執(zhí)行。（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收。2．2007年2月，該公司購入不需安裝A設(shè)備一臺，按買價368萬元（含增值稅）直接計入固定資產(chǎn)，運輸費10萬元及裝卸費5萬元均計入管理費用。3．2007年4月，該公司將出售B設(shè)備的凈損失50萬元計入當期管理費用。4．審計人員依據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的線索進一步追查，發(fā)現(xiàn)2007年1月購進的C設(shè)備至審計日尚未計提折舊，其價值占該公司2007年末固定資產(chǎn)原值總額的15%。5．按照有關(guān)規(guī)定，該公司2007年未對D設(shè)備計提折舊。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2008年初級真題]?資料4?中，能夠有效發(fā)現(xiàn)該公司少計提折舊的分析方法有（）。A)比較2007年各個月份、當年和以前各年度的修理費B)將2007年固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度比較C)將2007年應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計提的總體合理性D)計算2007年計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前年度比較[多選題]143.2010年3月，某審計組對乙公司2009年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：銷售部門負責(zé)賒銷信用的審查和批準；倉儲部門負責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證；出納員負責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細賬；主管會計負責(zé)批準壞賬的核銷。2．審計人員針對營業(yè)收入采取了如下審計程序：比較各月營業(yè)收入的變動情況，了解有無異常變化；計算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進行對比，分析有無明顯變化；抽取12月開具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬；抽取金額較大的銷貨發(fā)票。與銷售合同和主營業(yè)務(wù)收入明細賬相核對。3．審計人員在審查主營業(yè)務(wù)收入明細賬時，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退回業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計人員進一步查實，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)實際并未發(fā)生。4．審計人員對2009年營業(yè)收入進行分析時，發(fā)現(xiàn)當年營業(yè)收入明顯比上年減少，而據(jù)銷售部門反映，該公司當年產(chǎn)品銷售情況好于往年。審計人員抽查了11月和12月的會計憑證，發(fā)現(xiàn)部分?應(yīng)付賬款?記賬憑證所附的原始憑證是銷售發(fā)票。5．審計人員在審查應(yīng)收賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2010年中級真題]針對?資料3?，審計人員認為可能存在的問題有（）。A)隱匿營業(yè)收入B)虛增利潤C)偷逃稅金D)虛增營業(yè)收入[多選題]144.通過計算，審計人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。在不考慮其他因素的情況下，審計人員認為可能導(dǎo)致毛利率逐年大幅度上升的原因為（）。A)產(chǎn)品銷售價格降低B)產(chǎn)品銷售數(shù)量增長C)產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本降低D)產(chǎn)成品發(fā)出計價方法變動[多選題]145.（2013年）審計人員對營業(yè)收入的實質(zhì)性審查采取了如下審計措施：①比較各月營業(yè)收入的變動情況，了解有無異常情況；②計算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年對比，分析有無明顯變化；③抽取12月開具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬；④抽取金額較大的銷貨發(fā)票，與銷售合同和主營業(yè)務(wù)收入明細賬相核對。?資料3?所述的審計人員采取的審計措施中，屬于分析方法的有（）。A)①B)②C)③D)④[多選題]146.(一)資料2010年4月，對甲公司的財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計的資料和審計情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準；負責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準采購申請相互獨立；采購部門批準請購并負責(zé)采購；驗收部門與財會部門相互獨立。3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立；存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進行；管理當局通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪栏窨刂疲幌拗品鞘跈?quán)人員接近存貨。4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪栏裼行У目刂疲幌拗平咏泿刨Y金進行實物控制。5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立；所有的資本交易事項，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準程序；進行投資時。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會或董事會做出利潤分配決定；限制非授權(quán)人接近實物文件和實物資產(chǎn)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有()A)采購部門與驗收、保管部門相互獨立B)制訂成本計劃、費用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財會部門負責(zé)而不是倉儲部門負責(zé)C)存貨的保管與會計記錄由同一人負責(zé)D)由獨立于存貨管理的人員定期盤點、檢查存貨管理情況[多選題]147.（一）資料：2019年3月，某審計組對乙公司2018年度財務(wù)收支進行了審計。有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計的情況和資料如下：1.審計人員為分析主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性實施了以下程序：(1)將2018年度的綜合毛利率與行業(yè)綜合毛利率相比較；(2)將2018年度各個月份的綜合毛利率進行比較；(3)將2018年度各種產(chǎn)品的毛利率比去年同期進行比較；(4)將2018年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較。2.審計人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)，乙公司2018年綜合毛利率較去年有大幅度的上升，且各種產(chǎn)品的毛利率均得到不同程度的上升。乙公司管理人員對2018年毛利率大幅度增長如下解釋：(1)2018年國家推出的稅收優(yōu)惠政策，而公司的產(chǎn)品價格基本上保持不變；(2)2018年公司對原來A產(chǎn)品進行了改良，導(dǎo)致該產(chǎn)品成本較大幅的下降(3)公司拓展海外市場，有效改善了淡季的銷售業(yè)績；(4)公司對銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵措施，銷售量得到較大增長。3.審計人員發(fā)現(xiàn)2018年未乙公司應(yīng)收賬款明細賬數(shù)量很多，且明細賬之間的金額差異也很大，審計人員決定采用統(tǒng)計抽樣審計的方法對其中部分客戶過行函證。審計人員根據(jù)經(jīng)驗判斷確定抽取50家客戶進行函證，并隨意抽取了50家客戶；在函證過程中，由于被審計單位無法提供4家被抽取的客戶地址，審計人員臨時決定更換4家客戶進行函證。函證的回函全部寄到審計人員指定專門用來接收信件的地址。4.對客戶的函證結(jié)果顯示，有2家客戶的回函金額與被審計單位相應(yīng)明細賬上所記截的金額不一致，審計人員對不符合的情況采取的進一步審計程序，并在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后確認了被審計單位的賬上金額（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?中，能夠有效分析乙公司2018年度主營業(yè)務(wù)收入總體合理性的程序有（）。A)將2018年度的綜合毛利率與行業(yè)綜合毛利率相比較B)將2018年度各個月份的綜合毛利率進行比較C)將2018年度各種產(chǎn)品的毛利率比去年同期進行比較D)將2018年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較[多選題]148.案例一（一）資料2019年5月，某審計組對乙公司2018年度財務(wù)收支進行了審計。有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計的情況和資料如下：1．審計人員為分析應(yīng)收賬款的總體合理性實施了以下程序：(1)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與行業(yè)的周轉(zhuǎn)天數(shù)進行比較；(2)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與去年的周轉(zhuǎn)天數(shù)進行比較；(3)將2018年末的應(yīng)收賬款余額與流動資產(chǎn)的比率與同行業(yè)進行比較；(4)分析了前五大重要客戶的應(yīng)收賬款余額變動情況。2．由于審計人員擬信賴被審計單位的內(nèi)部控制，因此在進行實質(zhì)性測試之前對應(yīng)收賬款及銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制做了測試。在測試過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在下列情況：（1）由出納人員定期向客戶寄出對賬單，并調(diào)整不相符的數(shù)字（2）信用賒銷由銷售部門經(jīng)理審批（3）倉庫人員發(fā)出貨物后，根據(jù)出貨單登記倉庫物資登記簿（4）收不回來的壞賬由公司董長審批后做注銷，不在賬上反應(yīng)，同時也不再做任何記錄3．審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)甲公司是乙公司的關(guān)聯(lián)方（系子公司），但乙公司沒在會計資料中做任何披露，之前也沒有告訴過審計人員。審計人員就此事項與乙公司管理層進行了溝通，乙公司管理層表示由于與甲公司之間沒有任何交易，會計人員工作疏忽而遺漏了在會計報告上披露該子公司的相關(guān)信息。4．為驗證被審計單位主營業(yè)務(wù)收入明細賬上列示的金額是否完整，審計人員采用了如下的審計程序：（1）從明細賬中抽取部分記錄，追查至出庫單、銷售單及銷售發(fā)票，并驗證這些單據(jù)的時間是否屬于2018年（2）從2018年12月的出庫單中抽取部分單據(jù)追查至相關(guān)明細，檢查了相關(guān)出庫單是否已在明細賬做了記錄。（3）審計人員對乙公司的客戶進行了函證，函證內(nèi)容不僅包括應(yīng)收賬款期未余額，還包括本期發(fā)生額（4）檢查了銷售單中的單位是否與乙公司定價單上的定價是否一致。5．審計人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2019年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2018年12月12日的主營業(yè)務(wù)收入明細賬中。審計人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實性進行了審查。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?中，能夠有效分析乙公司2018年度應(yīng)收賬款總體合理性的程序有（）。A)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與行業(yè)的周轉(zhuǎn)天數(shù)進行比較B)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與去年的周轉(zhuǎn)天數(shù)進行比較C)將2018年末的應(yīng)收賬款余額與流動資產(chǎn)的比率與同行業(yè)進行比較D)分析了前五大重要客戶的應(yīng)收賬款余額變動情況[多選題]149.2020年4月，某審計組對某公司2019年度財務(wù)收支進行了審計。有關(guān)的資料和審計情況如下：1．審計人員取得了由被審計單位編制的應(yīng)付賬款明細表，審閱并確定表中無過期未付的債務(wù)，在與財務(wù)報表上應(yīng)付賬款的數(shù)額核對相符后，即確認該明細表正確無誤。2．該公司付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制較為混亂，無賣方對賬單可供審核，審計人員決定選取有代表性的應(yīng)付賬款賬戶和函證對象進行函證。3．在審計人員確定的函證對象中，該公司無法提供甲債權(quán)人確切的單位名稱和地址。對其他債權(quán)人，審計人員均寄出了積極式詢證函，在規(guī)定時間內(nèi)的函證回復(fù)情況是：4份回函稱金額不符；5份未回函；其余均認可了函證的金額。4．審計人員決定實施必要的審計程序，以進一步查找未列報或未入賬的應(yīng)付賬款。5．在檢查12月份的采購業(yè)務(wù)時，審計人員發(fā)現(xiàn)，該公司于2019年12月26日購買了一批貨物，貨物當天入庫并填制驗貨單，購貨發(fā)票中貨款金額為150萬元，采購合同中注明的現(xiàn)金折扣條件為10日內(nèi)付款優(yōu)惠2%。該公司當日的賬務(wù)處理為借記?原材料?147萬元，貸記?應(yīng)付賬款?147萬元。經(jīng)進一步查實，該公司于2020年1月3日向供貨方支付了147萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。針對?資料5?中的情況，如不考慮相關(guān)稅費等因素，該公司2019年12月26日的賬務(wù)處理對當年財務(wù)報表的影響有（）。A)虛減利潤3萬元B)少計負債3萬元C)虛增利潤3萬元D)少計資產(chǎn)3萬元[多選題]150.（一）資料2013年3月，某審計組對乙公司2012年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制進行調(diào)查時了解到以下情況：①生產(chǎn)車間工人提出原材料采購申請，經(jīng)車間主任批準后，由采購部門負責(zé)實施采購；②采購合同的簽訂和審核相互獨立；③采購的原材料到貨后，由財務(wù)部門負責(zé)驗收；④應(yīng)付款項記賬員負責(zé)簽發(fā)付款支票。2.在對乙公司采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了解的基礎(chǔ)上，某審計人員執(zhí)行了下列審計程序：①計算當期獲得的商業(yè)折扣與進貨總額的比率，并與以前各期相比較，以確定商業(yè)折扣的合理性；②檢查合同是否經(jīng)過有關(guān)部門審查，核對采購發(fā)票是否與采購合同上所列明的數(shù)量、規(guī)格、品種等內(nèi)容一致；③核對采購合同、采購發(fā)票、驗收單與入庫單是否一致；④抽驗部分付款憑單，檢查是否附有請購單、訂購單、驗收單等單據(jù)。3.審計人員運用分析程序?qū)?yīng)付賬款期末余額進行檢查時發(fā)現(xiàn)，本期應(yīng)付賬款余額與上年相比下降幅度較大。審計人員懷疑可能存在未入賬的應(yīng)付賬款，于是向乙公司索取2013年1月的付款憑證。乙公司財務(wù)經(jīng)理表示所有付款憑證均已經(jīng)過內(nèi)部審計人員按月進行核查，未發(fā)現(xiàn)任何問題。4.審計人員抽查應(yīng)付賬款明細賬時發(fā)現(xiàn)，乙公司2010年11月購買Y公司產(chǎn)品，價值234000元（其中增值稅進項稅額為34000元），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2012年破產(chǎn)清算，應(yīng)付賬款確實無法支付。5.2012年8月，乙公司對一條生產(chǎn)線進行改擴建。該生產(chǎn)線改擴建前賬面凈值1500萬元；改擴建過程中，共支付工程款300萬元；改擴建期間，試運行取得凈收入40萬元；改擴建完工后，該公司確認該生產(chǎn)線的入賬價值為1800萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。針對?資料4?，審計人員認為該事項對財務(wù)報表的影響有：A)多計貨幣資金B(yǎng))多計應(yīng)付賬款C)虛減利潤D)虛增利潤[多選題]151.2017年4月，某審計組對甲公司2016年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：(1)銷售部門負責(zé)賒銷信用的審查和批準；(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準的銷貨單；(3)財務(wù)部門負責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會計核算，指定由出納員負責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準折讓應(yīng)當編制貸項通知單。2.審計人員運用如下審計方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行了測試：(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況；(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運單和銷售發(fā)票；(4)對營