財政支出績效評價操作

實例解析省財政廳績效管理處：詹飆二〇一二年五月前言本案通過一個績效評價工程的實例，講解從選擇工程、研究制定評價實施方案和指標體系到評價實施、報告撰寫的全過程。重點剖析思路及操作方法。選擇的實例是省財政廳2021年開展的全省重點評價工程?浙江省下山搬遷工程〔2021－2021年度〕。主要內容評價關鍵信息工程的選擇評價方案的制訂評價實施評價結果及應用總結一、評價關鍵信息項目名稱浙江省下山搬遷項目項目單位浙江省扶貧辦公室主管部門浙江省扶貧辦公室項目起止時間2008～2012年，其中：評價時間段為2008～2009年。項目實施地點省重點扶持的29個縣（市、區）項目資金實際投入2008～2009年實際到位資金367188.32萬元，其中：省財政60673.20萬元，市縣財政33254.29萬元，政策減免稅費14567.87萬元，農戶籌集245434.13萬元，其它13258.83萬元。項目實際支出2008～2009年實際支出339608.03萬元。項目績效目標（摘要）2008－2009年，完成下山搬遷29685戶、108748人，其中：高山遠山區84620人、地質災害區12411人、重點水庫庫區11717人。目標完成情況（摘要）2008－2009年，實際完成下山搬遷28373戶、101531人，其中：高山遠山區83624人、地質災害區11281人、重點水庫庫區6626人。評價類型事中評價評價方式財政部門組織評價評價機構浙江新中天會計師事務所，并由其聘請有關專家組成專家組評價時間2010年4～10月評價結論全省綜合評價得分：71.31分；等次：合格二、工程的選擇〔一〕工程選擇的原那么1.選擇績效相對容易判斷的工程2.帶著找問題的眼光去選擇工程3.從當前社會經濟開展熱點領域或社會關注度高、領導重視的方面去選擇；現階段傾向于選擇事關民生的工程★4.適當考慮工程的覆蓋面二、工程的選擇〔二〕當時選擇該工程的有關背景情況我省一項重大民生工程，資金投入大，影響面大，涉及我省農村社會開展。工程自2021年起實施，受到了貧困農戶的普遍歡送，要求擴大工程實施范圍的呼聲不斷出現，實際超范圍實施的情況也比較普遍。省領導對工程的實施效果十分關注，特別對搬遷安置貧因農戶的數量，下山農戶生活生產現狀，政策后續是否需要改進等問題非常關注，迫切需要要掌握工程實施的真實情況。為此，省財政廳2021年選擇了該工程作為上下聯動的全省重點評價工程。三、評價實施方案的制訂評價實施方案制訂的一般方法〔三步曲〕文案研究實地調研方案撰寫收集評價工程相關政策文件，進行學習研究。目的：掌握工程的根本情況，細化對工程管理的認識，梳理可能存在的問題。關鍵：一是形成問題清單；二是初步明確評價的關鍵點。聽取工程相關方情況介紹，實地查看工程情況。目的：落實文案研究階段的疑問，根據實際了解的情況初步確定評價的重點。關鍵：問題清單得到解決；評價關鍵點得到確認或調整。擬定具體評價實施方案。必須對以下事項予以明確：評價對象、評價目的、評價依據、評價方法、評價指標與標準、評價組織及步驟〔包括人員與時間安排〕等。三、評價實施方案的制訂-文案研究〔一〕進行文案研究是對工程進行解剖分析的過程學習工程相關政策文件明確工程實施對象及范圍分析工程實施的績效目標研究工程實施的組織管理模式列出問題清單，以備實地調研。三、評價實施方案的制訂-文案研究1.搜集到有關政策文件如下：省人民政府關于印發低收入群眾增收行動方案的通知〔浙政發〔2021〕48號〕關于印發浙江省下山搬遷工程管理方法的通知〔浙扶貧辦〔2021〕34號〕浙江省扶貧資金管理方法〔浙財農字〔2003〕304號〕關于進一步完善“低收入農戶奔小康工程〞和下山搬遷五年規劃的通知〔浙財農字〔2021〕11號〕浙江省財政扶貧資金管理監測信息系統管理實施細那么2021-2021年下山搬遷統計表三、評價實施方案的制訂-文案研究2.對上述文件進行學習組織評價小組全體人員學習相關文件資料，為分析解剖工程做準備。三、評價實施方案的制訂-文案研究3.解剖工作一：明確工程實施對象及范圍26個欠興旺縣〔市、區〕和黃巖區、婺城區、蘭溪市有關鄉鎮內的5200個低收入農戶集中村的高山遠山搬遷農戶烏溪江、緊水灘〔含石塘〕、百丈漈三個庫區的異地搬遷農戶26個欠興旺縣〔市、區〕和黃巖區、婺城區、蘭溪市有關鄉鎮內的地質災害搬遷農戶★各類對象范圍均有明確的界定三、評價實施方案的制訂-文案研究4.解剖工作二：分析工程績效目標2021-2021年，實現每年搬遷貧困5萬人以上，5年共25萬人，實現下山脫貧。〔據省政府文件規定〕實際情況：各地自行編制的規劃遠遠超出省政府原定目標，5年的需求數達50萬人〔據2021-2021年下山搬遷統計表〕★這里產生了兩疑問：①為什么有這么大的差異？實際執行中超范圍情況普遍是否政策不符合實際需求〔政策評價？〕②應該以何為績效目標？省政府文件規定還是各地自行編制上報的規劃數？三、評價實施方案的制訂-文案研究5.解剖工作三：研究工程實施的組織管理模式搬遷原那么：愿搬盡搬安置模式：集中安置+分散安置方案管理：省農辦未批復認可各地上報的5年規劃。各地每年3月份前各地將當年工程方案上報省扶貧辦，批復后執行，批復后下達資金。相關工程資金信息輸入財政扶貧資金監測系統搬遷農戶信息輸入扶貧管理信息系統公示公告制度★未有明確分解落實的5年規劃，宏觀進程如何掌握。★扶貧類工程有一套較為完備的監控制度，但有很多具體細節需要進一步明確。如：如何執行公示公告制度。三、評價實施方案的制訂-文案研究6.解剖工作四：梳理歸納扶持政策市縣財政投入：主要用于安置小區建設的土地征用、三通一平、根底設施建設、規費、補助農戶等。省財政補助標準是5600元/人，直補農戶，或經農戶認可后用于安置地根底設施建設。規定安置小區選址應在縣城、中心鎮、工業功能區、中心村等地安置小區開展來料加工點就業培訓安置小區建設用地指標省重點扶持土地使用規費減免遷出后宅基地復墾補償各地相應出臺相關幫扶政策★疑問：政策具體執行中落實得如何？政策在具體執行中如何細化，比方第二條如何實現“經農戶認可〞？等等〔政策評價〕三、評價實施方案的制訂-文案研究7.文案研究的成果一：問題清單通過以上過程，提出種種疑問，最終歸納整理出一份問題清單。這份清單中的問題必須在下一步的實地調研中解決落實。三、評價實施方案的制訂-文案研究8.文案研究的成果二：初步判斷評價關鍵點績效目標：規劃的問題。初步判斷沒有很好的規劃，只有需求數。扶持對象的問題，為何有這么多超范圍的出現。政策扶持：后續就業、培訓、社會管理等政策有無到位，需要在實地調研及評價中檢驗。組織管理：省補資金的使用方向是關鍵，市縣資金實際投入情況如何。安置小區建設用地能否滿足，土地規費減免政策到底有無落實。績效方面：績估計沒問題。效方面，有無實際達成脫貧目標。需要檢驗搬遷對象的搬遷前及搬遷后的生活狀況三、評價實施方案的制訂-文案研究9.文案研究的成果三：作初步統籌安排打算針對工程的特點和委托方的要求，對評價一步驟做出初步規劃：人員安排：評價組的成員要適合工程需求，不同的工程有不同的需求；成員間具體如何分工。時間安排：總體時間進度如何安排，何階段做何事情。如何時開展前期方案設計工作，何時進行評價實施，何時撰寫評價報告，等。三、評價實施方案的制訂-實地調研〔二〕開展實地調研是對文案階段理出的問題清單進行落實解決，并對工程作進一步深入了解的過程，進一步明確評價關鍵點。召開工程相關方座談會赴工程地實地調研三、評價實施方案的制訂-實地調研1.召開工程相關方座談會參加人員：省扶貧辦省財政廳績效處、農業處中介機構會議內容：由省扶貧辦詳細介紹工程實施有關情況對問題清單上的問題作口頭詢問核實要求省扶貧辦補充提供有關資料對評價關鍵問題作進一步詢問落實，如：怎樣算完成搬遷？省補資金須履行何手續才算農民認可用于根底設施建設？會議成果：初步落實解決了問題清單上的問題；進一步明確與完善了評價關鍵點，增加了許多在文案階段尚未關注到的細節；為到工程地作實地調研打下了根底。

三、評價實施方案的制訂-實地調研2.赴工程地實地調研實地調研對象：選擇有代表性，相對能夠反映工程情況，能覆蓋工程對象高山遠山、水庫庫區、地質災害三類對象。最后選擇了武義、婺城、衢江、常山四地。

實地調研方法：開會座談，聽取匯報、答疑并提供資料；實地走訪安置小區及搬遷農戶，補充獲取第一手資料。必須擬就明確的調研提綱對調研的內容及具體細節予以明確；各調研小組回來必須按照調研提綱的內容提交調研報告。

三、評價實施方案的制訂-實地調研3.實地調研階段結束后的階段性成果根本掌握了工程的總體情況工程實施模式工程執行中可能存在的問題工程的績效目標及實現績效情況政策可能存在的問題對評價方法形成初步打算采用何種評價方法為主是否需要實施問卷調查對評價指標點有了根本的思路哪些內容可以轉化為指標點各個指標點的重要性如何

三、評價實施方案的制訂-撰寫方案〔一〕評價工作模式確定確定了先各地自評，再全省綜合評價的模式。同時，由于本工程涉及市縣相對較少，決定在全省綜合評價階段對全部29個縣〔市、區〕都實施實地評價。〔二〕評價重點確定1.前期規劃的問題2.核實農戶數，對象是否有超范圍情況3.資金管理與使用情況4.愿搬盡搬、下山脫貧與脫貧下山的矛盾5.搬遷農戶對工程的認可度6.各地出臺幫扶政策的情況7.政策建議三、評價實施方案的制訂-撰寫方案〔三〕評價方法確定座談法：聽取扶貧、國土、財政等工程相關部門的匯報，了解、掌握工程實施情況以及資金使用情況；聽取相關部門對工程的政策建議。詢問查證法：以現場方式或非現場的方式，向工程相關部門以書面、口頭形式，核查工程資料是否真實、合理，從而對工程做出初步的評判。。問卷調查法：進行問卷調查與收集，分析所取得的樣本數據，從而推斷確定目標群體的滿意度，進而評價本工程取得的社會效益。專家評議法：結合工程評價指標和標準，做出專業或經驗判斷，形成評價結論。

三、評價實施方案的制訂-撰寫方案〔四〕評價指標體系的設置1.方法:在前期成果的根底上，將評價關鍵點轉化為指標點，形成指標體系。如以下圖所示：

明確工程指標點搜集評價依據確定指標框架確定指標權重目標實現了嗎相關效益如何管理水平如何支出情況如何

規劃、方案預期目標成果+問卷調查制度文件規定資金方法規定逐級細化確定評價標準根據評價依據制定盡量設4檔以上難點與重點增加權重權重向效益指標傾斜易得分點減少分值三、評價實施方案的制訂-撰寫方案2.具體思路要點目標設定情況關鍵點1：本工程一個關鍵點在于目標搬遷數確實定。評價組認為省里沒有做好5年總體規劃并下達，只按年度批復給各地方案，規劃工作缺失。★設置目標的明確度這一指標，將省級的規劃工作單獨列出來打分。關鍵點2：各地自行制定的“規劃〞〔我們只認為是需求數〕已經遠遠超出了財力等資源的許可，完成的可能性很低。★設置了完成的可能性指標來作評判。[指標]三、評價實施方案的制訂-撰寫方案目標完成情況關鍵點：確定完成的標準。確認是否已搬遷的口徑以各縣市自行制定的?實施細那么?中有關規定為標準〔報告須注明〕；?實施細那么?中未對完成搬遷作出界定的，各縣市上報數據時按以下標準進行統計：2021年方案搬遷的，已完成第一層住房的建設并已可以入住視為搬遷完成；2021年方案搬遷的，宅基地已落實且地基根底已完成視為搬遷完成。★設置了方案完成率、宅基地復墾等指標；設置了安置用地、規費減免、經營用房等完成質量指標；[指標]三、評價實施方案的制訂-撰寫方案組織管理水平關鍵點1：有無超范圍搬遷情況。★設置了搬遷對象符合政策規定指標；關鍵點2：公告公示如何落實。★設置了公告公示指標；關鍵點3：搬遷戶信息是否登記造冊、建立電子檔案。★設置了工程信息檢測指標；關鍵點4：日常監督檢查工作有無正常進行。★設置了工程驗收與檢查指標；[指標]三、評價實施方案的制訂-撰寫方案工程實施效益關鍵點1：搬遷戶生產生活狀況有無真正改善。★設置了就業拓展、收入改善、技能培訓、子女入學指標；關鍵點2：受益群體主觀滿意度及對政策認同度如何。★設置了對政府認同度、對實施效果認同度、對政府工府滿意度指標；這些指標分別對搬遷人員和基層管理人員兩類不同群體打分，設計相應的調查問卷取得相關數據。[指標][調查問卷]三、評價實施方案的制訂-撰寫方案財務指標關鍵點1：縣級資金投入及整合情況。★設置了縣級投入資金到位、資金整合情況〔說明〕指標；關鍵點2：資金用途是否符合規定。重點是用于特定對象，沒有重復補助。★設置了支出相符性、支出合規性指標；關鍵點3：財務管理是否標準。★設置了、資金管理、資金監督與檢查性等指標；

[指標]三、評價實施方案的制訂-撰寫方案權重分配業務指標75%，財務指標25%。業務指標中對方案完成率、安置小區根底設施建設、搬遷戶檔案管理等重點指標給予相對較大權重。財務指標中對于縣級資金投入情況、支出相符性、支出合規性指標給予以較大權重配合指標體系，相應編寫了有關評價標準的說明，設計了有關調查問卷，并對問卷調查的樣本數量、調查方式做出了規定。設計相關統計表。為完成情況相關指標打分提供根底數據。主要是轉移安置人員情況匯總表、資金收支情況匯總表、稅費減免統計表、整體搬遷用地和投資情況匯總表等。[指標]三、評價實施方案的制訂-撰寫方案3.方案完成至此，評價實施方案制訂完成。完稿的方案應具體包括：評價對象〔確定評價范圍〕評價目的評價依據〔可另行再匯編一冊〕評價方法〔需明確，包括問卷調查方案〕評價指標與標準〔核心〕評價組織與步驟〔包括人員、時間安排〕因評價指標設計要花較大的精力與時間，評價實施方案可以先出一個初稿，可暫不包含指標體系，以備組織安排用途。待指標體系設計完成后，再形成完整的評價實施方案終稿付諸實施。評價工作的實施要嚴格按照評價實施方案的規定來執行。前期設計評價實施方案一定要考慮周全，盡量防止后期出現未考慮到的狀況。萬一后期出現新情況，要及時做出相應調整。[實施方案]四、評價實施由于前期準備充分，制訂了較為完備和細化的評價實施方案，評價工作十分順利，按照預期完成了評價工作。各縣〔市、區〕自評并上報自評報告匯總分析各地自評報告開展全省綜合評價根據自評情況及全綜合評價情況，組織專家進行打分。得出評價結論。撰寫評價報告。寫好評價報告的關鍵是“格式〞與“取舍〞。具體不展開，介紹下今年中介報告考核的情況與質量評分標準，進一步明確報告撰寫的要求。621個報告，5個專家組。質量評分表五、評價結果及應用〔一〕評價結果該工程最后得分：71.31分；等次：合格。工程績效與城鎮化建設有機結合，促進農民增收創新管理模式，提升實施效果