稅收籌劃教學大綱一、開設院（系）財政與公共管理學院(財政系)二、教學對象財政學專業本科生三、教學目的使學生在對稅收制度和稅收政策充分了解的基礎上，通過對公司組織結構、籌資形式、投資方向及財務管理制度的設計等途徑，或通過對納稅人個人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負擔。四、教學要求認識和熟悉稅收籌劃的基本概念和基本理論問題，主要包括稅收籌劃的原則和分類、稅收籌劃產生的原因和實施條件、稅收籌劃工作的步驟、稅收籌劃原理、稅收籌劃的基本方法等內容；掌握我國現行稅制中主要稅種的基本籌劃方法，具體分為增值稅的稅收籌劃、消費稅的稅收籌劃、營業稅的稅收籌劃、企業所得稅的稅收籌劃、個人所得稅的稅收籌劃。五、教學課時及其分配理論教學時數：48學時上機實驗時課：6學時教學內容理論課時數實踐課時數第一章稅收籌劃概述第一節稅收籌劃的內涵第二節稅收籌劃的原因和實施條件第三節稅收籌劃的節稅原理第四節稅收籌劃的操作技術第五節稅收籌劃的步驟與控制721121000000第二章增值稅的稅收籌劃第一節納稅人的稅收籌劃第二節增值稅計稅依據的籌劃第三節銷售行為的籌劃第四節經營行為的籌劃第五節出口退稅的稅收政策第六節稅率的稅收籌劃第七節利用優惠政策的稅收籌劃16331230.51.500020000第三章消費稅的稅收籌劃第一節消費稅概述第二節轉讓定價的稅收籌劃第三節包裝物的稅收籌劃第四節兼營銷售的稅收籌劃第五節生產方式的稅收籌劃721110000002第四章營業稅的稅收籌劃第一節兼營行為的稅收籌劃第二節建筑業的稅收籌劃第三節轉讓無形資產和銷售不動產的稅收籌劃第四節其他行業稅收籌劃30.5110.500000第五章企業所得稅的稅收籌劃第一節稅率的稅收籌劃第二節轉讓定價的稅收籌劃第三節存貨計價的稅收籌劃第四節固定資產折舊的稅收籌劃第五節虧損彌補的稅收籌劃第六節投資抵免的稅收籌劃第七節技術開發費抵免的稅收籌劃第八節廣告費、業務宣傳費用的稅收籌劃第九節選擇投資形式的稅收籌劃第十節公益捐贈的稅收籌劃第十一節關聯企業借款利息的稅收籌劃第十二節遞延稅款的稅收籌劃100.50.51.51.51.510.50.510.510.50.500000000000000第六章個人所得稅的稅收籌劃第一節不同收入形式的個人所得稅籌劃第二節不同投資形式的個人所得稅籌劃第三節涉外人員的個人所得稅籌劃第四節其他的稅收籌劃9221.51.502000六、考核考核形式：考試試卷結構：1.名次解釋（共5題，每題2分，共10分）2.簡答題（共6題，每題5分，共30分）3.計算題（共3題，第1題20分，第2題15分，第3題10分，共45分）4.論述題（共1題，共15分）七、選用教材計金標.稅收籌劃概論.北京：清華大學出版社，2004八、主要參考書目1.王國華張美中．納稅籌劃理論與實務．北京：中國稅務出版社，20042.陳春潔王偉民．納稅籌劃――中國企業理財新工具．北京：京華出版社，20053.賀志東.納稅籌劃.北京：機械工業出版社，20044.張中秀汪昊.納稅籌劃寶典.北京：機械工業出版社，20045.莊粉榮.納稅籌劃.北京：機械工業出版社，2006九、講授提綱(理論課)第一章稅收籌劃概述（7課時）[教學目的和要求]教學目的：通過本章教學，應使學生對稅收籌劃的基本知識有所了解，主要包括稅收籌劃的概念、特點、經濟和社會效應、原因及實施條件、技術手段和步驟等等。教學要求：了解稅收籌劃的原則、稅收籌劃的分類、稅收籌劃與相關概念的區別等；熟悉稅收籌劃產生的主客觀原因、企業實施稅收籌劃的前提條件及進行稅收籌劃時應注意的問題；理解和掌握稅收籌劃的概念和特點、相對節稅和絕對節稅的原理、稅收籌劃八大技術手段以及稅收籌劃的具體步驟，包括有關法律的規定、了解納稅人的財務狀況和要求、簽訂委托合同、制定稅收籌劃計劃并實施、控制稅收籌劃的運行等等。[教學內容]第一節稅收籌劃的內涵一、稅收籌劃的概念二、稅務籌劃的特點（一）合法性（二）預期性（三）目的性（四）時效性（五）風險性（六）收益性（七）專業性三、稅收籌劃與相關概念的區別（一）偷稅（二）漏稅（三）欠稅（四）抗稅（五）騙稅（六）避稅（七）稅負轉嫁四、稅收籌劃的原則五、稅收籌劃的分類六、稅收籌劃的經濟和社會效應（一）維護納稅人的合法權利（二）促進國家稅收政策目標的實現（三）促進納稅人依法納稅（四）促進稅制的不斷完善（五）有利于發揮國家稅收調節經濟的杠桿作用第二節稅收籌劃的原因和實施條件一、稅收籌劃產生的原因（一）國家間稅收管轄權的差別（二）稅收執法效果的差別（三）稅制因素二、實施稅收籌劃的前提條件（一）具備必要的法律知識（二）具備相當的收入規模（三）具備籌劃意識第三節稅收籌劃的節稅原理一、絕對節稅原理（一）直接節稅原理（二）間接節稅原理二、相對節稅原理第四節稅收籌劃的操作技術一、免稅技術手段（一）免稅技術的概念（二）免稅技術的特點（三）免稅技術要旨二、減稅技術手段（一）減稅技術的概念（二）減稅技術的特點（三）減稅技術要旨三、稅率差異技術手段（一）稅率差異技術的概念（二）稅率差異技術的特點（三）稅率差異技術要旨四、分劈技術手段（一）分劈技術的概念（二）分劈技術的特點（三）分劈技術要旨五、扣除技術手段（一）扣除技術的概念（二）扣除技術的特點（三）扣除技術要旨六、抵免技術手段（一）抵免技術的概念（二）抵免技術的特點（三）抵免技術要旨七、延期納稅技術手段（一）延期納稅技術的概念（二）延期納稅技術的特點（三）延期納稅技術要旨八、退稅技術手段（一）退稅技術的概念（二）退稅技術的特點（三）退稅技術要旨第五節稅收籌劃的步驟與控制一、學習和掌握與稅收籌劃相關的法律制度二、了解和掌握客戶（一）了解客戶的情況（二）了解納稅人的情況三、準備稅收籌劃資料四、稅收籌劃方案的制定、控制和修訂五、稅收籌劃人員的素質（一）稅收籌劃人員應具備的知識和能力（二）稅收籌劃人員的道德標準第二章增值稅的稅收籌劃（16課時）[教學目的和要求]教學目的：通過本章學習，掌握增值稅籌劃的主要方法，并能針對具體問題作出籌劃方案。教學要求：了解增值稅的納稅人、稅率、計稅依據以及銷項稅額和進項稅額的計算公式；熟悉如何確定銷項稅額和進項稅額、出口退稅的計算方法、經營行為的籌劃、稅率的籌劃、利用優惠政策的稅收籌劃；理解和掌握增值稅納稅人類型的籌劃、折扣銷售與折讓的籌劃、不同促銷方式的籌劃、自主定價的籌劃、固定資產的籌劃、進料加工和來料加工選擇的籌劃以及正確選擇出口方式的籌劃。[教學內容]第一節納稅人的稅收籌劃一、納稅人身份的認定二、納稅人類型的選擇（一）一般納稅人與小規模納稅人（二）增值稅納稅人與營業稅納稅人第二節增值稅計稅依據的籌劃一、銷項稅額的籌劃（折舊銷售、以舊換新、還本銷售、以物易物）二、進項稅額的籌劃（一）供貨方的選擇（二）兼營免稅或非應稅項目進項稅額核算的籌劃三、折扣銷售和折讓的籌劃四、固定資產的籌劃第三節銷售行為的籌劃一、混合銷售行為籌劃二、不同促銷方式籌劃三、定價自主權的籌劃第四節經營行為的籌劃一、兼營行為的籌劃二、分散經營的籌劃三、聯合經營籌劃方法第五節出口退稅的稅收政策一、出口退稅的有關規定（一）出口退稅的適用范圍和出口退稅的條件（二）出口貨物的退稅率（三）出口貨物應退增值稅的計算二、進料加工和來料加工方式的選擇籌劃三、正確選擇出口方式的籌劃第六節稅率的稅收籌劃一、稅率的法律界定二、稅率的稅收籌劃第七節利用優惠政策的稅收籌劃一、免稅項目和其他主要免稅措施二、增值稅的先征后返優惠三、起征點和簡易辦法征收第三章消費稅的稅收籌劃（7課時）[教學目的和要求]教學目的：通過本章教學，使學生掌握消費稅的各種稅收籌劃方法，并能針對具體問題作出籌劃方案。教學要求：了解消費稅的定義、消費稅的納稅人、稅率及計算公式；熟悉經銷部核算的稅收籌劃、聯營企業的稅收籌劃以及兼營銷售的稅收籌劃；理解和掌握消費品包裝物的處理方式以及不同的生產方式會給納稅人帶來不同的收益。[教學內容]第一節消費稅概述一、納稅義務人二、稅目、稅率（一）關于新增稅目（二）關于取消稅目（三）關于調整稅目、稅率（四）關于組成套裝銷售的計稅依據（五）關于以自產石腦油用于本企業連續生產的納稅問題（六）關于已納稅款的扣除（七）關于新增和調整稅目的全國平均成本利潤率（八）關于減稅免稅（九）消費稅新增和調整稅目征收范圍注釋三、應納稅額的計算第二節轉讓定價的稅收籌劃一、經銷部核算的稅收籌劃二、聯營企業的稅收籌劃第三節包裝物的稅收籌劃第四節兼營銷售的稅收籌劃第五節生產方式的稅收籌劃第四章營業稅的稅收籌劃（3課時）[教學目的和要求]教學目的：通過本章學習，掌握建筑業、房地產業、交通運輸業等各行業稅收籌劃的要點。教學要求：了解營業稅的納稅人、稅目、稅率及應納稅額的計算；熟悉兼營行為的稅收籌劃及其他行業的稅收籌劃，比如交通運輸業、旅游業、金融業、廣告代理業、娛樂業等；理解和掌握建筑業的稅收籌劃、轉讓無形資產和銷售不動產的稅收籌劃。[教學內容]第一節兼營行為的稅收籌劃第二節建筑業的稅收籌劃一、建筑工程承包合同的籌劃二、建筑公司原材料的籌劃三、建筑安裝企業的稅收籌劃第三節轉讓無形資產和銷售不動產的稅收籌劃一、轉讓無形資產的稅收籌劃二、銷售不動產的稅收籌劃三、改變轉讓銷售形式進行稅收籌劃第四節其他行業稅收籌劃第五章企業所得稅的稅收籌劃（10課時）[教學目的和要求]教學目的：通過本章的學習，掌握所得稅籌劃的基本操作方法，并能結合案例進行籌劃，作出決策。教學要求：了解企業所得稅的定義、納稅人、稅率、及計稅依據；熟悉企業所得稅的扣除項目、稅率的稅收籌劃、轉讓定價的稅收籌劃、技術開發費的稅收籌劃、廣告費和業務宣傳費的稅收籌劃、關聯企業借款利息的稅收籌劃以及遞延稅款的稅收籌劃；理解和掌握存貨計價的方法及其稅收籌劃、固定資產折舊的方法及其稅收籌劃、虧損彌補的稅法規定及籌劃方式、投資抵免的稅收籌劃、選擇投資形式的稅收籌劃和公益捐贈的稅收籌劃。[教學內容]第一節稅率的稅收籌劃第二節轉讓定價的稅收籌劃第三節存貨計價的稅收籌劃第四節固定資產折舊的稅收籌劃第五節虧損彌補的稅收籌劃一、企業內部虧損彌補的稅收籌劃二、聯營企業分回利潤的虧損彌補第六節投資抵免的稅收籌劃第七節技術開發費抵免的稅收籌劃第八節廣告費、業務宣傳費用的稅收籌劃第九節選擇投資形式的稅收籌劃第十節公益捐贈的稅收籌劃第十一節關聯企業借款利息的稅收籌劃第十二節遞延稅款的稅收籌劃第六章個人所得稅的稅收籌劃（9課時）[教學目的和要求]教學目的：通過本章學習，使學生掌握如何從納稅人身份、征稅范圍、計稅依據、稅率等不同的角度來進行稅收籌劃。教學要求：了解個人所得稅的納稅人、稅目、稅率及應納稅額的計算；熟悉個人所得稅的費用扣除標準、特許權使用費的稅收籌劃、股息、利息、紅利的稅收籌劃、財產租賃的稅收籌劃、涉外人員的個人所得稅籌劃以及利用稅收優惠政策籌劃；理解和掌握工資、薪金所得的籌劃、勞務報酬所得籌劃、承包經營和承租經營的籌劃、不同投資形式的個人所得稅籌劃、境外已繳納稅額境內扣除的籌劃以及個人所得稅捐贈的籌劃。[教學內容]第一節不同收入形式的個人所得稅籌劃一、工資、薪金所得的籌劃（一）年終獎的稅收籌劃（二）非貨幣支付籌劃法（三）工薪所得與勞務報酬所得的劃轉法二、勞務報酬所得籌劃（一）勞務報酬所得的費用轉移法（二）多項勞務報酬應分開計稅三、承包經營、承租經營所得的籌劃（一）避免繳納企業所得稅的稅收籌劃（二）承包不滿一年的籌劃四、特許權使用費所得的籌劃五、股息、利息、紅利所得的籌劃六、財產租賃所得的籌劃第二節不同投資形式的個人所得稅籌劃一、選擇投資組織形式的稅收籌劃二、個體工商戶的個人所得稅籌劃（一）個體工商戶建賬經營的稅收籌劃（二）遞延收入的稅收籌劃三、個人獨資企業的個人所得稅籌劃（一）分立經營的稅收籌劃（二）個人獨資企業財產租賃及財產轉讓收益的稅收籌劃第三節涉外人員的個人所得稅籌劃一、利用附加扣除籌劃二、納稅人身份認定籌劃法三、利用居住時間不同進行籌劃四、利用稅收優惠政策進行籌劃第四節其他的稅收籌劃一、個人所得稅捐贈扣除的籌劃二、境外已繳納稅額境內扣除的籌劃三、利用稅收優惠政策籌劃十、上機實驗實驗一企業銷售行為的增值稅稅收籌劃(2學時)[實驗目的]本實驗通過企業銷售活動中的稅收籌劃案例，使學生更好的熟悉和掌握企業在銷售活動中的稅收籌劃技巧。通過此實驗，可以使學生緊密結合當前的市場經濟運行現狀，對稅收籌劃方法舉一反三、綜合運用，以其達到實戰訓練的目的。[實驗內容]1.根據實驗資料一，進行不同促銷方式的增值稅稅收籌劃。2.根據實驗資料一，進行定價自主權的增值稅稅收籌劃。[實驗步驟]1.熟悉與增值稅相關的法律制度；2.了解和掌握納稅人的情況和要求；3.準備稅收籌劃的資料；4.制定稅收籌劃方案，并對該方案進行控制和修訂。實驗二不同生產方式的消費稅納稅籌劃(2學時)[實驗目的]本實驗通過企業不同生產方式的消費稅稅收籌劃案例，使學生更好的熟悉和掌握企業在生產活動中的稅收籌劃技巧。通過本實驗項目，可以使學生緊密結合現實生活中的企業生產方式，發表個人的觀點和看法，對稅收籌劃方法舉一反三、綜合運用，以其達到實戰訓練的效果，提高稅收籌劃的效益。[實驗內容]1.根據實驗資料一，進行自產自用應納消費稅的稅收籌劃。2.根據實驗資料二，進行委托加工應稅消費品的稅收籌劃。3.根據實驗資料三，進行外購應稅消